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Exportación e Inversiones - Pº de la Castellana 14 28046 MADRID - 902 349 000 1 Costes de establecimiento en Brasil 2012 1. Costes societarios 2. Sistema fiscal 3. Costes inmobiliarios 4. Condiciones del personal expatriado 5. Costes laborales 6. Costes de suministros 7. Costes de comunicaciones Moneda Tipo de cambio: 0,3426 € = 1 R$ 02 de julio de 2013 Elaborado el 17 de Septiembre de 2012 Con tipo de cambio: 2,65 Reales brasileños (RS) / EUR 1. COSTES SOCIETARIOS 1.1 CONSTITUCIÓN DE UNA FILIAL CONCEPTO COSTES TÍPICOS Registro de sociedades 449,59 € - 1.049,06 € Alta de la actividad 171,33 € Servicio de traducción jurada 15,73 € por página cada página con 1.000 caracteres Servicio de asesoramiento jurídico 5.140,15 € muy variable en función del asesor y su ratio hora Otros En Brasil, los documentos deben registrarse en el Registro de Títulos y Documentos, cuyas tasas varían en función del tipo y tamaño del documento sometido a registro. Para registrar documentos en general, los Registros de Títulos y Documentos cobran aproximadamente 15,85 € por la primera página y 1,95 € cada por página adicional CONCEPTO TIEMPO ESTIMADO DE LOS PROCESOS DE CONSTITUCIÓN DE UNA FILIAL Registro de sociedades Aproximadamente 15 días a partir de la presentación de los estatutos de la sociedad brasileña en el Registro Mercantil (Junta Comercial). Las correspondientes traducciones y legalizaciones deben haber sido hechas previamente Alta de la actividad De 30 a 60 días a partir de la presentación en Hacienda Federal y Estatal de los documentos requeridos, así como de los Estatutos ya registrados en la Junta Comercial Total de los procesos 2 a 3 meses. Es variable según los estados y situación burocrática de las administraciones públicas e incluye el tiempo necesario para el Registro de Capital Extranjero Filial, en español, corresponde al término subsidiaria en portugués En el caso de una filial, los estatutos que se depositan en la Junta Comercial de São Paulo, o del correspondiente estado (equivalente al Registro Mercantil), son los estatutos de la propia empresa filial constituida en Brasil por la empresa extranjera El 95% de las empresas españolas que se establece en Brasil lo hace bajo esta forma jurídica Importante la contratación de un asesor 1.2 CONSTITUCIÓN DE UNA SUCURSAL CONCEPTO COSTES TÍPICOS Registro de sociedades 449,59 € - 1.049,06 € Alta de la actividad 171,33 € Servicio de traducción jurada 15,73 € por página cada página con 1.000 caracteres Servicio de asesoramiento jurídico 5.140,15 € muy variable en función del asesor y su ratio hora Otros En Brasil, los documentos deben registrarse en el Registro de Títulos y Documentos, cuyas tasas varían en función del tipo y tamaño del documento sometido a registro. Para registrar documentos en general, los Registros de Títulos y Documentos cobran aproximadamente 15,85 € por la primera página y 1,95 € cada por página adicional CONCEPTO TIEMPO ESTIMADO DE LOS PROCESOS DE CONSTITUCIÓN DE UNA SUCURSAL Registro de sociedades La constitución de una sucursal debe aprobarse mediante la publicación de un Decreto Presidencial tras su análisis por parte de la Administración brasileña. Este proceso tiene una duración muy variable, que se estima aproximadamente entre 6 meses y un año
2.
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Exportación e Inversiones - Pº de la Castellana 14 28046 MADRID - 902 349 000 2 Alta de la actividad - Total de los procesos 6 meses a 1 año Sucursal, en español, corresponde al término filial en portugués En el caso de una sucursal, los estatutos que se depositan en la Junta Comercial de São Paulo, o del correspondiente estado (equivalente al Registro Mercantil), son los estatutos de la empresa matriz constituida en el extranjero Menos del 5% de las empresas españolas que se establecen en Brasil lo hace bajo esta forma jurídica Se recomienda asesor. 1.3 CONSTITUCIÓN DE UNA OFICINA DE REPRESENTACIÓN CONCEPTO COSTES TÍPICOS Registro de sociedades La alternativa más idónea para la constitución de una oficina de representación es a través de una filial o sucursal, principalmente la primera, ya que las sucursales solo se utilizan en casos especiales y el proceso para obtener la autorización para operar en el país requiere más tiempo que en el caso de la filial Alta de la actividad Servicio de traducción jurada Servicio de asesoramiento jurídico CONCEPTO TIEMPO ESTIMADO DE LOS PROCESOS DE CONSTITUCIÓN DE UNA OFICINA DE REPRESENTACIÓN Registro de sociedades La constitución de una oficina de representación tomará la forma jurídica de una filial o de una sucursal, con los costes y plazos relacionados en los respectivos casos expuestos anteriormente Alta de la actividad Total de los procesos 1.4 OTROS REGISTROS CONCEPTO COSTES TÍPICOS TIEMPO ESTIMADO DE LOS PROCESOS Registro de patentes Asesoramiento: 224,79 € - 2.997,32 € (dependiendo de la complejidad) + Tasas de Registro: 5.619,98 € - 5.994,65 € 5 años, aproximadamente Registro de marca Asesoramiento: 561,99 € (aproximadamente) Tasas de Registro: 299,73 € 3 - 4 años para el proceso completo aunque la marca queda protegida desde el inicio de los trámites Registro de propiedad inmobiliaria Compra: pago de los correspondientes costes administrativos por la escritura, ante notario (Cartório de Notas), y su posterior inscripción en el Registro de Inmuebles (Cartório de Registro de Imóveis) El coste del registro de este contrato dependerá del valor registrado 30 días, aproximadamente 2. SISTEMA FISCAL 2.1 IMPUESTOS CONCEPTO TASA IMPOSITIVA Impuesto de Sociedades 34%. El Impuesto sobre Sociedades en sí (IRPJ) es del 15% más un sobrecargo del 19%. A ello se añade un 9% del CSLL que en definitiva grava la misma base del beneficio. Esto es así para aquellas empresas que tributen a través del sistema de ganancia real. Para aquellas otras que reunan los requisitos para tributar por el sistema de renta presunta (entre otros facturar anualmente menos de 16.448.495,64 €) se les aplicará un tipo presunto al beneficio bruto de la empresa para calcular la ganancia presunta sobre la que se aplicará el tipo tributario aplicable. Impuesto sobre Actividades Económicas El impuesto equivalente sería el Impuesto Municipal sobre Servicios, ISS. Este impuesto grava los servicios prestados por empresas y profesionales autónomos. Es un impuesto municipal que varía entre un 2% y un 5% Impuesto sobre el Patrimonio No existe Impuesto sobre Transacciones con el Exterior Impuesto de Importación o Arancel (I.I.). Muy variable Impuestos indirectos Impuesto sobre Productos Industriales (IPI). Impuesto Federal a la Fabricación o Importación de Productos. Sus tipos mas frecuentes están entre el 2% y el 15% Impuesto sobre la Circulación de Mercancías y Servicios de Transporte (ICMS). Grava las ventas de productos, las
3.
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Exportación e Inversiones - Pº de la Castellana 14 28046 MADRID - 902 349 000 3 importaciones y los servicios de transporte entre estados. Se aplica sobre el valor de producción o importación, una vez aplicado a éstos el IPI. Varía con cada estado Programa de Integración Social (PIS) (1,65 %) y Contribución a la Financiación de la Seguridad Social (COFINS) - 7,69%-. Se calculan sobre el valor resultante de la aplicación de los impuestos anteriores (IPI e ICMS) Otros Impuesto sobre Operaciones Financieras (IOF). Se aplica a operaciones de crédito, préstamos, operaciones vinculadas a tarjetas de crédito, etc. Variable en función de la operación Contribución de Intervención en el Dominio Económico (CIDE). Asciende al 10% y se aplica sobre pagos de royalties y pagos a residentes en el exterior en concepto de transferencia de tecnología y asistencia técnica Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ITCMD). Se aplica a la transmisión de bienes y derechos por donación o sucesión. Cada estado aplica una tasa variable Impuesto sobre Servicios (ISS). Grava los servicios prestados por empresas y profesionales autónomos. Es un impuesto municipal Se recomienda contratar asesor por la dificultad de la normativa tributaria 3. COSTES INMOBILIARIOS 3.1 SUELO INDUSTRIAL PRECIO POR M² ZONA ALQUILER COMPRA Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 6,98 € 598,40 € Periferia urbana 3,30 € 360,13 € Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) - - Notas: 3.2 SUELO NO INDUSTRIAL PRECIO POR M² ZONA ALQUILER COMPRA Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 30,15 € 1.873,32 € Periferia urbana 13,18 € 1.037,60 € Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) - - Notas: 3.3 OFICINAS PRECIO POR M² ZONA ALQUILER COMPRA Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 14,32 € 1.082,61 € Periferia urbana 8,01 € 720,50 € Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) - - Notas: 3.4 CENTROS DE NEGOCIOS/BUSINESS CENTRES ZONA COSTES TÍPICOS Servicios de secretaría, infraestructuras de oficina (mobiliario, ofimática, acceso a internet) 901,56 € Notas: 3.5 LOCALES COMERCIALES Y ALMACENES PRECIO POR M² ZONA ALQUILER COMPRA Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 30,15 € 1.873,32 € Periferia urbana 13,18 € 1.037,60 € Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) 6,61 € 720,50 € Notas:
4.
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Exportación e Inversiones - Pº de la Castellana 14 28046 MADRID - 902 349 000 4 3.6 COSTES DE CONSTRUCCIÓN ZONA PRECIO POR M² EDIFICIOS (OFICINAS, LOCALES, NAVES INDUSTRIALES) Urbano (centro ciudad, zona metropolitana, etc.) 220,94 € Periferia urbana 220,94 € Zonas especiales (zonas francas, polígonos industriales, parques tecnológicos, etc.) 220,94 € Otras zonas de interés para inversión inmobiliaria en centros de ocio o turísticos. 220,94 € Notas: 4. CONDICIONES DEL PERSONAL EXPATRIADO 4.1 VISADOS Y PERMISOS CONCEPTO COSTES TÍPICOS Costes de tramitación 44,95 € (tasa consulado brasileño) + 29,97 € (aprox. en Brasil, para residencia) Tiempo estimado para su obtención 2 -15 días (tiempo aproximado de tramitación en España) 4.2 ESTANCIA EN EL HOTEL ZONA CATEGORÍA PRECIO TÍPICO POR NOCHE São Paulo 4 / 5 estrellas 52,45 € - 299,73 € Río Janeiro 4 / 5 estrellas 74,93 € - 299,73 € 4.3 TRANSPORTE PRIVADO CATEGORÍA ALQUILER POR DÍA COMPRA Fiat Palio 43,46 € 8.242,64 € Renault Logan 56,19 € 8.991,98 € Fiat Stilo 92,91 € 14.986,63 € VW Passat blindado 196,32 €* 44.959,90 € * Previa fianza de 1.423,73 € Fuente: Telecar y Localiza 4.4 VIVIENDA ZONA GEOGRÁFICA ALQUILER MENSUAL POR M² COMPRA POR M² Jardins, São Paulo 14,98 € 1.498,66 € Morumbi 11,23 € 1.348,79 € 4.5 GASTOS DOMÉSTICOS CONCEPTO COSTES O PORCENTAJE TÍPICO Consumo doméstico 257,00 € mensuales Transporte 102,80 € mes Educación 274,14 € mensuales por niño Gastos sanitarios 68,53 € - 239,87 € Servicio doméstico 17,13 € por hora. 342,67 € empleada al mes Gastos en seguridad privada - Total 1.045,16 € Notas: 4.6 TRATAMIENTO FISCAL
5.
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Exportación e Inversiones - Pº de la Castellana 14 28046 MADRID - 902 349 000 5 CONCEPTO PORCENTAJE Impuesto sobre la Renta Tipo máximo en IRPF: 27,5% Beneficios y deducciones fiscales Consultar la legislación relativa al IRPF, teniendo en cuenta las características y situación específica del sujeto pasivo 5. COSTES LABORALES 5.1 SALARIO MEDIO BRUTO POR CATEGORÍA PROFESIONAL CATEGORÍA PROFESIONAL SALARIO BRUTO MENSUAL Director comercial 6.853,53 € - 8.566,92 € Ejecutivo comercial / gestor de cuentas 1.199,36 € - 5.140,15 € Jefe de producción 1.028,03 € - 2.741,41 € Analista de sistemas (TIC) 856,69 € - 2.741,41 € Operario cualificado 685,35 € - 2.398,73 € Operario no cualificado 239,87 € - 630,52 € Secretaria bilingüe 1.455,00 € valor medio Administrativo 577,75 € valor medio Notas: Valores brutos mensuales en R$ por categoría profesional 5.2 PERCEPCIONES NO SALARIALES CONCEPTO PORCENTAJE O VALOR ABSOLUTO 13º salario (prorrateado/mes) 8,33% Vacaciones (1 salario + 1/3 prorrateado) 11,11% Total previdenciario/ Seguridad Social (INSS, SAT, INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT, FGTS, Salario educação, etc). 40,80% Previdenciario/Seguridad social sobre 13º salario y vacaciones 7,93% Notas: A modo de ejemplo numérico orientativo puede establecerse que el coste de un trabajador para el empresario es de un 68,18 % adicional al salario 5.3 SUBVENCIONES CONCEPTO PORCENTAJE O VALOR ABSOLUTO Subvenciones en las cotizaciones No existen Subvenciones a la contratación Programas de empleo para jóvenes con pequeñas deducciones fiscales variables para las empresas Subvenciones a la formación No existen Deducciones fiscales Algunos patrocinios culturales o donaciones a entidades benéficas OTROS INDICADORES Jornada laboral máxima 8 horas diarias / 44 horas a la semana Periodo de vacaciones 30 días. Normalmente entre diciembre y enero Disponibilidad de personal cualificado El personal cualificado tiene salarios muy elevados. En ocasiones más elevados que en España. 6. COSTES SUMINISTROS 6.1 ELECTRICIDAD ACTIVIDAD CUOTA DE ALTA/CONEXIÓN MENSUAL Uso Industrial En el caso de una instalación hasta 20 kVA o bifásica no hay coste de conexión En el caso de una instalación de más de 20 kVA o trifásica, la compañía eléctrica elabora un estudio de red. En este caso, el precio varía según el proyecto 0,09 €/ kVA + 21% de ICMS + 2,92 € de iluminación pública Uso Comercial
6.
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Exportación e Inversiones - Pº de la Castellana 14 28046 MADRID - 902 349 000 6 PARÁMETROS DE CALIDAD Cobertura del servicio Son atendidos cerca de 47 millones de unidades consumidoras, de las cuales el 85% es consumidor residencial, en más del 99% de los municipios brasileños Tiempo de prestación del servicio una vez solicitada el alta Hasta 2 días hábiles Precios facilitados por la empresa ELETROPAULO, responsable de aproximadamente el 12% de la distribución de electricidad en Brasil: http//:www.eletropaulo.com.br. Estas informaciones se aplican en los casos en que la instalación pública ya este finalizada. El precio del consumo por kVA no varía según la potencia 6.2 AGUA ACTIVIDAD CUOTA DE ALTA/CONEXIÓN MENSUAL Uso industrial y comercial Agua y alcantarillado: 44,95 € + 77,93 € Consumo superior a 50 m³: 3,52 €/ m³ agua + 3,52 €/ m³ alcantarillado PARÁMETROS DE CALIDAD Cobertura del servicio Sólo el 47% de los municipios brasileños disponen de los servicios de abastecimiento de agua, drenaje urbano y alcantarillado Tiempo de prestación del servicio una vez solicitada el alta Hasta 7 días útiles para la primera visita (fiscalización) + hasta 15 días útiles para la instalación Las compañías de distribución de agua y alcantarillado tienen varias franjas de precios según el consumo (m³/ mes). El precio utilizado en el ejemplo se refiere a la franja de precio más elevado. Precios facilitados por SABESP: http//:www.sabesp.com.br, la mayor empresa de saneamiento básico de Brasil Precios referidos a la ciudad de São Paulo, capital del estado, una de las zonas más caras del país. Los precios en el interior de este mismo estado pueden bajar hasta 40% 6.3 GAS ACTIVIDAD CUOTA DE ALTA/CONEXIÓN VARIABLE Uso industrial Una vez que la tubería del inmueble ya esté preparada, hay una cuota de 13,48 € para la instalación del ramal Los precios del consumo de gas natural se dividen en franjas de consumo: Clase 2, de 50.000 a 300.000 m³: 47,20 € (fijo) + 0,47 €/ m³ Clase 4, de 500.000 a 1.000.000 m³: 13.487,97 € (fijo) + 0,29 €/ m³ Clase 6, superior a 2.000.000 m³: 31.153,46 € (fijo) + 0,29 €/ m³ Uso comercial Una vez que la tubería del inmueble ya esté preparada, hay una cuota de 13,48 € para la instalación del ramal Los precios del consumo de gas natural se dividen en franjas de consumo: Clase 2, de 0,01 a 50 m³: 7,71 € (fijo) + 0,97 €/ m³ Clase 5, de 500,01 a 2.000 m³: 50,64 € (fijo) + 0,75 €/ m³ Clase 8, superior a 50.000 m³: 2.319,93 € (fijo) + 0,45 €/ m³ PARÁMETROS DE CALIDAD Cobertura del servicio No hay información disponible sobre porcentaje de población. Según datos suministrados por la Asociación Brasileña de Empresas Distribuidoras de Gas Canalizado(ABEGAS), existen 1.780.306 clientes de gas, siendo el 98% del segmento residencial Tiempo de prestación del servicio una vez solicitada el alta 1 día útil para la instalación del ramal Datos facilitados por la empresa COMGAS: http//:www.comgas.com.br, responsable del 29% de la comercialización de gas natural nacional 6.4 OTROS COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO ACTIVIDAD CUOTA DE ALTA/CONEXIÓN Consumo industrial / comercial Combustibles como el biodiésel empiezan a ser utilizados, pero todavía de manera incipiente. Resulta difícil cuantificar los costes, pues dependerá de cada proyecto. A partir de 2008 fue obligatorio mezclar el 2% de biodiésel al diésel y a partir de 2013 será el 5%. En http://www.biodiesel.gov.br y http://www.biodieselbr.com hay disponible amplia información sobre el biodiésel en Brasil. Actualmente los precios de los combustibles utilizados en coches son: - Diésel: 0,65 €/ l - Gasolina: 0,78 €/ l - Alcohol: 0,47 €/ l - Gas Natural Vehicular (GNV): 0,45 €/ m³
7.
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Exportación e Inversiones - Pº de la Castellana 14 28046 MADRID - 902 349 000 7 Estos precios se refieren a la media practicada actualmente en el municipio de São Paulo. Fuente Web ANP-Agencia Nacional del Petróleo: http://www.anp.gov.br . El precio de los combustibles no está controlado por el Gobierno 7. COSTES COMUNICACIONES 7.1 TELEFONÍA FIJA ACTIVIDAD CUOTA DE ALTA/CONEXIÓN NACIONAL INTERNACIONAL Empresas 31,47 € Mensualidad: 11,99 € 0,09 €/ min. 0,32 €/ min. Residencial 31,47 € Mensualidad: 11,99 € 0,07 €/ min. 0,32 €/ min. PARÁMETROS DE CALIDAD Cobertura del servicio 25% de la población Tiempo de prestación del servicio una vez solicitada el alta 7 días 7.2 TELEFONÍA MÓVIL ACTIVIDAD NACIONALES INTERNACIONALES (ESPAÑA) Tarjeta 0,38 €/ min. 0,42 €/ min. Contrato 0,34 €/ min. 0,38 €/ min. PARÁMETROS DE CALIDAD Cobertura del servicio 63,59% de la población Tiempo de prestación del servicio una vez solicitada el alta Inmediata 7.3 SERVICIOS DE BANDA ANCHA ACTIVIDAD CUOTA DE ALTA/CONEXIÓN TARIFA PLANA MENSUAL Empresas 8 Mbps: 27,72 € 94,84 € Residencial 8 Mbps: 28,45 € 63,22 € PARÁMETROS DE CALIDAD Cobertura del servicio 20% de la población Tiempo de prestación del servicio una vez solicitada el alta 7 días Fuente: Telefónica 7.4 SERVICIOS POSTALES TIPO DE ENVÍO ENVÍO DENTRO DEL PAÍS ENVÍO A ESPAÑA Carta ordinaria (2 kg de peso) 0,21 € 0,35 € Correo certificado con acuse de recibo (2 kg de peso) 1,92 € - Paquete ordinario (2 kg de peso) 9,92 € (SEDEX) 18,33 € Paquete urgente (2 kg de peso) 16,49 € (SEDEX-10) 25,28 € Paquete ordinario (20 kg de peso) 36,73 € (SEDEX) 86,32 € Paquete urgente (20 kg de peso) 75,87 € (SEDEX-10) - Fuente: Correios
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