.Ljiljana je govorila o planu i analizi u svojoj kompaniji, glavne KPI, način izveštavanja za menadžment itd

1. Plan i analiza u Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG)
Ljiljana Aksić, Plan i analiza
Beograd, 29 mart 2012
S R B I J A

2. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić2
S R B I J A
Sadržaj
I Brendovi, razvojni put i aktuelni trenutak MBSCG
II Razvojni put i aktuelni trenutak Lj. A.
III Pregled glavnih obaveza službe
IV Nivoi izveštavanja
V Struktura izveštaja i planova
VI Osnovni KPI
VII Softveri i tok podataka
VIII Izazovi
IX Ad hoc podrška i projekti

3. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić3
S R B I J A
I Brendovi, razvojni put i aktuelni trenutak MBSCG

4. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić4
S R B I J A
Daimler proizvodi i brendovi
I/ IX

5. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić5
S R B I J A
Kratak istorijat MBSCG
Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić5
Osnivanje Mercedes-Benz Jugoslavija (51/49% JV)
DCAG postaje 100% vlasnik
Odvajanje Chrysler- a
Integracija EvoBus - a u MBSCG
EvoBus kompanija osnovana
Integracija sa Chrysler- om
1996
2009
2007
2005
2003
2002
I/ IX

6. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić6
S R B I J A
Kretanje broja prodatih vozila i neto prometa
MBSCG 2001- 2011.
16
29
48 50 55
70
132 135
67 65 62
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Prodato novih vozila Neto promet u mil eur
I/ IX

7. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić7
S R B I J A
Organizaciona struktura MBSCG
FC
Chief Financial
Officer
MBSCG
CEO
215
I/ IX
FC
Administrative
assistant
FC / Co
Manager Controlling
3
FC / AT
Manager Accounting &
Treasury
FC / IT
Chief Information
Officer
FC/ Purchasing
Purchasing Manager
FC / Co
Controlling MBC, Bus
1
FC / Co
Controlling CV, AS
1

8. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić8
S R B I J AII Razvojni put i aktuelni trenutak Lj. A.
Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić8
Prva registracija
Upis na Ekonomski fakultet
Plan, ostvarenje, očekivanje, projekat I, plan, kontrole, kalkulacije,
analize, projekat II, komentari, procedure, ostvarenje, očekivanje,
projekat III...
Petomesečna ultra uspešna karijera u SoGe
i spektakularni transfer u MBSCG
Prvi posao, firma Trivax... Administracija, komercijala, medjunarodna
plaćanja, materijalno računovodstvo i slično
1976
2003- ?
2003
2001
1995

9. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić9
S R B I J A
III Pregled osnovnih obaveza službe

10. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić10
S R B I J A
Osnovne obaveze službe Plana i analize
• Controlling proizvoda (kalkulacija transfernih cena, veleprodajnih cena,
popusta, kampanja) za vozila i delove
• Controlling zaliha vozila i delova
• Controlling budžeta i troškova
• Controlling Investicija
• Controlling projekata
• Planiranje i izveštavanje
(dvogodišnji planovi, predviđanja, izveštaj o ostvarenjima)
• Controlling sopstvene maloprodaje
• Uspostavljanje i nadgledanje sistema internih kontrola
III/ IX

11. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić11
S R B I J ARedovni izveštaji
• Izveštavanje ka centrali u web-based računovodstvenoj aplikaciji MIF
(4. radni dan u mesecu):
 Bilans uspeha, stanja, novčanih tokova i eliminacija na nivou kompanije i poslovnih
jedinica (samo konsolidovano).
 Prihodi razvrstani po grupama proizvodima.
• Izveštavanje ka centrali u web- based controlling aplikaciji IMPACT (5. radni dan u
mesecu):
 Detaljan bilans uspeha po grupama proizvoda, na nivou veleprodaje, maloprodaje i
konsolidovano.
 Bilans uspeha sa lokalnog stanovišta i stanovišta grupe.
 Kalkulacija odstupanja i komentari.
• Izveštavanje ka centrali u web- based controlling aplikaciji Invest.net (kvartalno):
 Investicije po tipovima i organizacionim jedinicama
• Izveštavanje ka lokalnom menadžmentu (8. radni dan u mesecu)
 Bilansi uspeha po poslovnim jedinicama, izvučeni iz IMPACT- a.
 Detaljni izveštaji o fiksnim i marketing troškovima, izvučeni iz SAP- a.
• Izveštavanje CFO (mesečno)
 Uz sve gore pobrojano, izveštaj o novčanim tokovima sa predviđanjima.
 Grafikon o devijacijama sa objašnjenjima
III/ IX

12. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić12
S R B I J AIV Nivoi izveštavanja

13. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić13
S R B I J A
Nivoi planiranja i izveštavanja o bilansu uspeha
Sopstvena
maloprodaja
po
proizvodima
Veleprodaja
po
proizvodima
Konsolidovano
po
proizvodima
Rezultat
grupe
Lokalni
rezultat
Cela godina
YTD
Mesec
IV/ IX

14. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić14
S R B I J A
Principi konsolidacije veleprodaje i maloprodaje
Konsolidovani
MBSCG+ +/- =
A
B
C
D
A+B+D C+ - = A+B+C
Primenjuje se za količine, promet, nabavnu vrednost, fiksne troškove...
D
Eksterni
dileri
Krajnji
kupci
IV/ IX

15. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić15
S R B I J A
Interna prodaja vs prodaja grupe
DAG- centrala i konsolid. članice
Veleprodaja
Sopstv. maloprodaja Spoljni dileri
Krajnji kupac
Prodaja grupe
Prodaja grupe
Daimler
grupa
Interna prodaja
Interna prodaja
IV/ IX

16. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić16
S R B I J A
Lokalni rezultat vs Doprinos grupi
EbIT BU Doprinos Grupi BU
- Transferna cena - Proporcionalni troškovi
proizvodnje
= Kontribuciona Marža = Doprinos Grupi
=EbIT nekorigovani (lok. stand.) = Doprinos Grupi I (lok. stan.)
=EbIT nekorigovani (IFRS) = Doprinos Grupi I (IFRS)
=Result of operating activities
=EbIT = Doprinos Grupi II IFRS
Promet po cenovniku
- Popusti/ Provizije
= Neto Promet
- Direktni materijal i plate
- Direktni troškovi prodaje
- Garancijski troškovi...
- Marketing Troškovi
- G&A (režijski troškovi)
+/- IFRS korekcija
+/- Evaluacije
+/- Ostale Operativni Rezultat
+/- Ostali finansijski rezultat
+/- Prihodi/ troškovi od obustavljenih aktivnosti
+/- Prihodi/ troškovi učešća
IV/ IX

17. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić17
S R B I J A
IMPACT- grupe proizvoda i kanala prodaje
IV/ IX

18. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić18
S R B I J A
V Struktura izveštaja i planova

19. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić19
S R B I J A
Struktura izveštaja za lokalni menadžment- BU
February 2012 Actuals YE 2011
Actuals YTD
February 2012
OP12 YTD
February 2012
delta Actuals
2012 vs OP12
OP12-13 YE 2012 OP12-13 YE 2013
(25) Sales Volume
(26) Sales Vol. Used Cars
eur/ rsd fx rate
(30) Turnover LLP (Local Standard)
(40) Turnover LLP (cust. options, fact.)
(60) Turnover LLP Total Vehicle
(64) Other revenue total
(65) Turnover at LLP
(120) Dealer Discount Total
(130) Performance or. Discounts Total
(180) Special Discount Total
(220) Net revenue
(300) DAG-Material Transferprice total
(457) Income/expense from foreign curr.
(370) Other Direct Material total
(440) Direct Wages total
(450) Gross Profit
(550) Other direct selling expenses total
(600) Contribution
(630) Marketing costs total (net)
(620) G+A indirect
(625) G+A direct
(660) G+A (General + Administration)
(730) EbIT unadj. (MPC)
(1882) Reconciliation IFRS
(1806) Total other result
(1802) Total valuations (incl reversal)
(1896) Total result of operating activities
(1897) EbIT
(1898) Net Profit
(1900) MPC Contribution II IFRS
Consolidated MBSCG P&L report, in 000 EUR
V/ IX

20. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić20
S R B I J A
Struktura izveštaja za lokalni menadžment-fiksni tr.
G&A costs
February 2012.
Marketing costs
February 2012.
Salaries 1RS011100013 MBPC GLK CLASS Media cos
Agency Staff 1RS011100006 MBPC M CLASS Media costs
Direct Wages 1RS011120006 MBPC M CLASS Media costs
Other Personnel Overheads 1RS011220006 MBPC M CLASS Customer ev
Training Expenses 1RS011150014 MBPC CLS CLASS Productio
Company Car 1RS011150006 MBPC M CLASS Prod. costs
Travel 1RS011220002 MBPC B CLASS Customer ev
Entertainment …
Comunication Costs 1RS011140000 MBPC Media Production co
Office suplies 1RS011140002 MBPC B CLASS Media Produ
Building - Rent 1RS011140003 MBPC C CLASS Media Produ
Building - Utility 1RS011140009 MBPC SMART Media Product
Building - Other …
Insurance 1RS011150009 MBPC SMART Production co
IT 1RS011210000 MBPC Customer Magazines
External Service - Legal 1RS011220000 MBPC Customer events
External Service - Consulting 1RS011230000 MBPC Give- aways
External service - Others 1RS011310000 MBPC Shows/ Exhibitions
Other 1RS011310009 MBPC SMART Shows/ Exhibi
Taxes 1RS011400000 MBPC Market research
Depreciation 1RS011440000 MBPC Other marketing
Total G&A costs: Total Marketing costs:
V/ IX

21. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić21
S R B I J A
Struktura grafikona analiza odstupanja
Obim
prodaje
Ostvareni EbIT 2010
(Planirani EbIT 2011) Ostvareni EbIT 2011
Nivo
opreme
Model
miks
Cene
Popusti
Fiksni
troškovi
. . .


12
1 )(1Pr
)(1Pr
)(0))(0)(1(
i yearodajeObim
iodajeObim
iCenaximeUcesceOpreimeUcesceOpreaOpremeEfekatNivo
. . .
V/ IX

22. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić22
S R B I J A
VI Osnovni KPI

23. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić23
S R B I J A
Tržišno učešće
Dilerski rabat, bonus i
spec. popust/ bruto
promet
Bruto promet dodatne
opreme/ bruto promet
baznog vozila
Marža u odnosu na
neto promet
Racio obrta zaliha
RoS
Marketing troškovi u
odnosu na neto
promet i po vozilu
KPI
MB putnički
Total
MB Transporteri MB KamioniTotal
DeloviTotal
Nova Polov.Nova Polov.
Total
Nova Polov.
VozilaVozila
Delovi
Vozila
GOT
O
Pregled osnovnih veleprodajnih KPI
Fiksni troškovi u
odnosu na neto
promet
Delovi Delovi
VI/ IX

24. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić24
S R B I J A
Učešće poslovne
jedinice u neto
prometu
Racio polovnih vozila
Fiksni troškovi u
odnosu na neto
promet
Marža u odnosu na
neto promet
Stepen pokrivenosti
postprodajom
Učešće marže delova
i usluga u
postprodajnoj marži
Učešće marže
postprodaje u
ukupnoj marži
RoS
KPI
MB putnički
Total
MB Transporteri MB KamioniTotal
InhaltTotal
Nova Polov. Delovi RadNova Polov. Delovi Rad
Total
Nova Polov. Delovi Rad
Vozila PostprodajaVozila Postprodaja Vozila Postprodaja
GOT
O
Pregled osnovnih maloprodajnih KPI-
poređenje sa drugim tržištima
VI/ IX

25. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić25
S R B I J A
VII Softveri i tok podataka

26. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić26
S R B I J A
Interni nalozi
(marketing,
IT...)
Mesta troška
za fiksne
troškove
Product
Cost Center
Controlling-
Analiza
profitabilnosti
Alociranje
troškova sa
internih naloga
na mesta
troška
Alociranje
zajedničkih službi na
odeljenja prodaje
Alociranje
troškova na
proizvodne grupe
Alociranje na nižu
grupu proizvoda
Alociranje na
najnižu grupu
proizvoda i
aktivnosti
Ručni
unos ili
preko
modula
nabavke
Ručni unos ili preko
modula nabavke
Alociranje
troškova sa
internih
naloga na
mesta troška
Računovod.
vozila
SAP- moduli i tok podataka
Materijalno
račun.- drugi soft.
SAP se koristi u MBSCG od 2009. godine
VII/ IX

27. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić27
S R B I J A
VV
VV
VV
VV
Struktura rezultata
Analiza
Profitab.
Računov.
Profitnih centara
Bilans stanja i Bilans uspeha
MBC Trans.Kamio. Bus Unimog CJD
IRMA fajl
BU
BS
Računov. vozila
Kontni
plan
BU
Vozilo
Konto
BS
Rezervisanja
Zalihe
...
Obaveze
Računov.
mesta troška
Inter.
nalozi
Proizvodi
Ostalo
Organigram
C klasas
Konsolidacije (Bilans stanja i uspeha)Statutarna
Konsolidacija
Menadžment
Konsolidacija
BU
BS
BU
BS
BU
BS
BU
BS
BU
BS
VII/ IX
Tok podataka između SAP- a
i sistema za izveštavanje

28. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić28
S R B I J A
VIII Izazovi
• Kompromisi između plana i ostvarenja u pogledu:
 model miksa
 kanala prodaje
 nivoa dodatne opreme...
• Nedoumice vezane za planiranje i izveštavanje u dinarima
• Lokalni računovodstveni standardi
• Odstupanja od organizacionih standarda
• Upotreba četiri softvera i mnoštvo interfejsa
• Nedostupnost podataka usled stroge politike o poverljivosti podataka

29. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić29
S R B I J A
IX Ad hoc podrška i projekti
• Podrška pri planiranju i odlučivanju o kampanjama
• Izveštaji frekventniji od uobičajenih
• Uspostavljanje sistema internih kontrola
• Podrška pri uspostavljanju sistema varijabilnih naknada
• Analiza isplativosti većih investicija
• Projekti vezani za promene softvera i interfejse
• Projekti vezani za integracije i razdvajanje delova kompanije

30. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić30
S R B I J A
IX Ad hoc podrška i projekti
• Podrška pri planiranju i odlučivanju o kampanjama
• Izveštaji frekventniji od uobičajenih
• Uspostavljanje sistema internih kontrola
• Podrška pri uspostavljanju sistema varijabilnih naknada
• Analiza isplativosti većih investicija
• Projekti vezani za promene softvera i interfejse
• Projekti vezani za integracije i razdvajanje delova kompanije

31. Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG), Controlling, Ljiljana Aksić31
S R B I J A
Kontakt
Za sve dodatne informacije oko prezentacije, možeš direktno da
kontaktiraš autora.
Ljiljana Aksić
Head of Controlling
Mercedes-Benz Srbija i Crna Gora (MBSCG)
011 301 9163
063 361 681
ljiljana.aksic@daimler.com