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Saldos                   Moviemientos                  Saldos                 Edo Resultados             Balance General  ...
Depositamos al banco                                    Saldos                   Moviemientos                   Saldos    ...
Giramos un cheque                                    Saldos                   Moviemientos                  Saldos        ...
Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000                                    Saldos                     Moviemient...
Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000                                    Saldos                     Moviemient...
NOTA• Cabe hacer notar en la operación anterior  que cuando ocurre una venta se generan  de manera paralela dos operacione...
Depositamos el importe del préstamo                                    Saldos                      Moviemientos           ...
Aumenta el activo fijo por la maquina comprada                                    Saldos                      Moviemientos...
Aumenta el inventario por la compra de mercancía                                    Saldos                     Moviemiento...
Saldos                     Moviemientos                  Saldos                   Edo Resultados             Balance Gener...
Saldo Deudor + Debe – Haber                                    Saldos                     Moviemientos                  Sa...
Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)                                      Saldos                     Moviemient...
Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)                                      Saldos                     Moviemient...
Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos)                                      Saldos                     Moviemient...
Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)                                      Saldos                     Moviemiento...
Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital)                                      Saldos                     Moviemiento...
Saldos                     Moviemientos                  Saldos                 Edo Resultados             Balance General...
Saldos                     Moviemientos                  Saldos                 Edo Resultados             Balance General...
Saldos                     Moviemientos                  Saldos                   Edo Resultados             Balance Gener...
Saldos                     Moviemientos                  Saldos                   Edo Resultados             Balance Gener...
Balance GeneralBANCOS                              57,000CUENTAS POR COBRAR                 141,000INVENTARIOS            ...
Estado de resultadosVENTAS                                 48,000-COSTO DE VENTAS                        24,000=UTILIDAD B...
CONCLUSIÓN• El balance presenta saldos acumulados como por   ejemplo una cuenta de bancos, el saldo se lleva a través de l...
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  1. 1. CLASE DE CONTABILIDAD• Registro y elaboración de estados financieros Mtro. Gerardo Yáñez Betancourt gyanezb@hotmail.com
  2. 2. CLASE DE CONTABILIDAD Registro y elaboración de estados financieros• Esta clase tiene por objetivo mostrar como se registran las operaciones ocurridas en una empresa y como se traducen en un balance y un estado de resultados.
  3. 3. CLASE DE CONTABILIDAD Registro y elaboración de estados financieros • Ya sea que el registro de las operaciones sea manual o por medio de algún software de contabilidad, el procedimiento es el mismo: Obtención de libro Se dividen en diario, balanza de pólizas de Ingresos, comprobación, Egresos y Diario auxiliares y estados financieros• OPERACIONES • REGISTRO • INFORMACIÓN • CLASIFICACIÓN Se realizan Registro diario, operaciones consecutivo y por amparadas por un partida doble comprobante
  4. 4. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Saldos iniciales al 01 de enero de la empresa
  5. 5. Depositamos al banco Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 17,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000 400,000 8,000 24,000 384,000INVENTARIOS Disminuyen las ctas x cob384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Realizamos un cobro a clientes por 17,000
  6. 6. Giramos un cheque Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 17,000 5,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERC Registramos el gastoANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Realizamos el pago de la renta por 5,000
  7. 7. Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000 Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 65,000 5,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERC Registramos la ventaANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50%
  8. 8. Depositamos el importe de la venta 17,000 + 48000 Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 65,000 5,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000ACTIVOS FIJOS Damos salida del inventario la mercancía vendida-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP Registramos el 50,000 de la mercancía vendida costo 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERC Registramos la ventaANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Efectuamos una venta por 48,000, considere un costo del 50%
  9. 9. NOTA• Cabe hacer notar en la operación anterior que cuando ocurre una venta se generan de manera paralela dos operaciones.• Una a precio de venta (la mercancía que le facturamos al cliente y el pago que nos hace)• Y otra a precio de costo (por la mercancía que salió del almacén y que debemos restar como costo de las ventas, ya que la mercancía no nos la regalan).
  10. 10. Depositamos el importe del préstamo Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 5,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITAL Aumentan los préstamos bancariosRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Solicitamos un préstamo de 50,000
  11. 11. Aumenta el activo fijo por la maquina comprada Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 65,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 Giramos cheque para pagarla por 60,000 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 (5,000 del 50,000 Movimiento anterior + 60,000) 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Compramos maquinaria por 60,000
  12. 12. Aumenta el inventario por la compra de mercancía Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 Giramos cheque para pagar la 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 mercancía por lo que hasta este 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 Momento 1,000,000 girado cheques por un hemos 1,000,000APORTACIONES DE Total de 73,000CAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Compramos mercancía por 8,000
  13. 13. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 125,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIO Sumas igualesRESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Obtenemos la suma de las columnas debe y haber (deben ser iguales)
  14. 14. Saldo Deudor + Debe – Haber Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIO Saldo Acreedor - Debe + HaberRESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Calculamos los saldos de cada cuenta al día de hoy
  15. 15. Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos) Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
  16. 16. Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos) Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
  17. 17. Cuentas de resultados (ventas, costos y gastos) Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
  18. 18. Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital) Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 125,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
  19. 19. Cuentas de Balance (Activos, pasivo y capital) Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Separamos las cuentas de balance y las cuentas de resultados
  20. 20. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 29,000 48,000 1,674,000 1,655,000 Las sumas del debe y el haber no son iguales ¿Por qué no checa?
  21. 21. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIORESULTADOS DEL EJERCANT. 19,000 19,000VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 29,000 48,000 1,674,000 1,655,000 R= Porque las ventas generaron una utilidad de 19,000 que incrementará el capital
  22. 22. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIO 19,000 19,000RESULTADOS DEL EJERCANT.VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!
  23. 23. Saldos Moviemientos Saldos Edo Resultados Balance General Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor D H D HBANCOS 15,000 115,000 73,000 57,000 57,000CUENTAS POR COBRAR 158,000 17,000 141,000 141,000INVENTARIOS 400,000 8,000 24,000 384,000 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 32,000 32,000ACTIVOS FIJOS 1,000,000 60,000 1,060,000 1,060,000-Depreciacion acumulada 200,000 200,000 200,000CUENTAS POR PAGAR 230,000 230,000 230,000PASIVOS BANCARIOS 125,000 50,000 175,000 175,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 50,000 50,000PASIVO BANCARIO LP 50,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000APORTACIONES DECAPITALRESULTADOS DELEJERCICIO 19,000 19,000RESULTADOS DEL EJERCANT.VENTAS 48,000 48,000 48,000COSTO DE VENTAS 24,000 24,000 24,000GASTOS DE ADMON YVENTA 5,000 5,000 5,000GASTOS FINANCIEROS 1,605,000 1,605,000 212,000 212,000 1,703,000 1,703,000 48,000 48,000 1,674,000 1,674,000 Registramos la utilidad en la cuenta de “Resultados del ejercicio” y ya “cuadra” !!
  24. 24. Balance GeneralBANCOS 57,000CUENTAS POR COBRAR 141,000INVENTARIOS 384,000OTROS CIRCULANTES 32,000 TOTAL ACTIVOS CIRCULANTES 614,000ACTIVOS FIJOS 1,060,000-Depreciación acumulada (200,000) TOTAL ACTIVOS 1,474,000CUENTAS POR PAGAR 230,000PASIVOS BANCARIOS 175,000ACREEDORES DIVERSOS 50,000 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 455,000PASIVO BANCARIO LP TOTAL PASIVO 455,000CAPITAL SOCIAL 1,000,000RESULTADOS DEL EJERCICIO 19,000RESULTADOS DEL EJERC ANT. 1,019,000 TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO MÁS CAPITAL 1,474,000 Presentación del balance general
  25. 25. Estado de resultadosVENTAS 48,000-COSTO DE VENTAS 24,000=UTILIDAD BRUTA 24,000-GASTOS DE ADMON Y VENTA 5,000=UTILIDAD DE OPERACIÓN 19,000-GASTOS FINANCIEROS 0=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 19,000-IMPUESTOS 0= UTILIDAD DEL EJERCICIO 19,000 Presentación del Estado de resultados
  26. 26. CONCLUSIÓN• El balance presenta saldos acumulados como por ejemplo una cuenta de bancos, el saldo se lleva a través de los años por eso los balances se presentan siempre a una fecha: “balance General al 31 de diciembre de 2009”. • El Estado de resultados presenta saldos de un periodo, un mes o un año, por ejemplo: interesa conocer las ventas del mes o del año no las ventasacumuladas desde el año en que inició operaciones la empresa: “Estado de resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009”.

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