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SU ANÁLISIS
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Celia María Castro Vásquez
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ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación 19- ’20 en: Balance General
Base Común
Balances Generales al:
ACTIVO CIRCULANTE
2020 2019 $ %
(redondeado)
2020 2019
Bancos 9,000 10,000 -1,000 -10% 1.49% 2.51%
Inversiones Temporales 3,000 4,000 -1,000 -25% 0.50% 1.00%
Clientes 130,000 100,000 30,000 30% 21.52% 25.08%
Inventarios 300,000 180,000 120,000 67% 49.66% 45.14%
Pagos Anticipados 3,000 5,000 -2,000 -40% 0.50% 1.25%
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 146,000 49% 73.66% 74.97%
ACTIVO NO CIRCULANTE
Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 71,000 55% 32.94% 32.10%
Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 -11,000 38% 6.62% 7.27%
TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 60,000 61% 26.32% 24.82%
Activo Intangible 100 800 -700 -88% 0.02% 0.20%
TOTAL DE ACTIVO NO
CIRCULANTE
159,100 99,800 59,300 59% 26.34% 25.03%
TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 205,300 51% 100.00% 100.00%
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores 196,000 100,000 96,000 96% 32.44% 25.08%
Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 60,000 154% 16.39% 9.78%
Acreedores Diversos 15,600 9,300 6,300 68% 2.58% 2.33%
Impuestos. por Pagar 12,000 22,000 -10,000 -45% 1.99% 5.52%
TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300 152,300 89% 53.40% 42.70%
PASIVO A LARGO PLAZO
Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 -1,000 -6% 2.48% 4.01%
TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 151,300 81% 55.88% 46.72%
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 75,000 75,000 0 0% 12.42% 18.81%
Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 0 0% 3.31% 5.02%
Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 44,000 75% 16.97% 14.67%
Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 10,000 17% 11.42% 14.79%
TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 54,000 25% 44.12% 53.28%
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 205,300 51% 100.00% 100.00%
Discusión/Comentarios
Análisis horizontal- Balance General al 31 de diciembre de 2019-2020 :
 Los activos se incrementaron en 51% durante el periodo contable a pesar de la disminución
del 10% del efectivo en Bancos y del 25% de las Inversiones Temporales. El incremento en
activos se debió a un aumento del 67% en Inventarios y al aumento de un 55% de las
inversiones en Maquinaria y Equipo (activo fijo).
 Los pasivos se incrementaron en 81% gracias a un aumento de 96% en las deudas a
Proveedores, lo que justifica el incremento en Inventarios, también aumentó la cuenta de
Adeudos Bancarios a Corto Plazo en 154% y de Acreedores Diversos en 68%.
 El cambio más significativo en el capital contable se dio en la cuenta de Utilidades
Acumuladas, la cual incrementó en 75%.
Análisis vertical – Balance General al 31 de diciembre de 2020:
 El 49.66% del total de activos corresponde a la cuenta de Inventarios, el 32.94% a la cuenta
de Maquinaria y Equipo y el 21.52% a la cuenta de Clientes.
 El 32.44% del total de activos es financiado por la cuenta de Proveedores y el 44.12% por las
actividades de Capital.
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación 19-20 en Estado de Resultados - Base
Común
Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019
Ventas netas 1,020,000 1,013,000 7,000 0.69% 100.00% 100.00%
(-) Costo de ventas -821,000 -814,000 -7,000 0.86% 80.49% 80.36%
(=) Utilidad bruta 199,000 199,000 0 0.00% 19.51% 19.64%
(-) Gastos de operación -104,000 -107,000 3,000 -2.80% 10.20% 10.56%
(=) Utilidad de
operación 95,000 92,000 3,000 3.26% 9.31% 9.08%
(-) Otros gastos -300 -200 -100 50.00% 0.03% 0.02%
(=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 2,900 3.16% 9.28% 9.06%
(-) C.I.F. -13,700 -10,800 -2,900 26.85% 1.34% 1.07%
(=) U.A.I.R. 81,000 81,000 0 0.00% 7.94% 8.00%
(-) Impuestos -12,000 -22,000 10,000 -45.45% 1.18% 2.17%
(=) Utilidad Neta 69,000 59,000 10,000 16.95% 6.76% 5.82%
Discusión/Comentarios
Análisis horizontal- Estado de Resultados de 2019-2020 :
 Las Ventas netas se incrementaron en 0.69%, el Costo de ventas creció un 0.86%, sin
embargo, no hubo cambios en la Utilidad bruta.
 Los gastos de operación disminuyeron un 2.8%, lo que provocó un ligero aumento en la
Utilidad de operación de 3.26%.
 Hubo un incremento del 50% en Otros gastos y del 26.85% en el CIF, lo que se compensó
con el incremento en la Utilidad de operación antes descrito, permitiendo que no hubiera
cambios en la Utilidad antes de impuestos con respecto al 2019.
 Los impuestos disminuyeron en 45.45% lo que permitió un aumento en la Utilidad neta de
16.95% con respecto al año anterior.
 Análisis vertical – Estado de Resultados de 2020:
 El 80.49% del total de ingresos es utilizado para cubrir el Costo de ventas, el 10.20% se
emplea en los Gastos de operación y el 1.34%, en el Costo integral de financiamiento.
 La Utilidad bruta representa el 19.51% de las Ventas netas.
 La Utilidad de operación representa el 9.31% de las Ventas netas.
 La Utilidad antes de impuestos representa el 7.94% de las Ventas netas.
 La Utilidad neta representa el 6.76% de las Ventas netas, lo que es superior al 5.82% del
2019.
RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020
1) Razón circulante: 1.38
Resultado: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir suspasivos
circulantes con sus activos circulantes.
2) Prueba del ácido: 0.44
Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de cubrirsus pasivos
circulantes con sus activos más disponibles.
3) Rotación de cuentas por cobrar: 7.85
Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por cobrar deuna
empresa y que tanto éxito tiene en su cobro.
RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020
1) Utilidad por acción:
Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen por cadaacción
ordinaria vigente.
92
2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos:
Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la generaciónde
utilidades con activos disponibles. Poder del capital invertido.
15.73%
3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas:
Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de losaccionistas.
25.89%
Discusión/Comentarios
Razones de liquidez:
 Razón circulante: La empresa tiene la capacidad de cubrir
1.38 veces su total de pasivos circulantes empleando sus
activos circulantes.
 Prueba del ácido: La empresa tiene la capacidad de cubrir
0.44 veces su total de pasivos circulantes empleando las
cuentas de Bancos, Inversiones Temporales y Clientes.
 Rotación de cuentas por cobrar: En un año, la cartera se
cobra en promedio 7.85 veces.
Razones de Rentabilidad:
 Utilidad por acción: Por cada acción ordinaria vigente se
obtienen $92 de utilidades.
 Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos: Se obtiene
un 15.73% de ganancias sobre el total de inversión en
activos.
 Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas:
Por cada peso invertido en el Capital Contable, los
accionistas reciben un 25.89%.
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra por cualqluiermedio
sin previo y expreso consentimiento por escrito del Instituto Tecnológico y
de Estudios Superiores de Monterrey.
D.R. © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey, México.
2020 Ave. Eugenio Garza Sada 2501 Sur Col. Tecnológico C.P.
64849 Monterrey, Nuevo Léon | México

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Ejercicio de análisis horizontal, vertical y razones de liquidez y rentabilidad de estados financieros

  • 1. INFORMACIÓN FINANCIERA Y SU ANÁLISIS PROYECT O INDIVIDU AL Celia María Castro Vásquez Evaluación por pares
  • 2. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación 19- ’20 en: Balance General Base Común Balances Generales al: ACTIVO CIRCULANTE 2020 2019 $ % (redondeado) 2020 2019 Bancos 9,000 10,000 -1,000 -10% 1.49% 2.51% Inversiones Temporales 3,000 4,000 -1,000 -25% 0.50% 1.00% Clientes 130,000 100,000 30,000 30% 21.52% 25.08% Inventarios 300,000 180,000 120,000 67% 49.66% 45.14% Pagos Anticipados 3,000 5,000 -2,000 -40% 0.50% 1.25% TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 146,000 49% 73.66% 74.97% ACTIVO NO CIRCULANTE Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 71,000 55% 32.94% 32.10% Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 -11,000 38% 6.62% 7.27% TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 60,000 61% 26.32% 24.82% Activo Intangible 100 800 -700 -88% 0.02% 0.20% TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 159,100 99,800 59,300 59% 26.34% 25.03% TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 205,300 51% 100.00% 100.00% PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores 196,000 100,000 96,000 96% 32.44% 25.08% Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 60,000 154% 16.39% 9.78% Acreedores Diversos 15,600 9,300 6,300 68% 2.58% 2.33% Impuestos. por Pagar 12,000 22,000 -10,000 -45% 1.99% 5.52% TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300 152,300 89% 53.40% 42.70% PASIVO A LARGO PLAZO Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 -1,000 -6% 2.48% 4.01% TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 151,300 81% 55.88% 46.72% CAPITAL CONTABLE Capital Social 75,000 75,000 0 0% 12.42% 18.81% Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 0 0% 3.31% 5.02% Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 44,000 75% 16.97% 14.67% Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 10,000 17% 11.42% 14.79% TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 54,000 25% 44.12% 53.28% TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 205,300 51% 100.00% 100.00% Discusión/Comentarios Análisis horizontal- Balance General al 31 de diciembre de 2019-2020 :  Los activos se incrementaron en 51% durante el periodo contable a pesar de la disminución del 10% del efectivo en Bancos y del 25% de las Inversiones Temporales. El incremento en activos se debió a un aumento del 67% en Inventarios y al aumento de un 55% de las inversiones en Maquinaria y Equipo (activo fijo).  Los pasivos se incrementaron en 81% gracias a un aumento de 96% en las deudas a Proveedores, lo que justifica el incremento en Inventarios, también aumentó la cuenta de Adeudos Bancarios a Corto Plazo en 154% y de Acreedores Diversos en 68%.  El cambio más significativo en el capital contable se dio en la cuenta de Utilidades Acumuladas, la cual incrementó en 75%.
  • 3. Análisis vertical – Balance General al 31 de diciembre de 2020:  El 49.66% del total de activos corresponde a la cuenta de Inventarios, el 32.94% a la cuenta de Maquinaria y Equipo y el 21.52% a la cuenta de Clientes.  El 32.44% del total de activos es financiado por la cuenta de Proveedores y el 44.12% por las actividades de Capital.
  • 4. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación 19-20 en Estado de Resultados - Base Común Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019 Ventas netas 1,020,000 1,013,000 7,000 0.69% 100.00% 100.00% (-) Costo de ventas -821,000 -814,000 -7,000 0.86% 80.49% 80.36% (=) Utilidad bruta 199,000 199,000 0 0.00% 19.51% 19.64% (-) Gastos de operación -104,000 -107,000 3,000 -2.80% 10.20% 10.56% (=) Utilidad de operación 95,000 92,000 3,000 3.26% 9.31% 9.08% (-) Otros gastos -300 -200 -100 50.00% 0.03% 0.02% (=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 2,900 3.16% 9.28% 9.06% (-) C.I.F. -13,700 -10,800 -2,900 26.85% 1.34% 1.07% (=) U.A.I.R. 81,000 81,000 0 0.00% 7.94% 8.00% (-) Impuestos -12,000 -22,000 10,000 -45.45% 1.18% 2.17% (=) Utilidad Neta 69,000 59,000 10,000 16.95% 6.76% 5.82% Discusión/Comentarios Análisis horizontal- Estado de Resultados de 2019-2020 :  Las Ventas netas se incrementaron en 0.69%, el Costo de ventas creció un 0.86%, sin embargo, no hubo cambios en la Utilidad bruta.  Los gastos de operación disminuyeron un 2.8%, lo que provocó un ligero aumento en la Utilidad de operación de 3.26%.  Hubo un incremento del 50% en Otros gastos y del 26.85% en el CIF, lo que se compensó con el incremento en la Utilidad de operación antes descrito, permitiendo que no hubiera cambios en la Utilidad antes de impuestos con respecto al 2019.  Los impuestos disminuyeron en 45.45% lo que permitió un aumento en la Utilidad neta de 16.95% con respecto al año anterior.  Análisis vertical – Estado de Resultados de 2020:  El 80.49% del total de ingresos es utilizado para cubrir el Costo de ventas, el 10.20% se emplea en los Gastos de operación y el 1.34%, en el Costo integral de financiamiento.  La Utilidad bruta representa el 19.51% de las Ventas netas.  La Utilidad de operación representa el 9.31% de las Ventas netas.  La Utilidad antes de impuestos representa el 7.94% de las Ventas netas.  La Utilidad neta representa el 6.76% de las Ventas netas, lo que es superior al 5.82% del 2019. RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020 1) Razón circulante: 1.38 Resultado: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir suspasivos circulantes con sus activos circulantes. 2) Prueba del ácido: 0.44 Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de cubrirsus pasivos circulantes con sus activos más disponibles. 3) Rotación de cuentas por cobrar: 7.85 Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por cobrar deuna empresa y que tanto éxito tiene en su cobro.
  • 5. RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020 1) Utilidad por acción: Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen por cadaacción ordinaria vigente. 92 2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos: Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la generaciónde utilidades con activos disponibles. Poder del capital invertido. 15.73% 3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas: Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de losaccionistas. 25.89% Discusión/Comentarios Razones de liquidez:  Razón circulante: La empresa tiene la capacidad de cubrir 1.38 veces su total de pasivos circulantes empleando sus activos circulantes.  Prueba del ácido: La empresa tiene la capacidad de cubrir 0.44 veces su total de pasivos circulantes empleando las cuentas de Bancos, Inversiones Temporales y Clientes.  Rotación de cuentas por cobrar: En un año, la cartera se cobra en promedio 7.85 veces. Razones de Rentabilidad:  Utilidad por acción: Por cada acción ordinaria vigente se obtienen $92 de utilidades.  Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos: Se obtiene un 15.73% de ganancias sobre el total de inversión en activos.  Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas: Por cada peso invertido en el Capital Contable, los accionistas reciben un 25.89%.
  • 6. Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra por cualqluiermedio sin previo y expreso consentimiento por escrito del Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey. D.R. © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey, México. 2020 Ave. Eugenio Garza Sada 2501 Sur Col. Tecnológico C.P. 64849 Monterrey, Nuevo Léon | México