1.
Es un proceso cuyo resultado final es la
emisión de un informe, en el que el auditor
da a conocer su opinión sobre la situación
financiera de la empresa, este proceso solo
es posible llevarlo a cabo a través de un
elemento llamado evidencia de auditoria, ya
que el auditor hace su trabajo posterior a las
operaciones de la empresa.

2.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
 Evaluar los diferentes procesos e
identificar las posibles falencias y errores
que estén sucediendo.
 Valorar los hechos y las evidencias antes
de emitir un informe que será la base para
la toma de decisiones.
 Investigar y evaluar a la empresa en todas
sus áreas con énfasis en su parte
administrativa, contable, y financiera.

3.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
 Describir deficiencias o irregularidades en
toda o parte de la empresa y proponer los
posibles correctivos.
 Asesorar a la gerencia en los aspectos
mas importantes detectados en el proceso
de su trabajo.
 Emitir un informe de auditoría donde se
describan los aspectos positivos y
negativos identificados en la auditoría.

4.
PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO
EN LA AUDITORIA FINANCIERA
1. Pruebas de Cumplimiento:
Determinan y comprueban la efectividad
del sistema del control interno que la
empresa haya implementado, por lo
tanto en el momento de analizar las
pruebas escogidas se debe verificar si
los procedimientos son los adecuados.

5.
Algunos ejemplos de pruebas de
cumplimiento:
 Ventas realizadas sin ser facturadas o
registradas.
 Recibimientos de pagos sin ser
registrados.
 La auditoria interna practica arqueos
sorpresivos a los fondos de caja.

6.
PRUEBAS DE DOBLE PROPOSITO
EN LA AUDITORIA FINANCIERA
2. Pruebas sustantivas: Consisten
en aquellas pruebas de detalle que
se realizan sobre las transacciones
y saldos para la obtención de la
evidencia relacionado con la
validez y el tratamiento contable.

7.
Algunos ejemplos de pruebas sustantivas:
 Los listados de inventarios están
recopilados, calculados, sumados de la
forma correcta y si estos listados
reflejan la realidad de la contabilidad.
 Analizar la manera como se
contabilizaron las perdidas de alguna
inversión.
 Determinar la autenticidad tanto de
calidad como de cantidad los fondos en
cajas y/o depósitos en bancos.

8.
ESTADOS FINANCEROS FRENTE AL
AUDITOR
Unas partidas reflejan
el valor real
1. Criterios y hechos
sucedidos
Otras son
estimaciones
basadas en el criterio
del informador
Constatar la
razonabilidad de los
estados financieros
2. Criterio de
principios contables
Evaluar los
procedimientos de
contabilización
El auditor solo
3. Responsabilidad
responde por su
por los Estados El que los prepara
trabajo que se refleja
Financieros
en el informe final

9.
BALANCE
GENERAL
FORMULAR
EXAMEN DE
EN
LIBROS Y
PARA ESTADOS FORM
CUENTAS DEL A DEL
NEGOCIO FINANCIEROS
PRESENTAR
ESTADO DE
RESULTADOS

10.
Proceso de la
auditoria
Planeación
Estudio y
evaluación del
control interno
Ejecución
Obtención de
evidencia
Dictamen del
informe final

11.
UN BUEN CONTROL INTERNO PARA EL
APOYO DE LAS AUDITORIAS
 Una estructura jerárquica definida que
permita de notar líneas de autoridad
responsabilidad en cada función.
 Control sobre las transacciones
contables (autorización, aprobación,
ejecución y registro).
 Discriminación adecuada de funciones.
 Documentos preenumerados.

12.
UN BUEN CONTROL INTERNO PARA EL
APOYO DE LAS AUDITORIAS
 Personal competente.
 Fianzas de manejo para algunos
activos.
 Planes y presupuestos que fijen metas
específicas a cada departamento.
 Un departamento de Auditoría Interna

13.
ORDEN DE LOS PAPELES DE TRABAJO
PARA LA AUDITORIA FINANCIERA
El orden en que deben
aparecer los papeles de trabajo
es el mismo que tienen las
cuentas en los estados
financieros, es decir que
primero estarán los de efectivo,
luego, cuentas por cobrar y por
último cuentas de orden.

14.
GRACIAS