Empezamos con un tema relacionado con el Riesgo de Fraude en Gobiernos Corporativos, bajo la perspectiva que en nuestro medio nacional, la estructura de las empresas están constituidas con una concentración del 82% bajo el esquema de empresas familiares, y que tradicionalmente no han sido muy favorables con implementar programas y políticas a nivel de la alta dirección.Como los anteriores temas, el presente también forma parte del proceso interactivo de aprendizaje y de foro abierto, por lo que los invito a participar de este nuevo tema, y exponer casos experimentados. Resultado que estamos seguros redundará en beneficio mutuo, tanto académico como profesional.

2. CONTROL INTERNO Y GOBIERNO
CORPORATIVO
Jorge Morales Tobar
www.controlinterno.com.ec

3. Empezamos con un tema relacionado con el Riesgo de Fraude en
Gobiernos Corporativos, bajo la perspectiva que en nuestro
medio nacional, la estructura de las empresas están constituidas
con una concentración del 82% bajo el esquema de empresas
familiares, y que tradicionalmente no han sido muy favorables
con implementar programas y políticas a nivel de la alta
dirección.
Como los anteriores temas, el presente también forma parte del
proceso interactivo de aprendizaje y de foro abierto, por lo que
los invito a participar de este nuevo tema, y exponer casos
experimentados. Resultado que estamos seguros redundará en
beneficio mutuo, tanto académico como profesional.

4. Objetivos del control interno
Decálogo
• 1.- Ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mejorar
su rendimiento
• 2.- El diseño y la implantación puede suponer todo un desafío
Organizacional.
• 3.- Requiere algo mas que un riguroso cumplimiento de las políticas
y procedimientos administrativos.
• 4.- La Dirección y la Administración requiere del juicio,
conocimiento y del criterio profesional.
• 5.- La Dirección y el resto del personal deben desarrollar y desplegar
controles mínimos en toda la Organización.
• 6.- La Dirección y los auditores Internos deben aplicar su criterio
profesional a la hora de supervisar y evaluar la efectividad del
sistema de control interno.

5. Gobiernos Corporativos
• Es la forma en que la Gerencia y los Administradores
encargados de rendir cuentas, cumplen con las obligaciones y
responsabilidades, para con la junta directiva y accionistas.
• De acuerdo al tamaño de las Organizaciones y de la
complejidad de los negocios, hay que reconocer que las
partes interesadas sean estos, empleados, clientes,
proveedores y entidades gubernamentales, deben coincidir
con la necesidad de desarrollar culturas corporativas, que
abarquen sólidas prácticas de gobierno en la Junta Directiva.

6. Elementos de Cultura Corporativa
• Acceso a todos los niveles gerenciales y control eficaz de la línea directa
de recepción de denuncias.
• Procesos de nombramiento independientes.
• Eficacia en evaluaciones del equipo de alta dirección.
• Código de conducta especifico para la alta dirección.
• Código de conducta de la organización.
• Participación activa en la supervisión de esfuerzos estratégicos y de
mitigación de riesgos.
• Implementación de una política o políticas respecto de la gestión del
riesgo de fraude.

7. Ética Corporativa
• Los programas de ética corporativa pueden servir de fundamento para prevenir,
detectar y disuadir actos fraudulentos y criminales.
• El tratamiento ético que dan las organizaciones a sus empleados, clientes,
proveedores y socios, influirán sobre quienes lo reciben, con el fin de crear un
ambiente en el cual se pueda tomar decisiones correctas.
• La legislación vigente en la mayoría de los países del mundo prohíben el robo, la
corrupción y la presentación de estados financieros fraudulentos.
• Se han creado muchas leyes incrementando las sanciones penales, que pueden ser
aplicadas en contra de empresas y personas que hayan participado en fraudes a
nivel corporativo.

8. Gestión de Riesgo de Fraude
• Para asegurar la existencia de un programa efectivo de
gestión de riesgo de fraude en una organización, es
importante comprender los roles y responsabilidades que
tienen los administradores y el personal en todos los niveles
de la organización.
• Las políticas, descripción de funciones y estatutos de las
empresas, deben expresar quienes son los responsables
dentro del gobierno corporativo y las responsabilidades de la
gerencia por el diseño e implementación de las estrategias
para afrontar el riesgo.

9. FORO ABIERTO
• Que riesgos de fraudes corre la empresa, por la falta de políticas y
descripción de funciones?
• Que riesgos corre la empresa, por la falta de programas de ética
corporativa?
• En su organización existe una cultura corporativa, respecto a la realización
de evaluaciones periódicas para detectar posibles riesgos de fraudes?
• La gerencia de su empresa diseña e implementa estrategias para evitar
fraudes, cuando las medidas preventivas fallen?

10. CONTROL INTERNO Y GOBIERNO
CORPORATIVO
Jorge Morales Tobar
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