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Libro Dinamica Cuentas del Sistema Financiero

LIBRO ORIENTADO AL REGISTRO DE LAS CUENTAS BANCARIAS

Libro Dinamica Cuentas del Sistema Financiero

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AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 1
DINAMICA DEL PLAN DEL SISTEMA FINANCIERO
AUTOR:
MG. DENNIS DANIEL CHIPANA
TAGLE
CONTENIDO:
• CLASES DEL PLAN DE
CUENTAS
• CODIFICACION DE LAS
CUENTAS
• DINAMICA DE LAS
CUENTAS DE ACTIVO
• DINAMICA DE LAS
CUENTAS DE PASIVO
• DINAMICA DE LAS
CUENTAS DE PATRIMONIO
• OTROS
AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 2
DEDICATORIA
Esta obra está dedicada a nuestro Dios, Padre Celestial que nos permite dar
vida a un mundo empresarial que debe tener como horizonte el bienestar de
todos.
AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 3
INTRODUCCIÓN
Todo tiene un inicio, todo tiene un sentido de ser, de suceder y esta obra no escapa de ello,
pues su propósito es contribuir con este mundo empresarial para que este sea un lugar
congruente con nuestros horizontes de inversión.
Los millones de retos en el mercado es el llamado a nosotros para mostrarnos con toda nuestra
sabiduría, pero esa sabiduría ha sido diseñada a través de un segmento de tiempo, asumiendo
todo tipo de eventos. Este libro es un fragmento de tiempo vivido en el arte de las finanzas,
esperamos que sea útil en algún momento de su gestión empresarial.
EL AUTOR
AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 4
INDICE
INTRODUCCION 3
DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL SISTEMA MONETARIO Y FINANCIERO 5
PRINCIPALES CUENTAS DEL PLAN CONTABLE FINANCIERO 7
ACTIVO 7
PASIVO 9
CASO APLICATIVO 15
SOFTWARE BANCARIO 23
AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 5
DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL SISTEMA MONETARIO Y FINANCIERO
La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, en adelante
Superintendencia, ha elaborado el presente Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero,
en adelante Manual de Contabilidad, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que han sido oficializadas en el país por el
Consejo Normativo de Contabilidad, y con las normas y prácticas contables prudentes de uso internacional
establecidos para las empresas supervisadas.
PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS
Es una lista de cuentas de obligatorio uso para los bancos e instituciones financieras. La estructura del Plan
Contable es la siguiente:
ELEMENTO /CLASE RUBRO ELEMENTO /CLASE RUBRO
1 Activo 6 Resultado
2 Pasivo 7 Contingencias
3 Patrimonio 8 Orden
4 Egresos 9 Costos o Presupuestos
5 Ingresos
CODIFICACION DE LAS CUENTAS
La estructura del catálogo de cuentas se basa en la codificación decimal, llegan a desagregarse a 6 dígitos y
excepcionalmente a 8 dígitos.
La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas, cuentas analíticas y subcuentas
analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, han sido estructuradas sobre la base de un
sistema que contempla los siguientes niveles:
Clase Se identifica con el primer dígito
Rubro Se identifica con los dos primeros dígitos
Cuenta Se identifica con los cuatro primeros dígitos
Subcuenta Se identifica con los seis primeros dígitos
Cuenta analítica Se identifica con los ocho primeros dígitos
Subcuenta analítica Se identifica con los diez primeros dígitos
AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 6
ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
Los elementos que miden la situación financiera son: el activo, el pasivo y el patrimonio neto, y los que miden el
resultado del ejercicio, son los ingresos y gastos.
Activo. Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera
obtener, en el futuro, beneficios económicos.
Pasivo Es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual,
y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Es
necesario distinguir entre una obligación presente y un encargo o compromiso para el futuro. La decisión de
adquirir activos en el futuro no da lugar, por sí misma, al nacimiento de un pasivo. Normalmente, el pasivo surge
sólo cuando se ha recibido el activo o la entidad entra en un acuerdo irrevocable para adquirir el bien o servicio.
Ciertos pasivos pueden evaluarse únicamente utilizando un alto grado de estimación. Así, cuando la provisión
implique una obligación presente, que cumple el resto de la definición, se trata de un pasivo, incluso si la cuantía
de la misma debe estimarse.
Patrimonio Neto. Es la parte residual de los activos menos los pasivos. Incluye las aportaciones de los
propietarios, salvo que se cumpla con la definición de pasivo. Asimismo, incluye los resultados del ejercicio y de
ejercicios anteriores no distribuidos, las reservas y los ajustes por valoración de acuerdo a las normas contables.
Ingresos. Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma
de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como
resultado aumentos del patrimonio neto, y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios a este
patrimonio. La definición de ingresos incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias.
Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la empresa, y
corresponden a una variada gama de denominaciones. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la definición
de ingresos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad.
Gastos. Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma
de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como
resultado decremento del patrimonio neto, y no están relacionados con las distribuciones a los propietarios de
este patrimonio.
La definición de gastos incluye tanto los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la empresa como las
pérdidas. Los gastos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la empresa, y
corresponden a una variada gama de denominaciones. Son pérdidas otras partidas que, cumpliendo la definición
de gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad.
ACTIVO
Clase 1
PASIVO
Clase 2
PATRIMONIO
Clase 3
INGRESOS
Clase 5
GASTOS
Clase 4
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  • 1. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 1 DINAMICA DEL PLAN DEL SISTEMA FINANCIERO AUTOR: MG. DENNIS DANIEL CHIPANA TAGLE CONTENIDO: • CLASES DEL PLAN DE CUENTAS • CODIFICACION DE LAS CUENTAS • DINAMICA DE LAS CUENTAS DE ACTIVO • DINAMICA DE LAS CUENTAS DE PASIVO • DINAMICA DE LAS CUENTAS DE PATRIMONIO • OTROS
  • 2. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 2 DEDICATORIA Esta obra está dedicada a nuestro Dios, Padre Celestial que nos permite dar vida a un mundo empresarial que debe tener como horizonte el bienestar de todos.
  • 3. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 3 INTRODUCCIÓN Todo tiene un inicio, todo tiene un sentido de ser, de suceder y esta obra no escapa de ello, pues su propósito es contribuir con este mundo empresarial para que este sea un lugar congruente con nuestros horizontes de inversión. Los millones de retos en el mercado es el llamado a nosotros para mostrarnos con toda nuestra sabiduría, pero esa sabiduría ha sido diseñada a través de un segmento de tiempo, asumiendo todo tipo de eventos. Este libro es un fragmento de tiempo vivido en el arte de las finanzas, esperamos que sea útil en algún momento de su gestión empresarial. EL AUTOR
  • 4. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 4 INDICE INTRODUCCION 3 DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL SISTEMA MONETARIO Y FINANCIERO 5 PRINCIPALES CUENTAS DEL PLAN CONTABLE FINANCIERO 7 ACTIVO 7 PASIVO 9 CASO APLICATIVO 15 SOFTWARE BANCARIO 23
  • 5. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 5 DINAMICA DE LAS CUENTAS DEL SISTEMA MONETARIO Y FINANCIERO La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, en adelante Superintendencia, ha elaborado el presente Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, en adelante Manual de Contabilidad, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB) que han sido oficializadas en el país por el Consejo Normativo de Contabilidad, y con las normas y prácticas contables prudentes de uso internacional establecidos para las empresas supervisadas. PLAN DE CUENTAS PARA INSTITUCIONES FINANCIERAS Es una lista de cuentas de obligatorio uso para los bancos e instituciones financieras. La estructura del Plan Contable es la siguiente: ELEMENTO /CLASE RUBRO ELEMENTO /CLASE RUBRO 1 Activo 6 Resultado 2 Pasivo 7 Contingencias 3 Patrimonio 8 Orden 4 Egresos 9 Costos o Presupuestos 5 Ingresos CODIFICACION DE LAS CUENTAS La estructura del catálogo de cuentas se basa en la codificación decimal, llegan a desagregarse a 6 dígitos y excepcionalmente a 8 dígitos. La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas, cuentas analíticas y subcuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles: Clase Se identifica con el primer dígito Rubro Se identifica con los dos primeros dígitos Cuenta Se identifica con los cuatro primeros dígitos Subcuenta Se identifica con los seis primeros dígitos Cuenta analítica Se identifica con los ocho primeros dígitos Subcuenta analítica Se identifica con los diez primeros dígitos
  • 6. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 6 ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADOS Los elementos que miden la situación financiera son: el activo, el pasivo y el patrimonio neto, y los que miden el resultado del ejercicio, son los ingresos y gastos. Activo. Es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios económicos. Pasivo Es una obligación presente de la empresa, surgida a raíz de sucesos pasados, al vencimiento de la cual, y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos. Es necesario distinguir entre una obligación presente y un encargo o compromiso para el futuro. La decisión de adquirir activos en el futuro no da lugar, por sí misma, al nacimiento de un pasivo. Normalmente, el pasivo surge sólo cuando se ha recibido el activo o la entidad entra en un acuerdo irrevocable para adquirir el bien o servicio. Ciertos pasivos pueden evaluarse únicamente utilizando un alto grado de estimación. Así, cuando la provisión implique una obligación presente, que cumple el resto de la definición, se trata de un pasivo, incluso si la cuantía de la misma debe estimarse. Patrimonio Neto. Es la parte residual de los activos menos los pasivos. Incluye las aportaciones de los propietarios, salvo que se cumpla con la definición de pasivo. Asimismo, incluye los resultados del ejercicio y de ejercicios anteriores no distribuidos, las reservas y los ajustes por valoración de acuerdo a las normas contables. Ingresos. Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio neto, y no están relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio. La definición de ingresos incluye tanto a los ingresos de actividades ordinarias como las ganancias. Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la empresa, y corresponden a una variada gama de denominaciones. Son ganancias otras partidas que, cumpliendo la definición de ingresos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias llevadas a cabo por la entidad. Gastos. Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien de nacimiento o aumento de los pasivos, que dan como resultado decremento del patrimonio neto, y no están relacionados con las distribuciones a los propietarios de este patrimonio. La definición de gastos incluye tanto los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la empresa como las pérdidas. Los gastos de actividades ordinarias surgen en el curso de las actividades ordinarias de la empresa, y corresponden a una variada gama de denominaciones. Son pérdidas otras partidas que, cumpliendo la definición de gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad. ACTIVO Clase 1 PASIVO Clase 2 PATRIMONIO Clase 3 INGRESOS Clase 5 GASTOS Clase 4
  • 7. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 7 PRINCIPALES CUENTAS DEL PLAN CONTABLE FINANCIERO ACTIVO CUENTA: 1101.01 OFICINA PRINCIPAL DESCRIPCIÓN Registra el efectivo conformado por la existencia de billetes y monedas nacionales, emitidas y acuñadas por el Organismo Emisor, los billetes y monedas extranjeras y divisas autorizados por el Banco Central de Reserva del Perú, así como las existencias de oro y plata acuñadas y en barras, adquiridas como disponibilidad inmediata, que la empresa mantiene en caja de su oficina principal, agencias y oficinas autorizadas. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS 1101.01.02 ORO ACUÑADO EN BARRAS 1101.01.03 PLATA ACUÑADO EN BARRAS DÉBITOS: - Por los ingresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. - Por las adquisiciones de oro o plata acuñados y en barras. - Por las transferencias internas de efectivo recibidas. - Por la asignación de fondos fijos. - Por los sobrantes de caja. - Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata. CRÉDITOS: - Por los egresos en efectivo en moneda nacional y/o extranjera. - Por los retiros de oro o plata acuñados y en barras. - Por las transferencias internas de efectivo efectuadas. - Por los faltantes de caja. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera y de oro y plata. CUENTA: 1102.01 CUENTA ORDINARIA BCR DESCRIPCIÓN: Representa la cuenta corriente que mantiene el banco con el BCRP. Registra el importe de los depósitos en cuenta corriente ordinaria o de encaje, cuenta especial concertada con fines específicos, cuenta de depósitos por mandato legal, tal como para régimen de vigilancia, sanciones por exceso de límite legal, etc., los depósitos overnight de moneda extranjera y otras cuentas, en moneda nacional y extranjera, que mantiene la empresa en el Banco Central de Reserva del Perú. DÉBITOS:
  • 8. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 8 - Por los depósitos en cuenta corriente que el banco mantiene en el BCRP - Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación. - Por los cheques rechazados. - Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias. - Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. CRÉDITOS: - Por los retiros que se efectúen de dicha cuenta - Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cámara de Compensación. - Por la nota de cargo de recepción de cheques por parte de las oficinas. - Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación, rechazados por no ser conformes. - Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. CUENTA: 1105.01 .01 OBLIGACIONES INMEDIATAS (CANJE) DESCRIPCION: Registra los cheques a cargo de otras empresas recibidos por las empresas autorizadas y los cheques a su cargo provenientes de aquéllas. Su saldo estará conformado por la diferencia de los cheques a cargo de empresas autorizadas de la plaza local, remitidos y recibidos de la Cámara de Compensación, así como los cheques por enviarse a la Cámara de Compensación que han sido recibidos por operaciones realizadas fuera de horario y días calendario de funcionamiento de la Cámara de Compensación, cuya regularización se efectuará con cargo o abono en cuenta corriente del Banco Central de Reserva del Perú, o de acuerdo en otro mecanismo dispuesto, según sea saldo favorable o desfavorable. No se registrarán los cheques provenientes de operaciones interbancarias, los mismos que deben registrarse en la cuenta 1105.04 Interbancarios. DÉBITOS: - Por los cheques ajenos recepcionados por nuestro banco. - Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación. - Por los cheques rechazados. - Por los cheques enviados a/o dentro de Provincias. - Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. - Por el saldo en contra en la Cámara de Compensación. - Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CRÉDITOS: - Por los cheques a cargo del banco recibidos de la Cámara de Compensación. - Por la nota de cargo de recepción de cheques por parte de las oficinas. - Por los cheques enviados a la Cámara de Compensación, rechazados por no ser conformes. - Por los cheques recibidos de la Cámara de Compensación provenientes de operaciones interbancarias. - Por el saldo a favor en la Cámara de Compensación. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
  • 9. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 9 PASIVO CUENTA: 2101.01 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE DESCRIPCION: Registra los depósitos en cuentas corrientes de acuerdo al contrato respectivo. Para efectos de presentación del Balance General, los saldos deudores de las cuentas corrientes se mostrarán integrando el rubro 14 Créditos. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2101.01.01 CUENTA CORRIENTE DÉBITOS: - Por el pago de cheques por cuenta del titular. - Por los gastos de mantenimiento de cuenta corriente, gastos de protesto, portes, valor de los talonarios de cheques y otros gastos de acuerdo con las instrucciones de los titulares. - Por los débitos efectuados a las cuentas corrientes por concepto de cancelación de préstamos, intereses y comisiones, así como el pago de otras operaciones, de acuerdo con las instrucciones recibidas de los titulares. - Por las transferencias ordenadas por los titulares. - Por las transferencias con cargo a las cuentas corrientes por mandato judicial.. - Por el importe de los giros y transferencias canceladas. - Por el importe de los depósitos, valores y títulos vencidos, pagados o cancelados. - Por el importe de la devolución de los depósitos. - Por la aplicación de los recursos en efectivo recibidos por fideicomiso y comisiones de confianza. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CRÉDITOS: - Por los depósitos recibidos. - Por los giros y transferencias recibidas para las cuentas corrientes. - Por los abonos de fondos provenientes de otras operaciones, según instrucciones recibidas de sus titulares. - Por el importe de las órdenes de pago expedidas a favor de terceros. - Por el importe de los giros y transferencias emitidos y recibidos por pagar, según avisos. - Por el importe de los valores, títulos y obligaciones subordinadas vencidos pendientes de pago. - Por el importe de los depósitos retenidos por la empresa y que se encuentran a disposición de terceros. - Por el importe de los recursos recibidos por depósitos judiciales y administrativos.
  • 10. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 10 2101.03 CHEQUES CERTIFICADOS DESCRIPCION: • Representa los cheques a cargo del propio banco en el cual se encuentra certificando que cuenta con los fondos disponibles para su cancelación. • Registra los cheques girados por los depositantes sobre sus cuentas corrientes y certificados por la empresa, garantizando la existencia de fondos suficientes para cubrir los cheques a su presentación. La certificación no puede ser parcial ni extenderse en cheques al portador. Si vencido el plazo de presentación del cheque, el mismo no ha sido presentado al cobro, su importe debe ser reclasificado en la subcuenta 2101.01 Depósitos en cuenta corriente. DÉBITOS: - Por la recepción hecha por el banco para su cancelación. -Por el importe de los cheques de gerencia y órdenes de pago cancelados a su presentación CRÉDITOS: - Por la emisión del cheque hecha por el banco - Por la certificación de cheques con cargo a las cuentas corrientes respectivas, de acuerdo con las instrucciones del titular.
  • 11. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 11 2101.04 CHEQUES DE GERENCIA DESCRIPCION: • Representa los cheques de gerencia a cargo del propio banco. • Registra los cheques de gerencia que la empresa emite a su cargo, extendidos por el gerente o funcionarios autorizados a favor de terceros, los mismos que son pagaderos en cualquiera de sus oficinas. DÉBITOS: -Se carga por la cancelación del cheque CREDITOS: -Se abona por la emisión o venta del cheque por el propio banco Cheque de Gerencia – El principal beneficio de cheques de gerencia es que los fondos se han pagado y están garantizados por el banco, por lo que el comprador y el destinatario no tienen que preocuparse de cargos por cheques devueltos o fondos no disponibles. Cheque de Gerencia y certificados Muchas personas confunden los cheques de gerencia con cheques certificados. La diferencia principal entre los dos tipos de controles es que un cheque de gerencia está amparado por un banco, mientras que un cheque certificado se extrae de cuenta del comprador. Los Cheques como medio de pago pueden tener dos restricciones que son muy diferentes: una sobre su forma de pago y otras sobre su negociabilidad. Tener esto claro permite diferenciar aspectos como que el beneficiario del Cheque pueda cobrarlo por ventanilla o por consignación o simplemente endosarlo a un tercero.
  • 12. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 12 2101.14 COBRANZAS POR LIQUIDAR DESCRIPCION: * Comprende aquellos fondos recaudados por la entidad por el servicio de cobranza prestados a sus clientes como son las letras de cambio y el pagare. * Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por la empresa por servicios de cobranza prestados a sus clientes. DÉBITOS: -Por el importe de la liquidación de las cobranzas efectuadas (el banco devuelve lo cobrado al titular) CREDITOS: -Se anotara en el haber cuando se cancelan dichos documentos (el deudor cancela en el banco) - Por el importe recaudado por cobranzas a favor de los clientes. CUENTA: 2102.01 DEPOSITOS AHORROS ACTIVOS DESCRIPCION: • Representa la captación de recursos que efectúan las entidades por este concepto. • En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de ahorro, por parte de las empresas del sistema financiero autorizadas por la Superintendencia. • Se consideran como depósitos de ahorro inactivos, aquellos que no hayan tenido movimiento durante un período mayor de doce (12) meses, o que durante seis (6) meses su saldo haya sido menor al mínimo establecido por la empresa. CUENTA ANALITICA 2102.01.01 PER NAT,JUR PRIV S/F LUCR AHORROS DÉBITOS: - Por el importe de los retiros y/o cancelación de los ahorros. - Por el importe de las transferencias. - Por los importes de gastos y otros conceptos autorizados por el titular. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CRÉDITOS: - Por el importe de los depósitos de ahorro efectuados por el titular o en su representación. - Por el importe de las transferencias. - Por los importes abonados por concepto de intereses. - Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera.
  • 13. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 13 2103.03 CUENTAS A PLAZO DESCRIPCION: • Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera representada por documentos nominativos. • En esta cuenta se registran las obligaciones con el público en la modalidad de plazo fijo, por parte de las empresas del sistema financiero expresamente autorizadas por ley. CUENTA ANALITICA 2103.03.01 PER NAT,JUR PRIV S/F LUCRO PLAZO Registra la captación de recursos en moneda nacional y extranjera por las empresas del sistema financiero, representadas por documentos nominativos, no transferibles, de acuerdo con las normas legales vigentes. DÉBITOS: - Cancelación de la cuenta - Por el importe de los retiros y/o cancelaciones de los depósitos. - Por el importe de las transferencias. - Por el importe de los débitos en las cuentas, previa aceptación de los titulares. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CRÉDITOS: - Depósitos en la cuenta - Por los importes de los depósitos recibidos en sus distintas modalidades. - Por los importes de las transferencias - Por los abonos por concepto de intereses. - Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CUENTA: 2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPOSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS DESCRIPCION: En esta cuenta se registran las obligaciones de la empresa con el Fondo de Seguro de Depósitos, aportes por pagar a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, las obligaciones propias con instituciones recaudadoras de tributos (gobierno central y otras instituciones del Estado), las retenciones que efectúa a sus clientes, accionistas y trabajadores, los montos recaudados por cuenta del Banco de la Nación y otros debidamente autorizados. Los pagos a cuenta del impuesto a la renta se debitarán en la cuenta analítica 2507.03.01. SUBCUENTAS: 2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos 2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. 2507.03 Tributos por cuenta propia 2507.03.01 Impuesto a la Renta 2507.03.02 Impuesto General a las Ventas 2507.03.03 Otras Contribuciones
  • 14. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 14 2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia 2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones 2507.05 Tributos retenidos 2507.06 Tributos recaudados DINÁMICA 1 Aplicable a las cuentas 2504, 2505, 2506 y 2507 DÉBITOS: - Por los importes de tributos pagados y/o abonados en las cuentas correspondientes de las instituciones recaudadoras, así como por los pagos a cuenta del impuesto a la renta CRÉDITOS: - Por los importes de los tributos por cuenta propia - Por los importes de los tributos retenidos - Por los importes de los tributos recaudados - Por los importes retenidos por aportes a las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones CUENTA: 2908 OPERACIONES EN TRAMITE DESCRIPCION: En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza acreedora y transitoria, que por razones operativas internas o por las características de la operación, no es posible imputar inmediatamente a las cuentas definitivas. Las partidas registradas en estas cuentas deben ser regularizadas diariamente, mediante su imputación a las cuentas en las que corresponde su registro. SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 2908.07 OPERACIONES POR LIQUIDAR Es una cuenta transitoria que se utiliza para el registro de operaciones varias como son: pago de luz, agua, teléfono, internet, cable y documentos en descuentos como son las letras de cambio y pagares. DÉBITOS: - Por la cancelación-liquidación de dichos documentos a las entidades correspondientes - Por la regularización de las partidas y operaciones en trámite. - Por la disminución en la actualización de los saldos en moneda extranjera. CRÉDITOS: - Por la recepción de su pago hecha por el usuario al banco. - Por las partidas y operaciones acreedoras en trámite cuando se originan. - Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera. 1 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
  • 15. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 15 CASO APLICATIVO DE CUENTAS MONETARIAS Y FINANCIERAS EL BANCO BCP REINICIA OPERACIONES EL 01/01/2021 CON LOS DATOS SIGUIENTES: 1101.01.01 BILLETES Y MONEDAS 500,000.00 1802.01 EDIFICIO DEL BANCO 2,000,000.00 3101.02 ACCIONES PREFERENTES -2,500,000.00 02/01 SE ENVIA REMESA AL BCR POR S/. 100,000.00 EN EFECTIVO 05/01 SE RECEPCIONA S/. 50,000.00 EN EFECTIVO PARA CTA DE AHORROS 07/01 SE APERTURA UNA CUENTA A PLAZOS COMO SIGUE: EFECTIVO S/. 2,000.00 CHEQUE DE CTA CTE DEL INTERBANK S/. 1,500.00 09/01 SE TRANSFIERE S/. 500.00 DE AHORROS A CTA. CTE. 11/01 SE RECEPCIONA EL PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA CON CH/ DE CTA CTE DEL BCP S/. 55,000.00 13/01 SE PROVISIONA EL CONSUMO DE ENERGIA Y AGUA DEL BANCO S/. 5000.00 MÁS IGV 15/01 SE VENDEN CHEQUES DE GERENCIA S/. 150,000.00 25/01 SE LIQUIDA A SUNAT LOS IMPUESTOS COBRADOS EN EL MES, SE COBRA COMISIONES 0.35% Y PORTES S/. 100.00
  • 16. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 16 DINAMICA PLAN FINANCIERO EN EXCEL
  • 17. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 17
  • 18. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 18
  • 19. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 19
  • 20. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 20 OPERACIONES VARIAS
  • 21. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 21 OPERACIONES EN LIBRO DIARIO
  • 22. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 22 PRACTICA
  • 23. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 23 SOFTWARE BANCARIO
  • 24. AUTOR: Mg Dennis Chipana Tagle Página 24 REPORTE DE OPERACIONES