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UNIDAD DIDACTICA: CONTABILIDAD GENERAL I
ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD
INTEGRANTES: ACUÑA PEÑA, AnalY
OCHOA TAIPE, Ruth
DOCENTE: DAMIAN BASTIDAS, Fredy
¿QUE ES EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ?
Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su finalidad
principal es de mostrar la situación económica de la empresa.
En este libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio
que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al año, uno al
inicio de las operaciones (cualquier mes del año llamado
Inventario Inicial) y otro al finalizar el periodo Por su aspecto
legal y técnico este libro es obligatorio y principal de foliación
simple (enumeración de folios) en el que anotaran y registraran
todos los inventarios que la empresa realiza bajo su firma y
responsabilidad como reflejo de todo lo que poséela empresa o
negocio para su funcionamiento y desarrollo.
CONTENIDO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y
BALANCES :Art. 37º del C.C.
El Art. 37 de Código de Comercio determina que el Libro de
Inventarios y Balances se iniciara reflejando el INVENTARIO
que deberá formar el comerciante o propietario del negocio al
inicio de sus actividades comerciales especificando lo siguiente:
El libro de inventarios y balances, empezará por el inventario
que deberá formar el comerciante al tiempo de dar principio a
sus operaciones, y contendrá:
1) La relación exacta del dinero, valores, créditos, efectos
al cobro, bienes muebles e inmuebles, mercaderías y
efectos de todas clases, apreciados en su valor real y que
constituyan su activo
2) La relación exacta de las deudas y toda clase de
obligaciones pendientes, si las tuviere, y que formen su
pasivo.
3) Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo
y el pasivo, que será el capital con que principia sus
obligaciones.
RAYADO DEL LIBRO DE INVETARIO Y BALANCES:
1.- Para el código de la cuenta principal.
2.- Para la divisionaria de la cuenta
principal
3.- Columna para el nombre de las cuentas,
divisionarias y firmas
4.- Columna para importes por menores
(segunda auxiliar)
5.- Columna para importes por menores (primera
auxiliar)
6.- Columna para los importes parciales de las
divisionarias.
7.- Columna para los importes totales de las
cuentas principales.
INVENTARIO DE FINICION
Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de
todos los bienes y derechos así como de las obligaciones
que la empresa posee al iniciar o finalizar sus operaciones,
y que les permiten determinar con exactitud su Activo
Corriente, Activo no Corriente, así como su Pasivo Corriente
y el Pasivo no Corriente, para saber cual es el capital con
que cuenta la empresa al iniciar o finalizar sus actividades
económicas.
DE FINICION
CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOSINVENTARIO
FISIC
O:
Conteo e inspección de los Activos, viene ser la
relación detallada de todos los bienes y valores de
los derechos y obligaciones que poseen los
comerciantes o las empresas en general al empezar
sus actividades económicas y comerciales
INVENTARIO CONTABLE:Es el registro de las informaciones previa
documentación.
INVENTARIO
INICIAL.
Es el que se realiza al inicio de la operaciones
comerciales, para empresas que por primera
vez inician actividades se realizara en la fecha
que inicia operaciones mientras que para
empresa en marcha se deberá efectuar al
inicio del periodo económico (02 de Enero de
cada año).
INVENTARIO DE SITUACION O
ESPECIAL.
Es el que se practica en cualquier
época del año, esencialmente por
circunstancias especiales como por
ejemplo: robo, sustracciones,
pérdidas, desastres naturales, etc.
INVENTARIO FINAL o DEL
EJERCICIO.
Es aquel que se realizar finalizar el periodo
económico (31 de Diciembre de cada
año) y ese que nos sirve para determinar
las ganancias o las pérdidas y
consecuentemente el incremento del
capital con las ganancias o la
disminución con las pérdidas, también
nos sirve para la reapertura delos Libros
para el ejercicio siguiente
INVENTARIO DE HOJAS
SUELTAS GENERAL.
Es la misma relación de los valores bienes
y derechos de las deudas y obligaciones
que tiene la empresa al iniciar o finalizar un
ejercicio económico tomadas del Libro
principal de Inventarios y Balances en
hojas sueltas preparadas especialmente
con la finalidad d presentar a las diversas
reparticiones Públicas o Privadas quienes
tienen que ver con el funcionamiento y
desarrollo de nuestra actividad comercial.
9. Cuando se efectúa un Inventario se
debe tomar en cuenta los detalles
siguientes
Dimensiones
Elementos que conforman parte de su estructura o
elaboración
Marca
Modelo
Color
Número
Serie, etc.
FASES PARA LA PREPARACIÓN DEL INVENTARIO
Para preparar un el inventario se debe realizar una
cuidadosa labor Administrativa, que comprende las
siguientes fases:
a) Determinación de todos los elementos, activos, pasivos, y
patrimonio.
b) Descripción de dichos elementos, caracterizando su
individualidad.
c) Valorización de cada elemento.
d) Agrupación conveniente de las partidas, atendiendo a unos
criterios de homogeneidad contable.
.e) Suma de valores por grupos homogéneos y totalización
separada delictivo y del pasivo.
.f) Diferencia entre el activo y el pasivo, determinando el
patrimonio neto.
.g) Comparación con el neto anterior para conocer las
variaciones globales experimentadas durante el período.
PARTES DEL INVENTARIO
a)
ACTIVO.
Esta representado por el conjunto de bienes y derechos
que la empresa posee para su funcionamiento y
desarrollo.
Se divide en dos partes:
ACTIVO CORRIENTE O A CORTO PLAZO
Agrupa los valores y derechos que tiene la empresa en un
ejercicio contable, es decir del 02 de Enero al 31 de Diciembre
de cada año. El activo corriente comprende:
Activo Circulante o
Disponible:
Agrupa el dinero en efectivo y cheques a
favor que la empresa posee y que puede
utilizar cualquier momento del período
económico. Comprende la cuenta:
10 CAJA Y BANCOS; del Plan Contable General Revisado.
10.1 Caja (dinero en efectivo)
10.2 Fondos Fijos (Caja Chica)
10.3 Remesas en tránsito (préstamos que se recibe
de una sucursal, filial)
10.4 Cesta. Cite. (cheques, depósitos)
Activo
Exigible: Se agrupa en esta clase de activo a todos los
documentos que se tenga que cobrar. Ejemplo:
12 Clientes (Facturas por cobrar, Letras por
cobrar
14 Cuentas por cobrar a accionistas (o socios)
y personal.
16 Cuentas por Cobrar Diversas.
Activo Realizable:
Constituido por las existencias y realizando una transacción
operacional se puede convertir en efectivo.
20 Mercaderías
21 Productos Terminados
22 Subproductos, Desechos y Desperdicios.
23 Productos en Proceso
24 Materias Primas y Auxiliares
25 Envases y Embalajes
26 Suministros Diversos
28 Existencias por Recibir
EJERCICIOS PRACTICOS
1.-LA EMPRESA EPE S.A. INICIA LAS OPERACIONES EL DÌA 10 DE
ABRIL DEL 2015. HACER EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES .
DINERO EN CAJA S/ 50,000.00
FACTURAS POR PAGAR S/ 30,000.00
MERCADERIAS VALORIZADAS S/100,000.00
LETRAS POR PAGAR POR ACTIVIDAD PRINCIPAL S/ 70,000.00
SE TIENE DINERO EN CUENTA CORRIENTE DEL BCP S/ 20,000.00
SE TIENE UNA CAMIONETA PARA USO DE LA EMPRESA
VALORIZADA EN S/40,000.00
COMPUTADORAS PARA USO DE LA EMPRESA EN S/ 2,000.00
SE DEBE UN PRESTAMO AL SEÑOR JUAN PEREZ
S/40,000.00
SE DEBE UN PRESTAMO AL BCP POR S/ 30,000.00
SE PAGA ALQUILERES POR ADELANTO LA SUMA DE S/
12,000.00
• 2.- HACER EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE DE LA
TIENDAS EFE S.A. –EL INVENTARIO FINAL A 31 DE
DICIEMBRE DEL 2015
DINERO EN EFECTIVO S/70,000.00
DINERO EN CUENTA CORRIENTE S/15,000.00
LETRAS POR PAGAR COMERCIALES S/60,000.00
 01 CAMIONETA VALORIZADA EN S/40,000.00
EQUIPOS DE COMPUTO EN S/6,000.00
FACTURAS POR COBRAR EN S/ 20,000.00
LETRAS POR PAGAR S/60,000.00
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  • 1. UNIDAD DIDACTICA: CONTABILIDAD GENERAL I ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD INTEGRANTES: ACUÑA PEÑA, AnalY OCHOA TAIPE, Ruth DOCENTE: DAMIAN BASTIDAS, Fredy
  • 2. ¿QUE ES EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ? Es un libro principal y obligatorio de filiación simple, su finalidad principal es de mostrar la situación económica de la empresa. En este libro se registran todos los activos, pasivos y patrimonio que tiene la empresa. Este libro se utiliza dos veces al año, uno al inicio de las operaciones (cualquier mes del año llamado Inventario Inicial) y otro al finalizar el periodo Por su aspecto legal y técnico este libro es obligatorio y principal de foliación simple (enumeración de folios) en el que anotaran y registraran todos los inventarios que la empresa realiza bajo su firma y responsabilidad como reflejo de todo lo que poséela empresa o negocio para su funcionamiento y desarrollo.
  • 3. CONTENIDO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES :Art. 37º del C.C. El Art. 37 de Código de Comercio determina que el Libro de Inventarios y Balances se iniciara reflejando el INVENTARIO que deberá formar el comerciante o propietario del negocio al inicio de sus actividades comerciales especificando lo siguiente: El libro de inventarios y balances, empezará por el inventario que deberá formar el comerciante al tiempo de dar principio a sus operaciones, y contendrá:
  • 4. 1) La relación exacta del dinero, valores, créditos, efectos al cobro, bienes muebles e inmuebles, mercaderías y efectos de todas clases, apreciados en su valor real y que constituyan su activo 2) La relación exacta de las deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las tuviere, y que formen su pasivo. 3) Fijará en su caso, la diferencia exacta entre el activo y el pasivo, que será el capital con que principia sus obligaciones.
  • 5. RAYADO DEL LIBRO DE INVETARIO Y BALANCES: 1.- Para el código de la cuenta principal. 2.- Para la divisionaria de la cuenta principal 3.- Columna para el nombre de las cuentas, divisionarias y firmas 4.- Columna para importes por menores (segunda auxiliar) 5.- Columna para importes por menores (primera auxiliar) 6.- Columna para los importes parciales de las divisionarias. 7.- Columna para los importes totales de las cuentas principales.
  • 6. INVENTARIO DE FINICION Es la relación pormenorizada, detallada y valorada de todos los bienes y derechos así como de las obligaciones que la empresa posee al iniciar o finalizar sus operaciones, y que les permiten determinar con exactitud su Activo Corriente, Activo no Corriente, así como su Pasivo Corriente y el Pasivo no Corriente, para saber cual es el capital con que cuenta la empresa al iniciar o finalizar sus actividades económicas. DE FINICION
  • 7. CLASIFICACION DE LOS INVENTARIOSINVENTARIO FISIC O: Conteo e inspección de los Activos, viene ser la relación detallada de todos los bienes y valores de los derechos y obligaciones que poseen los comerciantes o las empresas en general al empezar sus actividades económicas y comerciales INVENTARIO CONTABLE:Es el registro de las informaciones previa documentación. INVENTARIO INICIAL. Es el que se realiza al inicio de la operaciones comerciales, para empresas que por primera vez inician actividades se realizara en la fecha que inicia operaciones mientras que para empresa en marcha se deberá efectuar al inicio del periodo económico (02 de Enero de cada año).
  • 8. INVENTARIO DE SITUACION O ESPECIAL. Es el que se practica en cualquier época del año, esencialmente por circunstancias especiales como por ejemplo: robo, sustracciones, pérdidas, desastres naturales, etc. INVENTARIO FINAL o DEL EJERCICIO. Es aquel que se realizar finalizar el periodo económico (31 de Diciembre de cada año) y ese que nos sirve para determinar las ganancias o las pérdidas y consecuentemente el incremento del capital con las ganancias o la disminución con las pérdidas, también nos sirve para la reapertura delos Libros para el ejercicio siguiente
  • 9. INVENTARIO DE HOJAS SUELTAS GENERAL. Es la misma relación de los valores bienes y derechos de las deudas y obligaciones que tiene la empresa al iniciar o finalizar un ejercicio económico tomadas del Libro principal de Inventarios y Balances en hojas sueltas preparadas especialmente con la finalidad d presentar a las diversas reparticiones Públicas o Privadas quienes tienen que ver con el funcionamiento y desarrollo de nuestra actividad comercial. 9. Cuando se efectúa un Inventario se debe tomar en cuenta los detalles siguientes Dimensiones Elementos que conforman parte de su estructura o elaboración Marca Modelo Color Número Serie, etc.
  • 10. FASES PARA LA PREPARACIÓN DEL INVENTARIO Para preparar un el inventario se debe realizar una cuidadosa labor Administrativa, que comprende las siguientes fases: a) Determinación de todos los elementos, activos, pasivos, y patrimonio. b) Descripción de dichos elementos, caracterizando su individualidad. c) Valorización de cada elemento. d) Agrupación conveniente de las partidas, atendiendo a unos criterios de homogeneidad contable. .e) Suma de valores por grupos homogéneos y totalización separada delictivo y del pasivo. .f) Diferencia entre el activo y el pasivo, determinando el patrimonio neto. .g) Comparación con el neto anterior para conocer las variaciones globales experimentadas durante el período.
  • 11. PARTES DEL INVENTARIO a) ACTIVO. Esta representado por el conjunto de bienes y derechos que la empresa posee para su funcionamiento y desarrollo. Se divide en dos partes: ACTIVO CORRIENTE O A CORTO PLAZO Agrupa los valores y derechos que tiene la empresa en un ejercicio contable, es decir del 02 de Enero al 31 de Diciembre de cada año. El activo corriente comprende:
  • 12. Activo Circulante o Disponible: Agrupa el dinero en efectivo y cheques a favor que la empresa posee y que puede utilizar cualquier momento del período económico. Comprende la cuenta: 10 CAJA Y BANCOS; del Plan Contable General Revisado. 10.1 Caja (dinero en efectivo) 10.2 Fondos Fijos (Caja Chica) 10.3 Remesas en tránsito (préstamos que se recibe de una sucursal, filial) 10.4 Cesta. Cite. (cheques, depósitos) Activo Exigible: Se agrupa en esta clase de activo a todos los documentos que se tenga que cobrar. Ejemplo:
  • 13. 12 Clientes (Facturas por cobrar, Letras por cobrar 14 Cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y personal. 16 Cuentas por Cobrar Diversas. Activo Realizable: Constituido por las existencias y realizando una transacción operacional se puede convertir en efectivo. 20 Mercaderías 21 Productos Terminados 22 Subproductos, Desechos y Desperdicios. 23 Productos en Proceso 24 Materias Primas y Auxiliares 25 Envases y Embalajes 26 Suministros Diversos 28 Existencias por Recibir
  • 14. EJERCICIOS PRACTICOS 1.-LA EMPRESA EPE S.A. INICIA LAS OPERACIONES EL DÌA 10 DE ABRIL DEL 2015. HACER EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES . DINERO EN CAJA S/ 50,000.00 FACTURAS POR PAGAR S/ 30,000.00 MERCADERIAS VALORIZADAS S/100,000.00 LETRAS POR PAGAR POR ACTIVIDAD PRINCIPAL S/ 70,000.00 SE TIENE DINERO EN CUENTA CORRIENTE DEL BCP S/ 20,000.00 SE TIENE UNA CAMIONETA PARA USO DE LA EMPRESA VALORIZADA EN S/40,000.00 COMPUTADORAS PARA USO DE LA EMPRESA EN S/ 2,000.00
  • 15. SE DEBE UN PRESTAMO AL SEÑOR JUAN PEREZ S/40,000.00 SE DEBE UN PRESTAMO AL BCP POR S/ 30,000.00 SE PAGA ALQUILERES POR ADELANTO LA SUMA DE S/ 12,000.00
  • 16.
  • 17.
  • 18.
  • 19. • 2.- HACER EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE DE LA TIENDAS EFE S.A. –EL INVENTARIO FINAL A 31 DE DICIEMBRE DEL 2015 DINERO EN EFECTIVO S/70,000.00 DINERO EN CUENTA CORRIENTE S/15,000.00 LETRAS POR PAGAR COMERCIALES S/60,000.00  01 CAMIONETA VALORIZADA EN S/40,000.00 EQUIPOS DE COMPUTO EN S/6,000.00 FACTURAS POR COBRAR EN S/ 20,000.00 LETRAS POR PAGAR S/60,000.00