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Identificación de los Estudiantes Fecha: _____________________
Nombre
Aprendizaje esperado
1. Utilizar los estados financieros como herramienta, para la toma de decisiones en la organización.
AIIN412
Desafío 1: Análisis de un Caso
Semana 3: Evaluación Sumativa Grupal
z
Indicadores de logro
1.1 Aplican conceptos fundamentales de contabilidad financiera.
1.2 Interpretan indicadores de gestión financiera.
1.3 Analizan información financiera de la organización considerando los costos involucrados para la toma de decisiones.
Instrucciones generales
1. Lee con atención la experiencia de aprendizaje situado y la rúbrica correspondiente.
2. Lee comprensivamente los recursos de aprendizaje considerados en la semana.
3. De manera grupal resuelve el caso aplicado, proponiendo indicadores para analizar la situación de financiera de la
organización con el fin de apoyar el proceso de la toma decisiones.
4. Te recordamos que contarás con la posibilidad de plantear tus consultas respecto de los contenidos tratados, en el
foro “consultas al profesor”, que estará abierto durante toda la semana.
5. Esta es una instancia de evaluación sumativa, con calificación, ponderando un 10% de tu nota de
presentación al examen.
Instrucciones específicas
Con los datos presentados debes desarrollar:
1. Análisis Vertical del Estado de Resultado.
2. Análisis Horizontal del Estado de Resultado.
z
3. Análisis de Razones Financieras (indicadores de gestión financiera).
4. Análisis de los resultados obtenidos, dando respuesta a los criterios definidos por el Holding: ¿Cuál
tiene una operación más eficiente en la utilización de sus recursos? ¿Qué empresa es más rentable en el
mercado?
Aspectos formales
1. Puedes entregar un archivo en formato Word o Excel.
2. El nombre del archivo se debe ajustar al siguiente ejemplo: aiin412_apellido1_apellido2_apellido3_apellido4.xls
3. Recuerden que esta actividad es grupal y sumativa.
4. Si se detecta plagio en su trabajo, será calificado, automáticamente, con nota mínima.
Complétala y luego envíala en formato PDF, en el buzón de entrega correspondiente, para esto:
a) Dirígete a la sección entrega de actividad
b) Pincha: “Examinar mi equipo”
c) Adjunta el archivo con tu tarea
Tienes plazo hasta las 23:59 horas del domingo de esta semana
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Caso: Análisis de Situación Financiera
El gerente del conglomerado les solicita analizar los estados financieros de dos empresas de la industria de generación
eléctrica; la empresa está analizando comprarlas para incluirlas dentro del holding. Para esto, se les pide que analicen
exhaustivamente la información contable y financiera de estas empresas para determinar si es conveniente o no
comprarlas. Para lo cual, los criterios en que se debe basar su análisis es identificar el nivel de eficiencia en la utilización
de sus recursos y el nivel de rentabilidad que tengan en el mercado.
Dentro de las condiciones está el hecho que no se les indicará el nombre de las empresas para que sea más objetivo el
análisis y tomar la mejor decisión para el holding.
A continuación, se presentan los estados financieros de la empresa I y empresa II del año 2019 y 2020:
Información (MM$) EMPRESA I EMPRESA II
Estado de Resultados 2019 2020 2019 2020
Ingresos por Ventas 2.500 2.200 $1.150 $1.220
Costo de las Ventas (1.875) (1.584) -$886 -$921
Margen Bruto 625 616 $264 $299
GAV (375) (374) -$184 -$189
Resultado Operacional 250 242 $80 $110
Ingresos Financieros 225 198 $115 $122
Egresos Financieros (175) (143) -$104 -$92
Resultado NO Operacional 50 55 $11 $30
Resultado antes de
Impuestos
300 297
$91 $140
Impuesto a la Renta (81) (80) -$25 -$38
Resultado del Ejercicio 219 217 $66 $102
z
Información (MM$) EMPRESA I EMPRESA II
Estado de Situación Financiera 2019 2020 2019 2020
Caja 50 40 20 25
Cuentas por cobrar 80 105 30 50
Inventario 500 600 400 380
Activo Corriente 630 745 450 455
Activos Tangibles (Propiedad,
planta y equipo)
700 710 200 225
TOTAL, ACTIVOS 1.330 1.455 650 680
Cuentas por Pagar 70 90 70 80
Pasivos Largo Plazo 400 410 250 240
TOTAL, PASIVOS 470 500 320 320
PATRIMONIO 860 955 330 360
TOTAL, PASIVOS Y PATRIMONIO 1.330 1.455 650 680
Los resultados análisis deben ser entregados de acuerdo con los protocolos que tiene el holding y que se presentan a
continuación:
Respuesta Letra A: Análisis Vertical del Estado de Resultados
Información (MM$) EMPRESA I EMPRESA II
Estado de Resultados 2019 2020 2019 2020
Ingresos por Ventas
Costo de las Ventas
Margen Bruto
GAV
Resultado Operacional
Ingresos Financieros
Egresos Financieros
Resultado NO Operacional
Resultado antes de
Impuestos
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
z
Respuesta Letra B: Análisis Horizontal del Estado de Resultados
Información (MM$) EMPRESA I EMPRESA II
Estado de Resultado 2019 - 2020 2019 - 2020
Ingresos por Ventas
Costo de las Ventas
Margen Bruto
GAV (gasto adm. de ventas)
Resultado Operacional
Ingresos Financieros
Egresos Financieros
Resultado NO Operacional
Resultado antes de Impuestos
Impuesto a la Renta
Resultado del Ejercicio
Respuesta Letra C: Análisis de Razones Financieras
Análisis de Razones
Financieras
EMPRESA I EMPRESA II
2019 2020 2019 2020
Margen de Utilidad Bruta
Margen de Utilidad Neta
ROA
ROE
Rotación de Cuentas por Cobrar
Rotación de Inventarios
Rotación de Cuentas por Pagar
Razón Ácida
z
Promedio de la Industria en últimos 2 años
Margen de Utilidad Bruta 19,4%
Margen de Utilidad Neta 8,50%
ROA 12,70%
ROE 24,80%
Rotación de Cuentas por Cobrar 35
Rotación de Inventarios 3,6
Rotación de Cuentas por Pagar 14,2
Razón Ácida 1,1
Respuesta Letra D: Análisis de los resultados obtenidos, dando respuesta a los criterios definidos por el holding:
¿Cuál tiene una operación más eficiente en la utilización de sus recursos? ¿Qué empresa es más rentable en el mercado?
Tabla de especificaciones
Aprendizaje
Esperado
Indicador de
logro
R
Reconocer
E
Entender
A
Aplicar
AN
Analizar
E
Evaluar
C
Crear
1.- Utilizar los
estados
financieros como
herramienta,
para la toma de
decisiones en la
organización.
1.1 Aplican
conceptos
fundamentales
de contabilidad
financiera.
X X X - - -
1.2 Interpretan
indicadores de
gestión
financiera.
- - X X - -
z
1.3 Analizan
información
financiera de la
organización
considerando los
costos
involucrados
para la toma de
decisiones.
- - - X - -
Rúbrica de Evaluación
CRITERIOS DE CALIDAD
NIVELES DE LOGRO
DESTACADO
100%
COMPETENTE
80%
BÁSICO
60%
INSUFICIENTE
30%
NO CUMPLE
0%
Análisis Vertical del
Estado de Resultado
(20%)
Cumple con 100% de
los elementos
solicitados en el análisis
vertical y todos sus
resultados son
correctos.
Cumple con 80% de
los elementos
solicitados en el
análisis vertical y
todos sus resultados
son correctos.
Cumple con 60%
de los elementos
solicitados en el
análisis vertical y
todos sus
resultados son
correctos.
Cumple con
30% de los
elementos
solicitados en el
análisis vertical
y todos sus
resultados son
correctos.
No realiza un
análisis vertical del
Estado de
Resultado.
Análisis Horizontal
del Estado de
Resultado
(20%)
Cumple con 100% de
los elementos
solicitados en el análisis
horizontal y todos sus
resultados son
correctos.
Cumple con 80% de
los elementos
solicitados en el
análisis horizontal y
todos sus resultados
son correctos.
Cumple con 60%
de los elementos
solicitados en el
análisis horizontal
y todos sus
resultados son
correctos.
Cumple con
30% de los
elementos
solicitados en el
análisis
horizontal y
todos sus
resultados son
correctos.
No realiza un
análisis horizontal
del Estado de
Resultado.
Análisis de Razones
Financieras
Cumple con 100% de
los elementos
solicitados en el análisis
Cumple con 80% de
los elementos
solicitados en el
Cumple con 60%
de los elementos
solicitados en el
Cumple con
30% de los
elementos
No realiza análisis
de las razones
financieras.
z
(30%) de las razones
financieras y todos sus
resultados son
correctos.
análisis de las
razones financieras
y todos sus
resultados son
correctos.
análisis de las
razones
financieras y
todos sus
resultados son
correctos.
solicitados en el
análisis de las
razones
financieras y
todos sus
resultados son
correctos.
Análisis de los
resultados obtenidos
(20%)
Interpreta los
resultados utilizando un
lenguaje técnico acorde
con la información
obtenida en el análisis
financiero, en donde
determina: ¿Cuál tiene
una operación más
eficiente en la
utilización de sus
recursos? ¿Qué
empresa es más
rentable en el mercado?
¿Cómo esta información
beneficiará en la
compra al holding?
Interpreta los
resultados
cumpliendo con 3
de los siguientes
elementos: Uso de
un lenguaje técnico
acorde con la
información
obtenida en el
análisis financiero,
en donde
determina: ¿Cuál
tiene una operación
más eficiente en la
utilización de sus
recursos? ¿Qué
empresa es más
rentable en el
mercado? ¿Cómo
esta información
beneficiará en la
compra al holding?
Interpreta los
resultados
cumpliendo con 2
de los siguientes
elementos: Uso
de un lenguaje
técnico acorde
con la
información
obtenida en el
análisis
financiero, en
donde determina:
¿Cuál tiene una
operación más
eficiente en la
utilización de sus
recursos? ¿Qué
empresa es más
rentable en el
mercado? ¿Cómo
esta información
beneficiará en la
compra al
holding?
Interpreta los
resultados
cumpliendo con
1 de los
siguientes
elementos: Uso
de un lenguaje
técnico acorde
con la
información
obtenida en el
análisis
financiero, en
donde
determina:
¿Cuál tiene una
operación más
eficiente en la
utilización de
sus recursos?
¿Qué empresa
es más rentable
en el mercado?
¿Cómo esta
información
beneficiará en
la compra al
holding?
No realiza análisis
de los resultados
obtenidos.
Redacción y
ortografía
(10%)
El producto entregado
no posee errores
ortográficos ni
gramaticales.
El producto
entregado posee
hasta 2 errores
ortográficos y/o
gramaticales.
El producto
entregado posee
entre 3 y 5
errores
ortográficos y/o
gramaticales.
El producto
entregado
posee entre 6 y
8 errores
ortográficos y/o
gramaticales.
El producto
entregado posee
más de 8 errores
ortográficos y/o
gramaticales.

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  • 1. z Identificación de los Estudiantes Fecha: _____________________ Nombre Aprendizaje esperado 1. Utilizar los estados financieros como herramienta, para la toma de decisiones en la organización. AIIN412 Desafío 1: Análisis de un Caso Semana 3: Evaluación Sumativa Grupal
  • 2. z Indicadores de logro 1.1 Aplican conceptos fundamentales de contabilidad financiera. 1.2 Interpretan indicadores de gestión financiera. 1.3 Analizan información financiera de la organización considerando los costos involucrados para la toma de decisiones. Instrucciones generales 1. Lee con atención la experiencia de aprendizaje situado y la rúbrica correspondiente. 2. Lee comprensivamente los recursos de aprendizaje considerados en la semana. 3. De manera grupal resuelve el caso aplicado, proponiendo indicadores para analizar la situación de financiera de la organización con el fin de apoyar el proceso de la toma decisiones. 4. Te recordamos que contarás con la posibilidad de plantear tus consultas respecto de los contenidos tratados, en el foro “consultas al profesor”, que estará abierto durante toda la semana. 5. Esta es una instancia de evaluación sumativa, con calificación, ponderando un 10% de tu nota de presentación al examen. Instrucciones específicas Con los datos presentados debes desarrollar: 1. Análisis Vertical del Estado de Resultado. 2. Análisis Horizontal del Estado de Resultado.
  • 3. z 3. Análisis de Razones Financieras (indicadores de gestión financiera). 4. Análisis de los resultados obtenidos, dando respuesta a los criterios definidos por el Holding: ¿Cuál tiene una operación más eficiente en la utilización de sus recursos? ¿Qué empresa es más rentable en el mercado? Aspectos formales 1. Puedes entregar un archivo en formato Word o Excel. 2. El nombre del archivo se debe ajustar al siguiente ejemplo: aiin412_apellido1_apellido2_apellido3_apellido4.xls 3. Recuerden que esta actividad es grupal y sumativa. 4. Si se detecta plagio en su trabajo, será calificado, automáticamente, con nota mínima. Complétala y luego envíala en formato PDF, en el buzón de entrega correspondiente, para esto: a) Dirígete a la sección entrega de actividad b) Pincha: “Examinar mi equipo” c) Adjunta el archivo con tu tarea Tienes plazo hasta las 23:59 horas del domingo de esta semana
  • 4. z Caso: Análisis de Situación Financiera El gerente del conglomerado les solicita analizar los estados financieros de dos empresas de la industria de generación eléctrica; la empresa está analizando comprarlas para incluirlas dentro del holding. Para esto, se les pide que analicen exhaustivamente la información contable y financiera de estas empresas para determinar si es conveniente o no comprarlas. Para lo cual, los criterios en que se debe basar su análisis es identificar el nivel de eficiencia en la utilización de sus recursos y el nivel de rentabilidad que tengan en el mercado. Dentro de las condiciones está el hecho que no se les indicará el nombre de las empresas para que sea más objetivo el análisis y tomar la mejor decisión para el holding. A continuación, se presentan los estados financieros de la empresa I y empresa II del año 2019 y 2020: Información (MM$) EMPRESA I EMPRESA II Estado de Resultados 2019 2020 2019 2020 Ingresos por Ventas 2.500 2.200 $1.150 $1.220 Costo de las Ventas (1.875) (1.584) -$886 -$921 Margen Bruto 625 616 $264 $299 GAV (375) (374) -$184 -$189 Resultado Operacional 250 242 $80 $110 Ingresos Financieros 225 198 $115 $122 Egresos Financieros (175) (143) -$104 -$92 Resultado NO Operacional 50 55 $11 $30 Resultado antes de Impuestos 300 297 $91 $140 Impuesto a la Renta (81) (80) -$25 -$38 Resultado del Ejercicio 219 217 $66 $102
  • 5. z Información (MM$) EMPRESA I EMPRESA II Estado de Situación Financiera 2019 2020 2019 2020 Caja 50 40 20 25 Cuentas por cobrar 80 105 30 50 Inventario 500 600 400 380 Activo Corriente 630 745 450 455 Activos Tangibles (Propiedad, planta y equipo) 700 710 200 225 TOTAL, ACTIVOS 1.330 1.455 650 680 Cuentas por Pagar 70 90 70 80 Pasivos Largo Plazo 400 410 250 240 TOTAL, PASIVOS 470 500 320 320 PATRIMONIO 860 955 330 360 TOTAL, PASIVOS Y PATRIMONIO 1.330 1.455 650 680 Los resultados análisis deben ser entregados de acuerdo con los protocolos que tiene el holding y que se presentan a continuación: Respuesta Letra A: Análisis Vertical del Estado de Resultados Información (MM$) EMPRESA I EMPRESA II Estado de Resultados 2019 2020 2019 2020 Ingresos por Ventas Costo de las Ventas Margen Bruto GAV Resultado Operacional Ingresos Financieros Egresos Financieros Resultado NO Operacional Resultado antes de Impuestos Impuesto a la Renta Resultado del Ejercicio
  • 6. z Respuesta Letra B: Análisis Horizontal del Estado de Resultados Información (MM$) EMPRESA I EMPRESA II Estado de Resultado 2019 - 2020 2019 - 2020 Ingresos por Ventas Costo de las Ventas Margen Bruto GAV (gasto adm. de ventas) Resultado Operacional Ingresos Financieros Egresos Financieros Resultado NO Operacional Resultado antes de Impuestos Impuesto a la Renta Resultado del Ejercicio Respuesta Letra C: Análisis de Razones Financieras Análisis de Razones Financieras EMPRESA I EMPRESA II 2019 2020 2019 2020 Margen de Utilidad Bruta Margen de Utilidad Neta ROA ROE Rotación de Cuentas por Cobrar Rotación de Inventarios Rotación de Cuentas por Pagar Razón Ácida
  • 7. z Promedio de la Industria en últimos 2 años Margen de Utilidad Bruta 19,4% Margen de Utilidad Neta 8,50% ROA 12,70% ROE 24,80% Rotación de Cuentas por Cobrar 35 Rotación de Inventarios 3,6 Rotación de Cuentas por Pagar 14,2 Razón Ácida 1,1 Respuesta Letra D: Análisis de los resultados obtenidos, dando respuesta a los criterios definidos por el holding: ¿Cuál tiene una operación más eficiente en la utilización de sus recursos? ¿Qué empresa es más rentable en el mercado? Tabla de especificaciones Aprendizaje Esperado Indicador de logro R Reconocer E Entender A Aplicar AN Analizar E Evaluar C Crear 1.- Utilizar los estados financieros como herramienta, para la toma de decisiones en la organización. 1.1 Aplican conceptos fundamentales de contabilidad financiera. X X X - - - 1.2 Interpretan indicadores de gestión financiera. - - X X - -
  • 8. z 1.3 Analizan información financiera de la organización considerando los costos involucrados para la toma de decisiones. - - - X - - Rúbrica de Evaluación CRITERIOS DE CALIDAD NIVELES DE LOGRO DESTACADO 100% COMPETENTE 80% BÁSICO 60% INSUFICIENTE 30% NO CUMPLE 0% Análisis Vertical del Estado de Resultado (20%) Cumple con 100% de los elementos solicitados en el análisis vertical y todos sus resultados son correctos. Cumple con 80% de los elementos solicitados en el análisis vertical y todos sus resultados son correctos. Cumple con 60% de los elementos solicitados en el análisis vertical y todos sus resultados son correctos. Cumple con 30% de los elementos solicitados en el análisis vertical y todos sus resultados son correctos. No realiza un análisis vertical del Estado de Resultado. Análisis Horizontal del Estado de Resultado (20%) Cumple con 100% de los elementos solicitados en el análisis horizontal y todos sus resultados son correctos. Cumple con 80% de los elementos solicitados en el análisis horizontal y todos sus resultados son correctos. Cumple con 60% de los elementos solicitados en el análisis horizontal y todos sus resultados son correctos. Cumple con 30% de los elementos solicitados en el análisis horizontal y todos sus resultados son correctos. No realiza un análisis horizontal del Estado de Resultado. Análisis de Razones Financieras Cumple con 100% de los elementos solicitados en el análisis Cumple con 80% de los elementos solicitados en el Cumple con 60% de los elementos solicitados en el Cumple con 30% de los elementos No realiza análisis de las razones financieras.
  • 9. z (30%) de las razones financieras y todos sus resultados son correctos. análisis de las razones financieras y todos sus resultados son correctos. análisis de las razones financieras y todos sus resultados son correctos. solicitados en el análisis de las razones financieras y todos sus resultados son correctos. Análisis de los resultados obtenidos (20%) Interpreta los resultados utilizando un lenguaje técnico acorde con la información obtenida en el análisis financiero, en donde determina: ¿Cuál tiene una operación más eficiente en la utilización de sus recursos? ¿Qué empresa es más rentable en el mercado? ¿Cómo esta información beneficiará en la compra al holding? Interpreta los resultados cumpliendo con 3 de los siguientes elementos: Uso de un lenguaje técnico acorde con la información obtenida en el análisis financiero, en donde determina: ¿Cuál tiene una operación más eficiente en la utilización de sus recursos? ¿Qué empresa es más rentable en el mercado? ¿Cómo esta información beneficiará en la compra al holding? Interpreta los resultados cumpliendo con 2 de los siguientes elementos: Uso de un lenguaje técnico acorde con la información obtenida en el análisis financiero, en donde determina: ¿Cuál tiene una operación más eficiente en la utilización de sus recursos? ¿Qué empresa es más rentable en el mercado? ¿Cómo esta información beneficiará en la compra al holding? Interpreta los resultados cumpliendo con 1 de los siguientes elementos: Uso de un lenguaje técnico acorde con la información obtenida en el análisis financiero, en donde determina: ¿Cuál tiene una operación más eficiente en la utilización de sus recursos? ¿Qué empresa es más rentable en el mercado? ¿Cómo esta información beneficiará en la compra al holding? No realiza análisis de los resultados obtenidos. Redacción y ortografía (10%) El producto entregado no posee errores ortográficos ni gramaticales. El producto entregado posee hasta 2 errores ortográficos y/o gramaticales. El producto entregado posee entre 3 y 5 errores ortográficos y/o gramaticales. El producto entregado posee entre 6 y 8 errores ortográficos y/o gramaticales. El producto entregado posee más de 8 errores ortográficos y/o gramaticales.