UNIVERSIDAD DOCTOR ANDRES BELLO
REGIONAL SAN MIGUEL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

GENERALIDADES DE
LA AUDITORIA
Lic. Fr...
DEFINICION DE AUDITORIA
• Un proceso sistemático para obtener y evaluar
de manera objetiva, las evidencias
relacionadas co...
FINALIDAD DE LA AUDITORIA
• El fin del proceso consiste en determinar el
grado de precisión del contenido informativo
con ...
CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS
De acuerdo con la filiación del auditor, las
Auditorías se clasifican:
• Auditoría Externa...
AUDITORÍA EXTERNA
• Es el examen o verificación de las
transacciones, cuentas, informaciones, o
estados financieros, corre...
AUDITORÍA EXTERNA
• Además, examina y evalúa la planificación,
organización, dirección y control interno
administrativo, l...
AUDITORIA FISCAL
• Se denomina fiscal a la Auditoría externa que
se efectúa por el Ministerio de Hacienda, con
el objetivo...
AUDITORIA INDEPENDIENTE
• Se denomina Auditoría independiente a la
Auditoría externa que realiza una firma de
Auditores, a...
AUDITORIA CONTABLE
• La realizada por un profesional, experto en
contabilidad, sobre la razonabilidad de la
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AUDITORIA INFORMATICA
• Auditoría informática, proceso de recoger,
agrupar y evaluar evidencias para determinar
si un Sist...
NORMAS DE AUDITORIA
GENERALMENTE ACEPTADAS
(NAGA´S)
• Son los principios fundamentales de Auditoría
a los que deben enmarc...
CLASIFICACIÓN DE LAS NAGA´S
• Normas Generales o Personales
• Normas de Ejecución del Trabajo
• Normas de Preparación del ...
Normas Generales o Personales
a. Entrenamiento y capacidad profesional
b. Independencia
c. Cuidado o esmero profesional.
Normas de Ejecución del Trabajo
d. Planeamiento y Supervisión
e. Estudio y Evaluación del Control Interno
f. Evidencia Suf...
Normas de Preparación del Informe
g. Aplicación de los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.
h. Consistencia
...
ETAPAS DE LA AUDITORIA
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Exploración
Planeamiento
Supervisión
Ejecución
Informe (Dictamen de Auditoría)
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CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
1. Es objetiva: significa que el examen es
imparcial, sin presiones ni halagos, con una
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CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
2- Es Sistemática y profesional: La auditoría
debe ser cuidadosamente planeada y llevada a...
CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
3- Finaliza con la elaboración de un informe
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Generalidades de la auditoria

  1. 1. UNIVERSIDAD DOCTOR ANDRES BELLO REGIONAL SAN MIGUEL FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS GENERALIDADES DE LA AUDITORIA Lic. Francisco D. Lovos
  2. 2. DEFINICION DE AUDITORIA • Un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otras situaciones que tienen una relación directa con las actividades que se desarrollan en una entidad
  3. 3. FINALIDAD DE LA AUDITORIA • El fin del proceso consiste en determinar el grado de precisión del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso
  4. 4. CLASIFICACIÓN DE LAS AUDITORÍAS De acuerdo con la filiación del auditor, las Auditorías se clasifican: • Auditoría Externa, que comprende la auditoría estatal y la auditoría independiente. • Auditoría Interna La auditoría estatal puede ser: General o Fiscal.
  5. 5. AUDITORÍA EXTERNA • Es el examen o verificación de las transacciones, cuentas, informaciones, o estados financieros, correspondientes a un período, evaluando la conformidad o cumplimiento de las disposiciones legales o internas vigentes en el sistema de control interno contable.
  6. 6. AUDITORÍA EXTERNA • Además, examina y evalúa la planificación, organización, dirección y control interno administrativo, la economía y eficiencia con que se han empleado los recursos humanos, materiales y financieros, así como el resultado de las operaciones previstas a fin de determinar si se han alcanzado las metas propuestas
  7. 7. AUDITORIA FISCAL • Se denomina fiscal a la Auditoría externa que se efectúa por el Ministerio de Hacienda, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.
  8. 8. AUDITORIA INDEPENDIENTE • Se denomina Auditoría independiente a la Auditoría externa que realiza una firma de Auditores, ajenos a la empresa.
  9. 9. AUDITORIA CONTABLE • La realizada por un profesional, experto en contabilidad, sobre la razonabilidad de la información revelada en los estados financieros de una entidad.
  10. 10. AUDITORIA INFORMATICA • Auditoría informática, proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un Sistema de Información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza eficientemente los recursos.
  11. 11. NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS (NAGA´S) • Son los principios fundamentales de Auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoria. • El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.
  12. 12. CLASIFICACIÓN DE LAS NAGA´S • Normas Generales o Personales • Normas de Ejecución del Trabajo • Normas de Preparación del Informe
  13. 13. Normas Generales o Personales a. Entrenamiento y capacidad profesional b. Independencia c. Cuidado o esmero profesional.
  14. 14. Normas de Ejecución del Trabajo d. Planeamiento y Supervisión e. Estudio y Evaluación del Control Interno f. Evidencia Suficiente y Competente
  15. 15. Normas de Preparación del Informe g. Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. h. Consistencia i. Revelación Suficiente j. Opinión del Auditor
  16. 16. ETAPAS DE LA AUDITORIA • • • • • • Exploración Planeamiento Supervisión Ejecución Informe (Dictamen de Auditoría) Seguimiento
  17. 17. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA 1. Es objetiva: significa que el examen es imparcial, sin presiones ni halagos, con una actitud mental independiente, sin influencias personales ni políticas. En todo momento debe prevalecer el juicio del auditor, que estará sustentado por su capacidad profesional y conocimiento pleno de los hechos que refleja en su informe.
  18. 18. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA 2- Es Sistemática y profesional: La auditoría debe ser cuidadosamente planeada y llevada a cabo por Contadores Públicos y otros profesionales conocedores del ramo que cuentan con la capacidad técnica y profesional requerida, los cuales se atienen a las normas de auditoría establecidas, a los principios de Contabilidad generalmente aceptados y al código de Ética Profesional del Contador Publico.
  19. 19. CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA 3- Finaliza con la elaboración de un informe escrito (dictamen) que contiene los resultados del examen practicado, el cual debe conocer de previo la persona auditada, para que tenga a bien hacer las correspondientes observaciones del mismo; además el informe contiene las conclusiones y debilidades tendientes a la mejora de las debilidades encontradas.

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