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MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
      2013
BASE DE LA NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN




        INTEGRACIÓN DE MATRICES DE RIESGO (Aduana –Impositiva-Seguridad Social)



3
EXPLOTACIÓN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIÓN




4
NUEVO PROCESO DE FISCALIZACIÓN


       CONTROL EX - ANTE   CONTROL SIMULTÁNEO   CONTROL EX -POST


                                                 Verificación de
                                Cerca del
        Acciones de                              lo actuado en
                                 hecho
        prevención                                   etapas
                               imponible
                                                   anteriores



                                 ACCIONES
                               COORDINADAS




5
ACCIONES DEL CONTROL SIMULTÁNEO

                                      PERSONAS FÍSICAS /JURÍDICAS


     Colegios                                                    Tenencia        Tenencia         Información
                                Inmuebles       Productores
                       Ferias                                     Bienes          Bienes                          Migraciones
     Privados                     Rurales        de seguros                                        Financiera
                                                                 muebles        inmuebles

                                                              • Aeronaves       • COTI          • Fideicomisos
                                                              • Automotores     • Escribanos    • Cuentas
                                                              • Embarcaciones   • Expensas        Bancarias
    Consumo de                                                                                                   Titularidad y
     Servicios                                                                                  • Títulos      transferencia de
      Públicos                                                                                    Públicos         acciones
                                                MATRICES DE                                     • Tarjetas
                                               FISCALIZACIÓN/
                                              EXPLOTACIÓN DE
                                              LOS REGÍMENES
    Información                                                                                                    Comercio
       laboral                                                                                                    Electrónico


                                            Operaciones de    Transporte    Agencias y           Factura
                  Donaciones    COC            Granos         de caudales    loterías          Electrónica


6
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
    BIENES REGISTRABLES                       7.256 CASOS
                                            DECLARACIÓN JURADA
                                                 DE BIENES
             REGISTRO PROPIEDAD                 PERSONALES
              AUTOMOTOR / CETA




             REGISTRO PROPIEDAD
             INMUEBLE / RENTAS /
                    COTI




              REGISTRO NACIONAL
                  DE BUQUES


                                           Inmuebles     0,00
                                           Automotores   0,00
                                           Naves         0,00
                DIRECCIÓN DE               Aeronaves     0,00
             AERONAVEGABILIDAD



7
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
    COMERCIOS MONOTRIBUTISTAS                                         5.666 CASOS

                                                                        RECATEGORIZACIÓN

        PEQUEÑO
      CONTRIBUYENTE
      MONOTRIBUTISTA

                                                    COMPARACIÓN
                                                    DE VENTAS CON
                                                      TARJETAS DE
                                                        CRÉDITO
                                                     INFORMADAS
                                                   CON EL LÍMITE DE
     VENTAS EFECTUADAS                              LA CATEGORÍA
        CON TARJETAS


                                                                            EXCLUSIÓN
                         LAS ADMINISTRADORAS DE                                DEL
                            TARJETAS INFORMAN                                RÉGIMEN
                          VENTAS CON TARJETAS DE
                         CRÉDITO/DÉBITO Y COMPRA
                           COMERCIOS – R.G. 3421
8
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
    COMERCIOS RESPONSABLES INSCRIPTOS                                        11.912 CASOS
                                                                                  DECLARACIONES
                                                                                  JURADAS DE IVA




           El COMERCIO
      RESPONSABLE INSCRIPTO
               EN IVA                                        COMPARACIÓN
                                                               DE VENTAS
                                                             DECLARADAS EN
                                                               LA DDJJ IVA




      VENTAS EFECTUADAS CON
             TARJETAS


                                                         No se registra presentación de la declaración
                               LAS ADMINISTRADORAS DE      jurada de IVA, o el monto declarado no
                              TARJETAS INFORMAN VENTAS     refleja razonablemente dichos montos.
                                   CON TARJETAS DE
                               CRÉDTO/DÉBITO Y COMPRA
                                 COMERCIOS – R.G. 3421


9
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 SUJETOS QUE PRESENTAN IVA
 Y SEG. SOCIAL Y NO GANANCIAS                                     10.158 CASOS
                                                                    DECLARACIÓN JURADA
                                                                       DE GANANCIAS

        CONTRIBUYENTE
                                                     INDICIOS
                                                        DE
 DECLARACIONES     DECLARACIONES                     ACTIVDAD
 JURADAS DE IVA   JURADAS DE SUSS




                                                                No se registra presentación
                                                                de la declaración jurada de
                                     PRESENTO LOS ÚLTIMOS          Ganancias, habiendo
                                    DOCE MESES CON VALORES        desarrollado actividad


10
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
     AUTOS DE ALTA GAMA - COMPRADORES MONOTRIBUTISTAS            9.375 CASOS

                                                                      CATEGORÍA
                                                                      ACORDE AL
     VENDEDOR DEL VEHÍCULO                                            VALOR DEL
                                                                       VEHÍCULO
                                               COMPARACIÓN
                                                DEL VALOR DE
                                                COMPRA DEL
                                               VEHÍCULO CON
                                               EL LÍMITE DE LA
                                               CATEGORÍA DEL
                                                COMPRADOR             CATEGORÍA NO
                                                                        ACORDE AL
                                                                        VALOR DEL
                                                                        VEHÍCULO

           INFORMA LA
        TRANSFERENCIA A
            TRAVÉS DEL
         SERVICIO CETA –
             R.G. 2729


11
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 INFORMACIÓN DE CONSUMOS
 SUJETOS NO INSCRIPTOS /EMPLEADOS                         4.525 CASOS
              PAGO DE CUOTA DE
             COLEGIOS – RÉGIMEN
              INFORMATIVO R.G.
                  3368/12                                VERIFICACIÓN DE
                                                       SITUACIÓN ANTE AFIP



              PAGO DE EXPENSAS
             COUNTRIES – RÉGIMEN
               INFORMATIVO R.G.
                   3369/12




                                        SE DETECTAN SUJETOS NO INSCRIPTOS Y QUE NO
           CONSUMOS DE SERVICIOS        PRESENTARON DDJJ GANANCIAS CON CONSUMOS
                  PÚBLICOS
            (LUZ, GAS, AGUA, ETC)



12
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
     INFORMACIÓN DE CONSUMOS – INSCRIPTOS                     9.191 CASOS
                                                               DECLARACIÓN JURADA
                 CONSUMOS EFECTUADOS                              DE GANANCIAS
                CON TARJETAS DE CRÉDITO




              PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS
               – RÉGIMEN INFORMATIVO
                     R.G. 3368/12




             PAGO DE EXPENSAS – RÉGIMEN
              INFORMATIVO R.G. 3369/12

                                                   Monto Consumido         XXX,XX

                                             El valor declarado es menor al total recibido
                                            de consumos efectuados por el contribuyente
              CONSUMOS DE SERVICIOS
                     PÚBLICOS
               (LUZ, GAS, AGUA, ETC)


13
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 INFORMACIÓN DE CONSUMOS – MONOTRIBUTISTAS                 1.580 CASOS

                 CONSUMOS
              EFECTUADOS CON                            RECATEGORIZACIÓN
            TARJETAS DE CRÉDITO



            PAGO DE CUOTA DE
           COLEGIOS – RÉGIMEN           COMPARACIÓN
            INFORMATIVO R.G.            DE CONSUMOS
                3368/12                 CON EL LÍMITE
                                            DE LA
                                         CATEGORÍA

           PAGO DE EXPENSAS –
          RÉGIMEN INFORMATIVO
               R.G. 3369/12



                                                          EXCLUSIÓN DEL
                                                            RÉGIMEN
         CONSUMOS DE SERVICIOS
                PÚBLICOS
          (LUZ, GAS, AGUA, ETC)


14
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
     VIAJES Y TURISMO                      15.972 CASOS


                                                    CONTRIBUYENTES
                                                     QUE REGISTRAN
                                                    SALIDAS DEL PAÍS




                                                  CONTRIBUYENTES QUE
                  EFECTÚA CONSULTA A                 NO REGISTRAN
                MIGRACIONES SOBRE LAS               SALIDAS DEL PAÍS
               SALIDAS DE PERSONAS DEL
                 PAÍS QUE COMPRARON
                 MONEDA EXTRANJERA




15
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 PLAZOS FIJOS                                         21.130 CASOS
                                                    Declaración jurada de
                                                     bienes personales




                 LOS BANCOS
           INFORMAN LOS PLAZO
              FIJOS – RÉGIMEN
             INFORMATIVO R.G.
                   3421/12




                                        Depósitos en dinero      XXX,XX

                                El valor declarado no se condice con lo informado
                                              por la entidad bancaria




16
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 ACCIONES Y PARTICIPACIONES                    13.166 CASOS

                                          DECLARACIÓN JURADA DE BIENES
                                      PERSONALES – ACCIONES Y PARTICIPACIONES




              PARTICIPACIONES
           SOCIETARIAS - RÉGIMEN
           INFORMATIVO R.G. 3293




                                   Total de participaciones       XXX,XX

                                   El valor declarado no se condice con lo
                                           informado en el régimen




17
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
     AUTORIDADES SOCIETARIAS                        56.705 CASOS


                                                     CONTROL DE BOLETA DE
                                                     DEPÓSITO DE APORTES


                  PARTICIPACIONES
                SOCIETARIAS - RÉGIMEN
               INFORMATIVO R.G. 3293.
                   LAS SOCIEDADES
                  INFORMAN A LOS
                    MIEMBROS DEL
                     DIRECTORIO



                                        Aportes                         XXX,XX
                                        Contribuciones                 XXX,XX
                                        No se registra ingreso de los conceptos




18
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 ACCIONISTAS DE SOCIEDADES DEL EXTERIOR           1.675 CASOS

                                                 DECLARACIÓN JURADA DE
                                                      GANANCIAS



              PARTICIPACIONES
            SOCIETARIAS - RÉGIMEN
           INFORMATIVO R.G. 3293.
              LOS ACCIONISTAS
                INFORMAN SU
                TENENCIAS EN
               SOCIEDADES DEL
                  EXTERIOR



                                       No se registra presentación de la
                                     declaración jurada de Ganancias, o no
                                     declaran haber percibido dividendos u
                                            honorarios del exterior.



19
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
     FACTURA ELECTRÓNICA                                  1.855 CASOS


                                                      VERIFICA EN NÓMINA DE
                                                        IMPORTADORES Y SI
                                                   TRANSMITEN LAS FACTURAS EN
                                                       FORMA ELECTRÓNICA

       IMPORTADORES QUE SE
     ENCUENTRAN OBLIGADOS A
         UTILIZAR FACTURA
           ELECTRÓNICA




                                            No se ha verificado la transmisión de los
                                             comprobantes en forma electrónica




20
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 PRODUCTORES DE SEGUROS                                         1.701 CASOS
                                                               DECLARACIÓN JURADA
                                                                  DE GANANCIAS



     PRODUCTOR DE
       SEGUROS




                                              No se registra presentación de la declaración
                                             jurada de Ganancias, o el monto declarado no
                                           refleja razonablemente dichos montos, habiendo
                LAS COMPAÑÍAS DE SEGURO          cobrado comisiones por juegos de azar
                 INFORMAN COMISIONES Y
                  HONORARIOS – RÉGIMEN
                INFORMATIVO R.G. 3367/12


21
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
PRODUCTORES DE SEGUROS - MONOTRIBUTISTAS                              2.273 CASOS

                                                              RECATEGORIZACIÓN


   PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
 MONOTRIBUTISTA PRODUCTOR DE
          SEGUROS

                                                  COMPARACIÓN
                                                  DE COMISIONES
                                                  Y HONORARIOS
                                                  COBRADOS CON
                                                  EL LMITE DE LA
     COBRO DE COMISIONES Y                          CATEGORÍA
         HONORARIOS



                       LAS COMPAÑÍAS DE SEGURO
                                                                   EXCLUSIÓN DEL
                        INFORMAN COMISIONES Y
                                                                     RÉGIMEN
                         HONORARIOS – RÉGIMEN
                       INFORMATIVO R.G. 3367/12


22
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
     AGENCIAS Y LOTERÍAS                                                 4.139 CASOS

                                                                           DECLARACIÓN JURADA
                                                                              DE GANANCIAS




       REMISIÓN MENSUAL DE
         LAS COMISIONES
         ABONADAS A LAS
             AGENCIAS
                                  No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o
                                         el monto declarado no refleja razonablemente dichos
                                       montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar




23
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
     FIDEICOMISOS                                              14.230 CASOS

                                                      DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS Y
                                                              BIENES PERSONALES




          INFORMAN A SUS FIDUCIANTES
             (SUJETOS APORTANTES)




                                         No se registra presentación de la declaración jurada
                                            de Ganancias y Bienes Personales, o el monto
           FIDEICOMISOS – RÉGIMEN
                                         declarado no refleja razonablemente dichos aportes.
          INFORMATIVO R.G. 2419/08




24
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 FERIAS                                                                          728 CASOS
                                                                                   DECLARACIONES
                                                                                   JURADAS DE IVA




     LAS ADMINISTRADORAS INFORMAN A LOS
     QUE ALQUILAN LOS PUESTOS – MONTO DE
             ALQUILER Y EXPENSAS



                                           No se registra presentación de la declaración jurada de IVA, o las
         FERIAS Y SIMILARES – RÉGIMEN      ventas declaradas no soportan los gastos de alquiler y expensas.
            INFORMATIVO R.G. 3075




25
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
     DONACIONES                                       165 CASOS

                                                      DECLARACIÓN JURADA DE
                                                           GANANCIAS




          LAS ENTIDADES INFORMAN
               LAS DONACIONES
            RECIBIDAS – RÉGIMEN
                                        Las donaciones declaradas por los sujetos
           INFORMATIVO R.G. 3075         son superiores a los montos informados.




26
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO                           1.352 CASOS
                                                                  DECLARACIÓN JURADA
                                                                    DE IMPUESTO AL
                                                                   VALOR AGREGADO

     VENDEDORES HABITUALISTAS QUE
     REALIZAN OPERACIONES A TRAVÉS
         DE PORTALES VIRTUALES
                                           Comparación de
                                                ingresos
                                            calculados en
                                               base a las
                                             percepciones
                                           informadas por
                                              los portales
                                           virtuales con los
                                           consignados en
                                             las DD.JJ del
                                               vendedor
                                                                 Impuesto declarado
        LAS OPERACIONES SE                                      menor al que surge de
       ENCUENTRAN SUJETAS A                                     las operaciones reales
        PERCEPCIÓN DE IVA E
        INFORMADAS A AFIP

27
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO
 VENDEDORES MONOTRIBUTISTAS                                      606 CASOS
                                                                      RECATEGORIZACIÓN
      Vendedores habitualistas
     monotributistas que realizan
       operaciones a través de
         portales virtuales
                                                 Comparación de
                                                     ingresos
                                               calculados en base
                                               a lo informado por
                                                portales virtuales
                                                con el límite de la
                                                     categoría
                                                                          EXCLUSIÓN




         Las operaciones se
        encuentran sujetas a
     percepción e informadas a
                AFIP


28
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 CONTROL DE EXISTENCIAS DE GRANOS DE SOJA      29.280 CASOS
                  RÉGIMEN
              INFORMATIVO DE
               EXISTENCIAS AL
                 31/8/2012.                      ESTIMACIÓN DE LAS
              RG 2750/10 (AFIP)                    EXISTENCIAS NO
                                                    VOLCADAS AL
                                                CIRCUITO COMERCIAL


                  RÉGIMEN
              INFORMATIVO DE
                PRODUCCIÓN
              RG 3342/12 (AFIP)




                                    29.280 CASOS
             VENTAS DE ACUERDO AL
             RÉGIMEN INFORMATIVO
               DE MOVIMIENTO DE
              GRANOS RG 2324/07
                     (AFIP)
                                      11.447
                                     RECTIFICARON
29
MATRIZ DE FISCALIZACIÓN
 INMUEBLES RURALES                                           60.512 CASOS
                                                         Comparación de
                                                         retenciones sufridas
                                                         por arrendamientos      824
                                                         rurales con ingresos
                                                         declarados en el
                                                                                 Casos
                                                         Impuesto a las
                                                         Ganancias.




                                                          Monotributistas
                                                         que arriendan más      20.207
                                                            de 100 has.          Casos
                                                            Análisis de
     INMUEBLES                                              EXCLUSIÓN
      RURALES


             Los propietarios, locadores
              o similares de inmuebles
                 rurales informan el
                                              DD.JJ
                                           Informativa
                                                              Falta de
                                                            Presentación
                                                                                39.481
                   arrendamiento.
                                              Anual                              Casos



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      2013
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  • 1.
  • 3. BASE DE LA NUEVA ESTRATEGIA DE FISCALIZACIÓN INTEGRACIÓN DE MATRICES DE RIESGO (Aduana –Impositiva-Seguridad Social) 3
  • 4. EXPLOTACIÓN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIÓN 4
  • 5. NUEVO PROCESO DE FISCALIZACIÓN CONTROL EX - ANTE CONTROL SIMULTÁNEO CONTROL EX -POST Verificación de Cerca del Acciones de lo actuado en hecho prevención etapas imponible anteriores ACCIONES COORDINADAS 5
  • 6. ACCIONES DEL CONTROL SIMULTÁNEO PERSONAS FÍSICAS /JURÍDICAS Colegios Tenencia Tenencia Información Inmuebles Productores Ferias Bienes Bienes Migraciones Privados Rurales de seguros Financiera muebles inmuebles • Aeronaves • COTI • Fideicomisos • Automotores • Escribanos • Cuentas • Embarcaciones • Expensas Bancarias Consumo de Titularidad y Servicios • Títulos transferencia de Públicos Públicos acciones MATRICES DE • Tarjetas FISCALIZACIÓN/ EXPLOTACIÓN DE LOS REGÍMENES Información Comercio laboral Electrónico Operaciones de Transporte Agencias y Factura Donaciones COC Granos de caudales loterías Electrónica 6
  • 7. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN BIENES REGISTRABLES 7.256 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE BIENES REGISTRO PROPIEDAD PERSONALES AUTOMOTOR / CETA REGISTRO PROPIEDAD INMUEBLE / RENTAS / COTI REGISTRO NACIONAL DE BUQUES Inmuebles 0,00 Automotores 0,00 Naves 0,00 DIRECCIÓN DE Aeronaves 0,00 AERONAVEGABILIDAD 7
  • 8. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN COMERCIOS MONOTRIBUTISTAS 5.666 CASOS RECATEGORIZACIÓN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA COMPARACIÓN DE VENTAS CON TARJETAS DE CRÉDITO INFORMADAS CON EL LÍMITE DE VENTAS EFECTUADAS LA CATEGORÍA CON TARJETAS EXCLUSIÓN LAS ADMINISTRADORAS DE DEL TARJETAS INFORMAN RÉGIMEN VENTAS CON TARJETAS DE CRÉDITO/DÉBITO Y COMPRA COMERCIOS – R.G. 3421 8
  • 9. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN COMERCIOS RESPONSABLES INSCRIPTOS 11.912 CASOS DECLARACIONES JURADAS DE IVA El COMERCIO RESPONSABLE INSCRIPTO EN IVA COMPARACIÓN DE VENTAS DECLARADAS EN LA DDJJ IVA VENTAS EFECTUADAS CON TARJETAS No se registra presentación de la declaración LAS ADMINISTRADORAS DE jurada de IVA, o el monto declarado no TARJETAS INFORMAN VENTAS refleja razonablemente dichos montos. CON TARJETAS DE CRÉDTO/DÉBITO Y COMPRA COMERCIOS – R.G. 3421 9
  • 10. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN SUJETOS QUE PRESENTAN IVA Y SEG. SOCIAL Y NO GANANCIAS 10.158 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS CONTRIBUYENTE INDICIOS DE DECLARACIONES DECLARACIONES ACTIVDAD JURADAS DE IVA JURADAS DE SUSS No se registra presentación de la declaración jurada de PRESENTO LOS ÚLTIMOS Ganancias, habiendo DOCE MESES CON VALORES desarrollado actividad 10
  • 11. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN AUTOS DE ALTA GAMA - COMPRADORES MONOTRIBUTISTAS 9.375 CASOS CATEGORÍA ACORDE AL VENDEDOR DEL VEHÍCULO VALOR DEL VEHÍCULO COMPARACIÓN DEL VALOR DE COMPRA DEL VEHÍCULO CON EL LÍMITE DE LA CATEGORÍA DEL COMPRADOR CATEGORÍA NO ACORDE AL VALOR DEL VEHÍCULO INFORMA LA TRANSFERENCIA A TRAVÉS DEL SERVICIO CETA – R.G. 2729 11
  • 12. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN INFORMACIÓN DE CONSUMOS SUJETOS NO INSCRIPTOS /EMPLEADOS 4.525 CASOS PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12 VERIFICACIÓN DE SITUACIÓN ANTE AFIP PAGO DE EXPENSAS COUNTRIES – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12 SE DETECTAN SUJETOS NO INSCRIPTOS Y QUE NO CONSUMOS DE SERVICIOS PRESENTARON DDJJ GANANCIAS CON CONSUMOS PÚBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC) 12
  • 13. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN INFORMACIÓN DE CONSUMOS – INSCRIPTOS 9.191 CASOS DECLARACIÓN JURADA CONSUMOS EFECTUADOS DE GANANCIAS CON TARJETAS DE CRÉDITO PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3368/12 PAGO DE EXPENSAS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12 Monto Consumido XXX,XX El valor declarado es menor al total recibido de consumos efectuados por el contribuyente CONSUMOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC) 13
  • 14. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN INFORMACIÓN DE CONSUMOS – MONOTRIBUTISTAS 1.580 CASOS CONSUMOS EFECTUADOS CON RECATEGORIZACIÓN TARJETAS DE CRÉDITO PAGO DE CUOTA DE COLEGIOS – RÉGIMEN COMPARACIÓN INFORMATIVO R.G. DE CONSUMOS 3368/12 CON EL LÍMITE DE LA CATEGORÍA PAGO DE EXPENSAS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3369/12 EXCLUSIÓN DEL RÉGIMEN CONSUMOS DE SERVICIOS PÚBLICOS (LUZ, GAS, AGUA, ETC) 14
  • 15. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN VIAJES Y TURISMO 15.972 CASOS CONTRIBUYENTES QUE REGISTRAN SALIDAS DEL PAÍS CONTRIBUYENTES QUE EFECTÚA CONSULTA A NO REGISTRAN MIGRACIONES SOBRE LAS SALIDAS DEL PAÍS SALIDAS DE PERSONAS DEL PAÍS QUE COMPRARON MONEDA EXTRANJERA 15
  • 16. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN PLAZOS FIJOS 21.130 CASOS Declaración jurada de bienes personales LOS BANCOS INFORMAN LOS PLAZO FIJOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3421/12 Depósitos en dinero XXX,XX El valor declarado no se condice con lo informado por la entidad bancaria 16
  • 17. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN ACCIONES Y PARTICIPACIONES 13.166 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE BIENES PERSONALES – ACCIONES Y PARTICIPACIONES PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293 Total de participaciones XXX,XX El valor declarado no se condice con lo informado en el régimen 17
  • 18. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN AUTORIDADES SOCIETARIAS 56.705 CASOS CONTROL DE BOLETA DE DEPÓSITO DE APORTES PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LAS SOCIEDADES INFORMAN A LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO Aportes XXX,XX Contribuciones XXX,XX No se registra ingreso de los conceptos 18
  • 19. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN ACCIONISTAS DE SOCIEDADES DEL EXTERIOR 1.675 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS PARTICIPACIONES SOCIETARIAS - RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3293. LOS ACCIONISTAS INFORMAN SU TENENCIAS EN SOCIEDADES DEL EXTERIOR No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o no declaran haber percibido dividendos u honorarios del exterior. 19
  • 20. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN FACTURA ELECTRÓNICA 1.855 CASOS VERIFICA EN NÓMINA DE IMPORTADORES Y SI TRANSMITEN LAS FACTURAS EN FORMA ELECTRÓNICA IMPORTADORES QUE SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A UTILIZAR FACTURA ELECTRÓNICA No se ha verificado la transmisión de los comprobantes en forma electrónica 20
  • 21. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN PRODUCTORES DE SEGUROS 1.701 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS PRODUCTOR DE SEGUROS No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo LAS COMPAÑÍAS DE SEGURO cobrado comisiones por juegos de azar INFORMAN COMISIONES Y HONORARIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/12 21
  • 22. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN PRODUCTORES DE SEGUROS - MONOTRIBUTISTAS 2.273 CASOS RECATEGORIZACIÓN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE MONOTRIBUTISTA PRODUCTOR DE SEGUROS COMPARACIÓN DE COMISIONES Y HONORARIOS COBRADOS CON EL LMITE DE LA COBRO DE COMISIONES Y CATEGORÍA HONORARIOS LAS COMPAÑÍAS DE SEGURO EXCLUSIÓN DEL INFORMAN COMISIONES Y RÉGIMEN HONORARIOS – RÉGIMEN INFORMATIVO R.G. 3367/12 22
  • 23. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN AGENCIAS Y LOTERÍAS 4.139 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS REMISIÓN MENSUAL DE LAS COMISIONES ABONADAS A LAS AGENCIAS No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias, o el monto declarado no refleja razonablemente dichos montos, habiendo cobrado comisiones por juegos de azar 23
  • 24. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN FIDEICOMISOS 14.230 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS Y BIENES PERSONALES INFORMAN A SUS FIDUCIANTES (SUJETOS APORTANTES) No se registra presentación de la declaración jurada de Ganancias y Bienes Personales, o el monto FIDEICOMISOS – RÉGIMEN declarado no refleja razonablemente dichos aportes. INFORMATIVO R.G. 2419/08 24
  • 25. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN FERIAS 728 CASOS DECLARACIONES JURADAS DE IVA LAS ADMINISTRADORAS INFORMAN A LOS QUE ALQUILAN LOS PUESTOS – MONTO DE ALQUILER Y EXPENSAS No se registra presentación de la declaración jurada de IVA, o las FERIAS Y SIMILARES – RÉGIMEN ventas declaradas no soportan los gastos de alquiler y expensas. INFORMATIVO R.G. 3075 25
  • 26. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN DONACIONES 165 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE GANANCIAS LAS ENTIDADES INFORMAN LAS DONACIONES RECIBIDAS – RÉGIMEN Las donaciones declaradas por los sujetos INFORMATIVO R.G. 3075 son superiores a los montos informados. 26
  • 27. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO 1.352 CASOS DECLARACIÓN JURADA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO VENDEDORES HABITUALISTAS QUE REALIZAN OPERACIONES A TRAVÉS DE PORTALES VIRTUALES Comparación de ingresos calculados en base a las percepciones informadas por los portales virtuales con los consignados en las DD.JJ del vendedor Impuesto declarado LAS OPERACIONES SE menor al que surge de ENCUENTRAN SUJETAS A las operaciones reales PERCEPCIÓN DE IVA E INFORMADAS A AFIP 27
  • 28. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN OPERACIONES DE COMERCIO ELECTRÓNICO VENDEDORES MONOTRIBUTISTAS 606 CASOS RECATEGORIZACIÓN Vendedores habitualistas monotributistas que realizan operaciones a través de portales virtuales Comparación de ingresos calculados en base a lo informado por portales virtuales con el límite de la categoría EXCLUSIÓN Las operaciones se encuentran sujetas a percepción e informadas a AFIP 28
  • 29. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN CONTROL DE EXISTENCIAS DE GRANOS DE SOJA 29.280 CASOS RÉGIMEN INFORMATIVO DE EXISTENCIAS AL 31/8/2012. ESTIMACIÓN DE LAS RG 2750/10 (AFIP) EXISTENCIAS NO VOLCADAS AL CIRCUITO COMERCIAL RÉGIMEN INFORMATIVO DE PRODUCCIÓN RG 3342/12 (AFIP) 29.280 CASOS VENTAS DE ACUERDO AL RÉGIMEN INFORMATIVO DE MOVIMIENTO DE GRANOS RG 2324/07 (AFIP) 11.447 RECTIFICARON 29
  • 30. MATRIZ DE FISCALIZACIÓN INMUEBLES RURALES 60.512 CASOS Comparación de retenciones sufridas por arrendamientos 824 rurales con ingresos declarados en el Casos Impuesto a las Ganancias. Monotributistas que arriendan más 20.207 de 100 has. Casos Análisis de INMUEBLES EXCLUSIÓN RURALES Los propietarios, locadores o similares de inmuebles rurales informan el DD.JJ Informativa Falta de Presentación 39.481 arrendamiento. Anual Casos 30