EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”                            ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL                              AL 04...
EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”                                     LIBRO DIARIO                               AL 04 DE A...
FECHA                               DETALLE                     DEBE         HABER04/04/12                                ...
FECHA                             DETALLE                DEBE         HABER04/12/12                                  5    ...
FECHA                               DETALLE               DEBE         HABER04/16/12                                7     ...
FECHA                               DETALLE               DEBE       HABER04/20/12                                10      ...
FECHA                                DETALLE                 DEBE       HABER04/31/12                                  14 ...
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Cuentas por cobrar    Mercaderías              Vehículos 23.000                   320.000   320.000       80.000 22.200   ...
Capital                     Seguros prepagados            Anticipo IRF                   225.000           600            ...
IVA en compras         Documentos por cobrar    IRF 1%    3.060          1.080        39.960                              ...
Arriendo acumulado por pagar              Comisiones acum. por cobrar                                  1.200              ...
Depreciación acum. Vehículos             Depreciación acum.       Muebles de oficina                                 1.200...
Resumen de      Rentas y gastos     7.277,50           63.920   56.642,50      63.920
EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”                              BALANCE DE COMPROBACIÓN                                AL 04...
EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”                              BALANCE DE COMPROBACIÓN                                AL 04...
EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”                               ESTADO DE RESULTADOS                               AL 30 DE...
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EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”                                     BALANCE FINAL                                AL 30 DE...
EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA”                                   BALANCE FINAL                              AL 30 DE ABR...
PROCESO              1027.000 ÷ 3 = 9.000 = 12% = 1080         900 + 10.080
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  1. 1. EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL 04 DE ABRIL DEL 2012Activo Corriente Pasivo corrienteCaja 8.000 Cuentas por pagar 8.000Bancos 17.000 Pasivo no corrientePólizas de acumulación 12.000 Documentos por pagar 55.000Cuentas por cobrar 23.000 Hipotecas por pagar 200.000Mercaderías 320.000 Sueldos 263.000Activo no corriente PatrimonioVehículos 80.000 Capital 225.000Muebles de oficina 10.000Equipo de oficina 15.000Otros activosGastos de constitución 3.000Saldo de activos 488.000 Pasivo + patrimonio =activo 488.000
  2. 2. EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA” LIBRO DIARIO AL 04 DE ABRIL DEL 2012FECHA DETALLE DEBE HABER04/04/12 1 Caja 8.000 Bancos 17.000 Pólizas de acumulación 12.000 Cuentas por cobrar 23.000 Mercaderías 320.000 Vehículos 80.000 Muebles de oficina 10.000 Equipo de oficina 15.000 Gastos de constitución 3.000 a Cuentas por pagar 8.000 Documentos por pagar 55.000 Hipotecas por pagar 200.000 Capital 225.000 V/. Tomados del estado de situación inicial
  3. 3. FECHA DETALLE DEBE HABER04/04/12 2 Seguros prepagados 600 a Bancos 600 V/. Por cancelación de seguros04/07/12 3 Caja 26.640 Cuentas por cobrar 22.200 Documentos por cobrar 39.960 Anticipos IRF 800 a Ventas 80.00 IVA en ventas 9.600 V/. Por ventas al Sr. Emilio Salas, con fact. # 000104/08/12 4 Bancos 26.640 a Caja 26.640 V/. Deposito en efectivo
  4. 4. FECHA DETALLE DEBE HABER04/12/12 5 Compras 30.000 IVA en compras 3.060 a Bancos 28.305 IRF 1 % 255 Descuentos en compras 4.500 V/. Por compras con cheque # 683510304/15/12 6 Caja 49.950 Descuentos en ventas 5.000 Anticipo IRF 450 a Ventas 50.000 IVA en ventas 5.400 V/.Por ventas con facturas Nº: 002 a la 0039
  5. 5. FECHA DETALLE DEBE HABER04/16/12 7 Equipo de computación 3.520 IVA en ventas 422,20 a Bancos 3.907,20 Descuento en ventas 35,20 V/.Por compra de computadora con fact. #2020704/18/12 8 Devolución en ventas 3.000 IVA en ventas 324 a Bancos 3.024 Descuento en ventas 300 V/. Por devolución con fact. # 001504/19/12 9 Compras 27.000 IVA en compras 3.240 a Cuentas por pagar 29.970 IRF 1% 270 V/. Por compras con fact. #4375
  6. 6. FECHA DETALLE DEBE HABER04/20/12 10 Cuentas por pagar 10.080 a Devolución en compras 9.000 IVA en compras 1.080 V/.Por devolución en compras con fact. # 437504/27/12 11 Cuentas por pagar 7.956 a Bancos 7.956 V/. Abono por cuenta pendiente04/31/12 12 Gastos varios 3.000 a Bancos 3.000 V/. Por pagos de gastos Ajustes04/31/12 13 Descuento en compras 4.500 Devolución en compras 9.000 a Compras 13.500 V/. Determinar compras netas
  7. 7. FECHA DETALLE DEBE HABER04/31/12 14 Ventas 7.700 a Descuento en ventas 4.700 Devolución en ventas 3.000 V/. Determinar ventas netas04/31/12 15 Costo de ventas 363.500 a Compras netas 43.500 Mercadería inventario inicial 320.000 V/.Determinar el costo de ventas04/31/12 16 Mercadería inventario final 300.000 a Costo de ventas 300.000 V/.Determinar el inventario final de mercaderías04/31/12 17 Ventas 122.300 a Costo de ventas 63.500 Ganancia bruta en ventas 58.800 V/. Determinar la ganancia bruta en ventas
  8. 8. FECHA DETALLE DEBE HABER04/31/12 18 Gasto de arriendo 1.200 a Arriendo acum. por pagar 1.200 V/. Por arriendo del local04/31/12 19 Gasto publicidad 500 a Publicidad acum. por pagar 500 V/. Pago de publicidad de diciembre04/31/12 20 Cuentas por cobrar 50 a Caja 50 V/.Por arqueo de caja04/31/12 21 Gastos seguros 50 a Seguro prepagado 50 V/. Por pago de seguros
  9. 9. FECHA DETALLE DEBE HABER04/31/12 22 Costos cuentas incobrables 452 a Provisión ventas 452 V/.Por pago de cuentas incobrables04/31/12 23 Comisiones acumulada por pagar 5.000 a Renta comisión 5.000 V/. Por comisión por ventas04/31/12 24 Intereses acumulados por cobrar 120 a Renta intereses 120 V/. Por pólizas de acumulación
  10. 10. FECHA DETALLE DEBE HABER04/31/12 25 Gasto depreciación vehículos 1.200 Gasto depreciación muebles de oficina 75 Gasto depreciación equipo de compu. 88 Gasto depreciación equipo de oficina 112,50 a Depreciación acumulada vehículos 1.200 Depreciación acumulada muebles de oficina 75 Depreciación acumulada equipo de computación 88 Depreciación acumulada equipo de oficina 112,50 V/.Por cierre04/31/12 26 Gastos amortización gastos constitución 600 a Amortización acumulada gastos constitución 600 V/. Por cierre
  11. 11. FECHA DETALLE DEBE HABER04/31/12 27 Resumen de ventas y gastos 7.277,50 a Gastos barios 3.000 Gastos de arriendo 1.200 Gastos publicidad 500 Gastos seguros 50 Gastos depreciación vehículos 1.200 Gastos depreciación muebles de oficina 75 Gastos depreciación equipo de compu 112,50 Gastos depreciación equipo de oficina 88 Gastos cuentas incobrables 452 Gastos amortización gastos de constitución 600 V/. Por cierre04/31/12 28 Renta comisión 5.000 Renta intereses 120 Ganancia bruta en ventas 58.800 a Resumen de ventas y gastos 63.920
  12. 12. FECHA DETALLE DEBE HABER04/31/12 29 Resumen de ventas y gastos 56.642,50 a Utilidad en el ejercicio 56.642,50 V/. Por cierre MAYORIZACIÓN Caja Bancos Pólizas de Acum. 8.000 26.640 17.000 600 12.000 26.640 50 26.640 28.305 49.950 26.690 43.640 3.907,20 84.590 3024 7956 3.000 46.792,20
  13. 13. Cuentas por cobrar Mercaderías Vehículos 23.000 320.000 320.000 80.000 22.200 300.000 50 620.000 45.250Muebles de oficina Equipo de oficina Gastos de Const.. 10.000 15.000 3.000Cuentas por pagar Documentos por pagar Hipotecas por pagar 7.956 8.000 55.000 200.000 10.080 29.970 18.036 37.970
  14. 14. Capital Seguros prepagados Anticipo IRF 225.000 600 50 800 450 1250 Ventas IVA en ventas Compras 7.700 80.000 324 9.600 30.000 13.500 122.300 50.000 5.400 27.000 43.500 130.000 130.000 15.000 57.000 57.000Descuento en compras Descuento en ventas Equipo de Computación4.500 4.500 5.000 300 3.520 4.700
  15. 15. IVA en compras Documentos por cobrar IRF 1% 3.060 1.080 39.960 255 422,40 35,20 3.240 270 6.722,40 560,20Devolución en compras Devolución en ventas Gastos varios 3.000 3.000 9.000 9.000 3.000 3.000 Costo de ventas Gasto arriendo Gasto publicidad 363.500 300.000 1.200 1.200 500 500 63.500 363.500
  16. 16. Arriendo acumulado por pagar Comisiones acum. por cobrar 1.200 5.000Publicidad acumulada por pagar Gastos seguros 500 50 50 Gastos cuentas incobrables Provisión cuentas incobrables 452 452 452 Gasto depreciación vehículos Gasto depreciación Muebles de oficina 1.200 1.200 75 75 Gasto depreciación Equipo de compu. Gasto depreciación equipo de oficina 88 88 112,50 112,50
  17. 17. Depreciación acum. Vehículos Depreciación acum. Muebles de oficina 1.200 75Depreciación acum. equipo de compu Depreciación acum. equipo de oficina 88 112,50Amortización acum. Gastos de Const. Ganancia bruta en ventas600 600 58.800 58.800 Utilidad en el ejercicio Renta comisión 56.642,50 5.000 5.000 Interés acum. por cobrar Renta interés 120 120 120
  18. 18. Resumen de Rentas y gastos 7.277,50 63.920 56.642,50 63.920
  19. 19. EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA” BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 04 DE ABRIL DEL 2012Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor01 Caja 84.590 26.690 57.90002 Bancos 43.640 46.792,20 3.152,2003 Pólizas de acumulación 12.000 12.00004 Cuentas por cobrar 45.250 45.25005 Mercaderías 620.000 320.000 300.00006 Vehículos 80.000 80.00007 Muebles de oficina 10.000 10.00008 Equipo de oficina 15.000 15.00009 Gasto de constitución 3.000 3.00010 Cuentas por pagar 18.036 37.970 19.93411 Documentos por pagar 55.000 55.00012 Hipotecas por pagar 200.000 200.00013 Capital 225.000 225.00014 Seguros prepagados 600 50 55015 Anticipo IRF 1.250 1.25016 IVA en ventas 324 15.000 14.676
  20. 20. EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA” BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 04 DE ABRIL DEL 2012Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor17 IVA en compras 6.722,40 1.08018 Documentos por cobrar 39.960 560,20 5.642,40 560,2019 IRF 1% 3.520 1.200 39.960 1.20020 Equipo de compu 5.000 500 3.520 50021 Arriendo acumulado por pagar 120 452 5.000 45222 Publicidad acumulado por pagar 1.200 120 1.20023 Provisión cuentas incobrables 75 7524 Comisión acumulado por cobrar 88 8825 Interés acum. por cobrar 112,50 112,5026 Depre. Acum. vehículos 600 60027 Depre. Acum. muebles de oficina 56.642,50 56.642,5028 Depre. Acum. equipo de compu29 Depre. Acum. equipo de oficina30 Amort. acum. gasto de Const..31 Utilidad en el ejercicio TOTAL 989.012,40 989.012,40 579.192,40 579.192,40
  21. 21. EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA” ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE ABRIL DEL 2012 Ventas brutas 130.000 - Devolución en ventas 4.700= - Descuento en ventas 3.000- Ventas netas 122.300+ Costos de ventas 63.500+ Inventario inicial de mercaderías 320.000 Compras brutas 57.000 - Devolución en compras - Descuento en compras 13.500= = Compras netas 435.000 Mercaderías disponibles para la venta 363.500= - Inventario final de mercaderías 300.000+ Ganancia bruta en ventas 58.800 Ingresos (Rentas) 5.120 Renta de comisión 5.000- Renta de interés 120 1.277,50 Egresos (gastos ) Gastos varios 3.000 Gastos arriendos 1.200 Gastos publicidad 500
  22. 22. EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA” ESTADO DE RESULTADOS AL 30 DE ABRIL DEL 2012Gastos seguros 50Gastos depre. Vehículos 1.200Gastos depre. Muebles de oficina 75Gastos depre. Equipo de oficina 88Gastos depre. Equipo de compu 112,50Gasto amor. Gasto de constitución 452=Utilidad de participaciones 600 56.642,50(-) 15 % Utilidad para trabajadores (8.496,38)= Utilidad impuesto a la renta 48.146,12(-) 25% Utilidad impuesto a la renta (12.036,53)= Utilidad antes de reserva legal 36.109,59(-) 10% reserva legal (3.610,96)= Utilidad liquida del ejercicio 32.498,63
  23. 23. EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA” BALANCE FINAL AL 30 DE ABRIL DEL 2012Activo corriente Pasivo corriente Caja 57.900 Cuentas por pagar 19.934(-)Bancos 3.152,20 Documentos por pagar 55.000 Pólizas de acumulación 12.000 IRF 1% 560,20 Inv. De mercaderías 300.000 IVA en ventas 14.676 Cuentas por cobrar 45.520 15% Utilidades para trabajador 8.496,38(-)Provisión de cuentas incob. 452 25% Impuesto a la renta 12.036,53 Documentos por cobrar 39.960 Pasivo no corriente IVA en compras 5.642,40 Hipotecas por pagar 200.000 1% IRF anticipo 1.250 Otros pasivosActivo no corriente Arriendo acumulado por pagar 1.200Vehículos 80.000 Publicidad acumulada por p. 500(-)Depre. Acum. vehículos 1.200 Total pasivo 312.403,11 Muebles de oficina 10.000(-)Depre. Acum. muebles de o. 75 Equipo de oficina 15.000(-)Depre. Acum. equipo de o. 112,50
  24. 24. EMPRESA COMERCIAL “LA ESPERANZA” BALANCE FINAL AL 30 DE ABRIL DEL 2012Equipo de compu 3.520 Total pasivo 312.403,11(-)Depre. Acum. equipo de c. 88 PatrimonioOtros activos Capital 225.000Gasto de constitución 3.000 Reserva legal 3.610,96(-)Amort. Acum. gasto de Const.. 600 Utilidad liquida del ejercicio 32.498,63Seguros pagados 550Comisiones acumuladas por c. 5.000Interés acumulado por cobrar 120Total activos 573.512,70 Total pasivos 573.512,70
  25. 25. PROCESO 1027.000 ÷ 3 = 9.000 = 12% = 1080 900 + 10.080

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