SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 5
Capítulo17 LEY SOX
Equipo 9
Campos LópezElizabeth
Espinoza Torres Rolando
SARBANES-OXLEY (SOX)
Norma de aplicación a todas las compañías que cotizan en la Bolsa de Valores de
EE.UU, incluyendo a las filiales de las sociedades cotizantes.
El fin de la Ley es proteger a los inversionistas, mejorar la exactitud y confiabilidad
de la información publicada por las corporaciones, y que la misma sea realizada
de acuerdo a las leyes existentes.
Para garantizar la transparencia de la información y la gestión, se establecieron
informes de carácter obligatorio a ser presentados pos las empresas cotizantes,
así como los dictámenes obligatorios para la firma auditora de la empresa sobre la
veracidad, validez y confiabilidad de la información financiera remitida a las
autoridades reguladoras de las bolsas de valores.
La SOX exige la existencia de un sistema de control sobre la información de
manera que si alguna actividad dentro del desarrollo de los procesos del negocio
tuviera una ejecución no adecuada a las prácticas formales, este evento pudiera
ser controlado.
Sección 404:
Promueve mecanismos de supervisión y control para permitir el cumplimiento del
espíritu de la ley en materia de transparencia.
Aquí se establece la responsabilidad de la alta dirección de la compañía para
desarrollar, implantar y mantener una estructura de control interno adecuada y
suficiente para cumplir los objetivos de la ley.
Es en esta sección donde se establece que los controles deben garantizar que:
 Todas las transacciones están autorizadas.
 Los activos están protegidos contra el uso no autorizado.
Capítulo17 LEY SOX
Equipo 9
Campos LópezElizabeth
Espinoza Torres Rolando
 Las transacciones están correctamente registradas.
En esta sección se exige a la Dirección que anualmente:
 Declare su responsabilidad sobre el establecimiento, mantenimiento y
operatividad de una estructura y unos procedimientos de control interno
adecuados.
 Identifique el marco sobre el que opera para determinar la validez de los
controles citados.
 Su informe sea refrendado por el Auditor Externo.
Sección 302:
Determina la obligación de certificación por parte del CEO o del CFO, del informe
anual.
El CEO o CFO debe afirmar que:
 Se ha revisado el informe y no contiene ninguna afirmación falsa de hechos
materiales.
 Todos los certificadores han evaluado la efectividad de los controles de la
entidad.
Implantación de un sistema de control:
El objetivo principal de esta Ley es que mediante el sistema de control interno se
pueda dar garantía de validez a la información de estados financieros. Se debe
desagregar la empresa en diferentes procesos de negocio e identificar en ellos las
siguientes características:
 Riesgos del negocio y su impacto en el proceso.
Capítulo17 LEY SOX
Equipo 9
Campos LópezElizabeth
Espinoza Torres Rolando
 Procesos significativos en su impacto en estados contables.
 Cuentas significativas.
En referencia a los procesos que tienen relación directa con cuentas significativas
se trata de identificar:
 El flujo de transacciones.
 Los procesos de TSI vinculados.
 El desarrollo del proceso de cierre.
Controles de TSI:
Controles de “Entity-level”:
 Son controles que se vinculan al máximo nivel de la organización, a cómo
se forma dentro de la empresa una cultura de control, un respeto al
cumplimiento de las premisas de separaciones de roles y funciones,
determinación previa de planes, al respecto a las normas de la empresa y el
concepto de funcionamiento bajo normas aprobadas desde el más alto nivel
de la compañía.
Controles de aplicación:
 Controles que existen dentro de las aplicaciones que dan soporte a los
procesos de negocio.
Controles generales de TSI
 Controles que se realizan sobre los procesos de TSI y se diseñan para dar
razonable garantía de que la gestión de los procesos de sistemas se
desarrolla de manera efectiva y controlada.
Capítulo17 LEY SOX
Equipo 9
Campos LópezElizabeth
Espinoza Torres Rolando
 Desarrollo de programas y aplicaciones; control de cambios a programas;
accesos a programas y datos; operaciones/explotación de recursos.
El aspecto específico de TSI
El PCAOB (Comité de seguimiento contable de empresas públicas) dice que: los
controles deben ser probados, incluyendo aquellos sobre aseveraciones de
importancia referida a los informes relacionados con todas las cuentas
significativas de la empresa y con impacto en los estados financieros.
El PCAOB determina que el auditor debe analizar el alcance de las TSI en el
proceso de cierre de la información financiera.
Deficiencias detectadas en el sistema:
Las deficiencias son aquellas incidencias de control interno que puedan producir
que una afirmación ocasionada por un riesgo no esté cubierta por una actividad de
control documentada.
Éstas se clasifican según dos parámetros fundamentales:
La probabilidad de ocurrencia
 Remota
 Posible
 Probable
El impacto potencial.
 Intrascendente
 Trascendente
 Material
Capítulo17 LEY SOX
Equipo 9
Campos LópezElizabeth
Espinoza Torres Rolando
Deficiencia significativa: deficiencia de control que afecta de forma adversa la
capacidad de la compañía para iniciar, registrar, procesar información financiera
de manera fiable de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Deficiencia material: deficiencia significativa que llevan a que con una probabilidad
remota no se pueda prevenir o detectar un error material.
La Ley SOX nos pretende dar fe de un sistema de control interno que apunta a la
calidad y seguridad de la información expuesta en estados contables.

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Control interno en las empresas
Control interno en las empresasControl interno en las empresas
Control interno en las empresasTeresa Garcia
 
Presentacion inicial auditoria
Presentacion inicial auditoriaPresentacion inicial auditoria
Presentacion inicial auditoriabegomezgrajales
 
El control interno y las operaciones contables
El control interno y las operaciones contablesEl control interno y las operaciones contables
El control interno y las operaciones contablesUTPL UTPL
 
Unidad iii objetivos del control interno proteccion de los activos
Unidad iii   objetivos del control interno proteccion de los activosUnidad iii   objetivos del control interno proteccion de los activos
Unidad iii objetivos del control interno proteccion de los activosgnievas
 
Evaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control internoEvaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control internoWILSON VELASTEGUI
 
Control interno
Control internoControl interno
Control internoselvinsky
 
CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6
CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6
CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6Yuli De La Cruz
 
auditoria de sistemasi
auditoria de sistemasiauditoria de sistemasi
auditoria de sistemasiericka789
 
Auditoria informática
Auditoria informáticaAuditoria informática
Auditoria informáticagladysruizlch
 
Qué es una Auditoría contable y Cuando la Necesitas
Qué es una Auditoría contable y Cuando la NecesitasQué es una Auditoría contable y Cuando la Necesitas
Qué es una Auditoría contable y Cuando la NecesitasFactura-E
 
Modelo propuesta de revisoría fiscal auditool
Modelo propuesta de revisoría fiscal   auditoolModelo propuesta de revisoría fiscal   auditool
Modelo propuesta de revisoría fiscal auditoolHector Arbelaez
 
analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1]
 analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1] analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1]
analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1]LauraMedina56
 

La actualidad más candente (20)

Control interno en las empresas
Control interno en las empresasControl interno en las empresas
Control interno en las empresas
 
Presentacion inicial auditoria
Presentacion inicial auditoriaPresentacion inicial auditoria
Presentacion inicial auditoria
 
El control interno y las operaciones contables
El control interno y las operaciones contablesEl control interno y las operaciones contables
El control interno y las operaciones contables
 
Unidad iii objetivos del control interno proteccion de los activos
Unidad iii   objetivos del control interno proteccion de los activosUnidad iii   objetivos del control interno proteccion de los activos
Unidad iii objetivos del control interno proteccion de los activos
 
Control Interno
Control InternoControl Interno
Control Interno
 
Evaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control internoEvaluación del sistema de control interno
Evaluación del sistema de control interno
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6
CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6
CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6
 
Control interno contable
Control interno contableControl interno contable
Control interno contable
 
Auditoria informatica
Auditoria informaticaAuditoria informatica
Auditoria informatica
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemas
 
auditoria de sistemasi
auditoria de sistemasiauditoria de sistemasi
auditoria de sistemasi
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
Auditoria informática
Auditoria informáticaAuditoria informática
Auditoria informática
 
Coso – sox – mejores practicas
Coso – sox – mejores practicasCoso – sox – mejores practicas
Coso – sox – mejores practicas
 
Qué es una Auditoría contable y Cuando la Necesitas
Qué es una Auditoría contable y Cuando la NecesitasQué es una Auditoría contable y Cuando la Necesitas
Qué es una Auditoría contable y Cuando la Necesitas
 
Modelo propuesta de revisoría fiscal auditool
Modelo propuesta de revisoría fiscal   auditoolModelo propuesta de revisoría fiscal   auditool
Modelo propuesta de revisoría fiscal auditool
 
analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1]
 analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1] analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1]
analisis y evaluacion de ctrl int. (coso)[1]
 
Unidad 4. Control interno
Unidad 4. Control internoUnidad 4. Control interno
Unidad 4. Control interno
 

Similar a ATI_Cap17_Ley Sox

El control interno
El control internoEl control interno
El control internojhoanadiaz29
 
229283285 capitulo-1-al-7-pungitore-doc
229283285 capitulo-1-al-7-pungitore-doc229283285 capitulo-1-al-7-pungitore-doc
229283285 capitulo-1-al-7-pungitore-docAde Fraga
 
Control interno
Control internoControl interno
Control internomaria0443
 
Presentación2
Presentación2Presentación2
Presentación2yuliaranda
 
Presentacion br ricardo araguache
Presentacion br ricardo araguachePresentacion br ricardo araguache
Presentacion br ricardo araguacheRicardoAraguache1
 
Auditoria inerna edixon
Auditoria inerna edixonAuditoria inerna edixon
Auditoria inerna edixonluisasngela
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemasceliojose32
 
El Control Interno Enfocado Al Riesgo
El Control Interno Enfocado Al RiesgoEl Control Interno Enfocado Al Riesgo
El Control Interno Enfocado Al RiesgoJuan Isidro Moreta
 
Auditoria y evaluacion de sistemas
Auditoria y evaluacion de sistemasAuditoria y evaluacion de sistemas
Auditoria y evaluacion de sistemasMiguel Reyes
 
Análisis de los sistemas contables
Análisis de los sistemas contablesAnálisis de los sistemas contables
Análisis de los sistemas contablesCinthia Macias
 
Componentes del control interno
Componentes del control internoComponentes del control interno
Componentes del control internolucerofarro
 
Control Interno - Por Giancarlo Ciarrocchi
Control Interno - Por Giancarlo CiarrocchiControl Interno - Por Giancarlo Ciarrocchi
Control Interno - Por Giancarlo CiarrocchiGiancarlo Ciarrocchi
 

Similar a ATI_Cap17_Ley Sox (20)

Cap.17. SOX
Cap.17. SOXCap.17. SOX
Cap.17. SOX
 
Modelo coso
Modelo coso Modelo coso
Modelo coso
 
El control interno
El control internoEl control interno
El control interno
 
Capitulo3 auditoria
Capitulo3 auditoriaCapitulo3 auditoria
Capitulo3 auditoria
 
229283285 capitulo-1-al-7-pungitore-doc
229283285 capitulo-1-al-7-pungitore-doc229283285 capitulo-1-al-7-pungitore-doc
229283285 capitulo-1-al-7-pungitore-doc
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
Presentación2
Presentación2Presentación2
Presentación2
 
CONTROL INTERNO-1
CONTROL INTERNO-1 CONTROL INTERNO-1
CONTROL INTERNO-1
 
Presentacion br ricardo araguache
Presentacion br ricardo araguachePresentacion br ricardo araguache
Presentacion br ricardo araguache
 
Auditoría IIPEM.pptx
Auditoría IIPEM.pptxAuditoría IIPEM.pptx
Auditoría IIPEM.pptx
 
Auditoria inerna edixon
Auditoria inerna edixonAuditoria inerna edixon
Auditoria inerna edixon
 
Modelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-internoModelo de-informe-de-control-interno
Modelo de-informe-de-control-interno
 
Control interno
Control internoControl interno
Control interno
 
Auditoria de sistemas
Auditoria de sistemasAuditoria de sistemas
Auditoria de sistemas
 
El Control Interno Enfocado Al Riesgo
El Control Interno Enfocado Al RiesgoEl Control Interno Enfocado Al Riesgo
El Control Interno Enfocado Al Riesgo
 
Auditoria y evaluacion de sistemas
Auditoria y evaluacion de sistemasAuditoria y evaluacion de sistemas
Auditoria y evaluacion de sistemas
 
Análisis de los sistemas contables
Análisis de los sistemas contablesAnálisis de los sistemas contables
Análisis de los sistemas contables
 
Auditoria contable
Auditoria contableAuditoria contable
Auditoria contable
 
Componentes del control interno
Componentes del control internoComponentes del control interno
Componentes del control interno
 
Control Interno - Por Giancarlo Ciarrocchi
Control Interno - Por Giancarlo CiarrocchiControl Interno - Por Giancarlo Ciarrocchi
Control Interno - Por Giancarlo Ciarrocchi
 

Más de Jeliza7

Caso de Estudio WSO
Caso de Estudio WSOCaso de Estudio WSO
Caso de Estudio WSOJeliza7
 
Bam bpm systar
Bam bpm systarBam bpm systar
Bam bpm systarJeliza7
 
Impulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoImpulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoJeliza7
 
Impulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoImpulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoJeliza7
 
Impulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoImpulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoJeliza7
 
Definición de sistemas de integración Myerson
Definición de sistemas de integración MyersonDefinición de sistemas de integración Myerson
Definición de sistemas de integración MyersonJeliza7
 
Introducción myerson
Introducción myersonIntroducción myerson
Introducción myersonJeliza7
 
Caso de Éxito Prochemex
Caso de Éxito ProchemexCaso de Éxito Prochemex
Caso de Éxito ProchemexJeliza7
 
Introducción myerson
Introducción myersonIntroducción myerson
Introducción myersonJeliza7
 
Las tribulaciones de un director de proyecto.docx
Las tribulaciones de un director de proyecto.docxLas tribulaciones de un director de proyecto.docx
Las tribulaciones de un director de proyecto.docxJeliza7
 
BD_L1_EQ6_RES_Lechuga_Cap1_Licitación
BD_L1_EQ6_RES_Lechuga_Cap1_Licitación BD_L1_EQ6_RES_Lechuga_Cap1_Licitación
BD_L1_EQ6_RES_Lechuga_Cap1_Licitación Jeliza7
 
Caso de estudio_transferencia_de_tecnologia
Caso de estudio_transferencia_de_tecnologiaCaso de estudio_transferencia_de_tecnologia
Caso de estudio_transferencia_de_tecnologiaJeliza7
 
A1 eq9 caso de estudio externalización
A1 eq9 caso de estudio externalizaciónA1 eq9 caso de estudio externalización
A1 eq9 caso de estudio externalizaciónJeliza7
 

Más de Jeliza7 (14)

Caso de Estudio WSO
Caso de Estudio WSOCaso de Estudio WSO
Caso de Estudio WSO
 
Bam bpm systar
Bam bpm systarBam bpm systar
Bam bpm systar
 
Bam
BamBam
Bam
 
Impulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoImpulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayo
 
Impulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoImpulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayo
 
Impulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayoImpulsos del negocio ensayo
Impulsos del negocio ensayo
 
Definición de sistemas de integración Myerson
Definición de sistemas de integración MyersonDefinición de sistemas de integración Myerson
Definición de sistemas de integración Myerson
 
Introducción myerson
Introducción myersonIntroducción myerson
Introducción myerson
 
Caso de Éxito Prochemex
Caso de Éxito ProchemexCaso de Éxito Prochemex
Caso de Éxito Prochemex
 
Introducción myerson
Introducción myersonIntroducción myerson
Introducción myerson
 
Las tribulaciones de un director de proyecto.docx
Las tribulaciones de un director de proyecto.docxLas tribulaciones de un director de proyecto.docx
Las tribulaciones de un director de proyecto.docx
 
BD_L1_EQ6_RES_Lechuga_Cap1_Licitación
BD_L1_EQ6_RES_Lechuga_Cap1_Licitación BD_L1_EQ6_RES_Lechuga_Cap1_Licitación
BD_L1_EQ6_RES_Lechuga_Cap1_Licitación
 
Caso de estudio_transferencia_de_tecnologia
Caso de estudio_transferencia_de_tecnologiaCaso de estudio_transferencia_de_tecnologia
Caso de estudio_transferencia_de_tecnologia
 
A1 eq9 caso de estudio externalización
A1 eq9 caso de estudio externalizaciónA1 eq9 caso de estudio externalización
A1 eq9 caso de estudio externalización
 

Último

EXPLICACIONES DE ASIENTOS CONTABLES DE SUELDOS Y JORNALES .pptx
EXPLICACIONES DE ASIENTOS CONTABLES DE SUELDOS Y JORNALES .pptxEXPLICACIONES DE ASIENTOS CONTABLES DE SUELDOS Y JORNALES .pptx
EXPLICACIONES DE ASIENTOS CONTABLES DE SUELDOS Y JORNALES .pptxFelicia Escobar
 
Presentacion de politica de descuento pronto pago.pptx
Presentacion de politica de descuento pronto pago.pptxPresentacion de politica de descuento pronto pago.pptx
Presentacion de politica de descuento pronto pago.pptxroberto1981hn
 
roles-de-la-familia-221010182116-2809533a.pptx
roles-de-la-familia-221010182116-2809533a.pptxroles-de-la-familia-221010182116-2809533a.pptx
roles-de-la-familia-221010182116-2809533a.pptxkatysegurasegura
 
Gastos que no forman parte del Valor en Aduana de la mercadería importada
Gastos que no forman parte del Valor en Aduana de la mercadería importadaGastos que no forman parte del Valor en Aduana de la mercadería importada
Gastos que no forman parte del Valor en Aduana de la mercadería importadaInstituto de Capacitacion Aduanera
 
sistema tributario en el Perú características
sistema tributario en el Perú característicassistema tributario en el Perú características
sistema tributario en el Perú característicasMassielrinateresaRam
 
CADENA DE SUMINISTROS DIAPOSITIVASS.pptx
CADENA DE SUMINISTROS DIAPOSITIVASS.pptxCADENA DE SUMINISTROS DIAPOSITIVASS.pptx
CADENA DE SUMINISTROS DIAPOSITIVASS.pptxYesseniaGuzman7
 
PRESENTACIÓN NOM-004-STPS-2020 SEGURIDAD EN MAQUINARIA
PRESENTACIÓN NOM-004-STPS-2020 SEGURIDAD EN MAQUINARIAPRESENTACIÓN NOM-004-STPS-2020 SEGURIDAD EN MAQUINARIA
PRESENTACIÓN NOM-004-STPS-2020 SEGURIDAD EN MAQUINARIAgisellgarcia92
 
GERENCIA DE OPERACIONES MBA ADMINISTRACION DE EMPRESAS
GERENCIA DE OPERACIONES MBA ADMINISTRACION DE EMPRESASGERENCIA DE OPERACIONES MBA ADMINISTRACION DE EMPRESAS
GERENCIA DE OPERACIONES MBA ADMINISTRACION DE EMPRESASSilvanabelenCumpasip
 
INVESTIGACIÓN EN INGENIERIA - El Problema de investigación
INVESTIGACIÓN EN INGENIERIA - El Problema de investigaciónINVESTIGACIÓN EN INGENIERIA - El Problema de investigación
INVESTIGACIÓN EN INGENIERIA - El Problema de investigaciónGabrielaRisco3
 
Emprendedores peruanos, empresas innovadoras.pptx
Emprendedores peruanos, empresas innovadoras.pptxEmprendedores peruanos, empresas innovadoras.pptx
Emprendedores peruanos, empresas innovadoras.pptxFERNANDOMIGUELRIVERA1
 
VAMOS MANAOS, análisis e historia de la empresa Manaos
VAMOS MANAOS, análisis e historia de la empresa ManaosVAMOS MANAOS, análisis e historia de la empresa Manaos
VAMOS MANAOS, análisis e historia de la empresa Manaosmalenasilvaet7
 
GUIA DE ESTUDIOS DESARROLLO DE HABILIDADES DIRECTIVAS.pdf
GUIA DE ESTUDIOS DESARROLLO DE HABILIDADES DIRECTIVAS.pdfGUIA DE ESTUDIOS DESARROLLO DE HABILIDADES DIRECTIVAS.pdf
GUIA DE ESTUDIOS DESARROLLO DE HABILIDADES DIRECTIVAS.pdfRasecGAlavazOllirrac
 
SEGURIDAD patrimonial manejo y controles
SEGURIDAD patrimonial manejo y controlesSEGURIDAD patrimonial manejo y controles
SEGURIDAD patrimonial manejo y controlessantiaguillojor
 
modalidades de importaciones de productos
modalidades de importaciones de productosmodalidades de importaciones de productos
modalidades de importaciones de productosRaynelLpezVelsquez
 
LOS BANCOS EN PERÚ establece las normas para la contabilización de los invent...
LOS BANCOS EN PERÚ establece las normas para la contabilización de los invent...LOS BANCOS EN PERÚ establece las normas para la contabilización de los invent...
LOS BANCOS EN PERÚ establece las normas para la contabilización de los invent...EmelynYesmynVegaArre
 
FORMATO ASISTENCIA DE CAPACITACION.doc..
FORMATO ASISTENCIA DE CAPACITACION.doc..FORMATO ASISTENCIA DE CAPACITACION.doc..
FORMATO ASISTENCIA DE CAPACITACION.doc..angelicacardales1
 
METODO MIXTOpresentaciondeadministracion.pptx
METODO MIXTOpresentaciondeadministracion.pptxMETODO MIXTOpresentaciondeadministracion.pptx
METODO MIXTOpresentaciondeadministracion.pptxBrayanParra38
 
Evaluación y Mejora Continua Guía de Seguimiento y Monitoreo para Cursos de C...
Evaluación y Mejora Continua Guía de Seguimiento y Monitoreo para Cursos de C...Evaluación y Mejora Continua Guía de Seguimiento y Monitoreo para Cursos de C...
Evaluación y Mejora Continua Guía de Seguimiento y Monitoreo para Cursos de C...Oxford Group
 
INTELIGENCIA EMOCIONAL -ADMINISTRACION.pdf
INTELIGENCIA EMOCIONAL -ADMINISTRACION.pdfINTELIGENCIA EMOCIONAL -ADMINISTRACION.pdf
INTELIGENCIA EMOCIONAL -ADMINISTRACION.pdfELISATORRES56
 
Unidad 1 Modelo de Internacionalizacion de la empresas.pdf
Unidad 1 Modelo de Internacionalizacion de la empresas.pdfUnidad 1 Modelo de Internacionalizacion de la empresas.pdf
Unidad 1 Modelo de Internacionalizacion de la empresas.pdfLuisFernandoRozasVil
 

Último (20)

EXPLICACIONES DE ASIENTOS CONTABLES DE SUELDOS Y JORNALES .pptx
EXPLICACIONES DE ASIENTOS CONTABLES DE SUELDOS Y JORNALES .pptxEXPLICACIONES DE ASIENTOS CONTABLES DE SUELDOS Y JORNALES .pptx
EXPLICACIONES DE ASIENTOS CONTABLES DE SUELDOS Y JORNALES .pptx
 
Presentacion de politica de descuento pronto pago.pptx
Presentacion de politica de descuento pronto pago.pptxPresentacion de politica de descuento pronto pago.pptx
Presentacion de politica de descuento pronto pago.pptx
 
roles-de-la-familia-221010182116-2809533a.pptx
roles-de-la-familia-221010182116-2809533a.pptxroles-de-la-familia-221010182116-2809533a.pptx
roles-de-la-familia-221010182116-2809533a.pptx
 
Gastos que no forman parte del Valor en Aduana de la mercadería importada
Gastos que no forman parte del Valor en Aduana de la mercadería importadaGastos que no forman parte del Valor en Aduana de la mercadería importada
Gastos que no forman parte del Valor en Aduana de la mercadería importada
 
sistema tributario en el Perú características
sistema tributario en el Perú característicassistema tributario en el Perú características
sistema tributario en el Perú características
 
CADENA DE SUMINISTROS DIAPOSITIVASS.pptx
CADENA DE SUMINISTROS DIAPOSITIVASS.pptxCADENA DE SUMINISTROS DIAPOSITIVASS.pptx
CADENA DE SUMINISTROS DIAPOSITIVASS.pptx
 
PRESENTACIÓN NOM-004-STPS-2020 SEGURIDAD EN MAQUINARIA
PRESENTACIÓN NOM-004-STPS-2020 SEGURIDAD EN MAQUINARIAPRESENTACIÓN NOM-004-STPS-2020 SEGURIDAD EN MAQUINARIA
PRESENTACIÓN NOM-004-STPS-2020 SEGURIDAD EN MAQUINARIA
 
GERENCIA DE OPERACIONES MBA ADMINISTRACION DE EMPRESAS
GERENCIA DE OPERACIONES MBA ADMINISTRACION DE EMPRESASGERENCIA DE OPERACIONES MBA ADMINISTRACION DE EMPRESAS
GERENCIA DE OPERACIONES MBA ADMINISTRACION DE EMPRESAS
 
INVESTIGACIÓN EN INGENIERIA - El Problema de investigación
INVESTIGACIÓN EN INGENIERIA - El Problema de investigaciónINVESTIGACIÓN EN INGENIERIA - El Problema de investigación
INVESTIGACIÓN EN INGENIERIA - El Problema de investigación
 
Emprendedores peruanos, empresas innovadoras.pptx
Emprendedores peruanos, empresas innovadoras.pptxEmprendedores peruanos, empresas innovadoras.pptx
Emprendedores peruanos, empresas innovadoras.pptx
 
VAMOS MANAOS, análisis e historia de la empresa Manaos
VAMOS MANAOS, análisis e historia de la empresa ManaosVAMOS MANAOS, análisis e historia de la empresa Manaos
VAMOS MANAOS, análisis e historia de la empresa Manaos
 
GUIA DE ESTUDIOS DESARROLLO DE HABILIDADES DIRECTIVAS.pdf
GUIA DE ESTUDIOS DESARROLLO DE HABILIDADES DIRECTIVAS.pdfGUIA DE ESTUDIOS DESARROLLO DE HABILIDADES DIRECTIVAS.pdf
GUIA DE ESTUDIOS DESARROLLO DE HABILIDADES DIRECTIVAS.pdf
 
SEGURIDAD patrimonial manejo y controles
SEGURIDAD patrimonial manejo y controlesSEGURIDAD patrimonial manejo y controles
SEGURIDAD patrimonial manejo y controles
 
modalidades de importaciones de productos
modalidades de importaciones de productosmodalidades de importaciones de productos
modalidades de importaciones de productos
 
LOS BANCOS EN PERÚ establece las normas para la contabilización de los invent...
LOS BANCOS EN PERÚ establece las normas para la contabilización de los invent...LOS BANCOS EN PERÚ establece las normas para la contabilización de los invent...
LOS BANCOS EN PERÚ establece las normas para la contabilización de los invent...
 
FORMATO ASISTENCIA DE CAPACITACION.doc..
FORMATO ASISTENCIA DE CAPACITACION.doc..FORMATO ASISTENCIA DE CAPACITACION.doc..
FORMATO ASISTENCIA DE CAPACITACION.doc..
 
METODO MIXTOpresentaciondeadministracion.pptx
METODO MIXTOpresentaciondeadministracion.pptxMETODO MIXTOpresentaciondeadministracion.pptx
METODO MIXTOpresentaciondeadministracion.pptx
 
Evaluación y Mejora Continua Guía de Seguimiento y Monitoreo para Cursos de C...
Evaluación y Mejora Continua Guía de Seguimiento y Monitoreo para Cursos de C...Evaluación y Mejora Continua Guía de Seguimiento y Monitoreo para Cursos de C...
Evaluación y Mejora Continua Guía de Seguimiento y Monitoreo para Cursos de C...
 
INTELIGENCIA EMOCIONAL -ADMINISTRACION.pdf
INTELIGENCIA EMOCIONAL -ADMINISTRACION.pdfINTELIGENCIA EMOCIONAL -ADMINISTRACION.pdf
INTELIGENCIA EMOCIONAL -ADMINISTRACION.pdf
 
Unidad 1 Modelo de Internacionalizacion de la empresas.pdf
Unidad 1 Modelo de Internacionalizacion de la empresas.pdfUnidad 1 Modelo de Internacionalizacion de la empresas.pdf
Unidad 1 Modelo de Internacionalizacion de la empresas.pdf
 

ATI_Cap17_Ley Sox

  • 1. Capítulo17 LEY SOX Equipo 9 Campos LópezElizabeth Espinoza Torres Rolando SARBANES-OXLEY (SOX) Norma de aplicación a todas las compañías que cotizan en la Bolsa de Valores de EE.UU, incluyendo a las filiales de las sociedades cotizantes. El fin de la Ley es proteger a los inversionistas, mejorar la exactitud y confiabilidad de la información publicada por las corporaciones, y que la misma sea realizada de acuerdo a las leyes existentes. Para garantizar la transparencia de la información y la gestión, se establecieron informes de carácter obligatorio a ser presentados pos las empresas cotizantes, así como los dictámenes obligatorios para la firma auditora de la empresa sobre la veracidad, validez y confiabilidad de la información financiera remitida a las autoridades reguladoras de las bolsas de valores. La SOX exige la existencia de un sistema de control sobre la información de manera que si alguna actividad dentro del desarrollo de los procesos del negocio tuviera una ejecución no adecuada a las prácticas formales, este evento pudiera ser controlado. Sección 404: Promueve mecanismos de supervisión y control para permitir el cumplimiento del espíritu de la ley en materia de transparencia. Aquí se establece la responsabilidad de la alta dirección de la compañía para desarrollar, implantar y mantener una estructura de control interno adecuada y suficiente para cumplir los objetivos de la ley. Es en esta sección donde se establece que los controles deben garantizar que:  Todas las transacciones están autorizadas.  Los activos están protegidos contra el uso no autorizado.
  • 2. Capítulo17 LEY SOX Equipo 9 Campos LópezElizabeth Espinoza Torres Rolando  Las transacciones están correctamente registradas. En esta sección se exige a la Dirección que anualmente:  Declare su responsabilidad sobre el establecimiento, mantenimiento y operatividad de una estructura y unos procedimientos de control interno adecuados.  Identifique el marco sobre el que opera para determinar la validez de los controles citados.  Su informe sea refrendado por el Auditor Externo. Sección 302: Determina la obligación de certificación por parte del CEO o del CFO, del informe anual. El CEO o CFO debe afirmar que:  Se ha revisado el informe y no contiene ninguna afirmación falsa de hechos materiales.  Todos los certificadores han evaluado la efectividad de los controles de la entidad. Implantación de un sistema de control: El objetivo principal de esta Ley es que mediante el sistema de control interno se pueda dar garantía de validez a la información de estados financieros. Se debe desagregar la empresa en diferentes procesos de negocio e identificar en ellos las siguientes características:  Riesgos del negocio y su impacto en el proceso.
  • 3. Capítulo17 LEY SOX Equipo 9 Campos LópezElizabeth Espinoza Torres Rolando  Procesos significativos en su impacto en estados contables.  Cuentas significativas. En referencia a los procesos que tienen relación directa con cuentas significativas se trata de identificar:  El flujo de transacciones.  Los procesos de TSI vinculados.  El desarrollo del proceso de cierre. Controles de TSI: Controles de “Entity-level”:  Son controles que se vinculan al máximo nivel de la organización, a cómo se forma dentro de la empresa una cultura de control, un respeto al cumplimiento de las premisas de separaciones de roles y funciones, determinación previa de planes, al respecto a las normas de la empresa y el concepto de funcionamiento bajo normas aprobadas desde el más alto nivel de la compañía. Controles de aplicación:  Controles que existen dentro de las aplicaciones que dan soporte a los procesos de negocio. Controles generales de TSI  Controles que se realizan sobre los procesos de TSI y se diseñan para dar razonable garantía de que la gestión de los procesos de sistemas se desarrolla de manera efectiva y controlada.
  • 4. Capítulo17 LEY SOX Equipo 9 Campos LópezElizabeth Espinoza Torres Rolando  Desarrollo de programas y aplicaciones; control de cambios a programas; accesos a programas y datos; operaciones/explotación de recursos. El aspecto específico de TSI El PCAOB (Comité de seguimiento contable de empresas públicas) dice que: los controles deben ser probados, incluyendo aquellos sobre aseveraciones de importancia referida a los informes relacionados con todas las cuentas significativas de la empresa y con impacto en los estados financieros. El PCAOB determina que el auditor debe analizar el alcance de las TSI en el proceso de cierre de la información financiera. Deficiencias detectadas en el sistema: Las deficiencias son aquellas incidencias de control interno que puedan producir que una afirmación ocasionada por un riesgo no esté cubierta por una actividad de control documentada. Éstas se clasifican según dos parámetros fundamentales: La probabilidad de ocurrencia  Remota  Posible  Probable El impacto potencial.  Intrascendente  Trascendente  Material
  • 5. Capítulo17 LEY SOX Equipo 9 Campos LópezElizabeth Espinoza Torres Rolando Deficiencia significativa: deficiencia de control que afecta de forma adversa la capacidad de la compañía para iniciar, registrar, procesar información financiera de manera fiable de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Deficiencia material: deficiencia significativa que llevan a que con una probabilidad remota no se pueda prevenir o detectar un error material. La Ley SOX nos pretende dar fe de un sistema de control interno que apunta a la calidad y seguridad de la información expuesta en estados contables.