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Proyecto individual José Antonio Torres

Práctica individual con evaluación entre pares. Entrega del proyecto final evaluado por pares

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F INANC IE RA Y
SU ANÁLIS IS
ANEX O
PRO YE C T O INDIVI D U A L
Proyecto individual José Antonio Torres
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Balance General Base
Común
Balances Generales al:
ACTIVO CIRCULANTE
2020 2019 $ % 2020 2019
Bancos 9,000 10,000
Inversiones Temporales 3,000 4,000
Clientes 130,000 100,000
Inventarios 300,000 180,000
Pagos Anticipados 3,000 5,000
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000
ACTIVO NO CIRCULANTE
Mobiliario y Equipo 199,000 128,000
Depreciación Acumulada -40,000 -29,000
TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000
Activo Intangible 100 800
TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 159,100 99,800
TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores 196,000 100,000
Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000
Acreedores Diversos 15,600 9,300
Impuestos. por Pagar 12,000 22,000
TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300
PASIVO A LARGO PLAZO
Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000
TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300
CAPITAL CONTABLE
Capital Social 75,000 75,000
Aportaciones Adicionales 20,000 20,000
Utilidades Acumuladas 102,500 58,500
Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000
TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500
TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800
Discusión
Los datos que observamos en el balance general nos muestran que tenemos una disminución del 1.3% en el activo circulante, que
podría indicar que la empresa está reduciendo su capacidad de pago. Por otro lado, hay un aumento en la deuda (total de pasivos)
del 9.2% en el mismo periodo, siendo los 'adeudos bancarios' los de mayor incremento, y aunque haya sido para comprar un mayor
inventario, se tendría que revisar el desplazamiento del mismo para aumentar el capital.
Por otro lado,tenemos un incremento significativo en el inventario del 66.6%, lo cual debe de revisarse para asegurar que se podrá
desplazar con la operación regular.
(1,000)
(1,000)
30,000
120,000
(2,000)
146,000
71,000
(11,000)
60,000
(700)
59,300
205,300
60,000
96,000
6,300
(10,000)
152,300
(1,000)
151,300
-
-
44,000
54,000
205,300
10,000
(10%)
(25%)
30%
66.6%
48.8%
(40%)
55.5%
60.6%
(37.9%)
(87.5%)
59.4%
51.5%
96%
153.8%
67.7%
(45.5%)
(6.25%)
81.2%
75.2%
16.9%
25.4%
51.5%
2%
73.7%
0.7%
29.2%
67.4%
3.4%
75%
1.3%
33.4%
60.2%
1.7%
0.7%
125.2%
100%
(25.2%)
0.1%
129.3%
100%
0.8%
99.9% 99.2%
(29.3%)
26.3% 25%
55.9% 46.7%
89.4%
60.8%
30.7%
4.8%
3.7%
58.7%
22.9%
5.5%
12.9%
91.4%
95.6%
4.4% 8.6%
28.1% 35.3%
7.5%
38.5%
25.9%
100% 100%
44.1% 53.3%
9.4%
27.5%
27.8%
ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Estado de Resultados Base
Común
Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019
RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020
1) Razón circulante:
Resultado: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir
sus pasivos circulantes con sus activos circulantes.
2) Prueba del ácido:
Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de
cubrir sus pasivos circulantes con sus activos mas
disponibles.
3) Rotación de cuentas por cobrar:
Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por
cobrar deuna empresa y que tanto éxito tiene en su cobro.
Haciendo un análisis de los números yporcentajes,la empresa ELITE parece tener una buena liquidez,ya que dispone de recursos que
le permiten liquidar sus compromisos a corto plazo, aunque no con efectivo para una emergencia en términos de pago.Es importante
considerar una estrategia para mejorar la cobranza,ya que al parecer ese es un tema que puede mejorar significativamente el flujo de
efectivo en la empresa.
Ventas netas 1,020,000 1,013,000
(-) Costo de ventas -821,000 -814,000
(=) Utilidad bruta 199,000 199,000
(-) Gastos de operación -104,000 -107,000
(=) Utilidad de operación 95,000 92,000
(-) Otros gastos -300 -200
(=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800
(-) C.I.F. -13,700 -10,800
(=) U.A.I.R. 81,000 81,000
(-) Impuestos -12,000 -22,000
(=) Utilidad Neta 69,000 59,000
Discusión
Considero importante resaltar el dato de un crecimiento en la utilidad (16.9%) que es mayor
al crecimiento de la venta (0.7%), indicando que se crece de manera sostenible,incluso
vemos un incremento de 1% en la utilidad neta en el estado de resultados de base común.
Podríamos comparar con las empresas del mismo sector para saber qué tan alentadores son
los resultados de utilidad.
7,000
3,000
0.7%
0.9%
2.8%
3.3%
(7,000)
3,000
2,900
10,000
(100)
(2,900)
-
10,000
50%
3.2%
26.9%
-
45.5%
16.9%
100% 100%
80.5% 80.4%
19.5% 19.6%
10.2%
9.3%
0.03%
7.9%
1.3%
9.3%
1.2%
6.8%
10.6%
9.1%
0.02%
8.0%
1.1%
9.1%
2.2%
5.8%
1.4
0.4
7.85
RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020
1) Utilidad por acción:
Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen
por cada acción ordinaria vigente.
2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos:
Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la
generación de utilidades con activos disponibles. Poder del
capital invertido.
3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas:
Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de los
accionistas.
Los porcentajes muestran rentabilidad positiva para los inversionistas,en ambas tasas tenemos dobles dígitos,lo cual nos puede indicar
que es una empresa rentable,sin duda.Tendríamos que comparar la rentabilidad de las empresas que están en el mismo rubro pa ra
entonces saber si la rentabilidad es atractiva, y no solo positiva.
15.7%
25.9%
92
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra por
cualqluier medio sin previo y expreso consentimiento por escrito
del Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de
Monterrey.
D.R. © Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey,
México. 2020 Ave. Eugenio Garza Sada 2501 Sur Col. Tecnológico
C.P.
64849 Monterrey, Nuevo Léon | México

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Proyecto individual José Antonio Torres

  • 1. I N F ORMAC I Ó N F INANC IE RA Y SU ANÁLIS IS ANEX O PRO YE C T O INDIVI D U A L
  • 3. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Balance General Base Común Balances Generales al: ACTIVO CIRCULANTE 2020 2019 $ % 2020 2019 Bancos 9,000 10,000 Inversiones Temporales 3,000 4,000 Clientes 130,000 100,000 Inventarios 300,000 180,000 Pagos Anticipados 3,000 5,000 TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 445,000 299,000 ACTIVO NO CIRCULANTE Mobiliario y Equipo 199,000 128,000 Depreciación Acumulada -40,000 -29,000 TOTAL DE ACTIVO FIJO 159,000 99,000 Activo Intangible 100 800 TOTAL DE ACTIVO NO CIRCULANTE 159,100 99,800 TOTAL DE ACTIVOS 604,100 398,800 PASIVO A CORTO PLAZO Proveedores 196,000 100,000 Adeudos Bancarios a Corto Plazo 99,000 39,000 Acreedores Diversos 15,600 9,300 Impuestos. por Pagar 12,000 22,000 TOTAL DE PASIVO A CORTO PLAZO 322,600 170,300 PASIVO A LARGO PLAZO Adeudos Bancarios a Largo Plazo 15,000 16,000 TOTAL DE PASIVOS 337,600 186,300 CAPITAL CONTABLE Capital Social 75,000 75,000 Aportaciones Adicionales 20,000 20,000 Utilidades Acumuladas 102,500 58,500 Utilidad del Ejercicio 69,000 59,000 TOTAL DE CAPITAL 266,500 212,500 TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL 604,100 398,800 Discusión Los datos que observamos en el balance general nos muestran que tenemos una disminución del 1.3% en el activo circulante, que podría indicar que la empresa está reduciendo su capacidad de pago. Por otro lado, hay un aumento en la deuda (total de pasivos) del 9.2% en el mismo periodo, siendo los 'adeudos bancarios' los de mayor incremento, y aunque haya sido para comprar un mayor inventario, se tendría que revisar el desplazamiento del mismo para aumentar el capital. Por otro lado,tenemos un incremento significativo en el inventario del 66.6%, lo cual debe de revisarse para asegurar que se podrá desplazar con la operación regular. (1,000) (1,000) 30,000 120,000 (2,000) 146,000 71,000 (11,000) 60,000 (700) 59,300 205,300 60,000 96,000 6,300 (10,000) 152,300 (1,000) 151,300 - - 44,000 54,000 205,300 10,000 (10%) (25%) 30% 66.6% 48.8% (40%) 55.5% 60.6% (37.9%) (87.5%) 59.4% 51.5% 96% 153.8% 67.7% (45.5%) (6.25%) 81.2% 75.2% 16.9% 25.4% 51.5% 2% 73.7% 0.7% 29.2% 67.4% 3.4% 75% 1.3% 33.4% 60.2% 1.7% 0.7% 125.2% 100% (25.2%) 0.1% 129.3% 100% 0.8% 99.9% 99.2% (29.3%) 26.3% 25% 55.9% 46.7% 89.4% 60.8% 30.7% 4.8% 3.7% 58.7% 22.9% 5.5% 12.9% 91.4% 95.6% 4.4% 8.6% 28.1% 35.3% 7.5% 38.5% 25.9% 100% 100% 44.1% 53.3% 9.4% 27.5% 27.8%
  • 4. ELITE, S.A. DE C.V. 31 de Dic. 31 de Dic. Variación ‘19- ’20 en: Estado de Resultados Base Común Estado de Resultados 2020 2019 $ % 2020 2019 RAZONES DE LIQUIDEZ. 2020 1) Razón circulante: Resultado: Muestra la capacidad de una empresa para cubrir sus pasivos circulantes con sus activos circulantes. 2) Prueba del ácido: Resultado: Permite conocer la capacidad de las empresas de cubrir sus pasivos circulantes con sus activos mas disponibles. 3) Rotación de cuentas por cobrar: Resultado: Permite conocer la calidad de las cuentas por cobrar deuna empresa y que tanto éxito tiene en su cobro. Haciendo un análisis de los números yporcentajes,la empresa ELITE parece tener una buena liquidez,ya que dispone de recursos que le permiten liquidar sus compromisos a corto plazo, aunque no con efectivo para una emergencia en términos de pago.Es importante considerar una estrategia para mejorar la cobranza,ya que al parecer ese es un tema que puede mejorar significativamente el flujo de efectivo en la empresa. Ventas netas 1,020,000 1,013,000 (-) Costo de ventas -821,000 -814,000 (=) Utilidad bruta 199,000 199,000 (-) Gastos de operación -104,000 -107,000 (=) Utilidad de operación 95,000 92,000 (-) Otros gastos -300 -200 (=) U.A.F.I.R. 94,700 91,800 (-) C.I.F. -13,700 -10,800 (=) U.A.I.R. 81,000 81,000 (-) Impuestos -12,000 -22,000 (=) Utilidad Neta 69,000 59,000 Discusión Considero importante resaltar el dato de un crecimiento en la utilidad (16.9%) que es mayor al crecimiento de la venta (0.7%), indicando que se crece de manera sostenible,incluso vemos un incremento de 1% en la utilidad neta en el estado de resultados de base común. Podríamos comparar con las empresas del mismo sector para saber qué tan alentadores son los resultados de utilidad. 7,000 3,000 0.7% 0.9% 2.8% 3.3% (7,000) 3,000 2,900 10,000 (100) (2,900) - 10,000 50% 3.2% 26.9% - 45.5% 16.9% 100% 100% 80.5% 80.4% 19.5% 19.6% 10.2% 9.3% 0.03% 7.9% 1.3% 9.3% 1.2% 6.8% 10.6% 9.1% 0.02% 8.0% 1.1% 9.1% 2.2% 5.8% 1.4 0.4 7.85
  • 5. RAZONES DE RENTABILIDAD: 2020 1) Utilidad por acción: Resultado: representa el total de ganancias que se obtienen por cada acción ordinaria vigente. 2) Tasa de rendimiento sobre la inversión en activos: Resultado: determina la eficiencia global en cuanto a la generación de utilidades con activos disponibles. Poder del capital invertido. 3) Tasa de rendimiento sobre la inversión de los accionistas: Resultado: Significa la rentabilidad de la inversión total de los accionistas. Los porcentajes muestran rentabilidad positiva para los inversionistas,en ambas tasas tenemos dobles dígitos,lo cual nos puede indicar que es una empresa rentable,sin duda.Tendríamos que comparar la rentabilidad de las empresas que están en el mismo rubro pa ra entonces saber si la rentabilidad es atractiva, y no solo positiva. 15.7% 25.9% 92
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