Técnicas y procedimientos de auditoria

Alfredo Hernandez
Alfredo Hernandezdocente en cbtis198
Equipo 4

TECNICAS DE AUDITORIA
 Son los métodos prácticos de investigación y prueba
que utiliza el contador público para lograr la
información y comprobación necesarias para poder
emitir su opinión profesional.
Concepto

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
 Son el conjunto de Técnicas de investigación
aplicables a una partida o a un grupo de hechos o
circunstancias relativas a los estados financieros

Es Decir
Técnicas
Herramientas de
trabajo del contador
publico
Procedimientos
Combinación que se
hace de dichas
herramientas para un
estudio particular

 En la práctica existe la tendencia a utilizar las dos
palabras como sinónimos. Ello carece de importancia
si se sabe hacer un buen uso en la determinación de
los mismos al diseñar los que deban aplicarse a cada
cuenta en particular.

 La comisión de normas y procedimientos de
auditoría del instituto mexicano de contadores
públicos ha propuesto la siguiente clasificación:
Estudio general, análisis, inspección,
confirmación, investigación, declaración,
certificación, observación y cálculo.
Clasificación de las
técnicas de auditoría

 Es la aplicación y juicio de las características
generales de la empresa, las cuentas o las
operaciones a través de sus elementos más
significativos para concluir si se profundiza en su
estudio y la forma en que se hará.
Estudio General

 Don Rogerio Casas Alatriste llamaba la “Auditoría
del día”, proporciona un panorama general de los
estados financieros, y por ende, de la empresa, y
permite visualizar las áreas potencialmente
problemáticas o de mayor volumen de trabajo lo que
ayuda a orientar debidamente las pruebas que se
diseñen para la revisión respectiva.

 Es el estudio de los componentes de un todo para
concluir con base en dichos componentes con
respecto a este. Esta técnica se aplica concretamente a
las cuentas de mayor de los estados financieros y a
algunas subcuentas importantes.
Análisis

 Es la verificación física de los elementos materiales
en que se tradujeron las operaciones. Se aplica al
estudio de las cuentas cuyos saldos tienen una
representación materia.
Inspección

 Es la ratificación por parte de una persona ajena a la
empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u
operación en la que participo y por la cual esta en
condiciones de informar con validez sobre ella. Se
aplica a las cuentas con saldos de cuentas colectivas:
Clientes y proveedores.
Confirmación

 Es la recolección de información mediante pláticas
con los funcionarios y empleados de la empresa. Se
aplica al estudio del control interno en su fase inicial
y de las operaciones que no aparecen muy claras en
los registros
Investigación

 Es la formalización de la técnica anterior cuando, por
su importancia, resulta conveniente que las
afirmaciones recibidas deban quedarse escritas
(declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas
por la autoridad (certificaciones)
Declaración y Certificación

 Es una forma de inspección, menos formal, y se
aplica por lo general a operaciones para verificar
como se realiza en la práctica (como se paga la
nomina, como se efectúa el recuento de inventarios)
Observación

 Es la verificación de la corrección aritmética de
aquellas cuentas u operaciones que se determinen
fundamentalmente por cálculos sobre bases
especificas (Intereses pagados o cobrados,
depreciaciones, etcétera)
Cálculo

 Resulta casi inconveniente clasificar los
procedimientos, ya que la experiencia y el criterio del
auditor deciden las técnicas que integran el
procedimiento para cada caso particular.
Clasificación de los
procedimientos de auditoría

 Se llama extensión o alcance a la amplitud que se da
a los procedimientos, es decir, la intensidad y
profundidad con que se aplican. Al aplicar la técnica
de confirmación de saldo, en el caso de las cuentas
por cobrar a clientes, por ejemplo, el alcance que esta
representado por el total de los saldos seleccionados
frente al total de los saldos que se integran en la
cuenta.
Extensión o alcance de los
procedimientos

 Se llama oportunidad a la época en que han de
aplicarse los procedimientos al estudio de partidas
especificas, por ejemplo, la fecha en que se hará el
arqueo del efectivo, se solicitaran las confirmaciones
de adeudos, se presenciaran los inventarios de
mercancía, etc.
Oportunidad de los
procedimientos

¿Qué se
entiende por
técnicas de
auditoría?
Preguntas
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza
el contador público para lograr la información y comprobación
necesarias para poder emitir su opinión profesional.

¿Qué se
entiende por
procedimientos
de auditoría?
Son el conjunto de Técnicas de investigación aplicables a una partida o
a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros

Menciona
tres técnicas
de Auditoría
Estudio general
Análisis
Inspección
Confirmación
Investigación
Declaración
Certificación
Observación
Cálculo

Explica la
técnica
denominada
“Estudio
General”
Es la aplicación y juicio de las características generales de la empresa, las
cuentas o las operaciones a través de sus elementos más significativos para
concluir si se profundiza en su estudio y la forma en que se hará.

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Técnicas y procedimientos de auditoria

  • 2.  TECNICAS DE AUDITORIA  Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el contador público para lograr la información y comprobación necesarias para poder emitir su opinión profesional. Concepto
  • 3.  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA  Son el conjunto de Técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros
  • 4.  Es Decir Técnicas Herramientas de trabajo del contador publico Procedimientos Combinación que se hace de dichas herramientas para un estudio particular
  • 5.   En la práctica existe la tendencia a utilizar las dos palabras como sinónimos. Ello carece de importancia si se sabe hacer un buen uso en la determinación de los mismos al diseñar los que deban aplicarse a cada cuenta en particular.
  • 6.   La comisión de normas y procedimientos de auditoría del instituto mexicano de contadores públicos ha propuesto la siguiente clasificación: Estudio general, análisis, inspección, confirmación, investigación, declaración, certificación, observación y cálculo. Clasificación de las técnicas de auditoría
  • 7.   Es la aplicación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las operaciones a través de sus elementos más significativos para concluir si se profundiza en su estudio y la forma en que se hará. Estudio General
  • 8.   Don Rogerio Casas Alatriste llamaba la “Auditoría del día”, proporciona un panorama general de los estados financieros, y por ende, de la empresa, y permite visualizar las áreas potencialmente problemáticas o de mayor volumen de trabajo lo que ayuda a orientar debidamente las pruebas que se diseñen para la revisión respectiva.
  • 9.   Es el estudio de los componentes de un todo para concluir con base en dichos componentes con respecto a este. Esta técnica se aplica concretamente a las cuentas de mayor de los estados financieros y a algunas subcuentas importantes. Análisis
  • 10.   Es la verificación física de los elementos materiales en que se tradujeron las operaciones. Se aplica al estudio de las cuentas cuyos saldos tienen una representación materia. Inspección
  • 11.   Es la ratificación por parte de una persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u operación en la que participo y por la cual esta en condiciones de informar con validez sobre ella. Se aplica a las cuentas con saldos de cuentas colectivas: Clientes y proveedores. Confirmación
  • 12.   Es la recolección de información mediante pláticas con los funcionarios y empleados de la empresa. Se aplica al estudio del control interno en su fase inicial y de las operaciones que no aparecen muy claras en los registros Investigación
  • 13.   Es la formalización de la técnica anterior cuando, por su importancia, resulta conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedarse escritas (declaraciones) y en algunas ocasiones certificadas por la autoridad (certificaciones) Declaración y Certificación
  • 14.   Es una forma de inspección, menos formal, y se aplica por lo general a operaciones para verificar como se realiza en la práctica (como se paga la nomina, como se efectúa el recuento de inventarios) Observación
  • 15.   Es la verificación de la corrección aritmética de aquellas cuentas u operaciones que se determinen fundamentalmente por cálculos sobre bases especificas (Intereses pagados o cobrados, depreciaciones, etcétera) Cálculo
  • 16.   Resulta casi inconveniente clasificar los procedimientos, ya que la experiencia y el criterio del auditor deciden las técnicas que integran el procedimiento para cada caso particular. Clasificación de los procedimientos de auditoría
  • 17.   Se llama extensión o alcance a la amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la intensidad y profundidad con que se aplican. Al aplicar la técnica de confirmación de saldo, en el caso de las cuentas por cobrar a clientes, por ejemplo, el alcance que esta representado por el total de los saldos seleccionados frente al total de los saldos que se integran en la cuenta. Extensión o alcance de los procedimientos
  • 18.   Se llama oportunidad a la época en que han de aplicarse los procedimientos al estudio de partidas especificas, por ejemplo, la fecha en que se hará el arqueo del efectivo, se solicitaran las confirmaciones de adeudos, se presenciaran los inventarios de mercancía, etc. Oportunidad de los procedimientos
  • 19.  ¿Qué se entiende por técnicas de auditoría? Preguntas
  • 20. Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el contador público para lograr la información y comprobación necesarias para poder emitir su opinión profesional.
  • 22. Son el conjunto de Técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros
  • 26. Es la aplicación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las operaciones a través de sus elementos más significativos para concluir si se profundiza en su estudio y la forma en que se hará.
  • 27.