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Cuestionario23102015

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Cuestionario23102015

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1
1¿Con que finalidad se determinó la realización de un sistema de Control Interno en la
Compañía Brunella S.A.?
Con la finalidad de que mejore la gestión de cobranzas de la compañía Brunella, es decir que la
recuperación de cartera sea más rápida y que existan controles para evitar la mala manipulación de
los valores cobrados por los vendedores, también para que se disminuya al máximo la cartera
vencida de la empresa.
2¿En Base a que sustenta la decisión de mejorar la Gestión de Cobranzas en la compañía
Brunella?
Los problemas actuales que son los siguientes:
 No tiene una política clara y precisa del otorgamiento de créditos, lo que ocasiona un alto índice
de créditos otorgados.
 Falta de seguimiento de cobranzas, provocando una elevada cartera vencida.
 Falta de supervisión en la actividad de cobros diarios realizada por los vendedores-recaudadores
que trabajan actualmente y los que han renunciado a la empresa. Esto ha ocasionado pérdidas
para la empresa, porque en muchos casos han realizado una mala utilización de la cartera,
cobrando valores y no reportando a la compañía. Del COSO I.
3¿Por qué considera que un buen ambiente de control permitirá mejorar la Gestión de
Cobranzas en la Compañía Brunella S.A.?
Porque un buen entorno de control que estimule e influencie las tareas del personal,
es fundamental para que todos los empleados de la compañía tengan clara la importancia
de los valores,
la incidencia sobre las actividades que realizan y
los resultados según las responsabilidades de cada empleado ya que ellos son los que
realizan la gestión de cobranzas.
4¿Por qué es importante el sistema de control Interno?
Porque al implementarse como un conjunto de procedimientos que los directivos ejecutan
se consigue una información financiera correcta y segura, la salvaguardia activos , un
sistema operativo eficiente, ya que es fundamental asegurar que los objetivos de la empresa
se cumplan.
5¿Describa los componentes del Sistema de Control Interno?
 El ambiente de control detalla la ESTRUCTURA ORAGANIZACIONAL
ADECUADA PARA LA CIA..
 En la Evaluación de riesgos se debe identificar y analizar los riesgos.
 Las actividades de control son las políticas y procedimientos que se establecen para
minimizar los riegos y el logro de los objetivos de la empresa.
2
 La información y comunicación son los medios que se establecen y ayudan al personal
de la entidad a capturar e intercambiar la información en forma oportuna.
 La supervisión y el monitoreo es el seguimiento de los procesos para el cumplimiento
de los objetivos que puede cambiar el modelo del control interno debido a los factores
internos y externos de la empresa que provoquen que pierda su eficacia.
6¿Por qué es importante la Valoración de riesgos?
Porque por medio de este componente se establecen los mecanismos necesarios para
identificar y analizar los riesgos que perjudican a la empresa y tratarlos oportunamente.
7 A qué se refieren las Actividades de Control?
A establecer y ejecutar políticas y procedimientos para ayudar asegurar que se están aplicando
efectivamente las acciones identificadas por la Administración
como necesarias para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos de la entidad.
8 Describa el componente Información y Comunicación?
Los sistemas de información y comunicación se interrelacionan. Ayudan al personal de la entidad a
captar e intercambiar la información necesaria para conducir, administrar y controlar sus
operaciones en forma oportuna.
9 Para que utiliza los índices de Control Interno?
Para realizar una revisión del cumplimiento y adaptación de los componentes, para verificar si
existen resultados o no luego de la implementación del control interno. Con estos índices se puede
ver si existe una disminución en los montos de cartera vencida y en los días de cobro de las deudas.
10 Explique cómo realizo el cálculo de la muestra?
DATOS DE LA EMPRESA: BRUNELLA S.A.
Gerencia general 1
Empleados de administración 11
Empleados de ventas 20
Empleados de distribución 24
Clientes 3500
Total 3556
En este caso se empleará la fórmula de la muestra por tener un universo de 3556
personas.
N =
N
𝐸2( 𝑁 − 1) + 1
N =
3556
0.052(3500 − 1) + 1
3
N = 364.81
N = 365
359.65 360
11 Para que establecer la planificación de la auditoria de control Interno?
Se establece la planificación para que el auditor realice el reconocimiento de la empresa,
que conozca la confiabilidad del control interno y por ultimo realizar el programa de
auditoría.
12 Que objeto persigue el informe de auditoría de Control Interno?
Que el auditor realice la entrega del borrador del informe, constate que se haya cumplido
con la planificación y emita el informe al cliente según su requerimiento con las acciones
correctivas para cumplir con los objetivos propuestos.
13 Explique sobre la Matriz de recomendaciones?
En la matriz de recomendaciones se coloca por cada componente las acciones a realizar, los
responsables y el tiempo a realizarse, para que la máxima autoridad proceda al cumplimiento.
14 Describa el Modelo de control Interno?
Ambiente control
Integridad y valores éticos.
Comité de auditoría.
Organigrama estructural
Asignación de Autoridad y Responsabilidad
Políticas y prácticas de Recursos Humanos
Valoración de riesgo.
Objetivos
Identificación de riesgos.
Actividades de control
Diseño de políticas
Políticas de crédito
Políticas de cobranzas.
Procedimientos de ventas
Procedimientos de cobranzas
Procedimiento de entrega de cobros a caja.
Diseño de controles
Control de otorgamiento de créditos Control para la gestión de cobranzas
Información y comunicación
Calidad de la Información.
4
Comunicación.
Comunicación Interna.
Comunicación Externa.
Monitoreo
Cuestionario de Control Interno.
Participantes del control
Revisión de Documentos
15 Explique sobre el Ambiente de Control?
En el ambiente de control se realiza se encuentran las siguientes acciones:
Integridad y valores éticos. Que es la realización de un código de ética que fomente
valores, deberes de los empleados y deberes del directorio
Comité de auditoría. Detalla la conformación de un comité de auditoría
Organigrama estructural. Detalla la propuesta del organigrama estructural.
a) Administración general
b) Departamentos
 El área de administración se compondrá por 2 personas que se ocuparan de los
otorgamientos de crédito y otra sub- área que tendrá a cargo la bodega general.
(Encargados de recibir – dar información sobre créditos).
 También está el área de ventas y cobros en el cual se encuentran los vendedores-
recaudadores e integramos a los cobradores con funciones fundamentales para el
control interno (se integra al equipo de trabajo dos cobradores que realizaran
cobros a clientes con más tiempo de vencido y otros que estén cerca de la ruta).
Asignación de Autoridad y Responsabilidad.-Se realiza un detalle de cada cargo que
indica las actividades que deben ser cumplidas por los empleados de compañía.
Políticas y prácticas de Recursos Humanos.- Detalla las políticas de selección de
personal, que maneja dinero en efectivo, de contratación, asistencia y pago de
remuneraciones.
16 Explique sobre la Evaluación de Riesgos?
Objetivos.
Objetivos de Cumplimiento.-
Cumplir con las metas de tiempo de recuperación de cartera.
5
Incentivar en todos los empleados de la empresa los valores del código de ética.
Promover en todos los empleados de la empresa el cumplimiento del manual de funciones.
Objetivos de Información.-
Verificar la utilización de documentos para el otorgamiento de crédito.
Informar al departamento de crédito la deuda real y los pagos de los clientes.
Emitir los documentos establecidos para cada actividad.
Objetivos de Operación.-
Cumplir con los procesos de gestión de cobranzas del manual de funciones.
Medir el desempeño del personal de recuperación de cartera.
Identificación de riesgos.
Para evaluar los riesgos es importante para la empresa tener en cuenta las amenazas y
oportunidades que posee.
FORTALEZAS
• Productos de alta calidad.
• Experiencia.
• Entrega a domicilio.
• Capital de trabajo.
OPORTUNIDADES
• Extender el mercado a otras zonas del país.
DEBILIDADES
• No poseer políticas establecidas.
• No contar con procedimientos establecidos.
• No tener control adecuado de la cartera.
AMENAZAS
• Competencia.
• Cambio de leyes.
17 Describa las Actividades de Control?
6
Actividades de control
Diseño de políticas
Políticas de crédito.- Se detallan las políticas que se van a utilizar para otorgar crédito.
Políticas de Cobranzas.-Detallan las políticas de cobranzas para los vendedores.
Diseño de Procedimientos.
Procedimientos de crédito.- Se describen los procedimientos de otorgamiento de crédito y
cobranzas.
Procedimientos de ventas al contado.- Se detallan los procedimientos de venta a contado.
Procedimientos de ventas a crédito.- Describe los procedimientos de los involucrados en
las ventas a crédito:
Procedimientos de cobranzas.- Detalla los que debe realizarse para efectuar los cobros o
recuperación de la cartera de créditos.
Procedimiento de entrega de cobros a caja. Detalla los procedimientos para realizar una
entrega de cobros cuadrada.
Diseño de controles
Control de otorgamiento de créditos.- Describe cada procedimiento de otorgamiento de
crédito.
Control para la gestión de cobranzas.- Se describe los controles que realizan los
cobradores.
Control para la gestión de cobranzas.- Se describe los procedimientos de control del
área de contabilidad, de la secretaria y del gerente administrativo en la parte contable.
Control de la cartera.- Se describe los controles que realizan los auxiliares contables, el
gerente administrativo, el comité de auditoría y el gerente de ventas y cobros.
18 Explique sobre la Información y comunicación?
Información y comunicación
La empresa requiere que la información relevante se capture, se procese y se comunique a
tiempo a los directivos y empleados. Para obtener una información real se debe diseñar
documentos con las siguientes características:
- Asignar la responsabilidad de las transacciones o gestiones realizadas.
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Cuestionario23102015

  • 1. 1 1¿Con que finalidad se determinó la realización de un sistema de Control Interno en la Compañía Brunella S.A.? Con la finalidad de que mejore la gestión de cobranzas de la compañía Brunella, es decir que la recuperación de cartera sea más rápida y que existan controles para evitar la mala manipulación de los valores cobrados por los vendedores, también para que se disminuya al máximo la cartera vencida de la empresa. 2¿En Base a que sustenta la decisión de mejorar la Gestión de Cobranzas en la compañía Brunella? Los problemas actuales que son los siguientes:  No tiene una política clara y precisa del otorgamiento de créditos, lo que ocasiona un alto índice de créditos otorgados.  Falta de seguimiento de cobranzas, provocando una elevada cartera vencida.  Falta de supervisión en la actividad de cobros diarios realizada por los vendedores-recaudadores que trabajan actualmente y los que han renunciado a la empresa. Esto ha ocasionado pérdidas para la empresa, porque en muchos casos han realizado una mala utilización de la cartera, cobrando valores y no reportando a la compañía. Del COSO I. 3¿Por qué considera que un buen ambiente de control permitirá mejorar la Gestión de Cobranzas en la Compañía Brunella S.A.? Porque un buen entorno de control que estimule e influencie las tareas del personal, es fundamental para que todos los empleados de la compañía tengan clara la importancia de los valores, la incidencia sobre las actividades que realizan y los resultados según las responsabilidades de cada empleado ya que ellos son los que realizan la gestión de cobranzas. 4¿Por qué es importante el sistema de control Interno? Porque al implementarse como un conjunto de procedimientos que los directivos ejecutan se consigue una información financiera correcta y segura, la salvaguardia activos , un sistema operativo eficiente, ya que es fundamental asegurar que los objetivos de la empresa se cumplan. 5¿Describa los componentes del Sistema de Control Interno?  El ambiente de control detalla la ESTRUCTURA ORAGANIZACIONAL ADECUADA PARA LA CIA..  En la Evaluación de riesgos se debe identificar y analizar los riesgos.  Las actividades de control son las políticas y procedimientos que se establecen para minimizar los riegos y el logro de los objetivos de la empresa.
  • 2. 2  La información y comunicación son los medios que se establecen y ayudan al personal de la entidad a capturar e intercambiar la información en forma oportuna.  La supervisión y el monitoreo es el seguimiento de los procesos para el cumplimiento de los objetivos que puede cambiar el modelo del control interno debido a los factores internos y externos de la empresa que provoquen que pierda su eficacia. 6¿Por qué es importante la Valoración de riesgos? Porque por medio de este componente se establecen los mecanismos necesarios para identificar y analizar los riesgos que perjudican a la empresa y tratarlos oportunamente. 7 A qué se refieren las Actividades de Control? A establecer y ejecutar políticas y procedimientos para ayudar asegurar que se están aplicando efectivamente las acciones identificadas por la Administración como necesarias para manejar los riesgos en la consecución de los objetivos de la entidad. 8 Describa el componente Información y Comunicación? Los sistemas de información y comunicación se interrelacionan. Ayudan al personal de la entidad a captar e intercambiar la información necesaria para conducir, administrar y controlar sus operaciones en forma oportuna. 9 Para que utiliza los índices de Control Interno? Para realizar una revisión del cumplimiento y adaptación de los componentes, para verificar si existen resultados o no luego de la implementación del control interno. Con estos índices se puede ver si existe una disminución en los montos de cartera vencida y en los días de cobro de las deudas. 10 Explique cómo realizo el cálculo de la muestra? DATOS DE LA EMPRESA: BRUNELLA S.A. Gerencia general 1 Empleados de administración 11 Empleados de ventas 20 Empleados de distribución 24 Clientes 3500 Total 3556 En este caso se empleará la fórmula de la muestra por tener un universo de 3556 personas. N = N 𝐸2( 𝑁 − 1) + 1 N = 3556 0.052(3500 − 1) + 1
  • 3. 3 N = 364.81 N = 365 359.65 360 11 Para que establecer la planificación de la auditoria de control Interno? Se establece la planificación para que el auditor realice el reconocimiento de la empresa, que conozca la confiabilidad del control interno y por ultimo realizar el programa de auditoría. 12 Que objeto persigue el informe de auditoría de Control Interno? Que el auditor realice la entrega del borrador del informe, constate que se haya cumplido con la planificación y emita el informe al cliente según su requerimiento con las acciones correctivas para cumplir con los objetivos propuestos. 13 Explique sobre la Matriz de recomendaciones? En la matriz de recomendaciones se coloca por cada componente las acciones a realizar, los responsables y el tiempo a realizarse, para que la máxima autoridad proceda al cumplimiento. 14 Describa el Modelo de control Interno? Ambiente control Integridad y valores éticos. Comité de auditoría. Organigrama estructural Asignación de Autoridad y Responsabilidad Políticas y prácticas de Recursos Humanos Valoración de riesgo. Objetivos Identificación de riesgos. Actividades de control Diseño de políticas Políticas de crédito Políticas de cobranzas. Procedimientos de ventas Procedimientos de cobranzas Procedimiento de entrega de cobros a caja. Diseño de controles Control de otorgamiento de créditos Control para la gestión de cobranzas Información y comunicación Calidad de la Información.
  • 4. 4 Comunicación. Comunicación Interna. Comunicación Externa. Monitoreo Cuestionario de Control Interno. Participantes del control Revisión de Documentos 15 Explique sobre el Ambiente de Control? En el ambiente de control se realiza se encuentran las siguientes acciones: Integridad y valores éticos. Que es la realización de un código de ética que fomente valores, deberes de los empleados y deberes del directorio Comité de auditoría. Detalla la conformación de un comité de auditoría Organigrama estructural. Detalla la propuesta del organigrama estructural. a) Administración general b) Departamentos  El área de administración se compondrá por 2 personas que se ocuparan de los otorgamientos de crédito y otra sub- área que tendrá a cargo la bodega general. (Encargados de recibir – dar información sobre créditos).  También está el área de ventas y cobros en el cual se encuentran los vendedores- recaudadores e integramos a los cobradores con funciones fundamentales para el control interno (se integra al equipo de trabajo dos cobradores que realizaran cobros a clientes con más tiempo de vencido y otros que estén cerca de la ruta). Asignación de Autoridad y Responsabilidad.-Se realiza un detalle de cada cargo que indica las actividades que deben ser cumplidas por los empleados de compañía. Políticas y prácticas de Recursos Humanos.- Detalla las políticas de selección de personal, que maneja dinero en efectivo, de contratación, asistencia y pago de remuneraciones. 16 Explique sobre la Evaluación de Riesgos? Objetivos. Objetivos de Cumplimiento.- Cumplir con las metas de tiempo de recuperación de cartera.
  • 5. 5 Incentivar en todos los empleados de la empresa los valores del código de ética. Promover en todos los empleados de la empresa el cumplimiento del manual de funciones. Objetivos de Información.- Verificar la utilización de documentos para el otorgamiento de crédito. Informar al departamento de crédito la deuda real y los pagos de los clientes. Emitir los documentos establecidos para cada actividad. Objetivos de Operación.- Cumplir con los procesos de gestión de cobranzas del manual de funciones. Medir el desempeño del personal de recuperación de cartera. Identificación de riesgos. Para evaluar los riesgos es importante para la empresa tener en cuenta las amenazas y oportunidades que posee. FORTALEZAS • Productos de alta calidad. • Experiencia. • Entrega a domicilio. • Capital de trabajo. OPORTUNIDADES • Extender el mercado a otras zonas del país. DEBILIDADES • No poseer políticas establecidas. • No contar con procedimientos establecidos. • No tener control adecuado de la cartera. AMENAZAS • Competencia. • Cambio de leyes. 17 Describa las Actividades de Control?
  • 6. 6 Actividades de control Diseño de políticas Políticas de crédito.- Se detallan las políticas que se van a utilizar para otorgar crédito. Políticas de Cobranzas.-Detallan las políticas de cobranzas para los vendedores. Diseño de Procedimientos. Procedimientos de crédito.- Se describen los procedimientos de otorgamiento de crédito y cobranzas. Procedimientos de ventas al contado.- Se detallan los procedimientos de venta a contado. Procedimientos de ventas a crédito.- Describe los procedimientos de los involucrados en las ventas a crédito: Procedimientos de cobranzas.- Detalla los que debe realizarse para efectuar los cobros o recuperación de la cartera de créditos. Procedimiento de entrega de cobros a caja. Detalla los procedimientos para realizar una entrega de cobros cuadrada. Diseño de controles Control de otorgamiento de créditos.- Describe cada procedimiento de otorgamiento de crédito. Control para la gestión de cobranzas.- Se describe los controles que realizan los cobradores. Control para la gestión de cobranzas.- Se describe los procedimientos de control del área de contabilidad, de la secretaria y del gerente administrativo en la parte contable. Control de la cartera.- Se describe los controles que realizan los auxiliares contables, el gerente administrativo, el comité de auditoría y el gerente de ventas y cobros. 18 Explique sobre la Información y comunicación? Información y comunicación La empresa requiere que la información relevante se capture, se procese y se comunique a tiempo a los directivos y empleados. Para obtener una información real se debe diseñar documentos con las siguientes características: - Asignar la responsabilidad de las transacciones o gestiones realizadas. - Identificar quien emite o recibe la información. - Ingresar firmas en documentos para evitar la alteración o modificación.  Estado de cuenta
  • 7. 7  Revisión monto de crédito.  Informe de recibos faltantes. Comunicación. Comunicación Interna. a) Correo electrónico. Se propone un sistema de comunicación mediante correo electrónico interno de la empresa para mayor seguridad, mediante esta mecánica el personal recibirá los mensajes en tiempos óptimos. b) Reuniones. Se recomienda hacer reuniones semanales de jefes departamentales para socializar cualquier inconveniente en el control interno oportunamente. c) Circulares. Se indica también que se realicen circulares para socializar todo lo concerniente con el control interno y que los empleados firmen un recibido para seguridad de que todos se informen. Comunicación Externa. Correo electrónico. Se propone un sistema de comunicación mediante correo electrónica para tener una mayor confidencialidad, menor tiempo y mayor claridad. Servirá en caso de comunicación externa con los clientes o proveedores. Circulares. También se propone que la compañía emita circulares juntos a los documentos de venta con cualquier cambio que exista en políticas o información relacionada a la compañía. 19 Explique la calidad de la información? Calidad de la Información. La información que reposa en los archivos físicos o en los servidores en el caso de la información digital debe contener las siguientes características:
  • 8. 8 - Útil: Debe presentar la información completa para los requerimientos futuros. - Oportuna: Se debe transmitir en tiempo óptimo. - Comprensible: Se debe presentar en forma clara y de fácil compresión para las personas a quien se dirige. - Concisa: Debe estar lo esencial con los argumentos necesarios. No sobrecargada para evitar confusión. 20 Explique el Monitoreo? Monitoreo Cuestionario de Control Interno. La compañía Brunella S.A. efectuará evaluaciones sobre el Sistema de Control Interno, con el objetivo de realizar las correcciones pertinentes de ser el caso. Los resultados se muestran de acuerdo con las actividades involucradas y sus recomendaciones de mejoramiento, las evaluaciones las realizará comité de auditoría. Indicador: 𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎 = 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐸𝑗𝑒𝑐𝑢𝑡𝑎𝑑𝑎 𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑃𝑙𝑎𝑛𝑖𝑓𝑖𝑐𝑎𝑑𝑎 𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎 = 19 38 𝐸𝑓𝑖𝑐𝑎𝑐𝑖𝑎 = 50% Elaborador por: Karina Jaramillo Índices financieros Se realiza un detalle de los indicadores de la gestión de cobranzas que permitieron la realización de la investigación. Cuadro Nº 1 Índices de Actividad Indicador Fórmula RESPONSABLE Interpretación Rotación de las Cuentas por Cobrar. 𝐶𝑙𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑥 360 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 FINANCIERO = 1.034.032,76 7.336.389,09 = 51 días Cartera Vencida. Cartera a crédito vencida Cartera Total FINANCIERO = 438.922,40 1.034.032,76 = 42%
  • 9. 9 Periodo Promedio de Cobro 𝐶𝑢𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑜𝑟 𝐶𝑜𝑏𝑟𝑎𝑟 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑖𝑎𝑟𝑖𝑎𝑠 FINANCIERO 1.034.032,76 = 7.336.389,09/360 = 51 días Elaborado por: Karina Jaramillo Revisión de Documentos El gerente será el encargado de la revisión constante de los documentos de control de cartera y crédito, para controlar las actividades realizadas por los empleados. También lo realizara el comité de auditoría 2 veces al año.