1.
Facultad de ciencias contables financieras y administrativas
Escuela de contabilidad
Integrantes:
 Abad chinchay clery
 Ramírez peña stefani
 Santiago vilela Fiorella
 Valdiviezo Valverde yovana
Curso:
Métodos contables
Uladech Piura
2018

2.
Operaciones :
04-nov compra de mercadería prima al crédito según factura N° 088 por 60000. Afecta IGV y fact N° 204
Por compra de petróleo para maquinaria de fábrica por 10200 afecta IGV
08-novcon req N° 01 se consume en la fábrica materias primas por 55000 (30000 por prod "A" y 25000 para Pro "B" y petróleo por 10000.
12-novcon cheque N°44081 se paga los siguientes gastos:
Energía eléctrica afecta IGV por 500 (400 para consumo de fábrica, 60 consumo administrativo y 40 consumo sección ventas)
Y artículos de escritorio afecto el IGV. Para consumo inmediato por 250 (120 para administración 70 para sección de ventas y 60 para gastos de
fábrica)
15-novse vende un activo fijo (computadora usada) al contado según factura N° -110 por 1000 afecta al IGV (valor en libros 1500 y depreciación
acumulada por 700) efectivo depositado al banco en Cta. Cte.
18-novse cobra una letra de 1000 con un descuento del 5% por pronto pago, depositándose al banco en Cta. Cte.

3.
21-novse vende 250 unid del producto "A" (Existe anterior) según factura N°-110 por 60 c/u , afectas al IGV con aceptación de letras
24-novlas planillas son las siguientes:
a) Planilla de sueldo presente mes: Gerente, sueldo 2000, secretaria, sueldo 600 auxiliares de contabilidad, sueldo 800, vendedor sueldo 1000,
supervisor de planta sueldo 1600, el neto pagado con cheque N° 440082
b)Planillas de salario , operador de maquina N°-1 para orden de producción N° 10 , salario mensual básico por 1100 , capataz de plata , salario
mensual básico 1400 guardián de planta , salario básico mensual 600 , el neto de planilla pagadas con cheque N° 440083
27-novcon cheque N°-440084 se paga una letra de 3000 antes de su vencimiento con un descuento de 10%
29-novRealiza las siguientes provisiones:
a) Depreciación de edificios y otras construcciones 3%(60%para fábrica, 35%para administración y 5% para ventas)
b) Depreciación máquina y equipo de fábrica 10%
C) Depreciación de muebles y enseres 10 %(80% para administración, 15% para ventas y 5 % para fabrica)
d) CTS 12ava de sueldo mensual para cada empleado y un salario mensual para cada obrero.
La distribución de los costos (asientos por destino) para las provisiones de CTS, hacerlos en la misma forma como se distribuyeron las
planillas de sueldos y salarios.
30-nov está pendiente de pago recibo de teléfono por 260 más IGV (200 para administración y 60 para ventas) , energía eléctrica mas IGV por 630 (20%
para administración ,10% para ventas y 70 % para fábrica.

4.
CUENTA
SUB
CUENT 01/01/2018 DEBE HABER
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,500.00
101 CAJA 250.00
104 CTA CTA BCO. EM INSTITUCIONES FINACIERAS 10.250
12 CUENTAS POR COBRAR A CCOMERCIALES TERCEROS
123 LETRAS POR COBRAR 1,000.00
21 PRODUCTOS EN TERMINADOS
211 PRODUCTOS MANOFACTURADOS
211.1 ARTICULO "A" 250 UNID c/u S/40.00
23 PRODUCTOS EN PROCESOS 500.00
231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURAS
10 UNIDADES ARTICULO "A"
MATERIAL DIRECTO 300.00
MANO DE OBRA DIRECTA 150.00
GASTROS DE FABRICA 50.00
24 MATERIAS PRIMAS 4,000.00
241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANOFACTURADOS
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,000,000.00
332 EDIFICACIONES 580.000
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 410.000
335 MUEBLES Y ENSERES 10.000
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACOMULADO 115,000.00
391 DEPRECIACION ACOMULADA
393131 DEPRECIACION DE EDIFICACIONES
393132 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACION
393134 DEPRECIACION DE MUEBLEZ Y ENSERES

5.
41 REMUNERACION Y PARTICIPACOPN POR PAGAR 2,300.00
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
42 CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALES TERCEROS 7,500.00
421 FACTURAS , BOLETAS Y OTROS COMPROVANTES DE PAGO 4500.00
423 LETRAS POR PAGAR 3000.00
50 CAPITAL 900,000.00
501 CAPITAL SOCIAL
59 RESULTADOS ACOMULADOS
591 UNIDADES NO DISTIBUIDAS 1,200.00
01/11/2018
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
713 VARIACION DE PRODUCTOS EN PROCESO 500.00
713.1 M.D 300.00
713.2 M.O.D 150.00
713.3 G.F 50.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO 500.00
231 PRODUCTOS EN PROCESO DE MANUFACTURAS POR EL
TRASLADO DE LOS PRODUCTOS PARA SU TERMINACION
04/11/2018
60 COMPRAS 70,200.00
602 MATERIAS PRIMAS 60.000

6.
603 MATERIALES , AUXILIARES , SUMINISTROS Y REPUESTOS 10.200
40 TRIB. CONT Y APORT. SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 13,338.00
4011 IMPUESTO GENERAL ALA VENTA
42 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 83,538.00
421 FACTURAS , BOLETAS Y OTROS COMPROVANTES POR PAGAR
POR COMPRA SEGÚN FACTURA 035 UTILES DE LIMPIEZA
POR LA COMPRA SEGÚN MATERIA PRIMA Y COMBUSTIBLE
24 MATERIAS PRIMAS 60,000.00
241 MATERIA PRIMAS PARA PRODUCTOS MANOFACTURDOS
25 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTROS Y REPUESTOS 10,200.00
252 SUMINISTROS
60 VARIACION DE EXISTENCIA 70,200.00
61 MATERIAS PRIMAS 60.000
613 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTROS Y REPUESTOS 10.200
08/11/2018
61 VARIACION DE EXISTENCIA 65,000.00
612 MATERIAS PRIMAS 55.000
613 SUMINISTROS 10.000
24 MATERIAS PRIMAS 55,000.00
241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANOFACTURADOS
25 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTROS Y PRESUPUESTOS

7.
252 SUMINISTROS
12/11/2018
60 COMPRAS 250.00
603 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTROS Y REPUESTOS
63 GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 500.00
631 TRASPORTES , CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 142.50
4011 IMPUESTO GENERAL ALA VENTA
46 CUENTAS POR PAGAR A DIVERSAS TERCEROS 892.50
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
OR PROVISION DE LOS GASTOS
12/11/2018
46 CUENTAS POR PAGAR A DIVERSAS TERCEROS 892.50
469 TRASPORTES , CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 892.50
104 CTA CTA BCO . EM INSTITUCIONES FINACIERAS
POR EL PAGO DE RC ENERGIA ELECTRICA Y COMPRA DE UTILES DE ESCRITORIO
CON CH/ 4400819
15/11/2018
16 CUENTAS POR COBRAR A DIVERSAS TERCEROS 1,190.00
168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

8.
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 190.00
4011 IMPUESTO GENERAL ALA VENTA
75 INGRESOS DE GESTION 1,000.00
756 ENAJENACION DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
FCT.110 , POR LA VENTA DE COMPUTADORAS
15/11/2018
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,190.00
101 CAJA
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS 1,190.00
168 OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
COBRANZA DE LA FACTURA .110
15/11/2018
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,190.00
104 CTA . CTE . BNC EN ISTIRUCIONES FINACIERAS
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,190.00
101 CAJA
DEPOSITO EN CTA CTE
15/11/2018 700.00
39 DEPRECIACION , AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACOMULADO
391 DEPRECIACION ACOMULADA
393134 DEP DE MUEBLES Y ENSERES

9.
65 OTROS GASTOS DE GESTION 800.00
655 COSTO NETO DE ENAJENAMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1,500.00
335 MUEBLES Y ENSERES
PARA DAR DE BAJA LA COMPUTADORA VENDIDA
18/11/2018
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 950.00
101 CAJA
67 GASTOS FINACIEROS 50.00
671 GASTOS EN OPERACIONESDE ENDEUDAMIENTO Y OTROS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 1,000.00
123 LETRAS POR COBRAR
POR COBRANZA DE L/ . CON 5% DE DESCUENTO
18/11/2018
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 950.00
104 CTA.CTE .BNC EN ISTITUCIONES FINACIERAS
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 950.00
101 CAJA
DEPOSITO EN CTA CTE
21/11/2018

10.
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 17,850.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 2,850.00
4011 IMPUESTO GENERAL ALA VENTA
70 VENTAS 15,000.00
702 MERCADERIA
VENTA SEGÚN FACTURA 110 DE 250 UNID . ART . "A" C/U 60.00
21/11/2018
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 17,850.00
123 LETRAS POR COBRAR
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 17,850.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
CANJE DE FACTURA .110 CON LETRA
21/11/2018
69 COSTO DE VENTA 10,000.00
656 MERCADERIA
21 MERCADERIAS 10,000.00
211 PRODUCTOS MANOFACTURADOS
POR EL COSTO DE LSO 250UNIDADES DE ARTICULOS "A" VENDIDOS
24/11/2018

11.
62 GASTOS DEL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 6,540.00
621 REMUNERACION 6000.00
627 SEGURIDAD Y PREVISONES SOCIAL 540.00
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 1,320.00
403 ISTITUCIONES PUBLICAS
4031 EsSALUD 540.00
4032 ONP 780.00
41 REMUNERACION Y PARTICIPACION POR PAGAR 5,220.00
411 REMUNERACION POR PAGAR
CENTRALIACION DE PLANILLAS DE SUELDO PTE . MES
24/11/2018
41 REMUNERACIONES Y PARTICUPACIONES POR PAGAR 5,220.00
411 REMUNERACION POR PAGAR
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,220.00
104 CTA . CTE . BNC EN ISTIRUCIONES FINACIERAS
PAGO DE PLANILLA DE SUELDO CON CHE/. 440082
24/11/2018
62 GASTOS DEL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 4,687.00
621 REMUNERACIONES 4.300
627 SEGURIDAD Y PREVISONES SOCIAL 387.00
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 946.00

12.
403 ISTITUCIONES PUBLICAS
4031 EsSALUD 387.00
4032 ONP 559.00
41 REMUNERACION Y PARTICIPACION POR PAGAR 3,741.00
411 REMUNERACION POR PAGAR
CENTRALIACION DE PLANILLAS DE SUELDO PTE . MES
24/11/2018
41 REMUNERACION Y PARTICIPACION POR PAGAR 3,741.00
411 REMUNERACION POR PAGAR
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 3,741.00
104 CTA.CTE .BNC EN ISTITUCIONES FINACIERAS
PAGO DE PLANILLA DE SUELDO CON CHE/. 440083
27/11/2018
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAES TERCEROS 3,200.00
423 LETRAS POR PAGAR
77 INGRESOS FINACIEROS 500.00
772 RENDIMIENTO GANADOS
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 2,700.00
104 CTA.CTE .BNC EN ISTITUCIONES FINACIERAS
PAGO DE L/.COM DESCT DEL 10% CON CH/ 440084
29/11/2018

13.
68 EVALUACION DE DETERIORO 4,938.00
681 DEPRECIACION
39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACOMULADO 4,938.00
391 DEPRECIACION ACOMULADA
393131 DEPRECIACION DE EDIFICACIONES 1.450.00
393132 DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 3.417.00
393134 DEPRECIACION DE MUEBLEZ Y ENSERES 71.00
POR LA PROVISION DE LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS
29/11/2018
62 GASTOS DEL PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 859.00
629 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
41 REMUNERACION Y PARTICIPACION POR PAGAR 859.00
415 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
415.1 CTS
POR LA PROVISION DE LAS CTS
30/11/2018
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 890.00
631 TRASPORTES , CORREOS Y GASTOS DE VIAJE
636 SERVICIOS BASICOS
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 169.10
4011 IMPUESTO GENERAL ALA VENTA

14.
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 1,059.10
469 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
POR LOS GASTOS PENDIENTES DE PAGO AL CIERRE DEL EJERCICIO
30/11/2018
21 MERCADERIAS 77,614.00
211 PRODUCTOS MANOFACTURADOS
211.1 ART "A" 42.534.00
211.3 ART "B" 35.080.00
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA 77,614.00
711 VARIACION DE PRODUCTOS TERMINADOS
POR EL INGRESO A ALMENCEN DE LOS ARTICULOS FABRICADOS
30/11/2018
12 CUENTAS POR COBRAR A COMERCIALES TERCEROS 117,280.00
121 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES DE PAGO 56.640.00
122 ANTICIPOS DE CLIENTES 58.640.00
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 18,725.00
4011 IMPUESTO GENERAL ALA VENTA
70 VENTAS 98,555.00
702 MERCADERIA
VENTA SEGÚN FACTURA N°0300
5.500 UNID ARTI "A" C/U 9.92
3.500 UNID ART "B" C/U 12.57

15.
30/11/2018
61 VARIACION DE EXISTENCIA 5,200.00
70 VENTAS 113,555.00
75 OTROS INGRESOS DE GESTION 1,000.00
77 INGRESOS FINACIEROS 300.00
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 113,555.00
82 VALOR AGREGADO 5,200.00
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 1,300.00
PARA SALDAR LA GANACIA Y DETERMINAR LOS SIG
30/11/2018
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO 112,519.00
82 VALOR AGREGADO 112,519.00
PARA CANCELAR LA 81 Y DETERMINAR EL SALDO DE LA 82
30/11/2018
82 VALOR AGREGADO 45,879.00
83 EXEDENTE (O INSUF) BRUTO DE EXPLOTACION 45,879.00
POR LA CANCELACION DE LA 82 Y DETERMINAR EL SALDO DE LA 83
30/11/2018

16.
83 EXEDENTE (O INSUF) BRUTO DE EXPLOTACION 34,652.00
84 RESULTADO DE EXPLOTACION 34,652.00
PARA CANSELAR LA 82 Y DETERMINR EL SALDO DE LA 85
30/11/2018
84 RESULTADOS DE EXPLOTACION 28,855.00
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 28,855.00
PARA CANCELAR LA 84 Y DETERMINAR EL SALDO DE LA 85
30/11/2018
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTOS 29,305.00
88 IMPUESTO GENERAL ALA RENTA 8,792.00
89 DTERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 20,513.00
POR LA DISTRUBUCION LEGAL DE LA RENTA
30/11/2018
88 IMPUESTO ALA RENTA 8,729.00
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 8,729.00
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
4017 I.R.
DETERMINACION DEL 30 % DEL I.R.
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 20,513.00

17.
59 RESULTADO ACOMULADO 20,513.00
591 UNIDADES NO DISTIBUIDAS
POR EL TRASLADO DE LA UNIDAD NETA A LA 59
30/11/2018
39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACOMULADO 119,238.00
40 TRIB . CONT Y APORT . SIST. DE PEN Y SAL . POR PAGAR 19,173.00
41 REMUNERACION Y PARTICPACION POR PAGAR 88,038.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAES TERCEROS 1,059.00
46 CUENTAS POR PAGAR COMERCIAES TERCEROS 3,159.00
50 CAPITAL 900,000.00
59 RESULTADOS ACOMULADOS 21,713.00
10 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 58,726.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 76,490.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 9,464.00
24 METERIAS PRIMAS 9,000.00
25 METERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 200.00

18.
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 998,500.00
POR LA REVISION DE LA CTA PARA CERRAR EL LIBRO