Auditoria de Estados Financieros I
UNIDA 1
DESARROLLO
PRACTICO DEL
ESTUDIO Y
EVALUACION DEL
CONTROL
INTERNO
Arteaga Cruz Víctor Samuel | Balanzar Méndez Leonardo | Camacho Trejo Jaret | Hernández Miranda Regina |Mejía Trejo Luis Ángel Ríos Espino J. Andrea

CONTENIDO
1.1 Estudios de los sistemas
1.2 Preparación de gráficas de flujo
1.3 Descripción de narrativa
1.4 Obtención de documentos
1.5 Procedimientos de auditoria para
efectos de verificación
1.6 Evaluación de los sistemas de
estudio
1.7 Respuesta a cuestionarios sobre
cumplimiento de objetivos básicos de
control interno
1.8 Preparación de carta de
sugerencia

1.1
ESTUDIOS DE
LOS SISTEMAS

¿QUÉ ES EL ESTUDIO?
El objetivo del auditor en una auditoría interna es formar una
opinión sobre los estados financieros de la entidad, por lo
que no tiene la obligación de investigar y encontrar
situaciones a informar, sin embargo debe estar al tanto de
ellas a través de la evaluación de los elementos de la
estructura del control interno, de la aplicación de
procedimientos de auditoría sobre saldos o transacciones o
de alguna otra manera dentro del curso de la revisión.

1.2
PREPARACIÓN
DE GRÁFICAS
DE FLUJO

GRÁFICO
Esquematiza las
operaciones mediante
dibujos, flechas,
cuadros, figuras
geométricas, etc.

1.3
DESCRIPCIÓN
DE NARRATIVA

:EXISTEN TRES MÉTODOS PARA EFECTUAR EL ESTUDIO DEL CONTROL
INTERNO
Descriptivo: consiste en
la explicación, por
escrito, de las rutinas
establecidas para la
ejecución de las
distintas operaciones o
aspectos físicos del
control interno.
1 2 3
Describe las diferentes actividades de los
departamentos o funcionarios o empleados.
De cuestionario . Gráfico

1.4
OBTENCIÓN DE
DOCUMENTOS

Las evidencias suelen obtenerse de:
 Las cuentas que se examinan
 Los registros auxiliares
 Los documentos de soporte de las
operaciones
 Las declaraciones de empleados y
directivos
 Los manuales de procedimientos
 Los datos contables
 Toda información interna.
Podrá ser obtenida:
 Inspección
 Observación
 Investigación
 Confirmación
 Revisión analítica

1.5
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
PARA EFECTOS DE
VERIFICACIÓN

1.6
EVALUACIÓN
DE LOS
SISTEMAS DE
ESTUDIO

1.7
RESPUESTA A
CUESTIONARIOS
SOBRE
CUMPLIMIENTO
DE OBJETIVOS
BÁSICOS

1.8
PREPARACIÓN
DE CARTA DE
SUGERENCIA

QUÉ ES IMPORTANTE ES
Es el escrito
Por medio del cual el
auditor resume las
deficiencias encontradas
en el transcurso del trabajo
normal de auditoría de
estados financieros.
REDACCION
 Generalmente escrito en puntos y con
tablas, imágenes o diagramas.
 Una presentación breve y concisa.
 Esta debe de estar escrita en un tono
cordial y respetuoso.
 Contener la fecha en la que fue
elaborada
 Un contenido directo y entendible.
 Así como un conjunto de conclusiones,
aclaraciones o demás información que
pueda ser útil a la persona que la lea.
Es importante mencionar
que una carta de
sugerencias no debe ser
muy extensa.
SE PRESENTA
 Un conjunto de sugerencias,
recomendaciones, advertencias y
observaciones.
 Que tienen como objetivo orientar a la
persona que ordenó la auditoria para
que mejore el desempeño de su
empresa
 Mejorando sus sistemas
administrativos, su control interno y su
eficiencia operacional.
Un documento que se
redacta al terminar una
auditoria, principalmente
de carácter fiscal.