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IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL RÉGIMEN RESIMPLE
¿Qué es el IRE?
Es el impuesto que grava las rentas, los beneficios o las
ganancias de fuente paraguaya que provengan de todo po
de ac vidades económicas, primarias, secundarias y
terciarias, incluidas las agropecuarias, comerciales,
industriales o de servicios, excluidas aquellas rentas
gravadasporel IRP.
Art.1–LeyN°6380/19
¿Cuáles son los Regímenes del IRE?
El contribuyente del IRE liquidará el impuesto de acuerdo
conlossiguientesregímenesdeliquidación:
1)RégimenGeneral(IRE General)
2)Simplificadoparamedianasempresas(SIMPLE).
3)Simplificadoparapequeñasempresas(RESIMPLE).
4)RentaNetaPresunta.
5)RentaNetaenOperacionesInternacionales.
6)RegímenesEspeciales.
Art.3–DecretoN°3182/19
¿Qué es el IRE RESIMPLE?
Es el Régimen Simplificado para Pequeñas Empresas que
realicen ac vidades gravadas por el IRE; cuando sus
ingresos brutos devengados en el ejercicio fiscal anterior
seanigualesoinferioresaG.80.000.000.
¿Quiénes son los contribuyentes del
IRE RESIMPLE?
Podrán optar por este Régimen las empresas
unipersonales.
Se considerará empresa unipersonal a toda unidad
produc va perteneciente a una persona sica que se
conforma de manera organizada y habitual, u lizando
conjuntamente el trabajo y el capital, con preponderancia
de este úl mo, con el objeto de obtener un resultado
económico. A estos efectos, el capital y el trabajo pueden
serpropiosoajenos.
Art.3y27–LeyN°6380/19.
¿Cuándo nace la obligación
tributaria?
El nacimiento de la obligación tributaria se configurará al
cierredelejerciciofiscal,elquecoincidiráconelañocivil.
Art.7–LeyN°6380/19.
¿Cómo se realiza la declaración
jurada y pago?
El contribuyente del IRE RESIMPLE deberá presentar la
Declaración Jurada (Formulario N° 502 - IRE RESIMPLE)
informando sus ingresos brutos devengados en el ejercicio
fiscal anterior, para lo cual deberá ingresar al Sistema
Marangatú u lizando su Clave de Acceso Confidencial de
Usuario.
De acuerdo con el monto de ingresos brutos anuales
declarados, se imputará en la cuenta corriente tributaria
del contribuyente las cuotas de impuesto a pagar en el
ejerciciofiscal.
La presentación de la declaración jurada deberá efectuarse
hasta el 26 de febrero después de finalizado el ejercicio
fiscal.
El pago deberá efectuarse bajo el código de obligación N°
702 de acuerdo con el Calendario Perpetuo de
Vencimientos, hasta el día de vencimiento del mes de
marzo, junio, se embre y diciembre, teniendo en cuenta el
calendarioperpetuodevencimiento.
La SET generará automá camente la declaración jurada el
día 27 del mes de febrero de cada año, a aquellos
contribuyentes del RESIMPLE que no hayan presentado la
misma en el plazo establecido, en cuyo caso se generarán
las cuotas de impuesto a pagar en el ejercicio fiscal,
considerando el monto de ingresos brutos de hasta ₲
20.000.000.
Los contribuyentes del RESIMPLE no estarán obligados a
abonarlosan ciposnilasretenciones.
Art.27–LeyN°6380/19yArt.80–DecretoN°3182/19
Art.2–R.G.N°38/2020yArt.12y13–R.G.N°61/2020
¿Dónde se podrá pagar el
RESIMPLE?
Los pagos se podrán realizar en cualquier boca de cobranza
habilitadaporla SET.
También se podrán realizar los pagos a través del Pago
electrónicodeimpuestosodetarjetasdecréditoodébito.
¿Qué comprobante emite el
contribuyente del RESIMPLE?
Los contribuyentes del RESIMPLE deberán emi r el
comprobante de venta denominado BOLETA RESIMPLE, el
cual acredita la venta de bienes o la prestación de servicios
que no sean de carácter personal, siempre que cumpla con
losrequisitosestablecidosyesté mbradoporla SET.
Al momento de emi r la Boleta RESIMPLE, el
contribuyente deberá completar los siguientes datos:
1.FechadeemisióndelaBoleta RESIMPLE.
2. Número del RUC o de la cédula de iden dad del
adquirente.
3.NombreyapellidooRazónSocialdeladquirente.
4.Montototaldelaoperación.
La boleta RESIMPLE se emite en formato preimpreso
(papel)atravésdelaImprentashabilitadasporla SET.
Este comprobante es deducible en los impuestos a las
rentasparaelcomprador.
La Empresa Unipersonal que según la Ley N° 1.034/1983
“Del Comerciante”, se encuentre obligada a contar con una
contabilidad ordenada y regular, así como a registrar en los
libroscontableslaac vidadquerealice,nopodráliquidarel
Impuestoporel RESIMPLE.
Art.1y4–R.GN°32/2020yArt.81–DecretoN°3182/19
¿Cuándo se debe realizar el traslado
de régimen al IRE SIMPLE?
Cuando el total de los ingresos brutos del contribuyente del
RESIMPLE en el ejercicio anterior supere el monto previsto
en la Ley para permanecer en dicho régimen, el
contribuyente deberá realizar el cambio de información
respec vo dentro del plazo establecido para el efecto, caso
contrario la Administración podrá realizar el cambio de
información de oficio y aplicar las sanciones que
correspondan.
Art.82–DecretoN°3182/19yArt.16y20–R.GN°61/2020
¿Cómo solicitar la inscripción en el
IRE RESIMPLE?
Para solicitar la inscripción en el IRE RESIMPLE, se debe
ingresar a la página web de la SET www.set.gov.py y
seleccionar la opción “Inscríbete aquí en el IRE
RESIMPLE”.
Seguidamente deberá completar la solicitud con sus datos
personales,sudireccióndedomiciliosucontactotelefónico
ysuac vidadeconómica.
Por úl mo, deberá adjuntar su cédula de iden dad
escaneadaamboslados.
Consulte la “Guía Paso a Paso – Inscripción en el IRE
RESIMPLE”enlasecciónBibliotecaImposi va/ RESIMPLE
de la Web de la SET www.set.gov.py, o el tutorial en video
“Como inscribirse en el IRE RESIMPLE” en la sección
“Tutoriales/ RUC”.
La Administración Tributaria recibirá la Solicitud de
Inscripción en el RUC al IRE RESIMPLE y verificará la
correcta consignación de los datos requeridos; y si fueron
anexadoslatotalidaddelosdocumentossolicitados.
La fecha del envío de la solicitud será considerada como
fechadeiniciodeac vidades.
Finalizada su solicitud, podrá consultar el estado de la
misma ingresando en la página Web de la SET
www.set.gov.py, en la sección “Servicios Online sin Clave
de Acceso”, Consultas / Consultar Estado Solicitud IRE
RESIMPLE.
Una vez que haya ingresado en la opción, deberá consignar
sunúmerodecéduladeiden dadysufechadenacimiento,
por úl mo, deberá marca la casilla de seguridad “No soy un
robot” o “I´m not a robot” y hacer clic en la opción
“Búsqueda”.
La SET convocará gradualmente a los contribuyentes para
que estos se acerquen dentro de los cinco (5) días hábiles
siguientes a la convocatoria a las Oficinas de la SET a fin de
presentar las documentaciones sicas, suscribir la Solicitud
de Inscripción en el RUC al IRE RESIMPLE, así como el Acta
de Manifestación de Voluntad para la obtención de la Clave
deAccesoConfidencialdeUsuario.
Una vez aprobada la solicitud, podrá descargar la
“Constancia de Inscripción en el RUC” y la “Cédula
Tributaria” a través de la página Web de la SET
www.set.gov.py en la sección “Servicios Online sin Clave
de Acceso” Consultas / Consultar Cédula Tributaria,
Constanciade RUC.
ResoluciónGeneralN°50/2020
Marco Legal
•LeyN°6380/2019
•DecretoN°3182/2019
•ResoluciónGeneralN°29/2019
•ResoluciónGeneralN°32/2020
•ResoluciónGeneralN°38/2020
•ResoluciónGeneralN°50/2020
•ResoluciónGeneralN°61/2020
Horario de Atención: Lunes a Viernes - 08:30 a 13:00hs. - www.set.gov.py
Dirección de Asistencia al Contribuyente y de Créditos Fiscales
Subsecretaría de Estado de Tributación - Año 2021

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  • 1. IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL RÉGIMEN RESIMPLE ¿Qué es el IRE? Es el impuesto que grava las rentas, los beneficios o las ganancias de fuente paraguaya que provengan de todo po de ac vidades económicas, primarias, secundarias y terciarias, incluidas las agropecuarias, comerciales, industriales o de servicios, excluidas aquellas rentas gravadasporel IRP. Art.1–LeyN°6380/19 ¿Cuáles son los Regímenes del IRE? El contribuyente del IRE liquidará el impuesto de acuerdo conlossiguientesregímenesdeliquidación: 1)RégimenGeneral(IRE General) 2)Simplificadoparamedianasempresas(SIMPLE). 3)Simplificadoparapequeñasempresas(RESIMPLE). 4)RentaNetaPresunta. 5)RentaNetaenOperacionesInternacionales. 6)RegímenesEspeciales. Art.3–DecretoN°3182/19 ¿Qué es el IRE RESIMPLE? Es el Régimen Simplificado para Pequeñas Empresas que realicen ac vidades gravadas por el IRE; cuando sus ingresos brutos devengados en el ejercicio fiscal anterior seanigualesoinferioresaG.80.000.000. ¿Quiénes son los contribuyentes del IRE RESIMPLE? Podrán optar por este Régimen las empresas unipersonales. Se considerará empresa unipersonal a toda unidad produc va perteneciente a una persona sica que se conforma de manera organizada y habitual, u lizando conjuntamente el trabajo y el capital, con preponderancia de este úl mo, con el objeto de obtener un resultado económico. A estos efectos, el capital y el trabajo pueden serpropiosoajenos. Art.3y27–LeyN°6380/19. ¿Cuándo nace la obligación tributaria? El nacimiento de la obligación tributaria se configurará al cierredelejerciciofiscal,elquecoincidiráconelañocivil. Art.7–LeyN°6380/19. ¿Cómo se realiza la declaración jurada y pago? El contribuyente del IRE RESIMPLE deberá presentar la Declaración Jurada (Formulario N° 502 - IRE RESIMPLE) informando sus ingresos brutos devengados en el ejercicio fiscal anterior, para lo cual deberá ingresar al Sistema Marangatú u lizando su Clave de Acceso Confidencial de Usuario. De acuerdo con el monto de ingresos brutos anuales declarados, se imputará en la cuenta corriente tributaria del contribuyente las cuotas de impuesto a pagar en el ejerciciofiscal. La presentación de la declaración jurada deberá efectuarse hasta el 26 de febrero después de finalizado el ejercicio fiscal. El pago deberá efectuarse bajo el código de obligación N° 702 de acuerdo con el Calendario Perpetuo de Vencimientos, hasta el día de vencimiento del mes de marzo, junio, se embre y diciembre, teniendo en cuenta el calendarioperpetuodevencimiento. La SET generará automá camente la declaración jurada el día 27 del mes de febrero de cada año, a aquellos contribuyentes del RESIMPLE que no hayan presentado la misma en el plazo establecido, en cuyo caso se generarán las cuotas de impuesto a pagar en el ejercicio fiscal, considerando el monto de ingresos brutos de hasta ₲ 20.000.000. Los contribuyentes del RESIMPLE no estarán obligados a abonarlosan ciposnilasretenciones. Art.27–LeyN°6380/19yArt.80–DecretoN°3182/19 Art.2–R.G.N°38/2020yArt.12y13–R.G.N°61/2020
  • 2. ¿Dónde se podrá pagar el RESIMPLE? Los pagos se podrán realizar en cualquier boca de cobranza habilitadaporla SET. También se podrán realizar los pagos a través del Pago electrónicodeimpuestosodetarjetasdecréditoodébito. ¿Qué comprobante emite el contribuyente del RESIMPLE? Los contribuyentes del RESIMPLE deberán emi r el comprobante de venta denominado BOLETA RESIMPLE, el cual acredita la venta de bienes o la prestación de servicios que no sean de carácter personal, siempre que cumpla con losrequisitosestablecidosyesté mbradoporla SET. Al momento de emi r la Boleta RESIMPLE, el contribuyente deberá completar los siguientes datos: 1.FechadeemisióndelaBoleta RESIMPLE. 2. Número del RUC o de la cédula de iden dad del adquirente. 3.NombreyapellidooRazónSocialdeladquirente. 4.Montototaldelaoperación. La boleta RESIMPLE se emite en formato preimpreso (papel)atravésdelaImprentashabilitadasporla SET. Este comprobante es deducible en los impuestos a las rentasparaelcomprador. La Empresa Unipersonal que según la Ley N° 1.034/1983 “Del Comerciante”, se encuentre obligada a contar con una contabilidad ordenada y regular, así como a registrar en los libroscontableslaac vidadquerealice,nopodráliquidarel Impuestoporel RESIMPLE. Art.1y4–R.GN°32/2020yArt.81–DecretoN°3182/19 ¿Cuándo se debe realizar el traslado de régimen al IRE SIMPLE? Cuando el total de los ingresos brutos del contribuyente del RESIMPLE en el ejercicio anterior supere el monto previsto en la Ley para permanecer en dicho régimen, el contribuyente deberá realizar el cambio de información respec vo dentro del plazo establecido para el efecto, caso contrario la Administración podrá realizar el cambio de información de oficio y aplicar las sanciones que correspondan. Art.82–DecretoN°3182/19yArt.16y20–R.GN°61/2020 ¿Cómo solicitar la inscripción en el IRE RESIMPLE? Para solicitar la inscripción en el IRE RESIMPLE, se debe ingresar a la página web de la SET www.set.gov.py y seleccionar la opción “Inscríbete aquí en el IRE RESIMPLE”. Seguidamente deberá completar la solicitud con sus datos personales,sudireccióndedomiciliosucontactotelefónico ysuac vidadeconómica. Por úl mo, deberá adjuntar su cédula de iden dad escaneadaamboslados. Consulte la “Guía Paso a Paso – Inscripción en el IRE RESIMPLE”enlasecciónBibliotecaImposi va/ RESIMPLE de la Web de la SET www.set.gov.py, o el tutorial en video “Como inscribirse en el IRE RESIMPLE” en la sección “Tutoriales/ RUC”. La Administración Tributaria recibirá la Solicitud de Inscripción en el RUC al IRE RESIMPLE y verificará la correcta consignación de los datos requeridos; y si fueron anexadoslatotalidaddelosdocumentossolicitados. La fecha del envío de la solicitud será considerada como fechadeiniciodeac vidades.
  • 3. Finalizada su solicitud, podrá consultar el estado de la misma ingresando en la página Web de la SET www.set.gov.py, en la sección “Servicios Online sin Clave de Acceso”, Consultas / Consultar Estado Solicitud IRE RESIMPLE. Una vez que haya ingresado en la opción, deberá consignar sunúmerodecéduladeiden dadysufechadenacimiento, por úl mo, deberá marca la casilla de seguridad “No soy un robot” o “I´m not a robot” y hacer clic en la opción “Búsqueda”. La SET convocará gradualmente a los contribuyentes para que estos se acerquen dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la convocatoria a las Oficinas de la SET a fin de presentar las documentaciones sicas, suscribir la Solicitud de Inscripción en el RUC al IRE RESIMPLE, así como el Acta de Manifestación de Voluntad para la obtención de la Clave deAccesoConfidencialdeUsuario. Una vez aprobada la solicitud, podrá descargar la “Constancia de Inscripción en el RUC” y la “Cédula Tributaria” a través de la página Web de la SET www.set.gov.py en la sección “Servicios Online sin Clave de Acceso” Consultas / Consultar Cédula Tributaria, Constanciade RUC. ResoluciónGeneralN°50/2020 Marco Legal •LeyN°6380/2019 •DecretoN°3182/2019 •ResoluciónGeneralN°29/2019 •ResoluciónGeneralN°32/2020 •ResoluciónGeneralN°38/2020 •ResoluciónGeneralN°50/2020 •ResoluciónGeneralN°61/2020 Horario de Atención: Lunes a Viernes - 08:30 a 13:00hs. - www.set.gov.py Dirección de Asistencia al Contribuyente y de Créditos Fiscales Subsecretaría de Estado de Tributación - Año 2021