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Penal

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  1. 1. EXPEDIENTE: 1 ENUNCIANTE: EMPRESA L DEUNCIADO: MATERIA: APROPIACIÓN ILÍCITA SUMILLA: PRESENTACIÓN DE INFORME PERICIAL CONTABLE INFORME PERICIAL CONTABLE DE OFICIO SEÑOR JUEZ DEL SEGUNDO JUZGADO ESPECIALIZADO PENAL Yo, , contador público colegiado con matricula N° 358, del colegio de contadores públicos de , acreditado ante el registro de peritos judiciales de la corte superior de justicia con carnet N° 578- PERJUD, identificado con D.N.I. , con domicilio en la urbanización José Luis Bustamante Y Ribero.Procedo a emitir el presente informe contable en el caso, donde ……….. representantelegal de la Empresa interpone denuncia en contra de José Ramos Perea por la presuntacomisión de delito contra el patrimonio en la modalidad de apropiación ilícita el cualconsta de las siguientes partes: I. ANTECEDENTES II. OBJETIVO PERICIALIII. EXAMEN PERICIALIV. CONCLUSIONES
  2. 2. I.- ANTECEDENTES.-  A fojas 10-12, con fecha 27 de noviembre del 2007, la Empresa está dedicada a la edición y elaboración de libros en materia jurídica, su sede principal en el jirón , teniendo sucursales de distribución y venta a nivel nacional.  A fojas 18-20, el denunciado trabajaba en la sucursal de desde hace varios años por recomendación de su hermano quien trabajaba en la sede principal de lima, por lo que no se le requirió garantía alguna.  A fojas 21-23, el denunciado retiraba libros de los diverso autores de las oficinas de distribución Arequipa, Tacna, puno, juliaca, cusco para venderlos, sin embargo luego de haberse hecho un inventario minucioso de los libros solicitados y retirados a raíz del atraso en la devolución o pago por venta de libros desde el año 2006, se estableció que el denunciado solicitaba y retiraba libros para ser entregados a clientes para su revisión y posterior compra, pero hechas las averiguaciones estos libros jamás han sido entregados para tal fin, por lo que se le solicito su devolución, que no lo ha hecho hasta la fecha, siendo el monto entregado desde el año 2006 a la fecha S/. 28750.00  A fojas 22-24, la pericia contable se efectúa en base a la documentación presentada en actuados como son: nota de pedido/proformas y facturas.II.- OBJETO PERICIAL.-  Determinar el importe total de los libros entregados por al denunciado para su venta desde el año 2006-2009.
  3. 3.  Determinar el importe total de los pagos efectuados por el denunciado a cuenta de los libros que le entrego desde el año 2006-2009.  Determinar el importe total que el denunciado a retenido en su poder por concepto de la venta de los libros que le entrego Editora y Librería Jurídica Grijley EIRL desde el año 2006-2009III.- EXAMEN PERICIAL.-  Determinar el importe total de los libros entregados por Editora y Librería Grijley EIRL, al denunciado para su venta desde 2006 al 2009. Según la documentación que presenta en los actuados como son las notas de pedido/ proforma se establece que el denunciado a pedido a la Empresa Editora y Librería Jurídica Grijley EIRL, desde el año 2006 al 2009 para su revisión y posterior venta a determinado cliente la suma de S/. 18737.50 (DICIOCHO MIL SETECIENTOS TREINTA Y SIETE CON 50/100 NUEVOS SOLES)COMO SE PUEDE APRECIAR EN EL ANEXO-1  Determinar el importe total de los pagos efectuados por el denunciado a cuenta de los libros que le entrego Editora Y Librería Jurídica Grijley EIRL. desde el año 2006-2009. De los recibos que obran en los actuados cuyo concepto es por pago a cuenta o pago definitivo de las notas de pedido/proforma (o entrega de libros) que Editora Y Librería Jurídica Grijley EIRL. le hacía al denunciado, se establece que el monto
  4. 4. total de los pagos a cuenta es S/. 8600.50 (OCHO MIL SEICIENTOS CON 50/100 NUEVOS SOLES).COMO SE PUEDE APRECIAR EN EL ANEXO-1  Determinar el importe total que el denunciado a retenido en su poder por concepto de la venta de los libros que le entrego a Editora Y Librería Jurídica Grijley EIRL desde el año 2006 al 2009. CONCEPTO MONTO  Importe total de los libros entregados para su venta el año S/. 18737.50 2007- 2010.Menos: Menos:  Importe de los pagos, a cuenta de los libros entregados desde el año S/. 8600.50 2007-2010 Importe Retenido S/. 10137.00NORMATIVIDAD:CAPITULO IIIAPROPIACION ILICITAArtículo 190.- Apropiación ilícita comúnEl que, en su provecho o de un tercero, se apropia indebidamente de un bien mueble, unasuma de dinero o un valor que ha recibido en depósito, comisión, administración u otrotítulo semejante que produzca obligación de entregar, devolver, o hacer un usodeterminado, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor decuatro años.
  5. 5. Si el agente obra en calidad de curador, tutor, albacea, síndico, depositario judicial o en elejercicio de una profesión o industria para la cual tenga título o autorización oficial, lapena será privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años.Cuando el agente se apropia de bienes destinados al auxilio de poblaciones que sufren lasconsecuencias de desastres naturales u otros similares la pena será privativa de libertadno menor de cuatro ni mayor de diez años.Artículo 191.- Sustracción de bien propioEl propietario de un bien mueble que lo sustrae de quien lo tenga legítimamente en supoder, con perjuicio de éste o de un tercero, será reprimido con pena privativa de libertadno mayor de cuatro años.Artículo 192.- Apropiación irregularSerá reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años o con limitación dedías libres de diez a veinte jornadas, quien realiza cualquiera de las acciones siguientes: 1. Se apropia de un bien que encuentra perdido o de un tesoro, o de la parte del tesoro correspondiente al propietario del suelo, sin observar las normas del Código Civil. 2. Se apropia de un bien ajeno en cuya tenencia haya entrado a consecuencia de un error, caso fortuito o por cualquier otro motivo independiente de su voluntad.Artículo 193.- Apropiación de prendaEl que vende la prenda constituida en su favor o se apropia o dispone de ella sin observarlas formalidades legales, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno nimayor de cuatro años.3.2) REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO RESOLUCION DE SUPERINTENDENCIA Nº 007-99/SUNAT (Publicada el 24.01.1999, vigente desde el 01.02.1999)Artículo 4º.- COMPROBANTES DE PAGO A EMITIRSE EN CADA CASOLos comprobantes de pago serán emitidos en los siguientes casos:1. FACTURAS1.1. Se emitirán en los siguientes casos:
  6. 6. a) Cuando la operación se realice con sujetos del Impuesto General a lasVentas que tengan derecho al crédito fiscal.b) Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo para efectotributario.c) Cuando el sujeto del Régimen Único Simplificado lo solicite a fin de sustentar créditodeducible.d) En las operaciones de exportación consideradas como tales por las normas delImpuesto General a las Ventas. En el caso de la venta de bienes en los establecimientosubicados en la Zona Internacional de los aeropuertos de la República, si la operación serealiza con consumidores finales, se emitirán boletas de venta o tickets.e) En los servicios de comisión mercantil prestados a sujetos no domiciliados, en relacióncon la venta en el país de bienes provenientes del exterior, siempre que el comisionistaactúe como intermediario entre un sujeto domiciliado en el país y otro no domiciliado y lacomisión sea pagada en el exterior.Artículo 5º.- OPORTUNIDAD DE ENTREGA DE LOS COMPROBANTES DE PAGOLos comprobantes de pago deberán ser entregados en la oportunidad que se indica:1. En la transferencia de bienes muebles, en el momento en que se entregue el bien o en elmomento en que se efectúe el pago, lo que ocurra primero.En el caso que la transferencia sea concertada por Internet, teléfono, telefax u otrosmedios similares, en los que el pago se efectúe mediante tarjeta de crédito o de débito y/oabono en cuenta con anterioridad a la entrega del bien, el comprobante de pago deberáemitirse en la fecha en que se perciba el ingreso y entregarse conjuntamente con el bien.Artículo 6º.- OBLIGADOS A EMITIR COMPROBANTES DE PAGOEstán obligados a emitir comprobantes de pago:1. Las personas naturales o jurídicas, sociedades conyugales, sucesiones indivisas,Sociedades de hecho u otros entes colectivos que realicen transferencias de bienes a títulogratuito u oneroso:
  7. 7. a) Derivadas de actos y/o contratos de compraventa, permuta, donación y en general todasaquellas operaciones que supongan la entrega de un bien en propiedad.b) Derivadas deactos y/o contratos de cesión en uso, arrendamiento, usufructo, arrendamiento financiero,asociación en participación, comodato y en general todas aquellas operaciones en las queel transferente otorgue el derecho a usar un bien.3.1) Normas de Auditoria:La NIA 9 ¨DOCUMENTACIÓN¨ señala que la extensión de los papeles de trabajo es uncaso de juicio profesional por lo que es necesario y práctico documentar todos los asuntosimportantes que el auditor considere. Igualmente indica que la forma y contenido de lospapeles de trabajo es afectada por los factores como: La naturaleza del trabajo deauditoria, el tipo de dictamen o informe del auditor, la naturaleza y evaluación de lossistemas de contabilidad y control interno de la entidad; las necesidades en lascircunstancias particulares, de dirección, supervisión, y revisión de los trabajos realizadospor los auxiliares; metodología y tecnología de auditoria usadas en el curso del examen.Los papeles de trabajo son diseñados para cumplir con las circunstancias y lasnecesidades del auditor para cada auditoria en particular. Los papeles de trabajo facilitanla delegación de funciones, y al mismo tiempo proporcionan un medio para control de sucalidad.Tanto los papeles de trabajo como Análisis, indagación, rastreo, inspección, comparación,circularización, examen, comprobación, cálculo son técnicas y procedimientos deauditoria. Ley Penal contra el Lavado de Activos LEY Nº 27765EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICAPOR CUANTO:El Congreso de la RepúblicaHa dado la Ley siguiente:EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA;Ha dado la Ley siguiente:LEY PENAL CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS
  8. 8. Artículo 1.- Actos de Conversión y Transferencia El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilícitoconoce o puede presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, suincautación o decomiso, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor deocho ni mayor de quince años y con ciento veinte a trescientos cincuenta días multa. Artículo 2.- Actos de Ocultamiento y Tenencia El que adquiere, utiliza, guarda, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poderdinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o puede presumir, con lafinalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso, seráreprimido con pena privativa de la libertad no menor de ocho ni mayor de quince años ycon ciento veinte a trescientos cincuenta días multa. Artículo 3.- Formas Agravadas La pena será privativa de la libertad no menor de diez ni mayor de veinte años ytrescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días multa, cuando: a) El agente utilice o se sirva de su condición de funcionario público o de agentedel sector inmobiliario, financiero, bancario o bursátil. b) El agente comete el delito en calidad de integrante de una organizacióncriminal. La pena será privativa de la libertad no menor de veinticinco años cuando los actosde conversión o transferencia se relacionen con dinero, bienes, efectos o gananciasprovenientes del tráfico ilícito de drogas, el terrorismo o narcoterrorismo. Artículo 4.- Omisión de Comunicación de Operaciones o TransaccionesSospechosas El que incumpliendo sus obligaciones funcionales o profesionales, omite comunicara la autoridad competente, las transacciones u operaciones sospechosas que hubiere
  9. 9. detectado, según las leyes y normas reglamentarias, será reprimido con pena privativa dela libertad no menor de tres ni mayor de seis años, con ciento veinte a doscientoscincuenta días multa, e inhabilitación no mayor de seis años, de conformidad con losincisos 1), 2) y 4) del Artículo 36 del Código Penal. Artículo 5.- Reglas de Investigación Para la investigación de los delitos previstos en esta ley, se podrá levantar elsecreto bancario, la reserva tributaria y la reserva bursátil, por disposición de laautoridad judicial o a solicitud del Fiscal de la Nación. La información obtenida en estoscasos sólo será utilizada en relación con la investigación de los hechos que la motivaron. Artículo 6.- Disposición Común El origen ilícito que conoce o puede presumir el agente del delito podrá inferirse delos indicios concurrentes en cada caso. El conocimiento del origen ilícito que debe conocer o presumir el agente de losdelitos que contempla la presente ley, corresponde a conductas punibles en la legislaciónpenal como el tráfico ilícito de drogas; delitos contra la administración pública; secuestro;proxenetismo; tráfico de menores; defraudación tributaria; delitos aduaneros u otrossimilares que generen ganancias ilegales, con excepción de los actos contemplados en elArtículo 194 del Código Penal. En los delitos materia de la presente ley, no es necesario que las actividades ilícitasque produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias, se encuentren sometidas ainvestigación, proceso judicial o hayan sido objeto de sentencia condenatoria. Artículo 7.- Prohibición de Beneficios Penitenciarios Los sentenciados por el delito previsto en último párrafo del Artículo 3 de lapresente Ley no podrán acogerse a los beneficios penitenciarios de redención de la penapor el trabajo y la educación, semilibertad y liberación condicional.Artículo 8.- Norma Derogatoria
  10. 10. Deróganse los Artículos 296-A y 296-B del Código Penal.Comuníquese al señor Presidente de la República para su promulgación.En Lima, a los veinte días del mes de junio de dos mil dos.CARLOS FERRERO: Presidente del Congreso de la RepúblicaHENRY PEASE GARCÍA: Primer Vicepresidente del Congreso de la RepúblicaAL SEÑOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPÚBLICAPOR TANTO:Mando se publique y cumpla.Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veintiséis días del mes de junio del año dosmil dos.ALEJANDRO TOLEDOPresidente Constitucional de la RepúblicaFERNANDO OLIVERA VEGAMinistro de Justicia
  11. 11. ANEXO 1 Nº import. pago afecha Guía Cliente Dirección Libros cta saldo12.03.05 6369 alfredo alzamor munic. A.S. alegre 450.00 180.00 270.0015.04.05 6375 fernando garcia zela of.203 512.70 320.00 192.7020.04.05 9089 garcia bellido 4ta fiscalia tacna 125.80 125.8016.05.05 10048 miguel perez 3ra fiscaklia superior 320.00 160.00 160.0019.05.05 6378 yuri rivera juzgado aboral tacna 100.00 50.00 50.0030.06.05 6382 enrique mamani 2do juzgado civil 150.00 80.00 70.0019.08.05 6840 yuri olaichea santa marta 102 187.00 60.00 127.00 3er juzgado penal30.08.05 6383 jose chocano tacna 169.00 169.00 hernan28.02.06 6384 fernandez Min. Publico int. 265.50 120.00 145.5025.03.06 7236 victor gonzales colon 211 of. 654 136.90 100.00 36.9030.03.06 6380 maritza vasquez blondell 50 of. 110 321.00 190.00 131.00 jorge basadre B-20121.04.06 6350 rodrigo lupaca tacna 156.80 100.00 56.8026.04.06 6244 ivan quispe zela 419 of.125 tacna 159.30 65.00 94.3030.04.06 8315 fernando chire gran via of. 543 87.00 87.0012.05.06 6351 mauro villanueva tacna 70.00 70.00 enrique18.05.06 6349 sotoguren poder judicial tacna 90.00 90.0023.07.06 5488 saula rodriguez bolivar 100.00 40.00 60.00 las vileas E-13 cono23.08.06 5489 antonio escote sur 110.00 50.00 60.0030.09.06 8326 luis malaga modulo civil melgar 150.00 60.00 90.00 hipolito unanue 24216.10.06 5491 antonio canta of. 202 165.00 100.00 65.0019.10.06 5483 felipe ticona bolivar 148 200.00 150.00 50.00 7 de junio IV12.12.06 8710 daniel ugarte centenario 168.00 168.0031.05.07 8788 eloy zamalloa 4to juzgado civil 255.00 130.00 125.0025.08.07 5486 berly ayala belidor148 tacna 280.00 200.00 80.00 enrique hipolito unanue 14830.09.07 5474 sotoguren of. 105 260.00 150.00 110.0022.12.07 4916 alfredo paz Av. Dos de mayo 264 350.00 250.00 100.00 Urb. Camp.30.01.08 8790 joel vera Paisaj.pinar105 125.00 125.0025.02.08 4904 jorge ari Urb. San pedro c-13 135.00 135.0026.03.08 3097 jorge infana 360.00 60.00 300.0030.03.08 2850 enrique mamani zela 374-b 298.00 200.00 98.00
  12. 12. 20.05.08 8787 yuri olaichea San jose 211 of.101 268.00 150.00 118.0023.05.08 9306 jose chocano municipalidad de A. 139.00 100.00 39.00 hernan30.07.08 9082 fernandez 364.00 105.00 259.0026.08.08 9086 victor gonzales Blondell S/N Fiscalia 302.00 180.00 122.0028.08.08 8811 edwin bustinza julio mcloan 255 125.00 60.00 65.0030.08.08 9094 silvia alcal 6to juzgado penal 356.00 130.00 226.0010.09.08 9341 jose ari gran via of.354 268.00 200.00 68.0015.09.08 7274 celia mendoza gran via of.348 320.00 205.00 115.0030.09.08 7270 jose mamani 4ta fiscalia penal 370.00 160.00 210.0023.10.08 9315 enrique mamani 2do juzgado civil 80.00 80.0025.10.08 6509 yuri olaichea santa marta 102 85.00 85.00 3er juzgado penal29.10.08 9077 jose chocano tacna 75.50 75.50 hernan11.11.08 9317 fernandez Min. Publico int. 110.00 60.00 50.0016.11.08 9067 victor gonzales colon 211 of. 654 130.00 70.00 60.00 poder judicial 2do30.11.08 9076 victor zuñiga juz.penal 200.00 50.00 150.0010.12.08 8707 lourdes villa 4ta fiscalia penal 125.00 80.00 45.0027.12.08 8704 herald macedo 5ta fiscalia penal 132.00 72.00 60.0012.01.09 8703 garcia bellido 4ta fiscalia tacna 168.00 168.0016.01.09 8323 miguel perez 3ra fiscaklia superior 198.00 88.00 110.0025.01.09 9192 yuri rivera juzgado aboral tacna 125.00 35.00 90.0031.01.09 9183 joel cornejo aduanas 145.00 65.00 80.00 4ta sala civil_poder20.02.09 9350 carlos rojas judicial 136.00 86.00 50.00 carlos juz.penal mixto28.02.09 8307 maldonado MNO.melg. 168.00 78.00 90.0003.03.09 8306 freddy alarcon fiscalia mixta penal 175.00 75.00 100.0010.03.09 9325 cesar vargas OCDIMA 3er piso 178.50 68.50 110.0015.03.09 8318 eloy zamalloa 4to juzgado civil 198.50 98.50 100.0018.03.09 8310 maria loza 1ra fiscalia penal 123.50 73.50 50.0025.03.09 9187 mario ramirez Sto Domingo 414D 132.50 62.50 70.00 Calle lara 11831.03.09 6076 esteban achona socabaya 139.50 139.5016.05.09 9387 marco ugarte gran via of 543 138.00 68.00 70.0020.05.09 6010 esther de amat 1ra fiscalia penal 230.00 130.00 100.0013.06.09 8716 carlos polanco 2do juzgado penal 156.00 136.00 20.0025.06.09 9326 luis armindaris 7juzgado civil 160.00 110.00 50.0026.07.09 5504 marcial yanci Santo Domingo 414 195.00 95.00 100.0001.08.09. 6290 enrique mamani aduanas 150.00 50.00 100.0005.08.09 6261 yuri olaichea San jose 211 of.101 139.00 79.00 60.0025.06.07 6245 jose chocano municipalidad de A. 160.00 120.00 40.00 hernan25.09.07 114 fernandez 169.00 119.00 50.00
  13. 13. 26.09.07 110 victor gonzales Blondell S/N Fiscalia 235.00 105.00 130.0028.08.08 6518 vielca martinez la merced 416 265.00 200.00 65.0022.09.08 6519 ivan castro 236.50 76.50 160.0030.10.08 127 santiago dias 2da fiscalia superio 155.00 105.00 50.0015.10.09 6517 guillermo casas aduanas tacna 210.00 210.0025.10.09 6395 ana ticona modulo civil arequipa 330.00 130.00 200.0031.10.09 5448 renier rios Urb. San vicente 140.00 70.00 70.0010.11.09 5407 ronal calderon U.N.A. Puno 170.00 75.00 95.0012.11.09 5462 joel choque 2da fiscalia de juliaca 215.00 115.00 100.0019.11.09 6831 joel elguera puno 200.00 100.00 100.0023.11.09 5534 cruz fuentes puno 120.00 120.00 Sto domingo 414 B31.11.09 7279 jonh anco 2do pis 240.00 160.00 80.0005.12.09 6807 max rivera sala civil 190.00 80.00 110.00 municipalidad de10.12.09 6217 jorge arce tacna 250.00 90.00 160.00 municipalidad de20.12.09 9338 carlos ortiz tacna 385.00 165.00 220.0029.12.09 8273 javier lizarraga Sta Marta 102 of. 1 325.00 125.00 200.0012.01.06 143 carlos rojas 1ra sala civil 120.00 120.0025.01.06 8274 humberto valera jerusalen 120-D 230.00 120.00 110.0015.02.08 8317 silvia banda gran via of. 125 320.00 160.00 160.0025.02.05 8312 luis mancilla 7mo juzgado penal 250.00 130.00 120.0026.02.05 3066 carlos arana 215.00 115.00 100.00 teodoro valc. 118-12.03.06 7215 juan perez Puno 268.00 118.00 150.00 lisandro16.03.07 5512 chambilla puno 235.00 125.00 110.0016.03.09 6292 joel choque 2da fiscalia juliaca 342.00 162.00 180.00 TOTALES 18737.50 8600.50 10137.00
  14. 14. IV.- CONCLUSIONES.-  Se ha determinado que el importe total de los libros entregados en la por editora y librería jurídica al denunciado para su venta desde el año 2006 al 2009 es de S/. 18737.50 (DIECIOCHO MIL SETECIENTOS TRENTA Y SIETE CON 50/100 NUEVOS SOLES).  Se a determinado que el importe total de los pagos, a cuenta de los libros que le entrego Editora y Librería Jurídica al denunciado es de S/.8600.50 (OCHO MIL SEICIENTOS CON 50/100 NUEVOS SOLES).  Se a determinado que el importe total retenido por el denunciado por concepto de la venta de los libros que le entrego editora y librería jurídica, es de S/. 10137.00 (DIEZ MILCIENTO TREINTA Y SIETE CON 00/100, NUEVOS SOLES) Es cuando cumplo con informar a UD. Para los fines pertinentes -------------------------------------- Perito judicial contable

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