1. ES UNA PRESENTACIÓN SISTEMÁTICA DE LAS
ACTIVIDADES QUE REALIZAN LOS ORGANISMOS
DEL GOBIERNO, DE LOS OBJETIVOS Y METAS
QUE SE PROPONEN LOGRAR Y DEL COSTO DE
EJECUCIÓN DE LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS
A DESARROLLAR ANUALMENTE, ES DECIR, EL
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS PERMITE
CONOCER QUÉ ACTIVIDADES SE PRETENDEN
REALIZAR, EN QUÉ MAGNITUD, A QUÉ COSTO, Y
CUÁL ES EL ORGANISMO QUE SE DEDICA A SU
EJECUCIÓN.
EL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS

2. PRESUPUESTO
PÚBLICO
POR
PROGRAMAS
1971 - 2005
FUNCIÓN
PROGRAMA
SUBPROGRAMA SUBPROGRAMA
PROYECTO PROYECTO PROYECTO PROYECTO
A
C
T
I
V
I
D
A
D
A
C
T
I
V
I
D
A
D
A
C
T
I
V
I
D
A
D
O
B
R
A
A
C
T
I
V
I
D
A
D
A
C
T
I
V
I
D
A
D
A
C
T
I
V
I
D
A
D
O
B
R
A
O
B
R
A
O
B
R
A

3. EJEMPLOS
PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD DENOMINACIÓN RECURSOS
07 EDUCACIÓN ESPECIAL
01 SERVICIOS DE APOYO
01 DIRECCIÓN Y COORDINACIÓN
02 DOCUMENTACIÓN E
INFORMACIÓN
03 SUPERVISIÓN
04 INVESTIGACIÓN
02 EDUCACIÓN PARA NIÑOS Y
ADOLESCENTES ESPECIALES
01 ATENCIÓN ASISTENCIAL
02 ADMINISTRACIÓN DE
PLANTELES
03 DOCENCIA
EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, CULTURAY DEPORTE

4. EJEMPLOS
PROGRAMA PROYECTO OBRA DENOMINACIÓN RECURSOS
07 EDUCACIÓN ESPECIAL
01 EDIFICACIONES ESCOLARES
01 ESCUELA ESPECIAL MERIDA III
02 ESCUELA ESPECIAL MÉRIDA IV
03 PREESCOLAR PARA NIÑOS DE
ATENCIÓN ESPECIAL TRUJILLO
02 EDIFICACIONES PARAARTES Y
OFICIOS
01 CASA TALLER ARTESANAL
MÉRIDA II
02 SEDE OFICIOS DIVERSOS LARA I
EN EL MINISTERIO DE EDUCACIÓN, CULTURAY DEPORTE

5. LOS ÓRGANOS Y ENTES SUJETOS A LA LEY ORGÁNICA DE LA
ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO,
FORMULARÁN Y APLICARÁN LA TÉCNICA DE ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO POR PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS,
ENTENDIDAS ÉSTAS COMO LAS CATEGORÍAS PRESUPUESTARIAS DE
MAYOR NIVEL Y POR ACCIONES ESPECÍFICAS COMO CATEGORÍAS
DE MENOR NIVEL.
ART.2. REG. N°1 LOAFSP
PRESUPUESTO POR
PROYECTOS
EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS ES UN
INSTRUMENTO PARA ASIGNAR Y DISTRIBUIR LOS
RECURSOS PÚBLICOS A TRAVÉS DE PROYECTOS, A LOS
ENTES U ORGANISMOS NACIONALES, ESTADALES Y
MUNICIPALES EN FUNCIÓN DE LAS POLÍTICAS Y
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DE LA NACIÓN,
EXPRESADOS EN LOS RESPECTIVOS PLANES ANUALES;
ADEMÁS, FACILITA COORDINAR, CONTROLAR Y
EVALUAR SU EJECUCIÓN.

6. ORGANISMO
PROYECTOS ACCIONES
CENTRALIZADAS
ACCIONES
ESPECÍFICAS
P
A
R
T
I
D
A
S
ACCIONES
ESPECÍFICAS
P
A
R
T
I
D
A
S
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
PRESUPUESTO
PÚBLICO
POR
PROYECTOS
2006

7. PROYECTO: OPERACIONES CONCRETAS,
SUFICIENTES, MEDIBLES, DELIMITADAS,
CUANTIFICABLES NECESARIAS PARA
LOGRAR RESULTADOS EN PRODUCTOS.
ACCIÓN CENTRALIZADA: ACTIVIDADES
NECESARIAS PARA EL FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD, NO SON DIRECTAMENTE
ASOCIABLES A UN ÚNICO PROYECTO.
MINISTERIO DE FINANZAS, MAYO 2005
ACCIONES ESPECÍFICAS EN EL PROYECTO SON
AQUELLAS OPERACIONES CONCRETAS,
SUFICIENTES, MEDIBLES Y CUANTIFICABLES
ANUALMENTE, NECESARIAS PARA LOGRAR EL
RESULTADO DEL PROYECTO.
ACCIONES ESPECÍFICAS EN LA ACCIÓN
CENTRALIZADA DETALLAN LAS ACTIVIDADES QUE
REALIZA LA INSTITUCIÓN EN PRO DE SU
FUNCIONAMIENTO, ASÍ COMO EL CUMPLIMIENTO
DE OTROS COMPROMISOS DEL ESTADO.
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS

8. Presupuesto por Proyectos
Organismo Estructura del Presupuesto Responsable
Categoría: Proyectos Categoría: Acciones
Centralizadas
Responsable
Instituto
Estadal de
Vivienda
-INEVI-
 Acciones
específicas
(Partidas de
gastos)
 Acciones
específicas
(Partidas de
gastos)
 Acciones
específicas
(Partidas de
gastos)
 Acciones
específicas
(Partidas de
gastos)
Presidente del
INEVI
Presidente del
INEVI
EJEMPLOS

9. DENOMINACIÓN
DEL PROYECTO
OBJETIVOS
ESPECÍFICO
META DEL
PROYECTO
PRODUCTO
DEL PROYECTO
RESULTADOS DEL
PROYECTO
IMPACTO SOCIAL
DEL PROYECTO
RESPONSABLE
Nombre del
Proyecto
Situación
objetivo a
alcanzar como
efecto de la
ejecución del
proyecto
Determinación
cualitativa o
cuantitativa del
bien o servicio que
se espera obtener
El logro concreto
que se obtiene con
la ejecución del
proyecto
Nivel de cumplimiento
de la meta del proyecto
Nº de beneficiarios
Nivel de
satisfacción
Empleos generados
Construcción
de 2.000
viviendas en el
municipio “XY”
Dotar de
vivienda
adecuada a
2.000
familias del
municipio
“XY” en el
2006
Reducir en 30%
de déficit
habitacional en
el municipio
“XY” en el 2006
2.000 viviendas
construidas en
el municipio
“XY”
En 30% se redujo
el déficit
habitacional en el
municipio “XY” en
el 2006
2.000 familias
beneficiadas
Altamente
satisfechas las
familias
1. 000 empleos
generados
Alfredo
González
Presidente del
INEVI
1/ Conceptos ONAPRE
2/ Ejemplo de Adalberto Zambrano Barrios
EJEMPLOS

12. Premisas macroeconómicas para el año 2006:
a) Reducción de la variación puntual del índice inflacionario a 10% anual
b) Precios de realización de la cesta petrolera de (US$ 26/barril)
c) Continuación del IDB (Bs. 2,6 billones) para financiar programas
sociales y darle apoyo a las gobernaciones y alcaldías.
d) Incremento de los ingresos fiscales internos recaudados por el Seniat
(hasta 44%) mediante la continuación de los planes “Evasión Cero” y
“Contrabando Cero
e) Disminución de nuevos endeudamientos y Reordenamiento de la Deuda
Pública
f) Se prevé una paridad cambiaria de Bs. 2.150 por cada dólar.

13. PRESUPUESTO POR PROYECTOS AÑO 2006:
Consolidar el crecimiento económico con menor inflación y más inversión
social y productiva (MIN. DE FINANZAS)
El Presupuesto del Año 2006 se formuló con base a la metodología de “Presupuesto
por Proyectos”, que responde a la necesidad de incrementar la efectividad,
eficiencia y transparencia de la gestión pública, en función de los objetivos y
estrategias de desarrollo nacional
Los programas sociales siguen siendo prioridad. Se prevé que 41% del presupuesto
se destinará al sector social.
82% del gasto se financiará con ingresos corrientes. La recaudación fiscal no
petrolera se estima en Bs. 37,7 billones (13,2% del PIB) con un aporte de 53,15%
proveniente de los ingresos ordinarios.
El endeudamiento generado por contratación se reduce en 86% y los desembolsos
en 36%, con lo cual se da inicio a la eliminación progresiva de la Ley de
Endeudamiento. Asimismo, 85% del financiamiento se destinará a programas y
proyectos de inversión productiva y social.
En el 2006 se continuará con el programa de refinanciamiento de la deuda pública.
El Presupuesto Nacional se vinculará con el Banco del Tesoro, el Fondo
Estabilización Macroeconómica (FEM) y el Fondo Nacional de Desarrollo (FONDEN)

14. DISTRIBUCIÓN DEL INGRESO Y DEL GASTO
La producción petrolera en base a US$ 26 por barril, para generar ingresos corrientes que cubrirán 82% del
gasto presupuestado. Este índice representa 7 puntos porcentuales más de lo estimado en 2005, año en que los
ingresos corrientes fueron previstos para cubrir 75% del gasto. Se prevé que del total de ingresos corrientes se
recaudarán del sector petrolero Bs. 33,2 billones, mientras que Bs. 37,7 billones provendrán del sector no
petrolero con énfasis en la ampliación de la base impositiva a través de los planes “Evasión Cero” y
“Contrabando Cero,” con lo cual se estiman ingresos equivalentes a 13,20% del PIB. . Los restantes Bs. 0,26
billones serán ingresos corrientes extraordinarios, derivados de la disminución de activos financieros.

15. El aporte de Bs. 19,39 billones, vía Asignaciones Legales, hacia las
regiones, representa un incremento de Bs. 5,39 billones con respecto
al año 2005, el cual se discrimina de la siguiente forma: el Situado
Constitucional se incrementa en 36,5%; el FIDES en 46,5% y la
LAEE en 43,7%.

16. Inversión pública: Bs. 18,54 billones, monto equivalente a 6,5% del PIB
Los gobiernos regionales y locales estarían canalizando cerca de Bs. 11,74 billones (4,1% del
PIB)
Asignación de Bs. 35,6 billones, es decir, 41% del Presupuesto a los sectores sociales (Educación,
Salud, Seguridad Social, Vivienda, Desarrollo Social, Cultura y Ciencia y Tecnología).

17. Los ejes fundamentales sobre los que se basa el Proyecto de Presupuesto para el
Ejercicio Fiscal 2006 se resumen a continuación:
1. Seguridad alimentaria: misiones para la provisión de alimentos y salud nutricional escuelas
bolivarianas, cadena mercal, subsidio alimentario, proal (3,09 billones)
2.Política de salud: mediante la atención integral a la infancia, al adulto y a la tercera edad,
producción y comercialización de medicamentos (0,13 billones)
3.Política de educación: Plan Robinson, Misión Sucre, Proyectos Misiones Robinson I y II y
Sucre (1,62 billones)
4. Política de reinserción de venezolanos en estado de indigencia y abandono.
5. Redimensionamiento y apoyo al Poder Judicial, centros penitenciarios, ciudades judiciales,
apoyo al sistema judicial penal y Misión Identidad.

18. 6. Financiamiento de programas de inversión en infraestructura orientados hacia:
Sistema ferroviario, metros urbanos, atención al transporte superficial, modernización
de aeropuertos
7. Potenciación de la Fuerza Armada, apoyada, por la Misión Miranda, cuyo norte es la
integridad del espacio geográfico, mediante la defensa militar.
8. Fortalecimiento de los estados y municipios, atendiendo a los lineamientos globales
plasmados en el Plan de Desarrollo Económico y Social de la Nación, en coordinación
con los Consejos de Planificación y Coordinación de Políticas Públicas y Locales de
Planificación Municipal.
9. Convenios de cooperación internacional en el marco de la integración regional
10. Perfeccionamiento de la gestión administrativa interna los cuales se encuentran
circunscritos en la reforma de la gestión de las finanzas públicas, adiestramiento para la
preparación y ejecución de proyectos, instalación de equipos de Rayos X en las aduanas
y continuación del proceso de modernización del Seniat.

19. Presupuesto de 2006: Sitúa el gasto público en 30,47% del PIB (Bs. 285 billones)
Fortalece la inversión social, productiva y en infraestructura
Existe una nueva metodología que conduce a un “Presupuesto por Proyectos” en función de
los objetivos y estrategias del Desarrollo de la Nación
El monto del Presupuesto es de Bs. 87 billones
Se busca solvencia y sostenibilidad de la gestión fiscal
Disminuye la dependencia de los ingresos petroleros
Se honra la deuda social y consolida la economía popular en el marco del nuevo modelo de
desarrollo
Se realizará una gestión pública más democrática, coherente, transparente y eficaz,
Se profundiza en el modelo de desarrollo endógeno
Simplifica la estructura presupuestaria
Se exhibe los resultados concretos de la acción gubernamental, a fin de satisfacer las
necesidades de la colectividad (MIN. DE FINANZAS)

20. PROYECTO PRESUPUESTARIO(*)
Tipos de expresión sistematizada de los proyectos
(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005
Proyecto
modo serial
AE 1
T1
AE 2
T2
AE 3
T3
AE n
Tn
Proyecto
modo paralelo
AE 1
T1
AE 2
T1
AE n
T2
AE 3
T2

21. Proyecto
modo mixto
AE 2
T2
AE 3
T2
AE n
Tn
AE 1
T1
(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005
PROYECTO PRESUPUESTARIO(*)
Tipos de expresión sistematizada de los proyectos

22. Proyectos operacionales
Es la integración estructural, orgánica, sistemática
y sistémica de dos categorías que permiten cumplir
las fases del gasto y generar los resultados de la
producción pública
INSUMOS
I
PRODUCTO
P
RESULTADOS
R
Conversión de los datos presupuestarios y
patrimoniales de la base
“devengado/causado”
Eficiencia Efectividad
Eficacia

23. (*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005
Proyecto Único
Proyecto concurrente
Proyectos
operacionales
Es aquel en la que la relación
insumos- productos-resultados es
lineal ( un solo responsables-una
institución)
Son aquellos en cuyo interior se
desarrollan varios proyectos únicos
cada uno de los cuales tiene su propia
fuente de financiamiento (varios
responsables una o varias
instituciones)

24. ACCIONES CENTRALIZADAS
1.La acción centralizada es una categoría presupuestaria
al mismo nivel de los proyectos.
2.Son aquellas que permiten la administración de los recursos
asignados al funcionamiento institucional y al apoyo de los
proyectos , de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente
3.No es posible definirlas en términos de proyecto.
4.Hacen posible el cumplimiento de otros compromisos del Estado
como lo es el endeudamiento público.
6.Sus recursos no son directamente asociables a un único
proyecto.

25. ACCIONES CENTRALIZADAS
Dirección y coordinación
Son las que permiten la administración de los recursos asignados a los
gastos de los trabajadores, de conformidad con el ordenamiento jurídico
vigente. En el presupuesto, la imputación de los créditos se realiza en las
partidas 4.01 “Gastos de personal”, 4.03 “Servicios no personales”, en
lo que corresponde al adiestramiento 4.51 Gastos de Seguridad y Defensa y
la 4.52 “Asignaciones no distribuidas”.
Gestión administrativa.
Son las relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto la
prevista en la acción centralizada dirección y coordinación .
Incluyen, entre otras, las transferencias a entes públicos no relacionadas
con los proyectos, a instituciones y personas naturales y privadas y a
organismos internacionales en cumplimiento de acuerdos suscritos.

26. ACCIONES CENTRALIZADAS
Previsión y protección social.
Son las que permiten la administración de los recursos asignados a los gastos de los
pensionados y jubilados
Asignaciones predeterminadas.
Son las que implican una transferencia que debe realizar la Administración Central,
conformidad con la Constitución y el ordenamiento jurídico vigente
Dirección y coordinación del servicio de la deuda pública nacional.
Es la que permite la administración de los recursos destinados a la cancelación de
la deuda pública adquirida de acuerdo con la LOAFSP, así como la disminución
de otros pasivos, de conformidad con el ordenamiento jurídico vigente.

27. ACCIONES CENTRALIZADAS
Otras.
i. En estas se registran aquellos gastos centralizados no incorporables en las
acciones centralizadas antes definidas y responden al cumplimiento de la
misión y funciones asignadas en la Ley Orgánica de la Administración
Pública Nacional y otras disposiciones legales
ii. Incluyen de igual forma, aquellas acciones centralizadas para apoyar a las
acciones específicas de los proyectos asignados por la autoridad con
competencia para ello.
iii. Incluyen las acciones relacionadas con la Defensa y Seguridad del Estado
cuyos gastos los tipifica la Contraloría General de la República.
Las acciones centralizadas “otras” contemplan las acciones específicas
que estime necesaria el órgano o ente de la república correspondiente.

28. ACCIONES ESPECÍFICAS
Las acciones específicas son aquellas que son exigidas por la producción de los bienes
o servicios que se originan en los proyectos, como categoría presupuestaria de máximo
nivel o en las acciones centralizadas.
En el proyecto, las acciones específicas son aquellas operaciones concretas,
suficientes y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado.
En la acción centralizada, las acciones específicas detallan las actividades que realiza
la institución en pro de su funcionamiento, así como el cumplimiento de otros
compromisos del Estado
Los créditos presupuestarios de las acciones específicas, suman a la categoría
presupuestaria de mayor nivel a la cual están asociadas.

29. ORGANIZACIÓN
GUBERNAMENTAL
DS
UA
UE
UE
UE
PRODUCTOS
ORGANIZACIONALES 2006
Proyectos
Acciones Centralizadas
Acciones específicas
CADA PRODUCTO ORGANIZACIONAL ES UNA
OPERACIÓN QUE TIENE DEFINIDOS:
■ INSUMOS, PRODUCTO Y RESULTADOS.
■ EL PROCESO DE CONVERSIÓN DE INSUMOS EN
PRODUCTOS.
■EL PROCESO DE CONVERSIÓN DE PRODUCTOS EN
RESULTADOS
■LAS ACCIONES ESPECIFÍCAS= volúmenes de trabajo
PARAAPLICAR LOS INSUMOS Y GENERAR EL
PRODUCTO
■CADAACCIÓN ESPECIFÍCA SE PRECISA EN CUANTO
A:
 UNIDAD DE MEDIDA
 META
 COSTO 
IMPUTACIÓN
CONTABLE
 LAPSO
 RESPONSABLE
1. Registro contable de ingresos
2. Registro de gasto con afectación
patrimonial
3. Afectación preventiva de créditos
4. Registro contable de operaciones de
crédito público
5. Reverso contable
Reg Nº 4 Art. 17 al 21
UA

30. EJECUCIÓN
PLAN OPERATIVO-PRESUPUESTO
PLAN DE LARGO
PLAZO
CADA UNIDAD ADMINISTRATIVA TIENE A SU
CARGO UNA O VARIAS OPERACIONES
PLAN OPERATIVO: CONJUNTO SISTÉMICO DE
PROBLEMAS, ESTRATEGIAS, METAS Y PRODUCTOS
DESEADOS
INSUMOS PRODUCTOS RESULTADOS
OPERACIÓN
A
P
L
I
C
A
C
I
O
N
E
S
Transacciones
con incidencia
Financiero-
Patrimonial
Comprobantes Estados financieros
PROCESO CONTABLE
PRESUPUESTO

31. GERENCIA POR PROYECTOS
MISIÓN
PLAN
PROYECTOS
PRESUPUESTO
I
N
S
U
M
O
PROCESO
DEVENGADO
CAUSADO
R
E
S
U
L
T
A
D
O
COSTOS DE BIENES - SERVICIOS
Art. 3 Reg Nº 4
Momento
presupuestario
Momento
Patrimonial