Estará determinada por las características concretas, los puntos y requerimientos que se estimaron en la etapa de plantación.

1. FASES DE EJECUCIÓN
DE LA AUDITORÍA
DE SISTEMAS
COMPUTACIONALES
Por : Ana M. InfanteProf. Richard Aponte
Abril 2019

2. Realizar las acciones programadas para la auditoría
Aplicar los instrumentos y herramientas para la auditoría
Identificar y elaborar los documentos de desviaciones encontradas
Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a discusión
Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditoría
Estará determinada por las características concretas, los puntos y
requerimientos que se estimaron en la etapa de planeación.
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3. Realizar las acciones programadas para la auditoría
De acuerdo con el programa de auditoría,
cada auditor tiene que realizar las
actividades que le corresponden
conforme fueron diseñadas
En la cronología que le fue asignada a
cada una, y de acuerdo con los tiempos y
recursos que le corresponde utilizar;
El propósito es ejecutar los eventos
programados y alcanzar el objetivo de la
auditoría.
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4. Aplicar los instrumentos y herramientas para la auditoría
Utilizar, uno a
uno, los
instrumentos
y
herramientas
elegidos
Mediante
cualquier otro
instrumento de
los que se
diseñaron
previamente para
esta revisión
La observación,
las pruebas y
simulaciones de
los sistemas Llevar a cabo la
evaluación, ya
sea mediante la
recopilación y
análisis de la
información
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5. Identificar y elaborar los documentos de desviaciones encontradas
Una vez que se realizaron las actividades diseñadas
en el programa de trabajo de auditoría, que se
utilizaron los instrumentos de recopilación de
información , se utilizan los instrumentos
determinados para la auditoría, entonces se buscan
las posibles desviaciones y se procede a elaborar los
documentos de desviaciones, en los cuales se anotan
las situaciones encontradas, las causas que las
originaron y sus posibles soluciones, así como los
responsables de solucionar dichas desviaciones y las
posibles fechas para hacerlo.
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6. Identificar y elaborar los documentos de desviaciones encontradas
El auditor puede elaborar este documento
cuando lo considere necesario; es decir, lo
puede elaborar conforme va realizando cada
evaluación, conforme va evaluando áreas
completas, conforme va realizando cada
evento programado o conforme a cualquier
otro criterio. Lo importante es que conforme el
auditor detecte las desviaciones, elabore de
inmediato el documento de desviaciones.
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7. Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a discusión4
 Una vez que el auditor determinó las desviaciones
encontradas durante la evaluación, debe elaborar un
documento que contenga todas las desviaciones
detectadas, o lo puede elaborar con cada una de las
desviaciones por separado, de acuerdo a las
necesidades de la empresa.
 Una vez hecho esto, es obligación del auditor
comentarlas con las personas que están involucradas
directamente en las desviaciones, a fin de encontrar
de manera conjunta las causas que las originaron y,
derivado de este intercambio de opiniones, debe
determinar las posibles soluciones para cada una de
estas causas.

8. Elaborar el dictamen preliminar y presentarlo a discusión4
 También puede asignar a los responsables de
solucionarlas y, de ser posible, las fechas para
hacerlo.
 Es muy conveniente señalar que la importancia de la
auditoría no sólo estriba en reportar las
desviaciones encontradas en una operación normal,
sino que las personas que están involucradas
directamente en la operación deben conocerlas; el
propósito es que estén conscientes de las
desviaciones encontradas en su trabajo para que
puedan emprender las acciones necesarias para
corregirlas, si es que las correcciones están en sus
manos.

9. Integrar el legajo de papeles de trabajo de la auditoría5
El auditor tiene la obligación de
conservar en el llamado legajo de
papeles de la auditoría
cada uno de los instrumentos
aplicados en la evaluación
con el propósito de sustentar,
llegado el caso, las observaciones
reportadas.

11. Método Metodología
PlanPlaneación
Evento Presupuesto
Tiempo Actividad
PolíticasPrograma
Tarea
Plan de trabajo
(gráfica de
Gantt)

12. ETAPAS PASOS AREALIZAR
Planeación dela
Auditoria de
Sistemas
1. Identificar el origen dela auditoría.
2. Realizar una visita preliminar al área queserá evaluada.
3. Establecer los objetivos dela auditoría.
4. Determinar los puntos queserán evaluados enla auditoría.
5. Elaborar planes, programas y presupuestos para realizar la
auditoría.
6. Identificar y seleccionar los métodos, herramientas, instrumentos
y procedimientos necesarios parala auditoría.
7. Asignar los recursos y sistemas computacionales parala auditoría.
Ejecución dela
Auditoria de
Sistemas
1. Realizar las acciones programadas para la auditoría.
2. Aplicar los instrumentos y herramientas para laauditoría.
3. Identificar y elaborar los documentos de oportunidades de
mejoramiento encontradas.
4. Elaborar el dictamen preliminar y presentarloa discusión.
5. Integrar el legajo de papeles de trabajo dela auditoría
Dictamen dela
Auditoria de
Sistemas
1. Analizar la información y elaborar un informe desituaciones
detectadas.
2. Elaborar el Dictamen final.
3. Presentar el informe de auditoría.