SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 16
CONTABILIDAD I MERCADEO Y FINANZAS NIBARDO VARELAMIGUEL ANGEL MORA
CONCLUCIONES -Ya queda entendido que la retención en a fuente no es un impuesto, es solo el descuento que se le hace al cobro de un impuesto, es decir un valor agregado.  -Cada retención en la fuente la realiza un ente especial para cada tipo de persona natural o jurídica. -Por cada tipo de impuesto hay una tarifa especial representada en porcentajes.
RETENCION EL LA FUENTE Esto no es un impuesto, es solo un cobro anticipado aplicado a un impuesto en el momento en que sucede el echo generador, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio.   La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
Este impuesto comprende el sujeto pasivo que es a la persona que se le debe retener, el agente de retención es la persona obligada a practicar la retención. El concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención, al igual la retención el la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica. A veces se confunde el concepto de impuesto de renta con retención en la fuente lo cual es equivocado esto se llama retención el la fuente por renta o reterenta.
PRINCIPALES CONCEPTOS Y TARIFAS DE RETENCION PARA EL 2011 Concepto____________________ Base Uvt _ Base pesos ___ Tarifa Venta  de Bienes Raíces_________  0                 100%                   1% Contratos de construcción y  Urbanización_________________  0                 100%                   1% Compra  de combustible_________  0                 100%                   0.10% Consultoría en obras públicas_____  0                 100%                   2% Intereses o rendimientos  Financieros__________________   0                100%                   7% Honorarios y comisiones_________  0                100%                   10%/11%  Arrendamiento de bienes muebles__ 0                100%                   4% Contratos de consultoría y  administración delegada_________  0                100%                   6% Compras ____________________ 27               679,000              3,5% Servicios en general____________ 4                101,000               4%/6% Por emolumentos eclesiásticos ____ 27              679,000              3,5%/4% Servicios de transporte de carga__ 4                 101,000               1%
AGENTES DE RETENCION  RENTA: ( Art 368) Son agentes de retención las entidades de derecho publico, los fondos de inversión , de valores, de pensión de jubilación e invalides,  los consorcios las comunidades organizadas, las uniones temporales y demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por ley, efectuar la retención. Toda persona jurídica es agente de retención. Respecto a la persona natural, es solo agente de retención solo si cumple con las condiciones impuestas por el articulo 368-2, es decir ser comerciante y que en el año anterior hayan tenido ingresos superiores a 30000 UVT. Por ejemplo en el 2009 serán agentes de retención quienes en el 2008 hayan tenido ingresos desde $661.620.000
IVA: ( Art 437-2 del estatuto tributario) Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas. Actuarán como agentes retenedores del impuesto sobre las ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados. La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos.  grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA
 grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA.  Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen simplificado. Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados.  Las personas naturales que pertenezcan al Régimen común en el Impuesto a las ventas, y así no cumplan las condiciones del artículo 368-2, también son agentes de retención por concepto de Iva. Siempre que adquiera productos o servicios gravados a una persona perteneciente al régimen simplificado deberá asumir el Iva correspondiente, lo cual se hace mediante el mecanismo de retención. La retención en la fuente por Iva no opera cuando sucede entre personas o empresas pertenecientes al Régimen común, entre Grandes contribuyentes o entre entidades estatales, solo existe retención cuando las entidades estatales o los grandes contribuyentes adquieren productos gravados al régimen común o al régimen simplificado
Cuando la operación se da entre grandes contribuyentes, o entre estos y entidades estatales, no hay lugar a la retención en la fuente por Iva, tampoco cuando el régimen común le compra a un gran contribuyente o a una entidad estatal. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCION RETENER: Es obligación del agente retenedor practicarla cuando haya lugar para esto. Hay que tener en cuenta que algunas empresas no están sujetas a retención en la fuente por renta, como  las empresas pertenecientes al Régimen especial, a las entidades no contribuyentes, al estado y sus diferentes unidades administrativas. Si un agente de retención esta obligado a presentar esta y no lo hace, deberá responder ante el estado por el valor dejado a retener.
DECLARAR: Todo agente de retención esta en la obligación de presentar la declaración mensualmente. Se debe presentar así no se hayan presentado retenciones. Las declaraciones se deben presentar con todas las obligaciones por ley, de no hacerlo hay una sanción por extemporaneidad. Consignar las retenciones: El agente retenedor esta en la obligacion de cosignar los valores retenidos, si no lo hace, puede ser presentada sin pago solo si tiene un saldo a favor.
Concepto____________________ Base Uvt _ Base pesos ___ Tarifa Servicios de  transporte nacional  de pasajeros_________________ 27               679,000              3.50% Servicios  temporales___________ 4                 101,000               1% Servicios de aseo y vigilancia_____  4                 101,000               2% Arrendamiento de bienes raíces___ 27               679,000              3.50% Loterías, Rifas, Apuestas y similares48               1,206,000            20% Servicios de hoteles y restaurantes 4                 101,000                3.50% Otros ingresos tributarios _______27               679,000               3.50% Compra de productos  agrícolas sin procesamiento industrial______ 92               2,312,000            1.50% Compra de productos  agrícolas  con procesamiento industrial  Retenedores__________________27               679,000              3.50% Compra de café pergamino o cereza 160              4,021,000            0.50% Retención en colocación  independiente de juegos de suerte  y azar______________________ 5                  126,000               3%
RESPONSABILIDADES El estado colombiano, para recaudar anticipadamente un impuesto a recurrido a la figura de retención en la fuente, esto dice que cada ves que se pague un impuesto se retenga un valor por este impuesto.  La retención debe practicarla la persona que realice el pago, siempre y cuando esta persona sea sujeto pasivo del impuesto, y el concepto por el que se hace la retención este sujeto a esta.
OBLIGACIONES DE LA RETENCION EN LA FUENTE  Practicar la retención en la fuente.  Presentar la declaración mensual.  Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno.  Expedir certificados a quienes se les practicó retención.  Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años  Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.
ELEMENTOS DE RETENCION  Sujeto Activo: Estado o DIAN  Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.  Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor.  Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor.  Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta).  Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autorretenedor al Estado.
CIBERGRAFIA http://www.gerencie.com/agentes-de-retencion.html www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio.../b5.pdf www.slideshare.net/jackebt/retencion-en-la-fuente

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

La actualidad más candente (20)

Diapositivas IAE 2
Diapositivas IAE 2Diapositivas IAE 2
Diapositivas IAE 2
 
Planificación fiscal i.v.a Grupo 3
Planificación fiscal i.v.a  Grupo 3Planificación fiscal i.v.a  Grupo 3
Planificación fiscal i.v.a Grupo 3
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
RETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTERETENCIÓN EN LA FUENTE
RETENCIÓN EN LA FUENTE
 
Retención en la fuente
Retención en la fuente Retención en la fuente
Retención en la fuente
 
CODIGOS DE RETENCION
CODIGOS DE RETENCIONCODIGOS DE RETENCION
CODIGOS DE RETENCION
 
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SRI
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SRICONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SRI
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL SRI
 
Diplomado hermosillo 2011 taller iva
Diplomado hermosillo 2011 taller ivaDiplomado hermosillo 2011 taller iva
Diplomado hermosillo 2011 taller iva
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
19. nuevos porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta
19.  nuevos porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta19.  nuevos porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta
19. nuevos porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta
 
Partidas no deducibles
Partidas no deduciblesPartidas no deducibles
Partidas no deducibles
 
10 Casos Del Impuesto A La Renta
10 Casos Del Impuesto A La Renta10 Casos Del Impuesto A La Renta
10 Casos Del Impuesto A La Renta
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Retencion en la Fuente
Retencion en la FuenteRetencion en la Fuente
Retencion en la Fuente
 
retencion en la fuente
retencion en la fuenteretencion en la fuente
retencion en la fuente
 
Garantías de interés fiscal
Garantías de interés fiscalGarantías de interés fiscal
Garantías de interés fiscal
 
Diapositivas retención en la fuente
Diapositivas retención en la fuenteDiapositivas retención en la fuente
Diapositivas retención en la fuente
 
Nomina
NominaNomina
Nomina
 

Destacado

Retencion en la fuente diapositivas
Retencion en la fuente diapositivasRetencion en la fuente diapositivas
Retencion en la fuente diapositivasCAMILOBARRERA2013
 
Diapositvas retencion
Diapositvas retencionDiapositvas retencion
Diapositvas retencionyerlyvela
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuentelorena gomez
 
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTEjennifer9301
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuentesantatis
 
Diapositivas de retencion en la fuente
Diapositivas de retencion en la fuenteDiapositivas de retencion en la fuente
Diapositivas de retencion en la fuenteAlejandra Usuga Bedoya
 
Retencion de la fuente
Retencion de la fuenteRetencion de la fuente
Retencion de la fuentepaolisdi
 
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTEdianita771
 

Destacado (9)

Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retencion en la fuente diapositivas
Retencion en la fuente diapositivasRetencion en la fuente diapositivas
Retencion en la fuente diapositivas
 
Diapositvas retencion
Diapositvas retencionDiapositvas retencion
Diapositvas retencion
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTE
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Diapositivas de retencion en la fuente
Diapositivas de retencion en la fuenteDiapositivas de retencion en la fuente
Diapositivas de retencion en la fuente
 
Retencion de la fuente
Retencion de la fuenteRetencion de la fuente
Retencion de la fuente
 
RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTERETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FUENTE
 

Similar a Retencion el la_fuente[1]

Similar a Retencion el la_fuente[1] (20)

Reteiva
ReteivaReteiva
Reteiva
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Presentacion retefuente
Presentacion retefuentePresentacion retefuente
Presentacion retefuente
 
Presentacion retefuente
Presentacion retefuentePresentacion retefuente
Presentacion retefuente
 
Retencion en la fuente
Retencion en la fuenteRetencion en la fuente
Retencion en la fuente
 
Todo Sobre Retencion en la fuente
Todo Sobre Retencion en la fuenteTodo Sobre Retencion en la fuente
Todo Sobre Retencion en la fuente
 
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015
Retención en la fuente San Mateo Contaduría / 2015
 
RETNION
RETNIONRETNION
RETNION
 
Retención en la fuente 2015
Retención en la fuente 2015Retención en la fuente 2015
Retención en la fuente 2015
 
retencion en la fuente
retencion en la fuenteretencion en la fuente
retencion en la fuente
 
Diapositivas Retencion en la Fuente
Diapositivas Retencion en la FuenteDiapositivas Retencion en la Fuente
Diapositivas Retencion en la Fuente
 
Retención en la fuente
Retención en la fuenteRetención en la fuente
Retención en la fuente
 
Impuestos y bases gravamenes
Impuestos y bases gravamenesImpuestos y bases gravamenes
Impuestos y bases gravamenes
 
Retefuente 2020
Retefuente 2020Retefuente 2020
Retefuente 2020
 
Presentacion capacitacion
Presentacion capacitacionPresentacion capacitacion
Presentacion capacitacion
 
Presentacion capacitacion
Presentacion capacitacionPresentacion capacitacion
Presentacion capacitacion
 
Presentacion capacitacion
Presentacion capacitacionPresentacion capacitacion
Presentacion capacitacion
 
Presentacion capacitacion
Presentacion capacitacionPresentacion capacitacion
Presentacion capacitacion
 
Presentacion capacitacion
Presentacion capacitacionPresentacion capacitacion
Presentacion capacitacion
 

Retencion el la_fuente[1]

  • 1. CONTABILIDAD I MERCADEO Y FINANZAS NIBARDO VARELAMIGUEL ANGEL MORA
  • 2. CONCLUCIONES -Ya queda entendido que la retención en a fuente no es un impuesto, es solo el descuento que se le hace al cobro de un impuesto, es decir un valor agregado. -Cada retención en la fuente la realiza un ente especial para cada tipo de persona natural o jurídica. -Por cada tipo de impuesto hay una tarifa especial representada en porcentajes.
  • 3. RETENCION EL LA FUENTE Esto no es un impuesto, es solo un cobro anticipado aplicado a un impuesto en el momento en que sucede el echo generador, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio. La retención en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, ésta se puede descontar en la respectiva declaración, ya sea de Iva, de Renta o de Ica.
  • 4. Este impuesto comprende el sujeto pasivo que es a la persona que se le debe retener, el agente de retención es la persona obligada a practicar la retención. El concepto de retención que es el hecho económico que se realiza y está sometido a retención, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retención, y la base de retención es el valor o monto sujeto a retención, al igual la retención el la fuente es diferente para cada impuesto.
  • 5. Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica. A veces se confunde el concepto de impuesto de renta con retención en la fuente lo cual es equivocado esto se llama retención el la fuente por renta o reterenta.
  • 6. PRINCIPALES CONCEPTOS Y TARIFAS DE RETENCION PARA EL 2011 Concepto____________________ Base Uvt _ Base pesos ___ Tarifa Venta  de Bienes Raíces_________ 0 100% 1% Contratos de construcción y Urbanización_________________ 0 100% 1% Compra  de combustible_________ 0 100% 0.10% Consultoría en obras públicas_____ 0 100% 2% Intereses o rendimientos Financieros__________________ 0 100% 7% Honorarios y comisiones_________ 0 100% 10%/11% Arrendamiento de bienes muebles__ 0 100% 4% Contratos de consultoría y administración delegada_________ 0 100% 6% Compras ____________________ 27 679,000 3,5% Servicios en general____________ 4 101,000 4%/6% Por emolumentos eclesiásticos ____ 27 679,000 3,5%/4% Servicios de transporte de carga__ 4 101,000 1%
  • 7. AGENTES DE RETENCION RENTA: ( Art 368) Son agentes de retención las entidades de derecho publico, los fondos de inversión , de valores, de pensión de jubilación e invalides, los consorcios las comunidades organizadas, las uniones temporales y demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por ley, efectuar la retención. Toda persona jurídica es agente de retención. Respecto a la persona natural, es solo agente de retención solo si cumple con las condiciones impuestas por el articulo 368-2, es decir ser comerciante y que en el año anterior hayan tenido ingresos superiores a 30000 UVT. Por ejemplo en el 2009 serán agentes de retención quienes en el 2008 hayan tenido ingresos desde $661.620.000
  • 8. IVA: ( Art 437-2 del estatuto tributario) Agentes de retención en el impuesto sobre las ventas. Actuarán como agentes retenedores del impuesto sobre las ventas en la adquisición de bienes y servicios gravados. La Nación, los departamentos, el distrito capital, y los distritos especiales, las áreas metropolitanas, las asociaciones de municipios y los municipios; los establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economía mixta en las que el Estado tenga participación superior al cincuenta por ciento (50%), así como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las demás personas jurídicas en las que exista dicha participación pública mayoritaria cualquiera sea la denominación que ellas adopten, en todos los órdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos. grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA
  • 9. grandes contribuyentes por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, sean o no responsables del IVA. Los responsables del régimen común, cuando adquieran bienes corporales muebles o servicios gravados, de personas que pertenezcan al régimen simplificado. Las entidades emisoras de tarjetas crédito y débito y sus asociaciones, en el momento del correspondiente pago o abono en cuenta a las personas o establecimientos afiliados. Las personas naturales que pertenezcan al Régimen común en el Impuesto a las ventas, y así no cumplan las condiciones del artículo 368-2, también son agentes de retención por concepto de Iva. Siempre que adquiera productos o servicios gravados a una persona perteneciente al régimen simplificado deberá asumir el Iva correspondiente, lo cual se hace mediante el mecanismo de retención. La retención en la fuente por Iva no opera cuando sucede entre personas o empresas pertenecientes al Régimen común, entre Grandes contribuyentes o entre entidades estatales, solo existe retención cuando las entidades estatales o los grandes contribuyentes adquieren productos gravados al régimen común o al régimen simplificado
  • 10. Cuando la operación se da entre grandes contribuyentes, o entre estos y entidades estatales, no hay lugar a la retención en la fuente por Iva, tampoco cuando el régimen común le compra a un gran contribuyente o a una entidad estatal. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCION RETENER: Es obligación del agente retenedor practicarla cuando haya lugar para esto. Hay que tener en cuenta que algunas empresas no están sujetas a retención en la fuente por renta, como las empresas pertenecientes al Régimen especial, a las entidades no contribuyentes, al estado y sus diferentes unidades administrativas. Si un agente de retención esta obligado a presentar esta y no lo hace, deberá responder ante el estado por el valor dejado a retener.
  • 11. DECLARAR: Todo agente de retención esta en la obligación de presentar la declaración mensualmente. Se debe presentar así no se hayan presentado retenciones. Las declaraciones se deben presentar con todas las obligaciones por ley, de no hacerlo hay una sanción por extemporaneidad. Consignar las retenciones: El agente retenedor esta en la obligacion de cosignar los valores retenidos, si no lo hace, puede ser presentada sin pago solo si tiene un saldo a favor.
  • 12. Concepto____________________ Base Uvt _ Base pesos ___ Tarifa Servicios de  transporte nacional de pasajeros_________________ 27 679,000 3.50% Servicios  temporales___________ 4 101,000 1% Servicios de aseo y vigilancia_____ 4 101,000 2% Arrendamiento de bienes raíces___ 27 679,000 3.50% Loterías, Rifas, Apuestas y similares48 1,206,000 20% Servicios de hoteles y restaurantes 4 101,000 3.50% Otros ingresos tributarios _______27 679,000 3.50% Compra de productos  agrícolas sin procesamiento industrial______ 92 2,312,000 1.50% Compra de productos  agrícolas con procesamiento industrial Retenedores__________________27 679,000 3.50% Compra de café pergamino o cereza 160 4,021,000 0.50% Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar______________________ 5 126,000 3%
  • 13. RESPONSABILIDADES El estado colombiano, para recaudar anticipadamente un impuesto a recurrido a la figura de retención en la fuente, esto dice que cada ves que se pague un impuesto se retenga un valor por este impuesto. La retención debe practicarla la persona que realice el pago, siempre y cuando esta persona sea sujeto pasivo del impuesto, y el concepto por el que se hace la retención este sujeto a esta.
  • 14. OBLIGACIONES DE LA RETENCION EN LA FUENTE Practicar la retención en la fuente. Presentar la declaración mensual. Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras entidades autorizadas por el gobierno. Expedir certificados a quienes se les practicó retención. Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5 años Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.
  • 15. ELEMENTOS DE RETENCION Sujeto Activo: Estado o DIAN Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor. Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona que tenga la calidad de autorretenedor. Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación representado en el ingreso para el beneficiario o autorretenedor. Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en cuenta). Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente retenedor o autorretenedor al Estado.