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Flujo de efectivo

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Flujo de Efectivo
Integrante:
Nigsely Romero CI 25.147.776
Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación
Instituto Universitario Tecnológico Antonio José de Sucre
Es el estado de cuenta que refleja cuánto efectivo conserva
alguien después de los gastos, los intereses y el pago al capital. Es
un parámetro de tipo contable que ofrece información en relación
a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo
de dinero o cualquiera de sus equivalentes.
• Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de
decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa.
• Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha
gastado el efectivo disponible.
• Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos.
• Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus
obligaciones con terceros y con los accionistas.
• Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando
exista un excedente de efectivo disponible.
Es primordial tener medidas de control interno adecuadas, que nos permitan asegurar
un manejo óptimo del flujo de efectivo al interior de la organización. Es importante señalar
también que el control interno no se diseña bajo la premisa de detectar errores, sino para
reducir la oportunidad de que ocurran.
• Según la clasificación de las actividades, de operación, inversión y financiamiento se puede
determinar el impacto en las partidas y tener bases consistentes para la toma de
decisiones.
• El segundo aspecto a considerar es el control de la contabilidad a través de sistemas
informáticos eficaces, registros contables oportunos y, sobre todo, una constante evaluación
de la ejecución de los mismos.
• Observar, , identificar y analizar aquéllas actividades relevantes y significativas para la
operación, financiamiento o inversión, de tal forma que podamos aplicar un mayor control a
las mismas por medio de las herramientas que se consideren pertinentes para ello.
• Es importante tomar en cuenta los posibles riesgos que podrían disminuir la eficiencia del
control interno, con el objetivo de analizarlos, cuantificarlos y aplicar las medidas necesarias
que proporcionen mayor fiabilidad en el flujo de efectivo, sólo así podrán tomarse las
mejores decisiones para las organizaciones.
Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen:
1. Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo) referidos
al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo.
2. Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período.
3. Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros.
El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las variaciones
resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y disminuciones en cada
una de las partidas del Balance de Situación culminando con el incremento o disminución neta
en efectivo.
Para este análisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por o destinado a las
actividades de operación, que consiste esencialmente en traducir la utilidad neta reflejada en
el Estado de Resultados, al flujo de efectivo, separando las partidas incluidas en dicho
resultado que no implicaron recepción o desembolso del efectivo.
Asimismo, es importante analizar los incrementos o disminuciones en cada una de las demás
partidas comprendidas en el Balance General para determinar el flujo de efectivo proveniente
o destinado a las actividades de financiamiento y a la inversión, tomando en cuenta que los
movimientos contables que sólo presenten traspasos y no impliquen movimiento de fondos se
deben compensar para efectos de la preparación de este estado.
Actividades de operación. Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a
las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la
producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios. Entre los elementos
a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos,
nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por
cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.
Actividades de inversión. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones
de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores,
etc. Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a
gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa.
Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo,
intangibles y las de inversiones.
Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la
adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus
socios [patrimonio]. En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que
corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales,
impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos.
Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes
de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.
”Siempre que sea posible se
deben incrementar las entradas de
efectivo”
EJ:
• Incrementar el volumen de
ventas.
• Incrementar el precio de ventas.
• Mejorar la mezcla de ventas.
• Eliminar descuentos..
“Siempre que sea posible se
deben acelerar las entradas de
efectivo”
EJ:
• Incrementar las ventas al
contado.
• Pedir anticipos a clientes .
• Reducir plazos de crédito.
”Siempre que sea posible se deben
disminuir las salidas de dinero”
EJ:
• Negociar mejores condiciones con
los proveedores
• Reducir desperdicios en la
producción y demás actividades
de la empresa.
“Siempre que sea posible se deben
demorar las salidas de dinero”
EJ:
Negociar con los proveedores los
mayores plazos posibles.
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en el momento más próximo a
cuando se van a necesitar.
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Flujo de efectivo

  • 1. Flujo de Efectivo Integrante: Nigsely Romero CI 25.147.776 Republica Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Educación Instituto Universitario Tecnológico Antonio José de Sucre
  • 2. Es el estado de cuenta que refleja cuánto efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el pago al capital. Es un parámetro de tipo contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo de dinero o cualquiera de sus equivalentes. • Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa. • Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible. • Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos. • Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los accionistas. • Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.
  • 3. Es primordial tener medidas de control interno adecuadas, que nos permitan asegurar un manejo óptimo del flujo de efectivo al interior de la organización. Es importante señalar también que el control interno no se diseña bajo la premisa de detectar errores, sino para reducir la oportunidad de que ocurran. • Según la clasificación de las actividades, de operación, inversión y financiamiento se puede determinar el impacto en las partidas y tener bases consistentes para la toma de decisiones. • El segundo aspecto a considerar es el control de la contabilidad a través de sistemas informáticos eficaces, registros contables oportunos y, sobre todo, una constante evaluación de la ejecución de los mismos. • Observar, , identificar y analizar aquéllas actividades relevantes y significativas para la operación, financiamiento o inversión, de tal forma que podamos aplicar un mayor control a las mismas por medio de las herramientas que se consideren pertinentes para ello. • Es importante tomar en cuenta los posibles riesgos que podrían disminuir la eficiencia del control interno, con el objetivo de analizarlos, cuantificarlos y aplicar las medidas necesarias que proporcionen mayor fiabilidad en el flujo de efectivo, sólo así podrán tomarse las mejores decisiones para las organizaciones.
  • 4. Las bases para preparar El estado de Flujo de Efectivo la constituyen: 1. Dos Estados de Situación o Balances Generales (o sea, un balance comparativo) referidos al inicio y al fin del período al que corresponde el Estado de Flujo de Efectivo. 2. Un Estado de Resultados correspondiente al mismo período. 3. Notas complementarias a las partidas contenidas en dichos estados financieros. El proceso de la preparación consiste fundamentalmente en analizar las variaciones resultantes del balance comparativo para identificar los incrementos y disminuciones en cada una de las partidas del Balance de Situación culminando con el incremento o disminución neta en efectivo. Para este análisis es importante identificar el flujo de efectivo generado por o destinado a las actividades de operación, que consiste esencialmente en traducir la utilidad neta reflejada en el Estado de Resultados, al flujo de efectivo, separando las partidas incluidas en dicho resultado que no implicaron recepción o desembolso del efectivo. Asimismo, es importante analizar los incrementos o disminuciones en cada una de las demás partidas comprendidas en el Balance General para determinar el flujo de efectivo proveniente o destinado a las actividades de financiamiento y a la inversión, tomando en cuenta que los movimientos contables que sólo presenten traspasos y no impliquen movimiento de fondos se deben compensar para efectos de la preparación de este estado.
  • 5. Actividades de operación. Las actividades de operación, hacen referencia básicamente a las actividades relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios. Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nómina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos. Actividades de inversión. Las actividades de inversión hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos valores, etc. Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones. Actividades de financiación. Las actividades de financiación hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio]. En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Básicamente corresponde a obligaciones financieras y a colocación de bonos. Es una actividad de financiación la capitalización de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios mediante la venta de acciones.
  • 6. ”Siempre que sea posible se deben incrementar las entradas de efectivo” EJ: • Incrementar el volumen de ventas. • Incrementar el precio de ventas. • Mejorar la mezcla de ventas. • Eliminar descuentos.. “Siempre que sea posible se deben acelerar las entradas de efectivo” EJ: • Incrementar las ventas al contado. • Pedir anticipos a clientes . • Reducir plazos de crédito. ”Siempre que sea posible se deben disminuir las salidas de dinero” EJ: • Negociar mejores condiciones con los proveedores • Reducir desperdicios en la producción y demás actividades de la empresa. “Siempre que sea posible se deben demorar las salidas de dinero” EJ: Negociar con los proveedores los mayores plazos posibles. Adquirir los inventarios y otros activos en el momento más próximo a cuando se van a necesitar. P R I N C I P I O S