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OCTAVIOT1

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ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
PRESENTA:
LIC. OCTAVIO TELLEZ DOMINGUEZ
LIC. MARAHI PERALTA ANTONIO
¿QUÉ ES EL FLUJO DE EFECTIVO?
En las empresas, la generación de
efectivo es un tema muy
importante ya que les permite
operar de manera continua,
cumplir con sus obligaciones e
invertir para el crecimiento de la
compañía.
Su análisis es mediante los
estados financieros:
• BALANCE GENERAL
• ESTADO DE RESULTADOS
¿QUÉ ES
EL
ESTADO
DE FLUJO DE
EFECTIVO?
Muestra el efectivo que ha sido
generado y aprovechado en las
actividades operativas, de
inversión y financiamiento
• ¿Qué es el estado de flujo de efectivo?
• El estado de flujo de efectivo es un informe financiero en
el flujo de caja (o cash flow) de la empresa. Por lo tanto,
encuentran los registros de los movimientos de entrada y
efectivo (ingresos y egresos) durante un periodo de
• Gracias a este control del flujo de caja es posible
proviene el efectivo que entra y hacia dónde se dirige el
la organización, para con base en ello tomar decisiones
fomenten la liquidez del negocio y prevengan cualquier
en riesgo la salud financiera.
• MÉTODO DIRECTO: Consiste en presentar los principales componentes
de los ingresos y egresos brutos de efectivo operacional, tales como el
efectivo recibido de clientes o el pagado a proveedores y personal, cuyo
resultado constituye el flujo neto de efectivo proveniente de actividades
operacionales.
• Estado de flujo de efectivo con el método directo
• El estado de flujo de efectivo con el método directo sobre las
actividades operacionales se realiza al detallar los principales
componentes de los ingresos y los egresos brutos del efectivo
originado por estas. Por ejemplo, el cobro a clientes y el pago a
proveedores y empleados.
• Este estado de flujo de efectivo con el método directo se crea a partir
de dos fuentes de información:
• Los registros contables sobre las cuentas de efectivo y de efectivo
equivalente.
• Las correlaciones entre ventas, costo de ventas, cuentas por cobrar y
por pagar y otras partidas del estado de resultados. Todo ello siempre
y cuando no provengan de actividades de inversión o de
financiamiento.
• La estructura del estado de flujo de efectivo con método directo
posee los siguientes elementos:
• Flujo originado por actividades operacionales
• Flujo originado por actividades de inversión
• Flujo originado por actividades de financiamiento
• Efecto inflación sobre efectivo y efectivo equivalente
• Variación efectivo y efectivo equivalente durante el periodo
• Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente
• Saldo final de efectivo y efectivo equivalente

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  • 1. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESENTA: LIC. OCTAVIO TELLEZ DOMINGUEZ LIC. MARAHI PERALTA ANTONIO
  • 2. ¿QUÉ ES EL FLUJO DE EFECTIVO? En las empresas, la generación de efectivo es un tema muy importante ya que les permite operar de manera continua, cumplir con sus obligaciones e invertir para el crecimiento de la compañía. Su análisis es mediante los estados financieros: • BALANCE GENERAL • ESTADO DE RESULTADOS ¿QUÉ ES EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO? Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento
  • 3. • ¿Qué es el estado de flujo de efectivo? • El estado de flujo de efectivo es un informe financiero en el flujo de caja (o cash flow) de la empresa. Por lo tanto, encuentran los registros de los movimientos de entrada y efectivo (ingresos y egresos) durante un periodo de • Gracias a este control del flujo de caja es posible proviene el efectivo que entra y hacia dónde se dirige el la organización, para con base en ello tomar decisiones fomenten la liquidez del negocio y prevengan cualquier en riesgo la salud financiera.
  • 4. • MÉTODO DIRECTO: Consiste en presentar los principales componentes de los ingresos y egresos brutos de efectivo operacional, tales como el efectivo recibido de clientes o el pagado a proveedores y personal, cuyo resultado constituye el flujo neto de efectivo proveniente de actividades operacionales.
  • 5. • Estado de flujo de efectivo con el método directo • El estado de flujo de efectivo con el método directo sobre las actividades operacionales se realiza al detallar los principales componentes de los ingresos y los egresos brutos del efectivo originado por estas. Por ejemplo, el cobro a clientes y el pago a proveedores y empleados. • Este estado de flujo de efectivo con el método directo se crea a partir de dos fuentes de información: • Los registros contables sobre las cuentas de efectivo y de efectivo equivalente. • Las correlaciones entre ventas, costo de ventas, cuentas por cobrar y por pagar y otras partidas del estado de resultados. Todo ello siempre y cuando no provengan de actividades de inversión o de financiamiento.
  • 6. • La estructura del estado de flujo de efectivo con método directo posee los siguientes elementos: • Flujo originado por actividades operacionales • Flujo originado por actividades de inversión • Flujo originado por actividades de financiamiento • Efecto inflación sobre efectivo y efectivo equivalente • Variación efectivo y efectivo equivalente durante el periodo • Saldo inicial de efectivo y efectivo equivalente • Saldo final de efectivo y efectivo equivalente
  • 7. FLUJO DE CAJA OPERATIVO FLUJO DE CAJA DE INVERSIÓN FLUJO DE CAJA DE FINANCIAMIENTO Muestra el efectivo que se ha recibido o gastado como parte de las actividades cotidianas del negocio Movimiento relacionados a las inversiones realizadas Efectivo que es resultado de recibir o pagar préstamos bancarios, pago de dividendos, emisiones o compra de acciones, etc. Para garantizar el buen funcionamiento de una empresa es muy importante mantener: -Nivel de liquidez óptimo -Cuidar el tema del flujo de efectivo - Analizarlo constantemente
  • 8. • Proporcionar información oportuna a la gerencia para la toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la empresa. • Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en que se ha gastado el efectivo disponible. • Reportar flujos de efectivo pasados para generar pronósticos. • Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a sus obligaciones con terceros y con los accionistas. • Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto plazo OBJETIVOS DEL FLUJO DE EFECTIVO
  • 9. Utiliza los ingresos netos como referencia Una vez determinado el beneficio neto de un periodo concreto, se suman o restan las variaciones de las cuentas de activo y pasivo para calcular lo que se conoce como flujo de efectivo implícito. Estos cambios en las cuentas de activo o pasivo se presentan como transacciones no monetarias, como la depreciación o la amortización.
  • 10. EJEMPLO METODO INDIRECTO Paso 1 Determinar el incremento o disminución de las cuentas del estado de situación financiera incrementos o disminuciones
  • 11. Paso 2 Se debe analizar los incrementos y disminuciones de las partidas del estado de situación financiera para conocer el efecto en el estado de flujo de efectivo. Paso 3 Después de calcular las variaciones y analizar el efecto en el estado de flujos de efectivo se clasifican las actividades de operación, inversión y financiación como se muestra en la imagen anterior. INCREMENTO DISMINUCIÓN ACTIVO - + PASIVO + - CAPITAL + -