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04/11/2009




                                Presentación Calderón Neyra   04/11/2009                             Presentación Calderón Neyra   04/11/2009




                                                                                    DEFINICIÓN
PRESUPUESTO DE CAJA                                                                  Son las entradas y
                   Por: Presentación Calderón                                        salidas de efectivo
                                        Neyra                                        esperados , para la
“Hoy día ninguna empresa, sea esta                                                   ejecución de las
pequeña, mediana o gran empresa , se
conforma con saber lo que ha ocurrido; todas                                         actividades, en un
quieren prever lo que va pasar en un futuro
mas o menos próximo”.
                                                                                     periodo de tiempo.
                                                                                                tiempo.

                                                                                1                                                                  3




                                Presentación Calderón Neyra   04/11/2009                             Presentación Calderón Neyra   04/11/2009




ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS                                                       IMPORTANCIA
  PRESUPUESTO
   DE VENTAS
                                                          PRESUPUESTO
                                                           DE VENTAS
                                                                                     Es importante para
                                                                                     observar y verificar el
                     INGRESO TOTAL PREVISTO
                                                                                     comportamiento diario
PRESUPUESTO
    DE
                 PRESUPUESTO DE
                APROVISIONAMIENT
                                      PRESUPUESTO                 PRESUPUESTO        de los ingresos y
                                      DE INVERSIÓN                 DE GASTOS
PRODUCCIÓN              O                                                            salida de fondos en un
                      INGRESO NETO PREVISTO                                                  determinado.
                                                                                     tiempo determinado.
  INGRESO
                           EGRESO TOTAL                        INGRESO NETO
    TOTAL          ( -)      PREVISTO
                                                   =             PREVISTO
  PREVISTO                                                                      2                                                                  4




                                                                                                                                                         1
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OBJETIVOS                                                                VENTAJAS Y DESVENTAJAS
 Determinar los sobrantes y                                               Nos hace pensar sobre el
                                                                          plan de actividades a
 faltantes y tomar medidas para                                           desarrollarse en un periodo.
                                                                                               periodo.
 gastar     los    sobrantes   y
                                                                          Permite analizar y hacer los
               faltantes.
 financiar los faltantes.                                                         necesarios.
                                                                          ajustes necesarios.
 Identificar el comportamiento                                            Nos indica cuando es
 del flujo de dinero por                                                  necesario un crédito y
 entradas,      salidas        o                                                                 fondos.
                                                                          cuando hay suficiente fondos.
 financiación.
 financiación.                                                            Permite controlar la situación
 Permite verificar el saldo                                                                empresa.
                                                                          financiera de la empresa.
 mínimo, el déficit y la                                                  La       información       que
 evaluación de la necesidad de                                            constituye        es       una
                                                                          herramienta útil para el
                 financiación.
 un préstamo o financiación.                                              control y para la toma de
                                                                     5    decisiones.
                                                                          decisiones.                                                           7




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PROPÓSITO                                                                GESTIÓN DE TESORERÍA
 Mostrar de donde provendrán                                              Tiene a su cargo de
 los ingresos y como se
 usarán esos fondos, indicado                                             asegurar la liquidez de
 si    la empresa      genera                                             una empresa, para que
 suficiente dinero en efectivo                                            no tenga problemas en
 para hacer frente a sus
                 pago.
 necesidades de pago.                                                     su       funcionamiento
 Un presupuesto mensual no                                                diario;
                                                                          diario; y disminuir en lo
 siempre refleja la realidad y                                            posible la cantidad de
 requiere de mayor exactitud
 en la información que uno                                                caja como activo no
 bimestral.
 bimestral.                                                               rentable.
                                                                          rentable.
 La información de periodos
 anteriores puede facilitar la
 preparación del presupuesto
    caja.
 de caja.
                                                                     6                                                                          8




                                                                                                                                                      2
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                            Presentación Calderón Neyra   04/11/2009                                    Presentación Calderón Neyra   04/11/2009

EJEMPLO                                                                     Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y
                                                                            proyectadas por la compañía ABC durante los mismos
 La compañía ABC esta preparando un                                         meses. Las compras de la empresa representan el 70%
 presupuesto de caja para los meses                                         de las ventas, el 10% de las compras se paga al
                         diciembre.
 de octubre, noviembre y diciembre. las                                     contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de
 ventas en agosto fueron de $100.000
                              100.
                                                                            compra y el 20% restante se paga dos meses después
 y en septiembre $200.000. Se
                         200.000.
 pronostican ventas de $400.000 para
                         400.                                               del mes de compra. En el mes de octubre se pagan
 octubre, $300.000 para noviembre y
            300.                                                            $20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $500
   200.           diciembre.   20%
 $200.000 para diciembre. El 20% de                                         mensuales. Los sueldos y salarios de la empresa
 las ventas de la empresa se han                                            pueden calcularse agregando 10% de sus ventas
 hecho al contado, el 50% han50%                                            mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En
 generado cuentas por cobrar que son                                        diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra
 cobradas después de 30 días y el                                           una máquina nueva a un costo de $130.000 en el mes de
 restante 30% ha generado cuentas
           30%                                                              noviembre. Se pagan intereses de $10.000 en diciembre.
 por cobrar que se cobran después de                                        También en diciembre se abona a un fondo de
 dos meses. No se tiene estimación de
     meses.                                                                 amortización $20.000. No se espera una re adquisición o
          incobrables.
 cuentas incobrables. En diciembre la                                       retiro de acciones durante este periodo. El programa de
 empresa espera recibir un dividendo                                        desembolsos de efectivos es el que se presenta a
 de $30.000, proveniente de las
        30.000,                                                             continuación:
 acciones de una subsidiaria. A
                        subsidiaria.
                               datos.
 continuación se presentan los datos.                                  9                                                                              11




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                                                                                                                                                            3
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     “El presupuesto financiero permite conocer los
probables resultados y condiciones financieras de la
      empresa en el futuro, en términos de liquidez,
      solvencia, rentabilidad y política empresarial”.
                                           Van Horne




                                                                     14




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Presupuesto De Caja

  • 1. 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 DEFINICIÓN PRESUPUESTO DE CAJA Son las entradas y Por: Presentación Calderón salidas de efectivo Neyra esperados , para la “Hoy día ninguna empresa, sea esta ejecución de las pequeña, mediana o gran empresa , se conforma con saber lo que ha ocurrido; todas actividades, en un quieren prever lo que va pasar en un futuro mas o menos próximo”. periodo de tiempo. tiempo. 1 3 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS IMPORTANCIA PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE VENTAS Es importante para observar y verificar el INGRESO TOTAL PREVISTO comportamiento diario PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE APROVISIONAMIENT PRESUPUESTO PRESUPUESTO de los ingresos y DE INVERSIÓN DE GASTOS PRODUCCIÓN O salida de fondos en un INGRESO NETO PREVISTO determinado. tiempo determinado. INGRESO EGRESO TOTAL INGRESO NETO TOTAL ( -) PREVISTO = PREVISTO PREVISTO 2 4 1
  • 2. 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 OBJETIVOS VENTAJAS Y DESVENTAJAS Determinar los sobrantes y Nos hace pensar sobre el plan de actividades a faltantes y tomar medidas para desarrollarse en un periodo. periodo. gastar los sobrantes y Permite analizar y hacer los faltantes. financiar los faltantes. necesarios. ajustes necesarios. Identificar el comportamiento Nos indica cuando es del flujo de dinero por necesario un crédito y entradas, salidas o fondos. cuando hay suficiente fondos. financiación. financiación. Permite controlar la situación Permite verificar el saldo empresa. financiera de la empresa. mínimo, el déficit y la La información que evaluación de la necesidad de constituye es una herramienta útil para el financiación. un préstamo o financiación. control y para la toma de 5 decisiones. decisiones. 7 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 PROPÓSITO GESTIÓN DE TESORERÍA Mostrar de donde provendrán Tiene a su cargo de los ingresos y como se usarán esos fondos, indicado asegurar la liquidez de si la empresa genera una empresa, para que suficiente dinero en efectivo no tenga problemas en para hacer frente a sus pago. necesidades de pago. su funcionamiento Un presupuesto mensual no diario; diario; y disminuir en lo siempre refleja la realidad y posible la cantidad de requiere de mayor exactitud en la información que uno caja como activo no bimestral. bimestral. rentable. rentable. La información de periodos anteriores puede facilitar la preparación del presupuesto caja. de caja. 6 8 2
  • 3. 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 EJEMPLO Ahora se relacionan todas las erogaciones hechas y proyectadas por la compañía ABC durante los mismos La compañía ABC esta preparando un meses. Las compras de la empresa representan el 70% presupuesto de caja para los meses de las ventas, el 10% de las compras se paga al diciembre. de octubre, noviembre y diciembre. las contado, el 70% se paga en el mes siguiente al de ventas en agosto fueron de $100.000 100. compra y el 20% restante se paga dos meses después y en septiembre $200.000. Se 200.000. pronostican ventas de $400.000 para 400. del mes de compra. En el mes de octubre se pagan octubre, $300.000 para noviembre y 300. $20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $500 200. diciembre. 20% $200.000 para diciembre. El 20% de mensuales. Los sueldos y salarios de la empresa las ventas de la empresa se han pueden calcularse agregando 10% de sus ventas hecho al contado, el 50% han50% mensuales a la cifra del costo fijo de $8.000. En generado cuentas por cobrar que son diciembre se pagan impuestos por $25.000. Se compra cobradas después de 30 días y el una máquina nueva a un costo de $130.000 en el mes de restante 30% ha generado cuentas 30% noviembre. Se pagan intereses de $10.000 en diciembre. por cobrar que se cobran después de También en diciembre se abona a un fondo de dos meses. No se tiene estimación de meses. amortización $20.000. No se espera una re adquisición o incobrables. cuentas incobrables. En diciembre la retiro de acciones durante este periodo. El programa de empresa espera recibir un dividendo desembolsos de efectivos es el que se presenta a de $30.000, proveniente de las 30.000, continuación: acciones de una subsidiaria. A subsidiaria. datos. continuación se presentan los datos. 9 11 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 10 12 3
  • 4. 04/11/2009 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 13 Presentación Calderón Neyra 04/11/2009 “El presupuesto financiero permite conocer los probables resultados y condiciones financieras de la empresa en el futuro, en términos de liquidez, solvencia, rentabilidad y política empresarial”. Van Horne 14 4