h) Balanço Patrimonial (BP II).

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h) Balanço Patrimonial (BP II).

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MAPA – CCONT – CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA –
52/2023
Olá, acadêmico(a) de Ciências Contábeis.
Chegou o momento de explorar de forma prática os conteúdos aprendidos na disciplina de
Contabilidade Intermediária!
Para isso, a atividade proposta corresponde ao MAPA (Material de Avaliação Prática de
Aprendizagem). O objetivo desta atividade é que você se sinta imerso em um processo
contábil, desde a contabilização até a elaboração das demonstrações contábeis. Vamos lá?!
PROCESSO CONTÁBIL
Considere que você é o Contador responsável no departamento contábil da empresa
Sol e Mar Ltda., uma empresa comercial de moda praia, especializada na revenda de
biquínis. A empresa foi constituída e iniciou seu funcionamento no mês de Janeiro de 2023,
sendo que somente agora, em março, foram contratados auxiliares contábeis para compor o
departamento junto com você. Sabe-se que estes auxiliares ainda não tinham experiência
prática, portanto ao final da escrituração contábil referente às movimentações do mês, você
decidiu conferir se estava tudo certo e infelizmente você notou que alguns fatos foram
escriturados deforma incorreta.
Vários são os erros que podem ser observados em uma escrituração. Entre eles podemos
destacar: valores lançados de forma incorreta, lançamentos em contas incorretas,
lançamentos em duplicidade de valor, e até mesmo erros na redação dos históricos dos
lançamentos. Esses erros afetam os relatórios fundamentais para o funcionamento de uma
empresa, além de prejudicar o balanço patrimonial e demonstração de resultados.
Como você pode perceber, uma contabilidade feita de forma correta é indispensável para o
sucesso de uma empresa. A importância das demonstrações contábeis vai além do
cumprimento de exigências fiscais, pois elas são elementos fundamentais para a gestão da
empresa, ou seja, para a tomada de decisão por parte dos gestores, e isso pode mudar os
rumos da empresa.
Para que as demonstrações contábeis sejam fidedignas e úteis para o sucesso da empresa,
é indispensável que todo o processo contábil seja feito de forma correta. O processo
contábil é o ciclo que ocorre entre a ocorrência, o registro e o processamento das
operações financeiras realizadas em uma empresa.
O processo contábil é composto por algumas etapas, sendo estas:
1. Elaboração do Livro diário.
2. Elaboração do Livro razão.
3. Compensação dos impostos.
4. Encerramento das contas de resultado.
5. Elaboração do Balancete de verificação.
6. Elaboração do Balanço Patrimonial.
7. Elaboração da Demonstração do Resultado do Exercício.
ATIVIDADE PROPOSTA:
Como as demonstrações ainda não foram elaboradas e nem assinadas, você,
contador responsável na empresa Sol e Mar, resolveu fazer novamente todo o
processo de escrituração.
Para isso, tem em mãos os fatos ocorridos no mês de março de 2023, conforme
segue:
01/03 – Compra de expositores (móveis e utensílios), à vista, no valor de R$ 12.000,00. O
pagamento foi feito com cartão de débito.
05/03 – Pagamento de despesa com energia elétrica referente ao mês de fevereiro, feito
através de transferência bancária, no valor de R$ 1.300,00.
06/03 – Transferência de R$ 35.000,00 da conta corrente bancária da empresa para uma
conta de aplicação financeira de liquidez imediata.
08/03 – Pagamento de despesa com aluguel, referente ao mês de fevereiro, feito através de
transferência bancária, no valor de R$ 2.500,00.
11/03 – Compra a prazo de 400 biquínis para revenda, no valor de R$ 28,00 cada, para
pagamento em 30 dias. Os impostos recuperáveis sobre a compra são: ICMS 12%, PIS
1,65% e COFINS 7,6%.
11/03 – Pagamento de frete sobre a compra de mercadorias ocorrida no mesmo dia, no
valor de R$ 350,00, feito à vista, por meio de transferência bancária. Sobre o valor do frete
há incidência de 12% de ICMS.
13/03 – Venda a prazo, para recebimento em 60 dias, de 300 biquínis, no valor de R$ 55,00
cada. Sobre a venda há incidência de 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS.
16/03 – Venda de 120 biquínis, à vista, no valor de R$ 57,00 cada. O valor foi recebido por
meio de transferência bancária. Sobre a venda há incidência de 12% de ICMS, 1,65% de
PIS e 7,6% de COFINS.
17/03 – Devolução de 10 biquínis vendidos no dia 16/03. O cliente foi reembolsado por meio
de transferência bancária.
22/03 – Empréstimo junto ao banco Ômega, no valor de R$ 80.000,00, para ser pago em 5
parcelas, a partir do mês de abril. Sabe-se que o banco cobrará juros no valor total de R$
6.600,00 sobre esse empréstimo.
27/03 – Adiantamento de cliente no valor de R$ 2.000,00, recebido por meio de
transferência bancária.
31/03 – Reconhecimento da depreciação dos bens imobilizados já pertencentes a empresa
e referente aos novos adquiridos no mês de março, de acordo com as taxas definidas pela
receita federal.
Sendo assim, tendo como base os fatos acima informados, pede-se:
*Contabilize no Livro Diário:
a) Fatos ocorridos durante o mês de março/2023;
b) Compensação dos impostos;
c) Encerramento das contas de resultado.
*Realize o preenchimento de:
d) Ficha de Controle de Estoques;
e) Razonetes;
f) Balancete de Verificação.
*Elabore as seguintes demonstrações referentes a março/2023:
g) Demonstração do Resultado do Exercício (DRE II);
h) Balanço Patrimonial (BP II).
Observações sobre a empresa Sol e Mar Ltda.:
– A empresa enquadra-se no regime tributário do Lucro Real, portanto deve-se reconhecer
os impostos a recolher nas transações de venda e os impostos a recuperar nas transações
de compra;
– A empresa utiliza o método Média Ponderada Móvel – MPM – para avaliação de seus
estoques;
– Para a depreciação de seus imobilizados a empresa utiliza o Método de Depreciação das
Quotas Constantes;
– Atente-se para o fato de que temos o Balanço Patrimonial do mês anterior (BP I), portanto
os saldos de suas contas devem ser levados em consideração na elaboração dos razonetes
e balancete (nestes o formulário já está preenchido com os saldos), assim como na
elaboração da DRE II e BP II.

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  • 2. Como você pode perceber, uma contabilidade feita de forma correta é indispensável para o sucesso de uma empresa. A importância das demonstrações contábeis vai além do cumprimento de exigências fiscais, pois elas são elementos fundamentais para a gestão da empresa, ou seja, para a tomada de decisão por parte dos gestores, e isso pode mudar os rumos da empresa. Para que as demonstrações contábeis sejam fidedignas e úteis para o sucesso da empresa, é indispensável que todo o processo contábil seja feito de forma correta. O processo contábil é o ciclo que ocorre entre a ocorrência, o registro e o processamento das operações financeiras realizadas em uma empresa. O processo contábil é composto por algumas etapas, sendo estas: 1. Elaboração do Livro diário. 2. Elaboração do Livro razão. 3. Compensação dos impostos. 4. Encerramento das contas de resultado. 5. Elaboração do Balancete de verificação. 6. Elaboração do Balanço Patrimonial. 7. Elaboração da Demonstração do Resultado do Exercício. ATIVIDADE PROPOSTA: Como as demonstrações ainda não foram elaboradas e nem assinadas, você, contador responsável na empresa Sol e Mar, resolveu fazer novamente todo o processo de escrituração. Para isso, tem em mãos os fatos ocorridos no mês de março de 2023, conforme segue: 01/03 – Compra de expositores (móveis e utensílios), à vista, no valor de R$ 12.000,00. O pagamento foi feito com cartão de débito. 05/03 – Pagamento de despesa com energia elétrica referente ao mês de fevereiro, feito através de transferência bancária, no valor de R$ 1.300,00. 06/03 – Transferência de R$ 35.000,00 da conta corrente bancária da empresa para uma conta de aplicação financeira de liquidez imediata. 08/03 – Pagamento de despesa com aluguel, referente ao mês de fevereiro, feito através de transferência bancária, no valor de R$ 2.500,00. 11/03 – Compra a prazo de 400 biquínis para revenda, no valor de R$ 28,00 cada, para pagamento em 30 dias. Os impostos recuperáveis sobre a compra são: ICMS 12%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%. 11/03 – Pagamento de frete sobre a compra de mercadorias ocorrida no mesmo dia, no valor de R$ 350,00, feito à vista, por meio de transferência bancária. Sobre o valor do frete há incidência de 12% de ICMS. 13/03 – Venda a prazo, para recebimento em 60 dias, de 300 biquínis, no valor de R$ 55,00 cada. Sobre a venda há incidência de 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. 16/03 – Venda de 120 biquínis, à vista, no valor de R$ 57,00 cada. O valor foi recebido por meio de transferência bancária. Sobre a venda há incidência de 12% de ICMS, 1,65% de PIS e 7,6% de COFINS. 17/03 – Devolução de 10 biquínis vendidos no dia 16/03. O cliente foi reembolsado por meio de transferência bancária. 22/03 – Empréstimo junto ao banco Ômega, no valor de R$ 80.000,00, para ser pago em 5 parcelas, a partir do mês de abril. Sabe-se que o banco cobrará juros no valor total de R$ 6.600,00 sobre esse empréstimo. 27/03 – Adiantamento de cliente no valor de R$ 2.000,00, recebido por meio de transferência bancária. 31/03 – Reconhecimento da depreciação dos bens imobilizados já pertencentes a empresa e referente aos novos adquiridos no mês de março, de acordo com as taxas definidas pela receita federal. Sendo assim, tendo como base os fatos acima informados, pede-se:
  • 3. *Contabilize no Livro Diário: a) Fatos ocorridos durante o mês de março/2023; b) Compensação dos impostos; c) Encerramento das contas de resultado. *Realize o preenchimento de: d) Ficha de Controle de Estoques; e) Razonetes; f) Balancete de Verificação. *Elabore as seguintes demonstrações referentes a março/2023: g) Demonstração do Resultado do Exercício (DRE II); h) Balanço Patrimonial (BP II). Observações sobre a empresa Sol e Mar Ltda.: – A empresa enquadra-se no regime tributário do Lucro Real, portanto deve-se reconhecer os impostos a recolher nas transações de venda e os impostos a recuperar nas transações de compra; – A empresa utiliza o método Média Ponderada Móvel – MPM – para avaliação de seus estoques; – Para a depreciação de seus imobilizados a empresa utiliza o Método de Depreciação das Quotas Constantes; – Atente-se para o fato de que temos o Balanço Patrimonial do mês anterior (BP I), portanto os saldos de suas contas devem ser levados em consideração na elaboração dos razonetes e balancete (nestes o formulário já está preenchido com os saldos), assim como na elaboração da DRE II e BP II.