Estudio acerca del estado de la profesión de auditoría interna y las estrategias más eficaces en la gestión de riesgos.

1. Resumen ejecutivo
Estudio sobre el estado de la profesión de auditoría interna de 2013
www.pwc.es
Alcanzando cotas
más altas:
¿Listo para emprender
el viaje?

2. La auditoría interna debe distinguir las
nuevas oportunidades, alcanzar metas y
aportar aún más valor a las
organizaciones. Esta es la conclusión
general en la que coinciden los 1.700
ejecutivos que han participado en el
estudio. Los directores y stakeholders
comparten la idea de que, a medida que
otras funciones siguen ganando peso en
el ámbito de la gestión de riesgos, la
auditoría puede y debe seguir
evolucionando y mejorar sus resultados,
en línea con lo que ha venido haciendo
este último año.
Inmersos en un panorama económico
complicado, caracterizado por una
intensificación de los riesgos, el estudio
de PwC identifica tres cuestiones clave
que afectan a la capacidad de muchos
departamentos de auditoría interna para
aportar más valor. En primer lugar, la
percepción del valor aportado en el
rendimiento de la función de auditoría
interna. En segundo lugar, el margen de
mejora existente hacia la excelencia de la
función de la auditoría interna y, por
último, la necesidad de impulsar la
capacidad de desarrollo para maximizar
el impacto de su aportación a la
organización, especialmente en áreas
fuera del ámbito tradicional.
Valor y rendimiento
Los directivos y miembros del consejo
están satisfechos, sobre todo, con los
controles financieros, el fraude y la ética.
Sin embargo, lo que menos les satisface es
la aportación en áreas como la evaluación
de grandes proyectos, el lanzamiento de
nuevos productos, la gestión de planes de
inversión y las fusiones y adquisiciones. No
obstante, la función de auditoría interna
ha mejorado durante los últimos 12 meses,
en gran medida, porque existe una mayor
coordinación entre la función de auditoría
interna y la dirección de riesgos.
Alcanzar la excelencia
La función de auditoría interna se está
esforzando para desarrollar aún más sus
capacidades y aportar valor.
Nuestros datos indican que, aunque estas
funciones se esfuerzan por alcanzar la
excelencia en ocho atributos clave, su
capacidad para aportar el valor adecuado
a sus organizaciones tiene todavía mucho
recorrido, especialmente en cuanto a la
promoción de la mejora de la calidad y la
innovación, el aprovechamiento de la
tecnología y en la obtención, formación
y/o subcontratación del talento.
Una estrategia de auditoría eficaz
en un entorno volátil
Las empresas han llegado a aceptar que la volatilidad y la complejidad
de los mercados, junto con los cambios políticos y normativos, van a
ser una constante. De hecho, el 80% de los encuestados cree que las
amenazas de sus negocios están aumentando. En este contexto,
muchas funciones de auditoría interna ya han empezado a trabajar en
los principales retos a los que se enfrentan.
El presente documento recoge las principales conclusiones sobre el estado de
la profesión de auditoría interna, en base a las opiniones reflejadas por los
1.700 ejecutivos entrevistados para el estudio, procedentes de 18 sectores y 60
países: casi 1.100 directores de auditoría interna y más de 630 stakeholders
(entre los que se encuentran, CEOs, presidentes de comités de auditoría, otros
miembros del Consejo y altos directivos del área de finanzas y riesgos).
“Las empresas
consideran que el valor
de la auditoría interna
reside en la seguridad y
protección que aporta a
sus activos. Ahora
existen oportunidades
para escalar puestos en
la cadena de valor. Ya
hemos comenzado y
estamos dando pasos
importantes”.
Per-Olof Ahlstrom,
Responsable de riesgos y
auditoría del Grupo TT
Electronics Plc.

3. “Es necesario un
cambio de mentalidad
en auditoría interna:
de un enfoque de
necesario
cumplimiento, a área
generadora de valor”.
Coordinación de la función de auditoría interna
con la dirección de riesgos.
Áreas de menor satisfacción
2012
No coordinados Algo coordinados Bien coordinados
2013
42%
35%
34%
33%
29%
25%
25%
20%
14%
12%
49%
43%41%40%
19%
* Se ha pedido a los encuestados que clasifiquen las tres áreas donde es menor el grado de
satisfacción con la función de auditoría interna.
Áreas de mayor participación
Porcentaje de encuestados* que declara que la auditoria interna incrementó su participación
en el ultimo año.
* Encuestados = subconjunto del total que declaró que este riesgo representará una amenaza mayor
el año próximo en comparación con el anterior.
Gestión de grandes proyectos/gestión del cambio
Grandes proyectos
Fusiones y
adquisiciones
Lanzamiento de
nuevos productos
Privacidad y seguridad de datos
Fraude y ética
Controles de información financiera
Gobierno corporativo
Continuidad de negocio
Infraestructuras de TI
Fusiones y adquisiciones
Proyectos de inversión
Introducción de nuevos productos
8%
84%
50%
58%

4. de alineación con los stakeholders, las
mejoras en sus capacidades básicas y la
necesidad de mayor aportación de la
función de auditoría interna están
estrechamente relacionadas.
Los datos demuestran la necesidad de
que auditoría interna siga mejorando sus
capacidades y su aportación de valor en
las áreas de riesgo más críticas para las
organizaciones. Por ello, trazar un plan
efectivo que ayude a alcanzar nuevas
metas es la mejor opción para que
auditoría interna no corra el riesgo de
convertirse en una función menos
relevante dentro de la empresa.
Avanzar hacia una gestión
más efectiva de los riesgos
Algunas funciones de auditoría interna
de alto rendimiento han dado pasos
relevantes, alcanzado nuevas metas y, los
stakeholders, las perciben como muy
relevantes. Las funciones con los mejores
resultados demuestran unas capacidades
básicas más sólidas que superan los
resultados de la mayoría de funciones de
auditoría interna en materia de atributos
básicos de rendimiento. Gracias a estas
capacidades, cuentan con una base
también muy sólida sobre la que avanzar
hacia un nuevo modelo de aportación de
valor.
Además, éstas se coordinan con otras
funciones de gobierno corporativo,
riesgos y cumplimiento de sus
organizaciones, mejorando la
probabilidad de que los riesgos estén
adecuadamente cubiertos en todas las
líneas de defensa, generando una mayor
satisfacción en la gestión de dichos
riesgos.
Las funciones consideradas como
relevantes, incorporan, además, los
riesgos emergentes de forma más efectiva
en las áreas de aseguramiento, lo que
permite que auditoría interna identifique
los problemas con mayor antelación,
aportando valor en una fase más
temprana y manteniendo su compromiso
de aportación durante todo el proceso.
Un plan efectivo
Según la mayoría de los ejecutivos
entrevistados, la auditoría interna sigue
teniendo capacidad de desarrollo para
maximizar el impacto de su aportación a
la organización, especialmente en áreas
fuera de su ámbito tradicional. Sin
embargo, los stakeholders están menos
satisfechos con la aportación de
auditoría interna en las áreas de riesgos
emergentes, como la gestión de grandes
proyectos, la introducción de nuevos
productos, la gestión de proyectos de
inversión y las fusiones y adquisiciones.
Aunque la función de auditoría interna
ha aumentado su foco en muchas de
estas áreas en los últimos 12 meses, no
siempre se han cubierto las expectativas
de los grupos de interés. Los problemas
Qué tipo de talento necesitan
los departamentos de
Auditoría Interna.
En los ámbitos siguientes, ¿tienen
previsto añadir aptitudes de auditoria
interna en los próximos 18 meses?
Para cada área ¿de donde es más
probable que obtengan el talento que
necesitan?
Reasignación de recursos existentes Contratación de recursos o uso de terceros
Habilidades soft (como resolución de conflictos) 29% 71% 29%
Habilidades de cumplimiento y normativas 53% 47%28%
Habilidades de análisis masivo de datos 54% 46%59%
Habilidades de seguridad de las TI 29% 71%41%
Habilidades para una plataforma de TI concreta 30% 69%32%
Habilidades de TI generales 37% 63%46%
Habilidades de controles financieros 44% 56%22%
Habilidades de continuidad de negocio 54% 46%20%

5. • El 80% de los encuestados
cree que las amenazas de sus
negocios están aumentando.
Las funciones de auditoría
interna ya han comenzado a
dar los primeros pasos para
hacer frente de forma más
eficaz a estos riesgos.
• Entre los riesgos que los
profesionales consideran
que están al alza destacan la
incertidumbre macroeconómica,
la regulación, y los relacionados
con las tecnologías de la
información y la ciberseguridad.
• El uso de la tecnología que
permita a la auditoría interna
aportar valor a la empresa,
más alla de sus funciones
tradicionales, es uno de los
principales retos para la
profesión durante este ejercicio.
• El 79% de los encuestados que
afirmó que los riesgos están
bien gestionados en su
organización, cree además
en trabajar en estrecha
colaboración con las distintas
áreas funcionales de la
organización para crear una
visión integrada de los riesgos.
• El establecimiento de una
comunicación abierta y sincera
será, sin duda, el punto de
partida esencial para establecer
las bases de una función de
auditoría interna efectiva
basada en un enfoque más
completo y efectivo de la gestión
de riesgos.
Las claves
Contactos
Ramón Abella
Socio responsable de
Auditoría Interna en PwC
Tel.: + 34 915 684 600
ramon.abella.rubio@es.pwc.com
Tamer Davut
Director de Auditoría de PwC
Tel.: + 34 915 685 089
tamer.davut@es.pwc.com

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