Este documento trata sobre las deducciones fiscales por I+D+i en España. Explica el marco fiscal actual y los incentivos disponibles como la deducción fiscal por I+D+i, con porcentajes de aplicación de hasta un 42% de los gastos. También cubre los mecanismos de soporte como los informes motivados, que otorgan mayor seguridad jurídica. Finalmente, incluye ejemplos prácticos del impacto financiero de aplicar estas deducciones fiscales.

1. Novedades en la financiación de la I+D+i
Incentivos fiscales a la innovación
empresarial
Winning Together
Nuestra visión de la
innovación es la clave para
alcanzar una integración
completa con nuestros
clientes/partners, como
un solo equipo con un
único objetivo: el éxito
14 de Noviembre de 2014

2. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 2
Contenidos
III. Casos
prácticos
Ejemplos prácticos de
proyectos calificados de
I+D+i y estudio del impacto
económico - financiero
generado a través de la
optimización de la deducción
fiscal de I+D+i en una
compañía
II. Deducción
Fiscal por I+D+i
Presentación de las
principales vías de
acreditación y soporte fiscal
de las deducciones de I+D+i,
haciendo especial énfasis en
el alcance de trabajo,
potencial retorno económico
y seguridad jurídica
I. El marco fiscal
actual
Breve resumen del marco
fiscal actual en materia de
incentivos fiscales de I+D+i,
repasando los porcentajes de
aplicación, la naturaleza de
los gastos elegibles, los
ejercicios para la aplicación
de las deducciones no
practicadas y demás
cuestiones a tener en cuenta

3. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 3
El marco fiscal actual
I
Al alcance de todas las empresas
Breve resumen del marco fiscal actual en materia de incentivos fiscales de I+D+i Winning Together

4. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 4
El marco fiscal actual
I
Deducción por la realización de actividades de
Investigación y Desarrollo e Innovación Tecnológica
Reducción en la base imponible de las rentas procedentes
de la cesión de patentes y otros activos intangibles
Bonificación en la cotización a la Seguridad Social
correspondiente al personal investigador

5. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 5
Deducción Fiscal de I+D+i
II
Pequeño comentario relativo a la empresa.
Ganando seguridad
Presentación de las principales vías de acreditación y soporte fiscal de las deducciones de I+D+i, haciendo especial énfasis en el alcance de trabajo, potencial retorno económico y seguridad jurídica Winning Together

6. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 6
Porcentajes de aplicación
Deducción Fiscal de I+D+i
I
Intensidad
(en %)
Gastos directos: personal,
materiales, amortizaciones, etc.
25-42
Inversiones en inmovilizado
exclusivas I+D
8
Deducción adicional
Personal dedicado exclusivamente
a I+D
17
Deducción general
Innovación
Investigación
y
Desarrollo
Proyectos de diseño industrial, ingeniería de procesos,
adquisición de tecnología avanzada, etc.
Proyectos encargados a universidades y centros
tecnológicos reconocidos
12

7. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 7
Aplicación de la deducción
• Permiten incrementar el limite para aplicar deducciones fiscales de la cuota integra aminorada desde
el 25% al 50%.
Existe un coeficiente límite conjunto que no pueden exceder conjuntamente del 25 de la cuota integra
minorada, salvo que el importe de la deducción por I+D+i que corresponda a gastos e inversiones
efectuadas en el propio período impositivo exceda del 10% de dicha cuota, en cuyo caso el límite
conjunto de la deducción se elevará al 50%.
• El plazo para la aplicación de las deducciones fiscales de I+D+i es de 18 años.
Deducción Fiscal de I+D+i
I

8. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 8
Excepción al límite conjunto
Ley 14/2013, de 27 de septiembre de 2013, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización.
• Períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2013.
• Se aplicará un descuento de un 20% sobre la deducción generada.
• Hasta 3MM€/año para I+D y 1MM€/año para IT.
Requisitos:
• Que transcurra, al menos, una año desde la finalización del periodo en el que se generó la deducción,
sin que haya sido objeto de aplicación.
• Mantenimiento de plantilla media (de I+D+i o la empresa) los 24 meses siguientes a su aplicación.
• Destinar un importe equivalente a I+D+i a la deducción generada los 24 meses siguientes a su
aplicación.
• Disponer del Informe Motivado.
Deducción Fiscal de I+D+i
I

9. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 9
Ventajas de las deducciones
• Todas las empresas, independientemente del tamaño y sector de actividad, tienen el derecho a
aplicarse los incentivos fiscales de I+D+i.
• No están sujetas a tributación
• Fiscalmente se incentiva la actividad de I+D+i con independencia del éxito o fracaso del proyecto y la
viabilidad comercial de los resultados del mismo.
• Las deducciones fiscales son incentivos totalmente objetivos, que a diferencia de las subvenciones, no
van dirigidas hacia regiones específicas, sectores determinados u orientan los proyectos hacia
temáticas concretas.
• Al contrario que las subvenciones, no están sometidos a concurrencia competitiva.
• Ágil efecto financiero, se aplican directamente en la liquidación anual del Impuesto sobre Sociedades.
Deducción Fiscal de I+D+i
I

10. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 10
¿Por qué no los utilizamos?
Deducción Fiscal de I+D+i
I
Tenemos el Mejor Marco Fiscal en Materia de Incentivos Fiscales al I+D+i de la
OCDE
No se optimiza la aplicación de las Deducciones Fiscales por:
• Ineficiente gestión y control de la actividad
I+D+i.
• Sentimiento de inseguridad jurídica frente a las
inspecciones fiscales.
• Falta de recursos y gestores especializados.
• Compleja identificación y clasificación de los
proyectos de I+D+i.
• Falta de cultura innovadora.
• Desconocimiento del potencial, mecanismos de
soporte y documentación de los incentivos.

11. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 11
Deducción Fiscal de I+D+i
II
Soporte documental interno
Es el mecanismo de soporte que implica un mayor riesgo, ya que no disponemos de ninguna calificación
externa del proyecto, sino de la propia opinión subjetiva de la empresa.
• Con esta vía, el riesgo que asumimos crece junto con la deducción neta a aplicar.
• No obstante, puede ser una vía a valorar en situaciones específicas como:
• Empresas donde la tecnología del proceso productivo, conocimiento, información de técnica, etc.
puede ser calificada como de “alta confidencialidad”.
• Proyectos de innovación de baja base de gasto.

12. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 12
Deducción Fiscal de I+D+i
II
Programas de financiación del I+D
Esta vía no es vinculante para la Agencia Tributaria (salvo en el caso de IM del CDTI), aunque el proyecto
aprobado queda recogido dentro la definición de Investigación y Desarrollo. No obstante, utilizar esta vía
conlleva una clara connotación negativa: sólo aprovecharemos una parte de nuestro potencial en
materia de deducciones fiscales, por los siguientes motivos:
• Generalmente estos programas no apoyan la Innovación Tecnológica.
• Gran parte de los programas orientan los proyectos de I+D hacia áreas temáticas concretas bajo la
modalidad de concurrencia competitiva.
• Los programas de apoyo atienden a convocatorias concretas y, generalmente, apoyan los gastos del
proyecto a partir del momento de su presentación.

13. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 13
Deducción Fiscal de I+D+i
II
Consulta Vinculante y Acuerdo Previo
Es un mecanismo de soporte que, prácticamente, ha caído en desuso por parte de las empresas. Esto es
debido principalmente al alto porcentaje de respuestas negativas por parte de la Administración y a la
creación de otros mecanismos de soporte, como el informe motivado, que tienen la misma validez para
la Agencia Tributaria.
Actualmente, sólo se recomienda este mecanismo de soporte como última opción y para proyectos de
pequeña base presupuestaria donde se requiera de una seguridad total.

14. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 14
Deducción Fiscal de I+D+i
II
El Informe Motivado
El Informe Motivado Vinculante posibilita dar a las empresas seguridad en la aplicación de incentivos
fiscales con un máximo aprovechamiento del potencial de las deducciones.
Un requisito indispensable para solicitar el Informe Motivado al Ministerio de Industria, Turismo y
Comercio es la presentación de informe técnico de calificación de las actividades (Certificación de
Proyectos de I+D+i) emitido por una entidad de certificación acreditada a tal efecto por la Entidad
Nacional de Acreditación y Certificación (ENAC).
Actualmente es el mecanismo de mayor seguridad jurídica para la aplicación de las deducciones fiscales
de I+D+i.

15. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 15
Casos prácticos
III
La experiencia la clave del éxito
Ejemplos prácticos de proyectos calificados de I+D+i y estudio del impacto económico - financiero generado a través de la optimización de la deducción fiscal de I+D+i en una compañía Winning Together

16. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 16
Casos prácticos
III
Proyecto 1 Proyecto 2 Proyecto 3 TOTAL
120.000,00 150.000,00 200.000,00 470.000,00
0,00 0,00 0,00 0,00
15.000,00 10.000,00 50.000,00 75.000,00
40.000,00 30.000,00 50.000,00 120.000,00
Universidades 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00
Organismos Públicos de Investigación 0,00 30.000,00 30.000,00
Centros de Innovación y Tecnología (RD
2609/1996)
0,00 20.000,00 0,00 20.000,00
0,00 0,00 0,00 0,00
20.000,00 10.000,00 30.000,00 60.000,00
0,00 0,00 0,00 0,00
205.000,00 220.000,00 360.000,00 785.000,00
Otras colaboraciones externas
Otros gastos
TOTAL COSTES / GASTOS
Personal investigador
Personal investigador cualificado de adscripción exclusiva (sólo
proyectos I+D)
Amortización de elementos de inmovilizado material e intangible*
Material fungible
Actividades
contratadas
/encargadas:
Actividades realizadas en el exterior (EEE)
Cálculo de la DDFF (i)

17. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 17
Casos prácticos
III
Cálculo de la DDFF (ii)
205.000,00 220.000,00 360.000,00 785.000,00
0,00 50.000,00 0,00 50.000,00
205.000,00 187.500,00 360.000,00 752.500,00
11.249,41 10.289,10 19.755,06 41.293,57
193.750,59 177.210,90 340.244,94 711.206,43
84.187,60 77.000,85 147.841,64 309.030,09
TOTAL COSTES / GASTOS
Subvenciones para el fomento del I+D+i imputables como ingreso
Base de la deducción
Media de los 2 últimos ejercicios
Exceso sobre la media de los 2 últimos ejercicios
DDFF NETA

18. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 18
Anexo I: Metodología
III
Fase I: Desarrollo del Proyecto
- Presentación de la empresa.
- Exposición de las condiciones y características de los incentivos fiscales por I+D.
- Exposición del proceso de generación y desarrollo de las propuestas:
Revisión y diagnóstico de las actividades llevadas a cabo y previstas. (1 día)
Desarrollo de la documentación necesaria para cumplimentar el expediente. (1-3 semana)

19. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 19
Anexo I: Metodología
III
Fase II: Certificación del Proyecto
Certificación de la propuesta. (1-3 meses)

20. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 20
Anexo I: Metodología
III
Fase III: Informe Motivado
Solicitud del Informe Motivado al Ministerio pertinente. (Antes del 25 de Enero del ejercicio siguiente)
Emisión del Informe Motivado. (Período variable según necesidades del Ministerio)
Solicitud del Informe Vinculante (antes del 25 de julio del ejercicio siguiente, en el caso de que el
ejercicio fiscal coincida con el natural).
Emisión del Informe Motivado (período variable en función de la carga de trabajo de la Administración).

21. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 21
Contacto
Juan José González López
Managing Director
@ jgonzalez@innovalis.es
m +34 675 047 515
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22. Como aprovechar al máximo las deducciones fiscales de I+D+i 22
Innóvalis is a multidisciplinary group of professionals with extensive experience in full
management of R&D; Winning Together is our philosophy. In this way, we provide a different
view of innovation, forming an integrated team with our clients, with a clear focus
on achievement and successful completion of the project. Our team, is formed mainly
by chemists and agronomists engineers with extensive experience in food and health sector, in
which we advise large leader companies in Europe. One of our objectives is work with
our clients to increase exponentially their R&D, with full and expert advice. In order to
mitigate the investment efforts of our clients, one of our main objectives is to optimize
and maximize the channeling of public funds to finance R&D business, environmental
investment, production and technology major investments, the recruitment of researcher
personnel , and so on.Our methodology of proven success for over 9 years allow us to offer full
services in all critical stages of innovation, from it´s financing by means of direct payments as tax
deductions without risk, to the exploitation of the results. In this way, we help our clients to
minimize the investment effort necessary to carry out their projects, to increase the volume of
R&D activities, to establish new alliances with strategic partners, to collaborate with research
centers and to enhance their chances of success. Therefore the catalyst of business R&D is
one of our main objectives, making that projects could be developed with greater
agility, minimum financial requirements and less uncertainty. One of the keys to improve the
competitiveness of our companies is innovation and having a proper and
comprehensive advice is essential to reach success. Our mission is to accompany, facilitate and
catalyze the road to innovation. A different way of understanding innovation: the beginning of
R&D is largely conditioned by the high funding requirements and the technological risk and
uncertainty that we assume to start this kind of projects. That´s why we are committed to our
clients in their project, making conditional on the payment of our fees to the success of the
project and to the obtaining of financing for it to be developed. Providing value to our
clients: creating and advising the innovation committee, identifying and expediting the most