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ESTADOS FINACIEROS
CONTABILIDAD GENERAL
Carrera Profesional de Administración y Gestión Pública
Facultad de Ciencias Administrativas
Universidad Andina Nestor Caceres Velasquez
INTEGRANTES
• Cari Sucasara Edith
• Muchica Carcausto Henry
• Quispe Carcasi Doriel
• Quispe Puma Juan
• Valeriano Flores Fredy
http://www.free-powerpoint-templates-design.com
DOCENTE
CPC MAGALI CONDORI APAZA
INDICE
BALANCE DE SITUACIÓN
01
ESTADO DE RESULTADO
02
ESTADO DE FLUJO
03
ESTADO DE CAMBIO DE
PATRIMONIO Y MEMORIA
04
05
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS FINACIEROS
DEFINICION
Son los documentos que muestran un diagnóstico de la situación de una empresa,
en un periodo determinado y constituyen herramientas indispensables para la toma
de decisiones a fin de mejorar la posición económica y financiera de la empresa.
El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca
de la situación financiera (balance), los resultados de las operaciones
(ganancias y pérdidas), los movimientos patrimoniales (cambios en el
patrimonio neto) y los cambios en la posición financiera (flujo de efectivo) de
un negocio.
LAS CARACTERÍSTICAS de dichos estados financieros se refieren a
que deben ser: comprensibles, relevantes, fiables y comparables.
BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEFINICION
 Es el conjunto de registros que se hacen para establecer el estado patrimonial de una empresa en un
periodo determinado (generalmente cada año) así como conocer el resultado económico obtenido en el
transcurso del periodo.
 Presenta la situación financiera de una compañía.
 Muestra la relación de recursos (activos) así como la fuente de financiamiento (pasivo y patrimonio).
Objetivos informativos del Balance:
 Mostrar la estructura financiera empresarial, indicando si la estructura económica ha
sido financiada por capitales propios o por capitales ajenos a largo y corto plazo.
 Manifestar la liquidez de la compañía
 Indicar el grado de solvencia de la entidad
¿CUANDO SE REALIZAN? Cada 31 de Diciembre al menos
Al estado de situación financiera también se le denomina balance general, es un documento que muestra la
situación financiera de un negocio a una fecha determinada.
A través de este documento se conoce el valor de cada uno de los recursos, obligaciones, aportaciones de
los dueños o los socios, las reservas y los resultados acumulados de la empresa
DEFINICION FINAL
El estado de situación financiera es una
fotografía de la empresa ya que se elabora a una
fecha determinada y los datos que contiene solo
son válidos para esta fecha; la información que
presenta puede cambiar al día siguiente por la
ocurrencia de ciertos eventos que producen
cambios en los activos, pasivos y patrimonio.
PARTES DE LA SITUACION FINANCIERA
ENCABEZADO: Nombre de la empresa, nombre del estado, fecha en que se practica
el estado.
CUERPO: Nombre y valor detallado de cada uno de los elementos o cuentas que
pertenecen al activo, del pasivo y del patrimonio. Las cuentas se clasifican
tomando en cuenta los grupos y subgrupos del activo, pasivo y patrimonio.
El estado de situación financiera debe estar firmado por:
 Perito mercantil que lo formuló
 Propietario del negocio
 Auditor interno del negocio
 Presidente o gerente del negocio
Las personas que firman pueden variar dependiendo del tipo de empresa.
ACTIVO: estructura económica, capital económico o capital en funcionamiento → inversiones =
materialización o destino dado a los recursos financieros que han llegado a la empresa.
PASIVO: estructura financiera → medios con los que la empresa adquiere los diversos elementos
que configuran su activo.
PATRIMONIO NETO: recursos propios, procedentes de aportaciones de los socios o propietarios
de la compañía y generados por la propia empresa, que podrían ser retirados por los propietarios
pero que, por voluntad propia o por imperativo legal, permanecen en el seno de la organización.

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  • 1. ESTADOS FINACIEROS CONTABILIDAD GENERAL Carrera Profesional de Administración y Gestión Pública Facultad de Ciencias Administrativas Universidad Andina Nestor Caceres Velasquez
  • 2. INTEGRANTES • Cari Sucasara Edith • Muchica Carcausto Henry • Quispe Carcasi Doriel • Quispe Puma Juan • Valeriano Flores Fredy http://www.free-powerpoint-templates-design.com DOCENTE CPC MAGALI CONDORI APAZA
  • 3. INDICE BALANCE DE SITUACIÓN 01 ESTADO DE RESULTADO 02 ESTADO DE FLUJO 03 ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO Y MEMORIA 04 05 ESTADOS FINANCIEROS
  • 4. ESTADOS FINACIEROS DEFINICION Son los documentos que muestran un diagnóstico de la situación de una empresa, en un periodo determinado y constituyen herramientas indispensables para la toma de decisiones a fin de mejorar la posición económica y financiera de la empresa. El objetivo de los estados financieros es suministrar información acerca de la situación financiera (balance), los resultados de las operaciones (ganancias y pérdidas), los movimientos patrimoniales (cambios en el patrimonio neto) y los cambios en la posición financiera (flujo de efectivo) de un negocio. LAS CARACTERÍSTICAS de dichos estados financieros se refieren a que deben ser: comprensibles, relevantes, fiables y comparables.
  • 5. BALANCE GENERAL O ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DEFINICION  Es el conjunto de registros que se hacen para establecer el estado patrimonial de una empresa en un periodo determinado (generalmente cada año) así como conocer el resultado económico obtenido en el transcurso del periodo.  Presenta la situación financiera de una compañía.  Muestra la relación de recursos (activos) así como la fuente de financiamiento (pasivo y patrimonio). Objetivos informativos del Balance:  Mostrar la estructura financiera empresarial, indicando si la estructura económica ha sido financiada por capitales propios o por capitales ajenos a largo y corto plazo.  Manifestar la liquidez de la compañía  Indicar el grado de solvencia de la entidad ¿CUANDO SE REALIZAN? Cada 31 de Diciembre al menos Al estado de situación financiera también se le denomina balance general, es un documento que muestra la situación financiera de un negocio a una fecha determinada. A través de este documento se conoce el valor de cada uno de los recursos, obligaciones, aportaciones de los dueños o los socios, las reservas y los resultados acumulados de la empresa DEFINICION FINAL El estado de situación financiera es una fotografía de la empresa ya que se elabora a una fecha determinada y los datos que contiene solo son válidos para esta fecha; la información que presenta puede cambiar al día siguiente por la ocurrencia de ciertos eventos que producen cambios en los activos, pasivos y patrimonio.
  • 6. PARTES DE LA SITUACION FINANCIERA ENCABEZADO: Nombre de la empresa, nombre del estado, fecha en que se practica el estado. CUERPO: Nombre y valor detallado de cada uno de los elementos o cuentas que pertenecen al activo, del pasivo y del patrimonio. Las cuentas se clasifican tomando en cuenta los grupos y subgrupos del activo, pasivo y patrimonio. El estado de situación financiera debe estar firmado por:  Perito mercantil que lo formuló  Propietario del negocio  Auditor interno del negocio  Presidente o gerente del negocio Las personas que firman pueden variar dependiendo del tipo de empresa. ACTIVO: estructura económica, capital económico o capital en funcionamiento → inversiones = materialización o destino dado a los recursos financieros que han llegado a la empresa. PASIVO: estructura financiera → medios con los que la empresa adquiere los diversos elementos que configuran su activo. PATRIMONIO NETO: recursos propios, procedentes de aportaciones de los socios o propietarios de la compañía y generados por la propia empresa, que podrían ser retirados por los propietarios pero que, por voluntad propia o por imperativo legal, permanecen en el seno de la organización.
  • 7. FORMAS DE PRESENTACIÓN DEL BALANCE GENERAL Existen dos formas para presentar el estado de situación financiera: • En forma de cuenta • En forma de Reporte EN FORMA DE CUENTA EN FORMA DE REPORTE Este se presenta en dos páginas en la de la izquierda se escribe clasificadamente el activo y en la página de la derecha, se anota el pasivo y el patrimonio; es la forma más utilizada y se basa en la fórmula: Activo = Pasivo + Patrimonio Se presenta en una sola página anotando clasificadamente el activo, pasivo y patrimonio. El patrimonio se obtiene por diferencia entre Activo y Pasivo; igualmente se basa en la fórmula: Activo = Pasivo + Patrimonio
  • 8. ELEMENTOS DE LA SITUACION FINANCIERA OBLIGACIONES Son todas las deudas que tiene la entidad. Se encuentran representados por el pasivo. CAPITAL CONTABLE: Es la diferencia entre los recursos y las obligaciones. Se encuentran representados por el capital. RECURSOS Son todos los bienes y derechos propiedad de la entidad. Se encuentran representados por el activo. Los elementos esenciales del Estado de Situación Financiera son tres:
  • 9. ESTADO DE RESULTADOS  Llamado también “Estado de Resultados”, muestra el resultado de las operaciones realizadas por la empresa en un periodo contable determinado. Se conocen las utilidades netas logradas en dicho periodo.  Presenta la utilidad o perdida de las operaciones de una compañía por un periodo determinado.  Expresado de otra manera: informa sobre la rentabilidad de la operación. TAMBIÉN ES LLAMADO:  Estado de ganancias y pérdidas.  Estado de ingresos y egresos.  Estado de resultados operativos.  Estado de rendimiento. OBJETIVO DEL ESTADO DE RESULTADOS • Determinar la utilidad o pérdida obtenida por una empresa durante su ejercicio económico. • Evaluar a través de comparaciones las tendencias de los ingresos, costos y gastos.
  • 10. ESTADO DE RESULTADOS A diferencia del Balance General, el Estado de resultados normalmente tiene un sólo tipo de presentación que es la de un estado financiero en forma vertical. PARTES QUE COMPONEN UN ESTADO DE RESULTADOS • Información general o encabezado. • Información financiera. INFORMACIÓN GENERAL O ENCABEZADO • Identificación de la empresa. • Identificación del estado financiero. • Período de operaciones. • Moneda de presentación. • Nivel de agregación y rendondeo. ESTADO DE RESULTADOSINFORMACIÓN FINANCIERA • Ingresos normales o principales. • Costo de ventas. • Gastos de operación. • Otros ingresos y egresos.
  • 11. ESTADO DE RESULTADOS PRIMERA PARTE DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS Es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o perdida del ejercicio. La primera parte consiste en analizar todas las operaciones relativas a la compra-venta de mercancías hasta determinar la utilidad o perdida de ventas, o sea, la diferencia entre el precio de costo y el de venta de las mercancías vendidas. La segunda parte consiste en analizar detalladamente los gastos de operación, así como los gastos y productos que no corresponden a la actividad principal del negocio y determinar el valor neto que debe restarse de la utilidad bruta, para obtener la utilidad o la perdida liquida del ejercicio. Para determinar la utilidad o la perdida liquida del ejercicio es necesario conocer los siguientes resultados: • Gastos de operación • Utilidad de operación • El valor neto entre otros gastos y otros productos SEGUNDA PARTE DEL ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS Para determinar la utilidad o perdida de ventas es necesario conocer los siguientes resultados: • Ventas neta • Compras totales o brutas • Compras netas • Costo de lo vendido
  • 12. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO DEFINICION • PRESENTA LAS VARIACIONES EN LA PROPIEDAD DE LOS DUEÑOS EN UNA COMPAÑÍA EN UN PERIODO DETERMINADO DE TIEMPO. • Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la distribución de las utilidades obtenidas en un período, además de la aplicación de las ganancias retenidas en períodos anteriores. Muestra por separado el patrimonio de una empresa • Es uno de los cinco estados financieros básicos, que informa cuales fueros las decisiones de la Asamblea General (sociedades anónimas o asimiladas) o Junta de Socios (sociedades de responsabilidad limitada o asimiladas), con respecto a los elementos del patrimonio. PROPÓSITOS En general el objetivo principal es mostrar y explicar las variaciones ocurridas en un periodo determinado, esto de forma comparativa. Se debe mostrar saldo inicial, variaciones del ejercicio y saldos finales. S W O T SWO T • La información recogida en el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto servirá para comprender en que medida el patrimonio de la empresa se ha incrementado o disminuido en el período por causas distintas a las operaciones incorporadas a la cuenta de resultado del ejercicio, explicando la naturaleza y las causas de dichas variaciones. • Dicha información es útil para todos aquellos usuarios que quieran conocer la información financiera de la empresa. Especialmente atractiva para los accionistas porque podrán conocer la evolución de la riqueza de la empresa y de sus participaciones. Y para los acreedores será una fuente de información útil y necesaria para lograr un conocimiento adecuado de las garantías que tiene la empresa para el pago de sus deudas. OBJETIVOS
  • 13. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO FINALIDAD El estado de cambios en el patrimonio tiene como finalidad mostrar las variaciones que sufran los diferentes elementos que componen el patrimonio, en un periodo determinado. Además de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en el patrimonio busca explicar y analizar cada una de las variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la estructura financiera de la empresa. Para la empresa es primordial conocer el por qué del comportamiento de su patrimonio en un año determinado. De su análisis se pueden detectar infinidad de situaciones negativas y positivas que pueden servir de base para tomas decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento del patrimonio.
  • 14. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO OTROS OBJETIVOS • Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa. • Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento. • Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa. • Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa. • Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros. • La evaluación de la manera en que la administraciongenera y utiliza el efectivo • La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen. • Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos. OBJETIVO GENERAL El objetivo de este estado es presentar información pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un periodo para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de efectivo, para evaluar la capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento interno y externo, analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la utilidad neta y los recaudos y desembolsos DEFINICION El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación. Debe determinarse para su implementación el cambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden el efectivo. Content Here
  • 15. ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO ACTIVIDADES PARA DETERMINAR LAS CLASES DE FLUJO DE EFECTIVO • Para la presentación de flujos de efectivo en moneda extranjera se puede utilizar una tasa de cambio que se aproxime al cambio que se ha dado en las transacciones de un periodo, si se puede, a través de una media ponderada. FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA • Actividades por cobros y pagos a cuentas de clientes. • Actividades por cobros y pagos procedente de partidas en que la rotación es elevada. FLUJO DE EFECTIVO BRUTOS NETOS • Actividades Operativas • Actividades de Inversión • Actividades de Financiación ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO GENERAL OPERACIÓN: Aquellas que afectan los resultados de la empresa, están relacionadas con la producción y generación de bienes y con la prestación de servicios. Los flujos de efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo y otros eventos que entran en la determinación de la utilidad neta. INVERSIÓN: Incluyen el otorgamiento y cobro de préstamos, la adquisición y venta de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales. FINANCIACIÓN: determinados por la obtención de recursos de los propietarios y el reembolso de rendimientos. se consideran todos los cambios en los pasivos y patrimonio diferentes a las partidas operacionales. Los efectos de actividades de inversión y financiación que cambien o modifiquen la situación financiera de la empresa, pero que no afecten los flujos de efectivo durante el periodo deben revelarse en el momento. Adicionalmente se debe presentar una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo. 12. : 3. FLUJOS DE EFECTIVO EN MONEDA EXTRANJERA: TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVOS