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Impuestos verdes colombia. ley 1819 2016

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IMPUESTO AL CARBONO - IMPUESTO A LAS BOLSAS PLASTICAS LEY 1819 DE 2016
ANALISIS DE LAS CARACTERISTICAS DEL HECHO GENERADOR EL IMPUESTO AL CARBONO EN COLOMBIA

Publicado en: Derecho
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Impuestos verdes colombia. ley 1819 2016

  1. 1. ANÁLISIS CRÍTICO DE LA REFORMA TRIBUTARIA – LEY 1819 DE 2016. Conferencia: “XXX” CONFERENCISTA: CESAR SANCHEZ EMAIL: cesar.sanchez@uexternado.edu.co FECHA: Febrero 8 y 9
  2. 2. PLAN DE TRABAJO I.  Diagnóstico de los tributos a los combustibles II.  Impuesto al carbono III.  Impuesto a las bolsas
  3. 3. I. DIAGNOSTICO DE LOS TRIBUTOS AL COMBUSTIBLES 1.  Impuestos indirectos 2.  Los precios de los combustibles y los impuestos no reflejan el impacto ambiental que su uso ocasiona. 3.  Exacciones bajas en el contexto internacional 4.  Colombia en 2004 contribuía con sólo el 0.37% de las emisiones globales 5.  Plan Nacional de Desarrollo 2010-2014, Ratificación del Protocolo de Kioto (2011) y Acuerdo de París contra el cambio climático (2015).
  4. 4. . IMPUESTO AL CARBONO 1. Materia imponible: Contenido de de todos los combustibles fósiles, incluyendo todos los derivados de petróleo y todos los tipos de gas fosil que sean usados con fines energéticos, siempre que sean usados para combustión.
  5. 5. 2.  Hecho generador Venta dentro del territorio nacional, retiro, importación para el consumo propio o importación para la venta de combustibles fósiles y se causa en una sola etapa respecto del hecho generador que ocurra primero. El gas y de derivados de petróleo, el impuesto se causa en las ventas efectuadas por los productores, en la fecha de emisión de la factura; en los retiros para consumo de los productores, en la fecha del retiro; en las importaciones, en la fecha en que se nacionalice el gas o el derivado de petróleo.
  6. 6. PARÁGRAFO 1. En el caso del gas licuado de petróleo, el impuesto solo se causará en la venta a usuarios industriales. . NO ESTARIAN GRAVADOS
  7. 7. PARÁGRAFO 2. En el caso del gas natural, el impuesto solo se causará en la venta a la industria de la refinación de hidrocarburos y la petroquímica. Análisis: a.  Deja por fuera el uso doméstico b.  Grava los derivados del petróleo, plásticos, aceites. Etc. RESULTADO FINAL: SUBEN LOS PRECIOS DE LOS PRODUCTOS
  8. 8. 3. BASE GRAVABLE y TARIFA (ART, 222). Tarifa especifica considerando el factor de emisión de dióxido de carbono (C02) para cada combusIble determinado, expresado en unidades de volumen (kilogramo de C02) por unidad energéIca (Terajouls) de acuerdo con el volumen o peso del combusIble. 1.CARBON 2.GASOLINA 3.GAS
  9. 9. La tarifa correspondera a quince mil pesos ($15.000) por tonelada de C02 y los valores de la tarifa por unidad de combusIble son: Gas natural $ 29.
  10. 10. PREGUNTAS: 1.  ?El carbón? 2.  ¿Cuántos galones se consumen en Colombia?
  11. 11. 3. Sujeto pasivo: quien adquiera los combustibles fósiles, del productor o el importador; el productor cuando realice retiros para consumo propio; y el importador cuando realice retiros para consumo propio. - Los grandes distribuidores. - Los importadores. El costo se traslada al usuario final. Quien es el responsable?
  12. 12. 4. Aspectos a tener en cuenta •  Es deducible de renta si cumple con el 107 •  Destinación específica •  Se puede cuestionar la configuración del tributo con fines extrafiscales •  Afectación a la industria. GMF – Flujo de caja
  13. 13. INSTRUMENTOS FISCALES Y TRIBUTARIOS PARA LA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE Cesar.sanchez@uexternado.edu.co Movil: 300-2157531
  14. 14. IMPUESTO A LAS BOLSAS PLASTICAS
  15. 15. 1.  ?Por qué tanta bolsa? - Eficiente - Bajos costos
  16. 16. 1.  Hecho imponible Art. 512-15 “Entrega”, en un establecimiento de comercio, ya sea a título oneroso o gratuito, de las bolsas que no sean reutilizables para cargar o llevar productos.
  17. 17. ASPECTOS A TENER EN CUENTA •  La causación del gravamen concuerda con la realización del hecho imponible, es decir la “entrega” del bien. •  En la factura y/o documento equivalente debe detallarse el número de bolsas y al valor del gravamen. •  Responsables del tributo quien entregue la bolsa y pertenezca al régimen común y el sujeto pasivo quien reciba la bolsa.
  18. 18. . TARIFAS Y PROGRESIVIDAD AÑO VALOR 2017 20 2018 30 2019 30 2020 50
  19. 19. Aspectos a tener en cuenta 1.  Las personas del régimen simplificado 2.  Comerciantes informales 3.  No se causa para bolsas reutilizables 4.  Sanciones 5.  Experiencias comparadas. (España y Brasil)
  20. 20. CONCLUSIONES 1.  Tensiones constitucionales Igualdad vs Capacidad económica Libertad de empresa vs deber de contribuir Neutralidad vs solidaridad 2. Posibles cuestionamiento en la configuración de la base 3. Definición de los objetivos

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