Европейский Холдинг: ШВЕЦИЯ + КИПР -Формирование -Банковские счета -Номинальный сервис -Годовое обслуживание

1. КИПР
ШВЕЦИЯ
+
Формирование
Банковские счета
Номинальный сервис
Годовое обслуживание
Европейский Холдинг:

2. Швеция: основные преимущества
Полноправный член Евросоюза с 1995 года. Законодательство ЕС применяется либо напрямую, либо путем
интеграции в национальное законодательство, в первой тройке стран с самой инновационной экономикой
Правовая система основывается на нормативных актах, толкование которых отражается в судебной практике
Не использует евро, и пока не планирует отказ от шведской кроны = положительно отражается на состоянии
банковской системы, ограждает Швецию от негативных последствий кризисных явлений в странах Еврозоны.
Экономика и инфраструктура ориентированы на внешнюю торговлю
- Экспортная деятельность в Швеции осуществляется свободно и практически не регулируется государством
- Валютный контроль отсутствует
Конкурентоспособная налоговая система:
- корпоративный налог – 22%
- широкая сеть договоров об исключении двойного налогообложения – более 80 стран
- отсутствие налога у источника на проценты и роялти
- низкий налог у источника на дивиденды или его отсутствие (Директивы ЕС)
- освобождение по налогу на прирост капитала (квалификационные требования)
Надежные банки и невысокие комиссии за обслуживание
- Крупнейшие банки страны являются финансово сильными и хорошо капитализированы
- Шведские банки сохраняют низкий уровень комиссий по международным расчетам и платежам
Скромная респектабельность и незаметная стабильность
- Отсутствие политических рисков
- Современная экономика и финансовая система
- Неоспоримо высокий статус юрисдикции при международных сделках
Шведская компания может быть эффективным инструментом при:
- структурировании бизнеса и защите активов в качестве холдинга
- выплате процентов нерезиденту в качестве транзитной финансовой компании
- торговых, лицензионных и агентских сделках в рамках ЕС

3. Кипр: основные преимущества
 Самая привлекательная юрисдикция ЕС:
отсутствие налога у источника при выплате нерезидентам дивидендов, процентов и
роялти; освобождение от уплаты налогов на доходы от прироста капитала, продажи
акций иностранной дочерней компании и др.
 Одна из самых низких в ЕС ставок корпоративного налога (12,5%) наряду с большим
количеством соглашений о двойном налогообложении и другими налоговыми льготами,
дают существенное снижение налоговых издержек.
 Не входит в список оффшоров Минфина РФ – с 01.01.2013 применение кипрских
компаний в системе международной торговли как посредника без ограничений.
 Профессиональные услуги, номинальный сервис:
весьма конкурентоспособная стоимость профессиональных финансовых и деловых услуг
наравне с высоким качеством обслуживания делают Кипр одним из самых успешных
деловых центров в ЕС.
Кипрская компания может быть эффективным инструментом при:
- структурировании бизнеса в рамках ЕС;
- торговых, финансовых и агентских сделках;
- владении объектами интеллектуальной собственности, выдаче лицензий/сублицензий.

4. Холдинговая структура Швеция-Кипр:
эффективный инструмент структурирования активов
Пример выплаты дивидендов из России:
РОССИЯ
1
2
A
30%
Налог
у источника
выплаты
5%
Бенефициары
Счет в ШВЕЙЦАРИИ
КИПР
Счет в ШВЕЙЦАРИИ
РОССИЯ
1
2
B Налог
у источника
выплаты
5%
Бенефициары
Счет в ШВЕЙЦАРИИ
4
0%
НЕТ налога
у источника
выплаты
A. Шведская компания (1) владеет активами в России. При выплате дивидендов из России (2) налог у источника = 5% по Соглашению об
избежании двойного налогообложения (базовая ставка =15%). При выплате дивидендов из Швеции (3) в адрес бенефициаров-
нерезидентов налог у источника = 30%
B. Кипрская компания владеет шведской компанией; Шведская компания (1) владеет активами в России. При выплате дивидендов из России
(2) налог у источника = 5% по Соглашению об избежании двойного налогообложения (базовая ставка =15%). Выплата дивидендов из
Швеции на Кипр (3) *не облагается налогом у источника в соответствии с Директивой ЕС *(если применимо с 2016 г) или от 0 до 5% согласно
шведским правилам или по Налоговому Соглашению с Кипром. Выплаты дивидендов из Кипра (4) в адрес бенефициаров-нерезидентов не
облагается налогом у источника. При желании, расчеты могут осуществляться через Швейцарию.
ШВЕЦИЯ
3
Налог
у источника
выплаты
ШВЕЦИЯ
3
НЕТ налога
у источника
выплаты
0%
5%
*

5. Швеция:
международные торговые и финансовые операции
Пример структурирования активов и сделок в рамках международного холдинга
РОССИЯ ШВЕЦИЯ
ГОНКОНГ
ИС
Торговые
операции
Управление
Финансы,
инвестиции
КИТАЙ
СИНГАПУР
МАЛАЙЗИЯ
1
2
4
5
3
КИПР
Счет в ШВЕЙЦАРИИ
Бенефициары
Счет в ШВЕЙЦАРИИ
Финансы,
инвестиции
6
Бенефициары напрямую владеют компаниями на Кипре и в Гонконге. Кипрская компания является учредителем компании в Швеции
1. Шведская компания владеет активами в России, ведет торговлю, выдает сублицензии на объекты ИС, организует коммерческое кредитование
партнеров или дочерних компаний.
2. Из России в Швецию выплачиваются дивиденды, роялти и проценты в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения
(налог у источника на дивиденды - 5%, роялти, проценты – 0%)
3. Доходы шведской компании в виде дивидендов, процентов и роялти с нулевыми или минимальными налогами выплачиваются в адрес
кипрской компании.
4. Часть доходов шведской компании может быть направлена на финансирование торгово-закупочной деятельности компании в Гонконге,
с последующей продажей товаров в адрес шведской компании и их реализацией, например, в России.
5. Выплаты дивидендов с Кипра в адрес бенефициаров-нерезидентов не облагаются налогом у источника.
6. Доходы компании в Гонконге также в безналоговом режиме выплачиваются бенефициарам.

6. Холдинговая структура Швеция-Кипр:
основные факты и цифры
ШВЕЦИЯ КИПР
Тип компании:
Компания с ограниченной ответственностью
– AB (Aktiebolag), должна иметь оплаченный уставный
капитал в размере минимум SEK 50,000 (~ EUR 5,700 )
Компания с ограниченной ответственностью
– LTD (Limited Liability Company)
Минимальное количество
акционеров:
один; требования к резидентности отсутствуют один; требования к резидентности отсутствуют.
Минимальное количество
директоров:
один; управляющий директор должен быть резидентом
Швеции, секретарь не требуется
один; допускаются корпоративные директора, требуется
секретарь
Корпоративный налог: 22% 12.5 %
Особенности
налогообложения:
Налог у источника выплаты в адрес нерезидентов:
- дивидендов - 30%
- процентов – 0% в большинстве случаев
- роялти – 0%.
Нет налога у источника на дивиденды в адрес
иностранного юридического лица, если получатель
уплачивает налоги в своей стране и владеет минимум
10% голосующих акций, в течение как минимум 12
месяцев на момент выплаты дивидендов
Освобождение от налога у источника выплаты
дивидендов в адрес материнской компании из страны-
члена ЕС*
Дивиденды и проценты, выплачиваемые нерезидентам
Кипра, не облагаются налогом у источника выплаты
Доходы, освобождаемые от налогообложения:
- доход от продажи ценных бумаг / акций / долей
- процентный доход, возникающий не в результате
обычной (или тесно связанной с обычной) деятельности
Вычитаемые расходы:
80% чистой прибыли получаемой от роялти
Банковские счета:
Распорядителем по счету должен быть управляющий
директор компании - резидент Швеции
Распорядителем по счету может быть бенефициарный
владелец, даже при наличии номинальных акционеров и
директоров
Соглашения с РФ
КОНВЕНЦИЯ от 15.06.1993 года «Об избежании двойного
налогообложения в отношении налогов на доходы»
Соглашение от 05.12.1998 "Об избежании двойного
налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал»
* Начиная с 2016 года в Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях будут внесены изменения: льготы по Директиве не применяются, если
корпоративная структура признается «не истинной», т.е. если единственной целью такой структуры является получение налоговой выгоды

7. Структурирование Бизнеса и Защита Активов:
современные решения
Пожалуйста, обратитесь к нам для более подробной информации по нашим услугам в Швеции:
Т: +46 40 668 81 77
E: sweden@shfm-advisors.com
www.shfm-advisors.com
SHFM OVERSEAS Sweden Filial:
услуги по формированию и регистрации частных, публичных компаний, инвестиционных,
семейных фондов и трастов в надежных юрисдикциях.
Своим клиентам мы также предлагаем широкий спектр корпоративных услуг – налоговое
планирование, бухгалтерский учет и аудит, номинальный сервис, услуги доверительного
собственника, транзитный сервис при выплате роялти и процентов, услуги торгового
посредника и агента, открытие личных и корпоративных счетов в частных банках Швейцарии.
Оптимальные решения, которые позволят защитить ваши активы, структурировать бизнес и
оптимизировать корпоративное налогообложение.