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Auditoria forense

  1. 1. Auditoría ForenseMgtr. Stephanie Afat! CPA-Auditora Forense
  2. 2. Auditoría Forense Conceptos •  La definición genérica o común, es aquella que la entiende como la ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal administrativa e impositiva ante un tribunal u organismo de investigación jurisdiccional.
  3. 3. Auditoría Forense Conceptos •  Según el autor Milton Maldonado la Auditoria forense: Es el otro lado de la medalla de la labor del auditor, en procura de prevenir y estudiar hechos de corrupción.! Como es muy extensa la lista de hechos de corrupción conviene señalar que la Auditoria Forense, para profesionales con formación de CPA, debe orientarse a la investigación de actos dolosos en el nivel financiero de una empresa, el gobierno o cualquier organización que maneje recursos.
  4. 4. La Auditoría Forense, se convierte en una herramienta eficaz para la investigación cuando se comete un delito, pero también sirve de control y prevención, pues no necesariamente la Auditoría Forense está concebida para encontrar un hecho delictivo sino también para esclarecer la verdad de los hechos y exonerar de responsabilidad a un sospechoso que sea inocente o a una empresa o entidad que haya sido acusada de un fraude con la intención de obtener beneficios económicos.
  5. 5. La auditoría forense tiene como finalidad la investigación de fraudes en el ámbito de las finanzas y la contabilidad.! ! El  auditor forense  define conceptos  de amplio valor técnico, permitiendo a la justicia actuar con mayor certeza y objetividad, pilares básicos a la hora de resolución de cualquier proceso judicial. Sin embargo, dicha  auditoría  no se limita únicamente a casos de corrupción administrativa, pudiendo aplicarse a actividades relacionadas con investigaciones sobre:! ! •  Crímenes fiscales.! •  Crimen corporativo y fraude.! •  Lavado de dinero y terrorismo.! •  Discrepancias entre socios o accionistas.! •  Siniestros asegurados.!
  6. 6. Objetivos de la auditoría forense
 u  Identificar casos de fraude.! u  Prevenir y reducir los casos de fraude a través de la implementación de recomendaciones y asesoramiento, a través de acciones de control interno en la empresa.! u  Participar en el diseño y creación de programas de prevención de fraude.! u  Evaluación de sistemas de control interno.! u  Investigación y recopilación de evidencias que se pondrán en manos de la autoridad judicial.!
  7. 7. Por otra parte, el auditor forense no debe estar ajeno a comprender que ante la globalización se vienen firmando acuerdos bilaterales o entre bloques comerciales; esto aceleró la estandarización de normas y leyes no solo de tipo penal para proteger los negocios, sino comerciales y de información. •  Normas Internacionales de Auditoría - NIA`S" •  Normas Internacionales de Contabilidad - NIC`S" •  Normas de Información Financiera - NIF´s " •  Adicionalmente están en pleno vigor leyes extraterritoriales como “USA Patriot”, “Victory Act” y “Sarbanes-Oxley”." •  Entre otras…
  8. 8. El Auditor Forense, debe prepararse en la investigación documental, es decir en la recopilación de evidencias, registros contables, informes financieros, documentos electrónicos, transacciones vía electrónica, interpretación de balances, cruces de información con proveedores, inventarios, clientes y personas comprometidas.
  9. 9. Los elementos de Juicio son:
  10. 10. LAS TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS TIPICOS DE AUDITORIA FORENSE SON: Orientados a la detección de sustracción de activos: u  Pruebas cuadradas de conciliaciones bancarias. u  Entrevistas y confirmaciones con terceros. u  Evaluación de transacciones con las condiciones de mercado. u  Examen detallado de documentos. Orientados a la detección de corrupción: u  Análisis de evolución patrimonial. u  Análisis de redes de contactos y transacciones. u  Además de utilizar técnicas verbales, escritas, documentales, y de Inspección física
  11. 11. Los delitos que usualmente comprometen una investigación en donde el experto Auditor Forense actúa, están tipificados en las siguientes categorías: " " •  Lavado de dinero y activos," •  Legitimación y blanqueo de capitales, " •  Evasión fiscal, " •  Fraude, " •  Fraude procesal, " •  Fraude documental, " •  Fraude contable, " •  Fraude masivo, " •  Fraude hipotecario, " •  Fraude en pensiones y seguros, " •  Fraude electrónico, " •  Robo de identidad, " •  Fraude con tarjetas de crédito, " •  Estafa, " •  Robo, " •  Robo continuado, •  Desfalco, " •  Falsificación de informes," •  Falsificación de documentos contables, " •  Falsificación de documentos-valores," •  Ocultamiento y manipulación de información vital, Transacciones ilegales, " •  Tráfico de divisas," •  Operaciones offshore," •  Empresas de papel, " •  Empresas fachadas, " •  Testaferrato, " •  Suplantación de identidad," •  Importación y exportaciones ficticias, " •  Contrabando, etc.

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