Módulo: Control Interno Dirigido a: Servidores Públicos Programa de Formación: Eficiencia y Eficacia al Servicio del Poder Popular. Estado Cojedes

1. Cojedes, mayo de 2015
Aura Ocando
Facilitadora
Control Interno

2. OBJETIVO
Competencias Específica:
Elabora un Sistema de Control Interno o Sistema de
Gestión para un ente adscrito a la Gobernación
Bolivariana del Cojedes, utilizando la matriz de plan
de acciones correctivas, considerando los aspectos
legales, gerenciales correspondientes al tema, con
énfasis en la eficiencia y eficacia de la Gestión de
Gobierno al servicio del Poder Polar.

3. CONTEXTO NACIONAL
“La corrupción es toda una
operación contrarrevolucionaria
que está por dentro de la
Revolución; el burocratismo es
toda una corriente
contrarrevolucionaria que está
dentro de la Revolución. Hay que
apuntalar y afincar la batalla
contra esos fenómenos que son
verdaderas amenazas para el
proceso revolucionario”

4. 4
“Es una organización basada
en normas y procedimientos
normalizados, dónde cada
individuo tiene su
especialidad, su
responsabilidad y su división
de tareas.”
Definición
BUROCRACIA
Maximilian Carl Emil Weber

5. “Contra el Burocratismo”
Ernesto “Che” Guevara
Falta de Motor Interno
Falta de Organización
Falta de Conocimientos Técnicos para la
Toma de Decisiones

6. Falta de Motor Interno
1) Falta de conciencia revolucionaria o, en todo caso, en
el conformismo frente a lo que anda mal.
2) Carencia absoluta de convicción, desesperación
frente a problemas repetidos que no se pueden
resolver. El individuo o grupo de individuos, se
refugian en el burocratismo.
3) El individuo establece la defensa escrita para seguir
vegetando, para defenderse de la irresponsabilidad
de otros o para salvar su responsabilidad.
“Contra el Burocratismo”
Ernesto “Che” Guevara

7. Falta de Organización
7
1) Producir cuellos de botellas, que frenan
innecesariamente el flujo de las informaciones de las
bases y de las instrucciones u órdenes emanadas de
los aparatos centrales.
2) Falla en los métodos para encarar una situación dada,
para lo cual solicitan más funcionarios para realizar
una tarea cuya fácil solución sólo exige un poco de
lógica, creando nuevas causas para el papeleo
innecesario, reunionismo, exceso de burocracia.
“Contra el Burocratismo”
Ernesto “Che” Guevara

8. 8
1) Falta de claridad política.
2) Falta de perspectiva para resolver los problemas.
3) Tomar decisiones justas y en poco tiempo, ya que la
falta casi total de conocimientos, establece una larga
serie de reuniones produciendo así “El Reunionismo”.
Falta de Conocimientos Técnicos para la Toma de
Decisiones
“Contra el Burocratismo”
Ernesto “Che” Guevara

9. Planes de Desarrollo Económico y
Social de la Nación
Gobierno Bolivariano
Proyecto Nacional Simón
Bolívar Primer Plan Socialista
de Desarrollo Económico y
Social de la Nación
2007 - 2013
I. Nueva Ética
Socialista
Plan de la Patria Segundo
Plan Socialista de
Desarrollo Económico y
Social de la Nación
2013 - 2019
II. Socialismo
Bolivariano del
Siglo XXI

10. Aspectos del Control Interno
EJERCICIO DE LA
CONTRALORÍA
RENDICIÓN DE
CUENTAS

11. ¿Qué es el Control Interno?
Planes
Verificar y Evaluar
Actividades
Operaciones
Actuaciones
Administración de
Información y
Recursos
A la luz de las Normas, Metas y
Objetivos previstos
Sistema Integrado
(Esquema Organizativo)
Métodos
Principios
Normas
Procedimientos
Mecanismos

12. Objetivos Generales
Salvaguardar los Recursos
Verificar la exactitud y veracidad de la
información financiera y administrativa
Promover la eficiencia, economía y calidad
de las operaciones
Estimular la observancia de las políticas
previstas
Lograr el cumplimiento de la misión,
objetivos y metas
ControlInterno

13. Principios que rigen la actividad de la
Administración Pública

14. Base Jurídica
Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela.
Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal.
Reglamento de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal.
Arts.
287 al 290
Arts.
35 al 41
Normas Generales de Control Interno
Arts.
11 al 18

15. Marco de referencia para Implementar el
Sistema de Control Interno
Contraloría
General de
República
Reglamentos
Normas
ResolucionesManuales
Instrucciones
15
Órgano Rector del Sistema Nacional de Control Fiscal

16. Responsables del Control Interno
CONSEJO DIRECTIVO
PRESIDENTE
Organizará
Establecerá
Mantendrá

17. CONSEJO DIRECTIVO
PRESIDENTE
velar por la
aplicación Normas
Manuales de
procedimientos
Instrumentos
o métodos
específicos
Responsables del Control Interno

18. La máxima autoridad jerárquica o ente…,
organizará, establecerá y mantendrá un sistema
de control interno adecuado a la naturaleza,
estructura y fines de la organización, y será la
responsable de velar por la aplicación de las
normas, manuales de procedimientos y demás
instrumentos o métodos específicos que
regulen dicho sistema.
Responsables del Control Interno

19. Responsabilidad del nivel directivo y gerencial
Los gerentes, jefes o autoridades administrativas… deberán ejercer
vigilancia sobre el cumplimiento de las normas constitucionales y
legales, de los planes y políticas, y de los instrumentos de control
interno… realizado por las unidades administrativas bajo su directiva
supervisión, para lo cual deben:
1. Vigilar permanentemente la actividad administrativa de las
unidades, programas, proyectos u operaciones que tienen a su
cargo.
2. Adoptar oportunamente las medidas necesarias ante cualquier
evidencia de desviación de los objetivos y metas programadas,
detección de irregularidades o actuaciones contrarias a los
principio de legalidad, economía, eficiencia y/o eficacia.
3. Asegurarse que los controles internos contribuyan al logro de los
resultados esperados de la gestión.
4. Evaluar las observaciones y recomendaciones formuladas por los
OCF y proveer la aplicación de las respectivas medidas
correctivas.

20. ¿Qué debe garantizar el
Sistema de Control Interno en los
procesos de compromisos financieros?
Deberá garantizar, antes de proceder a la
adquisición de bienes o servicios, o a la
elaboración de otros contratos, que
impliquen compromisos financieros, los
requisitos correspondientes que permitan
constituir los expedientes administrativos.

21. Tipos de Control Interno
según la oportunidad
Previo
Aplicado antes de
autorizar o ejecutar las
operaciones o
actividades asignadas
al órgano
Posterior
Aplicable por los
gerentes sobre los
resultados de las
operaciones y
actividades realizadas
por las unidades
administrativas y
funcionarias

22. ¿Qué debe garantizar el Sistema de Control Interno?
Cumplimiento
Legal y
Reglamentario
Debidamente
Imputados al
presupuesto
Disponibilidad
Presupuestaria
Cumplir
Obligaciones
Existentes y
Comprobables
Pago al
Acreedor de la
Obligación
antes de proceder a realizar Pagos

23. ¿Control Interno para qué?
Objetivos
DETECTAR
CORREGIR
SANCIONAR
PREVENIR

24. ¿sus instituciones son auditables?
1. ¿Qué es el Control Interno?
2. Importancia del Control Interno
3. ¿Cómo Implementar del
Control Interno?
4. Principios de la Administración
Pública
5. ¿Qué debe garantizar el sistema
de control interno?
6. Responsabilidad

25. Aspectos del Control Interno
EJERCICIO DE LA
CONTRALORÍA
RENDICIÓN DE
CUENTAS

26. Normativa de la Rendición de Cuentas
Los funcionarios públicos a que se refiere el
Capítulo IV del Título II de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal deberán
rendir cuentas de los bienes y recursos
públicos que administren de conformidad con
las disposiciones establecidas en dicha Ley…”

27. Normativa de la Rendición de Cuentas
“…Artículo 51. Quienes administren, manejen o
custodien recursos de los entes y organismos
señalados en el artículo 9, numerales 1 al 11, de
esta Ley, estarán obligados a formar y rendir
cuenta de las operaciones y resultados de su
gestión, en la forma, oportunidad y ante el
órgano de control fiscal que determine la
Contraloría General de la República, … La
rendición de cuentas implica la obligación de
demostrar formal y materialmente la corrección
de la administración, manejo o custodia de los
recursos…”

28. 25. Quienes estando obligados a rendir cuenta, no lo hicieren en la
debida oportunidad, sin justificación, las presentaren reiteradamente
incorrectas o no prestaren las facilidades requeridas para la revisión…”
8. El endeudamiento o la realización de operaciones de crédito público con
inobservancia de la LOAFSP o de las demás Leyes, reglamentos y
contratos que regulen dichas operaciones o en contravención al plan de
organización, las políticas, normativa interna, los manuales de sistemas y
procedimientos que comprenden el control interno…
“…Artículo 91. Sin perjuicio de la responsabilidad civil o penal, y de lo
que dispongan otras Leyes, constituyen supuestos generadores de
responsabilidad administrativa los actos, hechos u omisiones que se
mencionan a continuación:…
Normativa de la Rendición de Cuentas

29. Simón Bolívar
Discurso de Angostura
del 15 de febrero de 1819
«Es el deber de todo
ciudadano vigilar sobre
la legítima inversión de
las rentas públicas en
beneficio de la
sociedad»