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Por: Erick Marenco Juan Carlos Carrera Uro L. Cacho unescpa Caso de estudio Grupo Financiero Ibercorp maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
El caso  Ibercorp  despertó la atención de la sociedad española desde  1992 hasta 1995 . El tema no era nuevo: en un grupo financiero de nueva creación se llevaron a cabo numerosas actuaciones legal y éticamente censurables que finalmente salieron a la luz en los medios de comunicación, dando al traste con el proyecto (y con sus protagonistas). Lo que en su momento interesó del caso fue que involucró a personas relacionadas con la vida pública y política española, a los medios de comunicación y a algunos círculos empresariales. Pero, sobre todo, mostró las consecuencias personales, económicas, sociales y políticas de  una cultura empresarial basada en la obtención de beneficios rápidos a cualquier precio Grupo Financiero Ibercorp Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Introducción El 12 de febrero de 1992, el  periódico  El Mundo ,  de Madrid, publicó en portada la noticia de que los directivos de Sistemas Financieros, S.A., una empresa del grupo Ibercorp,  habían falseado las listas de vendedores de acciones de dicha empresa , ocultando de este modo la identidad de personas relevantes de la economía y la sociedad españolas, como el Gobernador del Banco de España – Mariano Rubio –, el ex-ministro de Economía y Hacienda, – Miguel Boyer  y su esposa,  Isabel Preysler –, y otras figuras destacadas de la sociedad española. Estallaba así uno de los mayores escándalos económicos y políticos del último cuarto de siglo en España. Dos años después, el caso se complicó con acusaciones de fraude fiscal sobre Mariano Rubio y otros directivos del grupo Ibercorp. Grupo Financiero Ibercorp antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Introducción antecedentes El auge económico iniciado en España en 1985, la desregulación y liberalización del sistema financiero, y la entrada en la Comunidad Económica Europea, alentaron una fase de euforia financiera, que tuvo su contrapunto social y moral en la actitud agresiva de algunas personas, deseosas de aprovechar las oportunidades para un enriquecimiento rápido. A finales de la década, ese entorno había cambiado rápidamente. El crash bursátil de octubre de 1987 dio al traste con numerosos proyectos, en tanto que la restricción al crecimiento del crédito establecida por el Banco de España (desde julio de 1989 hasta diciembre de 1990), y la crisis económica iniciada con la invasión de Kuwait por Irak en agosto de este año, desembocaron en una severa recesión. Grupo Financiero Ibercorp maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Introducción antecedentes La suspensión de pagos de uno de esos bancos pequeños en septiembre de 1991 alarmó a los bancos grandes, que eran prestamistas netos de los pequeños en el mercado interbancario. Como medida precautoria, la gran banca retiró el crédito a 20 entidades, que pasaron a tener graves problemas de liquidez, fue cuando el Banco de España suplió prestando unos 40.000 millones de pesetas (384 millones de dólares) a seis entidades. Grupo Financiero Ibercorp maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Introducción antecedentes Los creadores del grupo Ibercorp fueron:  Manuel de la Concha y Jaime Soto. Manuel de la Concha , Agente de Cambio y Bolsa, fue síndico de la Bolsa de Madrid entre 1981 y 1987. Copresidente de Grupo Ibercorp, S.A., presidente de Ibercorp Bolsa, Sociedad de Valores y Bolsa, S.A., y vicepresidente del Banco Ibercorp. Experto conocedor del mercado de valores, tenía muchas y buenas relaciones entre personas de la alta sociedad y del mundo de las finanzas, de la economía y de la política, a los que asesoraba o cuyos patrimonios administraba, incluido  Mariano Rubio , Gobernador del Banco de España, compañero de estudios y amigo, con el que se reunía tres o cuatro veces al mes, por razones de amistad, incluyendo frecuentes partidas de golf. Grupo Financiero Ibercorp Ibercorp maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron:  Manuel de la Concha y Jaime Soto. Jaime Soto , el cerebro financiero del grupo, había ocupado diversos cargos directivos en entidades bancarias. Era copresidente del grupo Ibercorp, presidente del Banco Ibercorp y vicepresidente de Ibercorp Bolsa. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron:  Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude Julio de 1986 La primera operación, fue la compra de  Sistemas AF, S.A.,  la llevó a cabo, Traya, S.A. (una de las empresas utilizadas por el grupo); aportando 1,7 millones de dólares, y completó la operación con un crédito de 10,3 millones de dólares del Banco Urquijo.
ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron:  Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude Traya vendió parte de esas acciones a  Urbiplane r (una empresa tapadera). Poco después se procedió a sacar a bolsa el 35% del capital de Sistemas AF por 8,6 millones de dólares. La operación fue un éxito; la cotización subió rápidamente, en una bolsa alcista, de modo que más adelante vendieron el resto de sus acciones con notables plusvalías
ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron:  Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude Crearon una sociedad de intermediación bursátil,  Investban, S.A.  (luego llamada Investcorp, y más tarde Grupo Financiero Ibercorp) Compraron al  Banco Español de Crédito , que luego cambiaría su nombre por Investbanco de Negocios, S.A. y, más tarde, por Banco Ibercorp, S.A..
ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron:  Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude Compraron al  Fondo de Garantía de Depósitos  dos empresas, Ibercorp Leasing, S.A. e Ibercorp Financiaciones S.A.,  Ibercorp Bolsa, Sociedad de Valores y Bolsa, S.A., que, con Ibercorp Cartera, Sociedad de Gestión de Carteras, S.A. completarían la estructura del grupo, junto con el holding Sistemas Financieros, S.A
ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron:  Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude Compraron Munat, para ser vendida al grupo  La Mondiale , que en octubre de 1989 compró el 40% de la sociedad por 11 millones de dólares
ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron:  Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude Sistemas AF vendió sus activos industriales a  Steelcase Strafor , y quedó como una holding, cambiando su nombre a  Sistemas Financieros, S.A.  Esta empresa se dedicaría a la compra y venta de participaciones en otras empresas, como parte del grupo. Aprovechando el buen precio de las acciones de la empresa,  de la Concha y Soto fueron vendiendo el paquete del 65% de acciones que habíanconservado.
ibercorp Pero a mediados de 1989, con casi todo el capital de Sistemas Financieros en manos de terceros, el riesgo de una oferta pública de adquisición  era elevado. Para evitarlo,  acordaron una ampliación de capital (23,9 millones de dólares) y una emisión de obligaciones convertibles por otros 3.000 millones . Además, Sistemas Financieros llevó a cabo depósitos en tres bancos, por 8,4 millones de dólares cada uno; con la garantía de esos depósitos, los bancos concedieron otros tantos créditos de 1.000 millones a tres sociedades interpuestas, para la compra de acciones y convertibles de Sistemas Financieros, conjurando el peligro de la opa. Y la emisión de obligaciones convertibles se repartió entre los amigos de Manuel de la Concha y Jaime Soto, atraídos por la esperanza de una rentabilidad elevada Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
ibercorp En agosto de 1989, Ibercorp tuvo una acogida muy fría, quedando la mitad de la emisión (12,5 millones de dólares) Por aquel tiempo, el grupo puso en marcha un mecanismo de compra de acciones   para autocartera, en el que intervinieron numerosas compañías creadas a tal fin. Esas empresas compraban a precios altos con créditos concedidos por Sistemas Financieros. Luego, esas compañías eran compradas por Sistemas Financieros, que asumía así la minusvalía de sus carteras y sus deudas. Grupo Financiero Ibercorp Introducción El Problema antecedentes maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
El problema Para solucionar los problemas financieros del grupo, se planeó la fusión por   absorción de Sistemas Financieros, S.A. y Grupo  Financiero Ibercorp, S.A. por Banco Ibercorp, S.A. El  objetivo final era, probablemente, vender el banco  resultante de la fusión. «El balance del banco  fusionado –declaraba el grupo Ibercorp–, con datos  a 31 de diciembre de 1990, refleja: CAPITAL 26,7 millones de dólares RESERVAS 53.5 millones de dólares PLUSVALÍA DE FUSION 26,6 millones de dólares Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
El problema ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],La Venta de Acciones de Sistemas Financieros Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
El problema Autocartera:  la autocartera de Sistemas Financieros, mediante participación directa e indirecta, era del 11,9% del capital el 1 de enero de 1990, y del 4,6% el 31 de diciembre del mismo año . Había superado, pues, el porcentaje de autocartera permitido por la Ley de Sociedades Anónimas para España. La compra y venta de acciones:  el 1 de marzo y el 31 de junio de 1990 se vendieron 1,681,765 acciones de Sistemas Financieros a través de Ibercorp Bolsa. De esa cifra, 650,998 fueron compradas directamente por esta sociedad (por un importe de 24,4 millones de dólares. Miguel Boyer, ex-ministro de Economía, que fue uno de los que vendió acciones de Sistemas Financieros, declaró ante el juez haber obtenido una plusvalía del 42,37% sobre los 115. millones dólares invertidos en la operación La Venta de Acciones de Sistemas Financieros Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
El problema El periódico  El Mundo  publicó en julio de 1991 tres artículos denunciando la elevada autocartera de Sistemas Financieros y sugiriendo que había habido enfrentamientos con los accionistas que habían perdido dinero a consecuencia de la caída de las cotizaciones de la sociedad. Las listas enviadas el 21 de octubre incluían los números del documento nacional de identidad de todos, pero sustituían el nombre de algunas personas por su inicial, o suprimían su primer apellido. Fueron estas alteraciones las que denunció  El Mundo,  el 12 de febrero de 1992 , dando origen al escándalo. Las Listas de Vendedores de Acciones: Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
El problema Inmediatamente después de saltar la noticia a la prensa, Ibercorp Bolsa envió la lista correcta. Pudo comprobarse así que los nombres de Manuel de la Concha y algunos de sus parientes, el ex-ministro de Economía, Miguel Boyer y su esposa, Isabel Preysler, y otras personas, habían sido disimulados.  En el juicio posterior, Manuel de la Concha reconoció que las operaciones masivas de autocartera habían influido en el deterioro financiero del grupo y que habían beneficiado a algunos accionistas (los que vendieron) en perjuicio de otros, aunque .  Las Listas de Vendedores de Acciones: Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
El problema El 20 de febrero de 1992, ha solicitud del Partido Popular el Gobernador de España compareció ante la Comisión de Economía del Congreso de los Diputados, manifestando entre otras cosas ser amigo de Manuel de La Concha a quien le confió su Administración de Cartera de Valores la cual había realizado con gran independencia al punto que no dio lugar a ningún favor al Gobernador del Banco de España o al mismo Banco.  ASPECTOS POLITICOS Dentro de otras declaraciones el señor Mariano Rubio, manifestó que no objeto la venta de una ficha bancaria a IBERCORP porque la demanda de compra era legitima y en ninguna de las inspecciones realizadas al Banco IBERCORP había reflejado anomalía alguna.  Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes Generales-caso ibercorp Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Generales-caso Estas manifestaciones por parte de Mariano Rubio contradecían un informe de inspección del Banco de España fechado el 6 de febrero de 1992, donde se ponía de manifiesto la existencia de irregularidades, entre los hechos a resaltar en este informe podemos establecer los siguientes: ASPECTOS POLITICOS ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Generales-caso Después que este informe saliera a la luz el Gobernador del Banco de España admitió conocerlo y en su defensa estableció que no podía ni debía dar informes de datos que son utilizados por jefes de inspecciones y autoridades siendo este un documento interno del Banco y otra cosa es no revelar información Publica sobre los Estados de una Institución. Provocando esta respuesta una acusación directa por parte del Congreso teniendo consigo una reacción más virulenta de lo ya ocurrido, pero el Gobierno aun así no adelanto la remoción de Mariano Rubio que tuvo lugar el 22 de julio de 1992.  ASPECTOS POLITICOS Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Generales-caso Manuel de La Concha y Jaime Soto habían iniciado gestiones para vender el Banco IBERCORP que iba a resultar de una fusión prevista o de otros mecanismos. Pero los distintos intentos fracasaron al punto que no quedo otra solución que intervenir el Banco IBERCORP el 3 de marzo de 1992, con el horizonte de evitar un deterioro grave en la situación financiera del mismo y el perjuicio de sus Acreedores.  FIN DE UN  “AFFAIRE” El Hecho final que produjo la intervención posterior a innumerables intentos de recuperación fue el desvío de fondos producto de la venta del cincuenta y cinco por ciento (55%) de la aseguradora MUNAT a la MUNDIALE que ascendía a la suma de 828 millones de pesetas los cuales eran destinados al pago de las deudas pendientes, que superaban los 10,000 millones de pesetas,  pero el 2 de marzo los directivos del grupo transfirieron 450 millones a otra Institución. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Generales-caso EL grupo financiero IBERCORP empezó a realizar pagos hasta un máximo de 1, 5 millones por cuenta los pagos se continuaron realizando hasta que su principal Acreedor Caja Cantabria lo compro por el precio simbólico de una peseta.  FIN DE UN  “AFFAIRE” Desde febrero de 1992 se hincaron varias demandas judiciales por estafa, apropiación indebida, maquinación para alterar el precio de las cosas falsedad de documento público, violación de secretos oficiales y uso indebido de información privilegiada.  En julio de 1994 el fiscal solicito para Manuel de la Concha, Jaime Soto y Benito Tamayo penas que sumaban 84 años de prisión por delitos de maquinación para alterar el precio de las cosas, falsedad y estafa. El 20 de enero de 1995 se concluyo el sumario del caso IBERCORP.  Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Generales-caso ,[object Object],POSIBLES HECHOS OCURRIDOS DENTRO DEL CASO IBERCORP. ,[object Object],Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Generales-caso ,[object Object],POSIBLES HECHOS OCURRIDOS DENTRO DEL CASO IBERCORP. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Generales-caso Mariano Rubio Jiménez  (Burgos, 14 de noviembre de 1931- † Madrid, 4 de octubre de 1999) fue un economista español. Regresa a España en 1963, incorporándose al Ministerio de Hacienda, cuyo titular en ese momento era Mariano Navarro Rubio, que en 1965 es nombrado Presidente del Banco de España. Mariano Rubio se integra entonces en la entidad financiera en calidad de Subdirector de Departamento. En 1970, siendo Ministro de Hacienda Alberto Monreal Luque es nombrado Director General de Política Financiera, cargo del que dimite tres meses después. En 1973 pasa a dirigir la empresa Enagás. Iniciada la Transición, se incorpora al Partido Social-Demócrata de Francisco Fernández Ordóñez. En 1977 llega al cargo de Subgobernador del Banco de España, cargo que ocupa hasta 1984, año en que es nombrado Gobernador del Banco de España  Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
Generales-caso y que ocupó hasta Julio de 1992. Durante su etapa al frente de la entidad tuvo que hacer frente a la grave crisis financiera que atravesó el país. Tras unas informaciones reveladas por el Diario  El Mundo  en  1992 , en las que se denunciaba su implicación en un delito de fraude a Hacienda ( Caso Ibercorp ), dimitió de su cargo. El 5 de mayo de 1996 ingresaba en prisión, de la que saldría bajo fianza. Falleció en Madrid a la edad de 67 años víctima de un cáncer de colon. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude Generales-caso
Mariano rubio En abril de 1994 El Mundo abrió un nuevo capitulo en el “affaire”  al denunciar que Mariano Rubio tenia una cuenta de dinero negro en IBERCORP con mas de 130 millones de pesetas (1,1, millones de dólares de 1988). Se puso en marcha así otro juicio (el llamado “caso Rubio”) contra Mariano Rubio y Manuel de la Concha por presuntos delitos contra la Hacienda Publica y, en el caso de  de La Concha por falsedad continuada de documentos públicos. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp 1994  - 2do acto Generales-caso antecedentes Introducción El problema maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
1994  - 2do acto ,[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],[object Object],Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio antecedentes Introducción El problema Generales-caso maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
1994  - 2do acto El caso Ibercorp incluye una penosa lista de actuaciones ilegales e inmorales y de problemas con interesantes implicaciones éticas. Los accionistas, clientes, acreedores y empleados no se vieron perjudicados por la pérdida de valor de una empresa, debido a la falta de calidad moral y profesional en su gestión, sobre todo por la acumulación de auto cartera y por la ruptura del vínculo de confianza con los clientes, que es el base del negocio financiero. Hubo manejos contables, revalorizaciones ficticias y partidas ocultas, para engañar a  posibles compradores de empresas, a los accionistas, al fisco y a los órganos de vigilancia y control. Hubo manipulaciones de precios, discriminación entre clientes y daño a unos a costa de otros.  Grupo Financiero Ibercorp ibercorp conclusión Mariano rubio antecedentes Introducción El problema Generales-caso maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude
1994  - 2do acto Se produjo evasión y fraude fiscal, se generaron comisiones fingidas para beneficio propio o para defraudar al fisco, y se provocaron minusvalías falsas con  el mismo fin. Se incumplieron preceptos legales sobre autocartera, prestamos para la compra de acciones propias, información, resistencia a la inspección.    Se revelaron secretos, se difamo y se calumnio como un medio de autodefensa o para ganar dinero o por venganza, o por razones políticas. Se falto a la justicia, a la prudencia, a la templanza y a la fortaleza y a una larga lista de virtudes menores que constituyen la base de la actuación de los empresarios y directivos. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio antecedentes Introducción El problema Generales-caso maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude conclusión
1994  - 2do acto El informe proporcionado por la comisión autorizada por el Parlamento estableció que la actuación personal de Mariano Rubio era inseparable de su función como Gobernador del Banco de España y concluyo que había contravenido las reglas de conducta exigibles a todo funcionario publico, utilizando directa o indirectamente a través de personas allegadas, sociedad interpuestas y ficticias, para enriquecerse personalmente, ocultando información, utilizando instrumentos financieros opacos fiscalmente y eludiendo el pago de impuestos.  La transparencia es la clave en la vida de los negocios. Todo lo que no pueda decirse en público sin sonrojarse es, cuando menos, sospechoso. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio antecedentes Introducción El problema Generales-caso maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude conclusión
maestría en Auditoria  forense  exanimación de fraude Grupo Financiero Ibercorp ibercorp conclusión Mariano rubio 1994  - 2do acto antecedentes Introducción El problema Generales-caso

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Ibercorp: Caso de estudio de fraude en grupo financiero español

  • 1.  
  • 2. Por: Erick Marenco Juan Carlos Carrera Uro L. Cacho unescpa Caso de estudio Grupo Financiero Ibercorp maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 3. El caso Ibercorp despertó la atención de la sociedad española desde 1992 hasta 1995 . El tema no era nuevo: en un grupo financiero de nueva creación se llevaron a cabo numerosas actuaciones legal y éticamente censurables que finalmente salieron a la luz en los medios de comunicación, dando al traste con el proyecto (y con sus protagonistas). Lo que en su momento interesó del caso fue que involucró a personas relacionadas con la vida pública y política española, a los medios de comunicación y a algunos círculos empresariales. Pero, sobre todo, mostró las consecuencias personales, económicas, sociales y políticas de una cultura empresarial basada en la obtención de beneficios rápidos a cualquier precio Grupo Financiero Ibercorp Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 4. Introducción El 12 de febrero de 1992, el periódico El Mundo , de Madrid, publicó en portada la noticia de que los directivos de Sistemas Financieros, S.A., una empresa del grupo Ibercorp, habían falseado las listas de vendedores de acciones de dicha empresa , ocultando de este modo la identidad de personas relevantes de la economía y la sociedad españolas, como el Gobernador del Banco de España – Mariano Rubio –, el ex-ministro de Economía y Hacienda, – Miguel Boyer y su esposa, Isabel Preysler –, y otras figuras destacadas de la sociedad española. Estallaba así uno de los mayores escándalos económicos y políticos del último cuarto de siglo en España. Dos años después, el caso se complicó con acusaciones de fraude fiscal sobre Mariano Rubio y otros directivos del grupo Ibercorp. Grupo Financiero Ibercorp antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 5. Introducción antecedentes El auge económico iniciado en España en 1985, la desregulación y liberalización del sistema financiero, y la entrada en la Comunidad Económica Europea, alentaron una fase de euforia financiera, que tuvo su contrapunto social y moral en la actitud agresiva de algunas personas, deseosas de aprovechar las oportunidades para un enriquecimiento rápido. A finales de la década, ese entorno había cambiado rápidamente. El crash bursátil de octubre de 1987 dio al traste con numerosos proyectos, en tanto que la restricción al crecimiento del crédito establecida por el Banco de España (desde julio de 1989 hasta diciembre de 1990), y la crisis económica iniciada con la invasión de Kuwait por Irak en agosto de este año, desembocaron en una severa recesión. Grupo Financiero Ibercorp maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 6. Introducción antecedentes La suspensión de pagos de uno de esos bancos pequeños en septiembre de 1991 alarmó a los bancos grandes, que eran prestamistas netos de los pequeños en el mercado interbancario. Como medida precautoria, la gran banca retiró el crédito a 20 entidades, que pasaron a tener graves problemas de liquidez, fue cuando el Banco de España suplió prestando unos 40.000 millones de pesetas (384 millones de dólares) a seis entidades. Grupo Financiero Ibercorp maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 7. Introducción antecedentes Los creadores del grupo Ibercorp fueron: Manuel de la Concha y Jaime Soto. Manuel de la Concha , Agente de Cambio y Bolsa, fue síndico de la Bolsa de Madrid entre 1981 y 1987. Copresidente de Grupo Ibercorp, S.A., presidente de Ibercorp Bolsa, Sociedad de Valores y Bolsa, S.A., y vicepresidente del Banco Ibercorp. Experto conocedor del mercado de valores, tenía muchas y buenas relaciones entre personas de la alta sociedad y del mundo de las finanzas, de la economía y de la política, a los que asesoraba o cuyos patrimonios administraba, incluido Mariano Rubio , Gobernador del Banco de España, compañero de estudios y amigo, con el que se reunía tres o cuatro veces al mes, por razones de amistad, incluyendo frecuentes partidas de golf. Grupo Financiero Ibercorp Ibercorp maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 8. ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron: Manuel de la Concha y Jaime Soto. Jaime Soto , el cerebro financiero del grupo, había ocupado diversos cargos directivos en entidades bancarias. Era copresidente del grupo Ibercorp, presidente del Banco Ibercorp y vicepresidente de Ibercorp Bolsa. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 9. ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron: Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude Julio de 1986 La primera operación, fue la compra de Sistemas AF, S.A., la llevó a cabo, Traya, S.A. (una de las empresas utilizadas por el grupo); aportando 1,7 millones de dólares, y completó la operación con un crédito de 10,3 millones de dólares del Banco Urquijo.
  • 10. ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron: Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude Traya vendió parte de esas acciones a Urbiplane r (una empresa tapadera). Poco después se procedió a sacar a bolsa el 35% del capital de Sistemas AF por 8,6 millones de dólares. La operación fue un éxito; la cotización subió rápidamente, en una bolsa alcista, de modo que más adelante vendieron el resto de sus acciones con notables plusvalías
  • 11. ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron: Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude Crearon una sociedad de intermediación bursátil, Investban, S.A. (luego llamada Investcorp, y más tarde Grupo Financiero Ibercorp) Compraron al Banco Español de Crédito , que luego cambiaría su nombre por Investbanco de Negocios, S.A. y, más tarde, por Banco Ibercorp, S.A..
  • 12. ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron: Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude Compraron al Fondo de Garantía de Depósitos dos empresas, Ibercorp Leasing, S.A. e Ibercorp Financiaciones S.A., Ibercorp Bolsa, Sociedad de Valores y Bolsa, S.A., que, con Ibercorp Cartera, Sociedad de Gestión de Carteras, S.A. completarían la estructura del grupo, junto con el holding Sistemas Financieros, S.A
  • 13. ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron: Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude Compraron Munat, para ser vendida al grupo La Mondiale , que en octubre de 1989 compró el 40% de la sociedad por 11 millones de dólares
  • 14. ibercorp Los creadores del grupo Ibercorp fueron: Manuel de la Concha y Jaime Soto. Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude Sistemas AF vendió sus activos industriales a Steelcase Strafor , y quedó como una holding, cambiando su nombre a Sistemas Financieros, S.A. Esta empresa se dedicaría a la compra y venta de participaciones en otras empresas, como parte del grupo. Aprovechando el buen precio de las acciones de la empresa, de la Concha y Soto fueron vendiendo el paquete del 65% de acciones que habíanconservado.
  • 15. ibercorp Pero a mediados de 1989, con casi todo el capital de Sistemas Financieros en manos de terceros, el riesgo de una oferta pública de adquisición era elevado. Para evitarlo, acordaron una ampliación de capital (23,9 millones de dólares) y una emisión de obligaciones convertibles por otros 3.000 millones . Además, Sistemas Financieros llevó a cabo depósitos en tres bancos, por 8,4 millones de dólares cada uno; con la garantía de esos depósitos, los bancos concedieron otros tantos créditos de 1.000 millones a tres sociedades interpuestas, para la compra de acciones y convertibles de Sistemas Financieros, conjurando el peligro de la opa. Y la emisión de obligaciones convertibles se repartió entre los amigos de Manuel de la Concha y Jaime Soto, atraídos por la esperanza de una rentabilidad elevada Grupo Financiero Ibercorp Introducción antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 16. ibercorp En agosto de 1989, Ibercorp tuvo una acogida muy fría, quedando la mitad de la emisión (12,5 millones de dólares) Por aquel tiempo, el grupo puso en marcha un mecanismo de compra de acciones para autocartera, en el que intervinieron numerosas compañías creadas a tal fin. Esas empresas compraban a precios altos con créditos concedidos por Sistemas Financieros. Luego, esas compañías eran compradas por Sistemas Financieros, que asumía así la minusvalía de sus carteras y sus deudas. Grupo Financiero Ibercorp Introducción El Problema antecedentes maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 17. El problema Para solucionar los problemas financieros del grupo, se planeó la fusión por absorción de Sistemas Financieros, S.A. y Grupo Financiero Ibercorp, S.A. por Banco Ibercorp, S.A. El objetivo final era, probablemente, vender el banco resultante de la fusión. «El balance del banco fusionado –declaraba el grupo Ibercorp–, con datos a 31 de diciembre de 1990, refleja: CAPITAL 26,7 millones de dólares RESERVAS 53.5 millones de dólares PLUSVALÍA DE FUSION 26,6 millones de dólares Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 18.
  • 19. El problema Autocartera: la autocartera de Sistemas Financieros, mediante participación directa e indirecta, era del 11,9% del capital el 1 de enero de 1990, y del 4,6% el 31 de diciembre del mismo año . Había superado, pues, el porcentaje de autocartera permitido por la Ley de Sociedades Anónimas para España. La compra y venta de acciones: el 1 de marzo y el 31 de junio de 1990 se vendieron 1,681,765 acciones de Sistemas Financieros a través de Ibercorp Bolsa. De esa cifra, 650,998 fueron compradas directamente por esta sociedad (por un importe de 24,4 millones de dólares. Miguel Boyer, ex-ministro de Economía, que fue uno de los que vendió acciones de Sistemas Financieros, declaró ante el juez haber obtenido una plusvalía del 42,37% sobre los 115. millones dólares invertidos en la operación La Venta de Acciones de Sistemas Financieros Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 20. El problema El periódico El Mundo publicó en julio de 1991 tres artículos denunciando la elevada autocartera de Sistemas Financieros y sugiriendo que había habido enfrentamientos con los accionistas que habían perdido dinero a consecuencia de la caída de las cotizaciones de la sociedad. Las listas enviadas el 21 de octubre incluían los números del documento nacional de identidad de todos, pero sustituían el nombre de algunas personas por su inicial, o suprimían su primer apellido. Fueron estas alteraciones las que denunció El Mundo, el 12 de febrero de 1992 , dando origen al escándalo. Las Listas de Vendedores de Acciones: Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 21. El problema Inmediatamente después de saltar la noticia a la prensa, Ibercorp Bolsa envió la lista correcta. Pudo comprobarse así que los nombres de Manuel de la Concha y algunos de sus parientes, el ex-ministro de Economía, Miguel Boyer y su esposa, Isabel Preysler, y otras personas, habían sido disimulados. En el juicio posterior, Manuel de la Concha reconoció que las operaciones masivas de autocartera habían influido en el deterioro financiero del grupo y que habían beneficiado a algunos accionistas (los que vendieron) en perjuicio de otros, aunque . Las Listas de Vendedores de Acciones: Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes ibercorp Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 22. El problema El 20 de febrero de 1992, ha solicitud del Partido Popular el Gobernador de España compareció ante la Comisión de Economía del Congreso de los Diputados, manifestando entre otras cosas ser amigo de Manuel de La Concha a quien le confió su Administración de Cartera de Valores la cual había realizado con gran independencia al punto que no dio lugar a ningún favor al Gobernador del Banco de España o al mismo Banco. ASPECTOS POLITICOS Dentro de otras declaraciones el señor Mariano Rubio, manifestó que no objeto la venta de una ficha bancaria a IBERCORP porque la demanda de compra era legitima y en ninguna de las inspecciones realizadas al Banco IBERCORP había reflejado anomalía alguna. Grupo Financiero Ibercorp Antecedentes Generales-caso ibercorp Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 23.
  • 24. Generales-caso Después que este informe saliera a la luz el Gobernador del Banco de España admitió conocerlo y en su defensa estableció que no podía ni debía dar informes de datos que son utilizados por jefes de inspecciones y autoridades siendo este un documento interno del Banco y otra cosa es no revelar información Publica sobre los Estados de una Institución. Provocando esta respuesta una acusación directa por parte del Congreso teniendo consigo una reacción más virulenta de lo ya ocurrido, pero el Gobierno aun así no adelanto la remoción de Mariano Rubio que tuvo lugar el 22 de julio de 1992. ASPECTOS POLITICOS Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 25. Generales-caso Manuel de La Concha y Jaime Soto habían iniciado gestiones para vender el Banco IBERCORP que iba a resultar de una fusión prevista o de otros mecanismos. Pero los distintos intentos fracasaron al punto que no quedo otra solución que intervenir el Banco IBERCORP el 3 de marzo de 1992, con el horizonte de evitar un deterioro grave en la situación financiera del mismo y el perjuicio de sus Acreedores. FIN DE UN “AFFAIRE” El Hecho final que produjo la intervención posterior a innumerables intentos de recuperación fue el desvío de fondos producto de la venta del cincuenta y cinco por ciento (55%) de la aseguradora MUNAT a la MUNDIALE que ascendía a la suma de 828 millones de pesetas los cuales eran destinados al pago de las deudas pendientes, que superaban los 10,000 millones de pesetas, pero el 2 de marzo los directivos del grupo transfirieron 450 millones a otra Institución. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 26. Generales-caso EL grupo financiero IBERCORP empezó a realizar pagos hasta un máximo de 1, 5 millones por cuenta los pagos se continuaron realizando hasta que su principal Acreedor Caja Cantabria lo compro por el precio simbólico de una peseta. FIN DE UN “AFFAIRE” Desde febrero de 1992 se hincaron varias demandas judiciales por estafa, apropiación indebida, maquinación para alterar el precio de las cosas falsedad de documento público, violación de secretos oficiales y uso indebido de información privilegiada. En julio de 1994 el fiscal solicito para Manuel de la Concha, Jaime Soto y Benito Tamayo penas que sumaban 84 años de prisión por delitos de maquinación para alterar el precio de las cosas, falsedad y estafa. El 20 de enero de 1995 se concluyo el sumario del caso IBERCORP. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 27.
  • 28.
  • 29. Generales-caso Mariano Rubio Jiménez (Burgos, 14 de noviembre de 1931- † Madrid, 4 de octubre de 1999) fue un economista español. Regresa a España en 1963, incorporándose al Ministerio de Hacienda, cuyo titular en ese momento era Mariano Navarro Rubio, que en 1965 es nombrado Presidente del Banco de España. Mariano Rubio se integra entonces en la entidad financiera en calidad de Subdirector de Departamento. En 1970, siendo Ministro de Hacienda Alberto Monreal Luque es nombrado Director General de Política Financiera, cargo del que dimite tres meses después. En 1973 pasa a dirigir la empresa Enagás. Iniciada la Transición, se incorpora al Partido Social-Demócrata de Francisco Fernández Ordóñez. En 1977 llega al cargo de Subgobernador del Banco de España, cargo que ocupa hasta 1984, año en que es nombrado Gobernador del Banco de España Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 30. Generales-caso y que ocupó hasta Julio de 1992. Durante su etapa al frente de la entidad tuvo que hacer frente a la grave crisis financiera que atravesó el país. Tras unas informaciones reveladas por el Diario El Mundo en 1992 , en las que se denunciaba su implicación en un delito de fraude a Hacienda ( Caso Ibercorp ), dimitió de su cargo. El 5 de mayo de 1996 ingresaba en prisión, de la que saldría bajo fianza. Falleció en Madrid a la edad de 67 años víctima de un cáncer de colon. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio El problema antecedentes Introducción maestría en Auditoria forense exanimación de fraude Generales-caso
  • 31. Mariano rubio En abril de 1994 El Mundo abrió un nuevo capitulo en el “affaire” al denunciar que Mariano Rubio tenia una cuenta de dinero negro en IBERCORP con mas de 130 millones de pesetas (1,1, millones de dólares de 1988). Se puso en marcha así otro juicio (el llamado “caso Rubio”) contra Mariano Rubio y Manuel de la Concha por presuntos delitos contra la Hacienda Publica y, en el caso de de La Concha por falsedad continuada de documentos públicos. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp 1994 - 2do acto Generales-caso antecedentes Introducción El problema maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 32.
  • 33. 1994 - 2do acto El caso Ibercorp incluye una penosa lista de actuaciones ilegales e inmorales y de problemas con interesantes implicaciones éticas. Los accionistas, clientes, acreedores y empleados no se vieron perjudicados por la pérdida de valor de una empresa, debido a la falta de calidad moral y profesional en su gestión, sobre todo por la acumulación de auto cartera y por la ruptura del vínculo de confianza con los clientes, que es el base del negocio financiero. Hubo manejos contables, revalorizaciones ficticias y partidas ocultas, para engañar a posibles compradores de empresas, a los accionistas, al fisco y a los órganos de vigilancia y control. Hubo manipulaciones de precios, discriminación entre clientes y daño a unos a costa de otros. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp conclusión Mariano rubio antecedentes Introducción El problema Generales-caso maestría en Auditoria forense exanimación de fraude
  • 34. 1994 - 2do acto Se produjo evasión y fraude fiscal, se generaron comisiones fingidas para beneficio propio o para defraudar al fisco, y se provocaron minusvalías falsas con el mismo fin. Se incumplieron preceptos legales sobre autocartera, prestamos para la compra de acciones propias, información, resistencia a la inspección.   Se revelaron secretos, se difamo y se calumnio como un medio de autodefensa o para ganar dinero o por venganza, o por razones políticas. Se falto a la justicia, a la prudencia, a la templanza y a la fortaleza y a una larga lista de virtudes menores que constituyen la base de la actuación de los empresarios y directivos. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio antecedentes Introducción El problema Generales-caso maestría en Auditoria forense exanimación de fraude conclusión
  • 35. 1994 - 2do acto El informe proporcionado por la comisión autorizada por el Parlamento estableció que la actuación personal de Mariano Rubio era inseparable de su función como Gobernador del Banco de España y concluyo que había contravenido las reglas de conducta exigibles a todo funcionario publico, utilizando directa o indirectamente a través de personas allegadas, sociedad interpuestas y ficticias, para enriquecerse personalmente, ocultando información, utilizando instrumentos financieros opacos fiscalmente y eludiendo el pago de impuestos. La transparencia es la clave en la vida de los negocios. Todo lo que no pueda decirse en público sin sonrojarse es, cuando menos, sospechoso. Grupo Financiero Ibercorp ibercorp Mariano rubio antecedentes Introducción El problema Generales-caso maestría en Auditoria forense exanimación de fraude conclusión
  • 36. maestría en Auditoria forense exanimación de fraude Grupo Financiero Ibercorp ibercorp conclusión Mariano rubio 1994 - 2do acto antecedentes Introducción El problema Generales-caso