SlideShare una empresa de Scribd logo
1 de 9
2009




                                                                             1
   PERFIL DEL SUPERVISOR DE AUDITORIA
   GUBERNAMENTAL,
    [En este documento presentaremos aspectos relacionados con el concepto de
   supervisión de auditoría, el papel a desempeñar, sus responsabilidades y la
   organización de su labor como supervisor.]




                          Integrantes:

                          Rosemary Chan
                          Erick Marenco
                          Yisel Paredes
                          Lisbeth Gómez
                          Juan Carlos Carrera
                          Uro Cacho
PERFIL DEL SUPERVISOR
                        DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

                                                       ÍNDICE

                                                                                                      Pág. Núm.
INTRODUCCIÓN....................................................................................            3

1. ASPECTOS GENERALES DE LA SUPERVISIÓN ..........................                                          3

1.1. Supervisión....................................................................................        3

1.2. El Supervisor, Su Papel Y Perfil ..................................................                    3

1.2.1. El Supervisor................................................................................        3
1.2.2. El Papel Del Supervisor ...............................................................              4
1.2.3. El Perfil Del Supervisor ................................................................            4

1.3. Responsabilidades Del Supervisor..............................................                         6

1.3.1. Organización.................................................................................        6
1.3.2. Dirección.......................................................................................     7
1.3.3. Coordinación.................................................................................        8
1.3.4. Control ..........................................................................................   8
1.3.5. Comunicación ...............................................................................         8
1.3.6. Toma De Decisiones......................................................................             9

1.4. Organización Del Trabajo Del Supervisor                                                                9




                                                            2
INTRODUCCIÓN

La supervisión en forma general es la habilidad para trabajar con un grupo de
personas sobre las que se ejerce autoridad, encaminada a obtener de ellos el máximo
rendimiento y eficacia; es un esfuerzo combinado para llevar a buen cumplimiento el
trabajo asignado. Se practica mejor en un ambiente propicio y de cooperación por
parte de quienes intervienen, incluyendo naturalmente el supervisor.

En el proceso de auditoría, la supervisión es la función encargada de participar
activamente en sus aspectos más importantes, así como de vigilar el trabajo de
auditoría realizado por los miembros del equipo, con el propósito de que se cumplan
los objetivos y metas programadas con sujeción a las disposiciones legales y
normatividad vigente. La supervisión emite un juicio crítico y orientador para el
mantenimiento de la calidad del trabajo y proporciona a los miembros del equipo de
auditoría que lo necesiten el entrenamiento necesario para ejecutar posteriores
trabajos de mayor importancia y dificultad.

1. ASPECTOS GENERALES DE LA SUPERVISIÓN

En esta sección presentaremos aspectos relacionados con el concepto de supervisión,
el supervisor, su papel y perfil en la auditoría, sus responsabilidades y la organización
de su labor como supervisor.

1.1. Supervisión

La palabra supervisión es compuesta, viene del latín “visus” que significa examinar un
instrumento poniéndole el visto bueno; y del latín “super” que significa preeminencia o
en otras palabras: privilegio, ventaja o preferencia por razón o mérito especial.
Supervisión es pues, dar el visto bueno después de examinar.

En otros textos supervisión es la regular observación y registro de actividades que se
llevan a cabo en un proyecto o programa. Es un proceso rutinario de recogida de
información sobre todos los aspectos del proyecto.

Es la actividad de apoyar y vigilar la coordinación de actividades de tal manera que se
realicen en forma satisfactoria.

En esta guía definimos la supervisión como una actividad continua aplicada durante
todo el proceso de la auditoría en forma sistemática y oportuna para asegurar la
calidad de la auditoría por medio de la adhesión a las normas.

1.2. El Supervisor, Su Papel Y Perfil

Presentamos en esta sección la definición de lo que es el supervisor, cual es su papel
dentro del proceso de auditoría y cual es el perfil que debe tener para ocupar esa
posición tan importante en la auditoría.

1.2.1. El Supervisor

Persona que realiza la actividad de supervisar la ejecución de la auditoría; es la
persona responsable de dirigir el trabajo de un equipo de auditoría, su objetivo es
controlar tiempo, calidad y costo de la auditoría.


                                           3
1.2.2. El Papel Del Supervisor

No hay labor más importante, difícil y exigente que la supervisión del trabajo ajeno.
Una buena supervisión reclama más conocimientos, habilidad, sentido común y
previsión de casi cualquier otra cosa de trabajo.

El éxito del supervisor en el desempeño de sus deberes determina el éxito o el fracaso
de los programas y los objetivos del departamento.

El individuo solo puede llegar a ser buen supervisor a través de una gran dedicación a
tan difícil trabajo y de una experiencia ilustrativa y satisfactoria adquirida por medio de
programas formales de adiestramiento y de la práctica en el trabajo.

Para realizar esta tarea es indispensable que tenga una excelente relación de trabajo
con el equipo, esto implica respeto, cordialidad, comprensión y principalmente
AUTORIDAD, de tal forma que estimule al equipo para que cumpla correctamente con
las obligaciones asignadas. De su comportamiento depende el comportamiento de
ellos, por consiguiente debe dar ejemplo de rigurosidad en el estricto cumplimiento de
sus propias tareas y responsabilidades.

La claridad, seguridad y discreción en el manejo de las situaciones difíciles son la
garantía de una solución justa y acertada de los problemas. Trate de resolver de una
manera concertada estas situaciones y consulte permanentemente con sus
superiores.

En el trabajo de campo el supervisor debe estar atento para resolver oportunamente
las situaciones difíciles que se presenten. ¿Qué HACER para desarrollar mejor el
trabajo?.

El supervisor es el LIDER del equipo y, por tanto, debe mantener su condición de tal.

En adición, el supervisor tiene un papel de ENLACE entre el equipo de auditoría y el
jefe de la unidad de auditoría.

El supervisor desarrolla su trabajo principalmente en el CAMPO al lado de los
auditores. Les proporciona el material, lo VERIFICA, lo REVISA, lo ANALIZA, lo

ACEPTA y se asegura que los miembros de su equipo actúen técnicamente de
acuerdo a las instrucciones y de acuerdo a las funciones asignadas.

1.2.3. El Perfil Del Supervisor

Conforme a las condiciones actuales el supervisor debe ser un profesional con la
capacidad suficiente para vigilar y controlar el cumplimiento de las Normas de

Auditoría Gubernamental y controlar el desarrollo de los trabajos o investigaciones que
se realizan.

En atención a estos requerimientos se deduce que el supervisor debe ser un
profesional con las siguientes características:




                                            4
   EXPERIENCIA, La suficiente para comprender e interpretar todos los
    procedimientos, normas y guías que regulan la actividad de la auditoría
    gubernamental;
   CAPACIDAD DE ORGANIZACIÓN, La necesaria para ordenar todos los controles
    que deben llevarse para garantizar una auditoría a tiempo de acuerdo
   a la calidad especificada y al costo previsto;
   SERIEDAD, Para representar con dignidad a la institución en todo lo que respecta
    al desarrollo del proceso de la auditoría;
   PROFESIONALISMO, Para cumplir con todas las obligaciones que adquiera al
    ocupar el cargo. Conviene señalar el compromiso de informar oportuna y
    verazmente sobre los avances e incidencias del desarrollo de los trabajos;
   HONESTIDAD, Ya que habrá de autorizar situaciones técnicas y el pago de
    algunos trabajos realizados, así como el control del horario de los auditores;
   CRITERIO TÉCNICO, Para discernir entre alternativas cual es la más adecuada
   y propia sin perder de vista los intereses de la institución que lo asignó;
   ORDENADO, Para poder controlar toda la documentación que requiere la función
    encomendada.

Existen algunas otras condiciones de menor importancia, pero se considera que el
hecho de cumplir con las enunciadas es más que suficiente para que un supervisor
merezca el cargo.

Los métodos o técnicas de la supervisión son formas determinadas de hacer algo, es
decir, son instrumentos con los que se logran resultados. Incluyen planificación,
organización, toma de decisiones, evaluación, clasificación de puestos, sanciones
disciplinarias, adiestramiento, seguridad e infinidad de otras actividades similares.

El supervisor debe basarse teniendo en cuenta los objetivos y principios que habrán
de aplicarse y que deban realizarse mediante el empleo de varias técnicas, por
ejemplo:

El supervisor no puede realizar una auditoría sin considerar todos y cada uno de los
factores que tienen relación con los objetivos de la actividad planeada o que impiden el
logro del mismo. Esto debe abarcar una toma de decisiones, orientación, coordinación,
comprensión de los empleados y otras diversas actividades relacionadas entre sí.

Lo fundamental, entonces, es que el supervisor debe seguir los principios y aplicar los
métodos y técnicas de supervisión de modo que todos los conocimientos,
especializaciones y aptitudes que les son propios se utilicen para determinar la acción
que debe emprender en cada una de las situaciones a las que se enfrente, esta es la
razón que hace de la supervisión un trabajo difícil y exigente. Nunca será demasiado
recalcar su importancia.

El supervisor es la clave de la comunicación correcta en cualquier organización.

Es el centro de mensajes por el que tiene que pasar la información. Tiene que
canalizar la información en sentido ascendente para sus superiores, con el fin de que
estos puedan tomar decisiones inteligentes, y en sentido descendente para los
auditores, con el fin de que estos sepan realmente cual es el trabajo que deben hacer,
cuando y como tienen que hacerlo.

La capacidad del supervisor para comprender a sus empleados y trabajar eficazmente
con ellos y con las personas con quienes está en contacto, determinará, en gran
medida, su éxito o su fracaso. Uno de los factores más importantes que contribuirán al

                                           5
éxito del supervisor en todo cuanto haga es poseer y saber usar sus cualidades de
orientador y guía. He aquí algunas de sus cualidades:

1. Estar bien enterado de las personas y su trabajo.
2. Tener confianza en si mismo.
3. Tener actitudes objetivas.
4. Ser sencillo.
5. Ser capaz y tomar decisiones acertadas.
6. Estar dispuesto a emprender una acción contraria cuando sea necesario.
7. Ser capaz de resistir presiones.

Si bien el supervisor tiene principalmente la responsabilidad de orientar a los
empleados, existen otras personas que desempeñan papeles en esta orientación,
como puede ser el jefe de la unidad de auditoría.

1.3. Responsabilidades Del Supervisor

Tal como se ha expresado anteriormente el supervisor tiene responsabilidades que
debe cumplir para que su labor sea eficiente y logre los resultados esperados en cada
uno de los procesos de auditoría que supervise. Dentro de las responsabilidades
están: planeación, organización, dirección, coordinación, control, comunicación y toma
de decisión.

1.3.1. Planeación

La Planeación es la primera función que se ejecuta en la supervisión. Ello implica
determinar qué se quiere desarrollar o emprender y cuáles son los medios necesarios
para lograrlo. Los planes en una auditoría determinan el curso y proveen una base
para estimar el grado de éxito probable al final de las actividades. Los planes se
preparan para las actividades a ejecutar y son necesarios para no desviarse del
camino.

Para que los planes den resultados concretos, deben ser elaborados en conjunto con
aquellos que llevarán a cabo las actividades, que en este caso serán los auditores.
Imponer objetivos a los auditores sólo generará una oposición sistemática por parte de
estos.

1.3.2. Organización

Una buena supervisión exige que antes de echar a andar un proyecto se piense
detalladamente en lo que debe hacerse para llevar a cabo la operación.

En base a esta planificación se seleccionan los medios de acción. Ya desde el
comienzo se plantean problemas de organización. En realidad, tan pronto como se ha
tomado una decisión, nace la necesidad de organizar instalaciones y recursos para
que se alcance eficazmente el objetivo. Esto exige otras planificaciones y otras
decisiones respecto de cómo puede establecerse la mejor organización para el logro
de esos fines.

Desde el momento en que los hombres comenzaron a trabajar en equipo para
alcanzar un fin común, se hizo necesaria la organización. Esto nace de la necesidad
de encontrar las formas más eficaces para lograr hacer algo.

Cuando varias personas colaboran en determinada actividad, alguien debe hacerse
cargo de ella y asumir la responsabilidad. El proceso de organización ayuda a lograr
                                          6
que el esfuerzo cooperativo sea eficaz gracias a la determinación de las relaciones
internas que ponen en claro las líneas de autoridad, la orientación del trabajo y los
conductos de información. Algunos aspectos del proceso ayudan a que se comprenda
la naturaleza de lo que sucede cuando se organizan o reorganizan operaciones del
trabajo.

1.3.3. Dirección

En esta guía pondremos especial atención a los métodos del supervisor para

"dirigir" las operaciones del trabajo. La palabra dirigir la utilizaremos en el sentido de
comunicar decisiones, órdenes, orientaciones, instrucciones u otra información, a los
auditores.

Cuando el supervisor da instrucciones, se está comunicando con sus auditores dentro
de la organización.

Aunque el supervisor puede complementar la dirección del trabajo valiéndose de
varios medios, sobre todo debe confiar en el poder de la palabra. Todos los
supervisores han tropezado con dificultades para lograr que los empleados
comprendiesen lo que se les quería decir. Las dificultades de comunicación tienen su
origen en varias razones.

1. Las palabras encierran significados distintos para personas diferentes.
2. Las palabras pueden utilizarse incorrectamente.
3. Las palabras pueden no haberse escrito u oído claramente.
4. Las palabras quizá sean inadecuadas para transmitir su pleno significado.

Es necesario poner gran cuidado en evitar estas dificultades.

1.3.4. Coordinación

Para asegurar la acción eficaz de los empleados, debe prestarse atención a la relación
que cada proceso, tarea o actividad guarda con los demás. Una vez empezada, la
actividad de trabajo debe fluir sin obstáculos, sin fricciones, sin acciones inútiles y la
menor cantidad de demoras posibles. Esto se logra mediante la coordinación.

La coordinación representa las acciones emprendidas para asegurar que la corriente
de trabajo tenga su tiempo debidamente fijado, que todas las operaciones encajen
debidamente unas con otras y que existan relaciones armoniosas entre todos los
aspectos de la operación del trabajo. La coordinación de esfuerzos y labores
dependen del grado en el que el trabajo este bien planificado y organizado.

Es muy importante que a cada uno de los empleados se les den instrucciones claras
acerca de cómo y cuándo tiene que cumplir con su parte del trabajo.

También el supervisor tiene que ejercer su vigilancia para que logren resultados
satisfactorios.

El supervisor también debe tener muy presente que la coordinación no es algo aparte
de las demás actividades de supervisión. Para un funcionamiento uniforme y sin
tropiezos son necesarios una planificación cuidadosa, buena organización, direcciones
claras y controles adecuados; pero, todo esto puede fallar debido a la falta de armonía
y a la falta de equipo. La falta de coordinación puede echar a perder los mejores


                                            7
planes de la mejor organización. Todos estos procesos y su funcionamiento son
recíprocamente dependientes.

1.3.5. Control

Si todas las personas que trabajan fuesen perfectas, no habría necesidad de
controles. Todo marcharía de acuerdo con el plan. Pero todas cometen errores, son
olvidadizas, omiten emprender acciones, toman decisiones desacertadas, pierden la
calma, entre otros comportamientos. Esto hace necesario poner en vigor controles que
impidan que se produzcan errores, o para descubrir lo que funciona mal y ponerle
remedio.

Para llevar a cabo esto, el supervisor tiene que mantener una vigilancia estrecha de
todo cuanto sucede.

El control adecuado depende de una corriente de información significativa, precisa y
oportuna que corra de arriba abajo y de un lado a otro de la supervisión.

La mayoría de los supervisores conocen claramente cuáles son sus diversas
obligaciones. Una de ellas es estar siempre bien informado de todo cuanto sucede a
su alrededor.

Gran parte de su información la obtiene mediante sus observaciones personales
mientras cumple con sus deberes. Sin embargo, lo que ve o aquello de lo que se
entera hablando con los empleados quizá no sea todo cuanto deba conocer.

Necesita un flujo incesante de datos importantes, para que pueda revisarlos,
analizarlos, compararlos y descubrir así si desempeña bien su trabajo. Debe planificar
su propio sistema de control, evitando el control excesivo, pero manteniéndose en una
situación donde esté haciendo un trabajo requerido.

La meta primordial de la supervisión es lograr el objetivo de la organización con una
eficiencia cada vez mayor. El supervisor tiene que reconocer su responsabilidad para
la mejora del trabajo, y debe dar pasos para lograr esta última. Algunas de las formas
generales de lograr este objetivo son: Haciendo que las personas tengan conciencia
de las mejoras, disponiendo métodos sistemáticos para la apreciación de los
resultados y el reconocimiento de las diferencias; estableciendo mejoras y poniéndolas
en práctica de inmediato.

El supervisor y los empleados tienen que estar alertas en reconocer situaciones donde
pueden introducirse mejoras al trabajo, y deben estar dispuestos a poner en tela de
juicio los métodos existentes de realizar el trabajo.

1.3.6. Comunicación

Una de las aptitudes más importantes que debe tener el supervisor es la de hacerse
comprender por sus colaboradores y superiores y la de comprender a su vez las ideas
y pensamientos que aquellos intentan comunicarle.

Este proceso en doble sentido es lo que llamamos comunicación. Si el supervisor no
sabe comunicar eficazmente, la economía y eficiencia de sus operaciones padecerán
debido a ello, puesto que esta es la forma en que las organizaciones logran que se
realicen las labores. La comunicación se lleva a cabo mediante instrucciones verbales,
informes y ordenes de trabajo.


                                          8
1.3.7. Toma De Decisiones

Todo supervisor tiene infinidad de deberes y responsabilidades de importancia.

Uno de estos nace que, día tras día, tiene la obligación de tomar decisiones.

Algunas veces, la necesidad de una decisión por parte del supervisor viene de arriba,
más a menudo tiene su origen en los empleados a quienes supervisa y con frecuencia
en una necesidad reconocida por él. Cualquiera que sea el lugar donde el problema
tenga su origen, el supervisor debe afrontarlo y procurar resolverlo. La eficacia del
supervisor dependerá, principalmente, de su capacidad para tomar decisiones cuando
sea necesario. A menos que los superiores y colaboradores obtengan, por parte del
supervisor, soluciones referentes a sus preguntas y problemas, les será difícil ejercer
eficazmente sus funciones.

No basta con saber cómo se toman las decisiones; el supervisor debe adquirir
destreza en el uso de este método, la forma de adquirirla consiste en ponerla en
práctica. Tal como sucede con cualquier herramienta nueva, puede parecer tosco que
reclama demasiado tiempo. No obstante con la práctica, es posible ir adquiriendo
experiencia hasta el punto en que seguir todo el proceso se convierte en una acción
casi automática.

1.4. Organización Del Trabajo Del Supervisor

Es fundamental para el supervisor contar con una metodología acorde a la
responsabilidad del cargo, además de tenerla es importante considerarla en todas las
funciones cotidianas, procurando basar toda la actividad en el cumplimiento de los
requisitos de la función por medio de la metodología implementada previamente.

El supervisor tiene la necesidad de realizar una serie de funciones de oficina entre las
que podemos mencionar la revisión de estimaciones, la preparación de notas, el
manejo de las actividades diarias, el control de los avances de la auditoría, revisión de
los reportes, la elaboración de los informes al jefe de la unidad de auditoría, el registro
de avance de su programa de supervisión, esto sólo por mencionar las más
importantes.

Ahora bien, para realizar este trabajo requiere de instalaciones, equipo y elementos
pero antes que todo necesita saber cuántas funciones son y qué tiempo lleva cada una
y cuando deben efectuarse, solo de esta manera podrá organizar su trabajo
destinando el tiempo necesario para cada función, esto es la planeación de sus
labores.




                                            9

Más contenido relacionado

La actualidad más candente

Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control InternoHallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control InternoAlvaro Gastañuadi Terrones
 
Caracteristicas de la auditoria financiera
Caracteristicas de la auditoria financieraCaracteristicas de la auditoria financiera
Caracteristicas de la auditoria financieraJhovana Malca Galvez
 
Diferencias entre contabilidad y auditoria
Diferencias entre contabilidad y auditoriaDiferencias entre contabilidad y auditoria
Diferencias entre contabilidad y auditoriaEstefy Ortiz
 
Control Interno "Proceso de Ventas"
Control Interno "Proceso de Ventas"Control Interno "Proceso de Ventas"
Control Interno "Proceso de Ventas"IvanaColina
 
Auditoria costo de ventas
Auditoria costo de ventasAuditoria costo de ventas
Auditoria costo de ventasAnderson Choque
 
Auditoria de la empresa laive
Auditoria de la empresa laiveAuditoria de la empresa laive
Auditoria de la empresa laiveNaysha26
 
Auditoria de contingencias
Auditoria de contingenciasAuditoria de contingencias
Auditoria de contingenciasVictorLopezP
 
Auditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de Auditoría
Auditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de AuditoríaAuditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de Auditoría
Auditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de AuditoríaAlvaro Gastañuadi Terrones
 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
 
Informes de auditoría y opiniones
Informes de auditoría y opinionesInformes de auditoría y opiniones
Informes de auditoría y opinionesMarlon Cevallos
 
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDAAUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDAWILSON VELASTEGUI
 
Programa de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventariosPrograma de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventariosDiego Veintemilla
 
Sistema de Monitoreo PERLAS
Sistema de Monitoreo PERLASSistema de Monitoreo PERLAS
Sistema de Monitoreo PERLASPedro Hernández
 
Auditoria de cuentas por pagar
Auditoria de cuentas por pagarAuditoria de cuentas por pagar
Auditoria de cuentas por pagardannielvilla
 

La actualidad más candente (20)

Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control InternoHallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
Hallazgos de Auditoría y Cartas de Control Interno
 
Caracteristicas de la auditoria financiera
Caracteristicas de la auditoria financieraCaracteristicas de la auditoria financiera
Caracteristicas de la auditoria financiera
 
Memorandum de auditoria
Memorandum de auditoriaMemorandum de auditoria
Memorandum de auditoria
 
Hojas de trabajo y cedulas
Hojas de trabajo y cedulasHojas de trabajo y cedulas
Hojas de trabajo y cedulas
 
Auditoria de gestion
Auditoria de gestionAuditoria de gestion
Auditoria de gestion
 
Diferencias entre contabilidad y auditoria
Diferencias entre contabilidad y auditoriaDiferencias entre contabilidad y auditoria
Diferencias entre contabilidad y auditoria
 
Control Interno "Proceso de Ventas"
Control Interno "Proceso de Ventas"Control Interno "Proceso de Ventas"
Control Interno "Proceso de Ventas"
 
Fases de la auditoria
Fases de la auditoriaFases de la auditoria
Fases de la auditoria
 
Auditoria costo de ventas
Auditoria costo de ventasAuditoria costo de ventas
Auditoria costo de ventas
 
Propuesta de servicios
Propuesta de serviciosPropuesta de servicios
Propuesta de servicios
 
Auditoria de la empresa laive
Auditoria de la empresa laiveAuditoria de la empresa laive
Auditoria de la empresa laive
 
Auditoria de contingencias
Auditoria de contingenciasAuditoria de contingencias
Auditoria de contingencias
 
Auditoria tributaria
Auditoria tributariaAuditoria tributaria
Auditoria tributaria
 
Auditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de Auditoría
Auditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de AuditoríaAuditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de Auditoría
Auditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de Auditoría
 
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1
 
Informes de auditoría y opiniones
Informes de auditoría y opinionesInformes de auditoría y opiniones
Informes de auditoría y opiniones
 
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDAAUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
AUDITORÍA FINANCIERA A LA EMPRESA PRODUALBA CÍA. LTDA
 
Programa de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventariosPrograma de auditoria inventarios
Programa de auditoria inventarios
 
Sistema de Monitoreo PERLAS
Sistema de Monitoreo PERLASSistema de Monitoreo PERLAS
Sistema de Monitoreo PERLAS
 
Auditoria de cuentas por pagar
Auditoria de cuentas por pagarAuditoria de cuentas por pagar
Auditoria de cuentas por pagar
 

Similar a Perfil Del Supervisor De Auditoria

C:\Fakepath\Diplomado Auditoria Definitivo
C:\Fakepath\Diplomado Auditoria DefinitivoC:\Fakepath\Diplomado Auditoria Definitivo
C:\Fakepath\Diplomado Auditoria Definitivoguesta520c1
 
Analisis auditoria administrativa 2
Analisis auditoria administrativa 2Analisis auditoria administrativa 2
Analisis auditoria administrativa 2EVAMARIAVALENCIAGOME
 
Supervisión es la acción y efecto de supervisar jogli.pdf
Supervisión es la acción y efecto de supervisar jogli.pdfSupervisión es la acción y efecto de supervisar jogli.pdf
Supervisión es la acción y efecto de supervisar jogli.pdfjogli2
 
Estructura del departamento de auditoria interna
Estructura del departamento de auditoria internaEstructura del departamento de auditoria interna
Estructura del departamento de auditoria internaelizabeth070990
 
EL AMBIENTE DE CONTROL Y LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
EL AMBIENTE DE CONTROL Y LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTOEL AMBIENTE DE CONTROL Y LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
EL AMBIENTE DE CONTROL Y LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTOVCTORHUGO62
 
Supervision
SupervisionSupervision
SupervisionRafab18
 
Normas de auditoria generalmente aceptadas
Normas de auditoria generalmente aceptadasNormas de auditoria generalmente aceptadas
Normas de auditoria generalmente aceptadasMiguel Colina
 
Bladimier Guevara. trabajo de tecnicas de supervision.pdf
Bladimier Guevara. trabajo de tecnicas de supervision.pdfBladimier Guevara. trabajo de tecnicas de supervision.pdf
Bladimier Guevara. trabajo de tecnicas de supervision.pdfBladimirGuevara1
 
República bolivariana de venezuel1
República bolivariana de venezuel1República bolivariana de venezuel1
República bolivariana de venezuel1KEILEN RAVELO RAMOS
 
Guia auditorias internas calidad
Guia auditorias internas calidadGuia auditorias internas calidad
Guia auditorias internas calidad.. ..
 
Control y administracion
Control y administracionControl y administracion
Control y administracionkathia1320
 
Control y administracion
Control y administracionControl y administracion
Control y administracionKarinao4
 
Tarea1 trabajo tecnicas de supervision
Tarea1 trabajo  tecnicas de supervisionTarea1 trabajo  tecnicas de supervision
Tarea1 trabajo tecnicas de supervisionCarlosRamirez1107
 
Guia auditorias internas_calidad
Guia auditorias internas_calidadGuia auditorias internas_calidad
Guia auditorias internas_calidadKaterine Zuluaga
 

Similar a Perfil Del Supervisor De Auditoria (20)

C:\Fakepath\Diplomado Auditoria Definitivo
C:\Fakepath\Diplomado Auditoria DefinitivoC:\Fakepath\Diplomado Auditoria Definitivo
C:\Fakepath\Diplomado Auditoria Definitivo
 
Analisis auditoria administrativa 2
Analisis auditoria administrativa 2Analisis auditoria administrativa 2
Analisis auditoria administrativa 2
 
Supervisión es la acción y efecto de supervisar jogli.pdf
Supervisión es la acción y efecto de supervisar jogli.pdfSupervisión es la acción y efecto de supervisar jogli.pdf
Supervisión es la acción y efecto de supervisar jogli.pdf
 
Auditoria
AuditoriaAuditoria
Auditoria
 
Estructura del departamento de auditoria interna
Estructura del departamento de auditoria internaEstructura del departamento de auditoria interna
Estructura del departamento de auditoria interna
 
Trabajo final
Trabajo finalTrabajo final
Trabajo final
 
normas de auditoria
normas de auditorianormas de auditoria
normas de auditoria
 
EL AMBIENTE DE CONTROL Y LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
EL AMBIENTE DE CONTROL Y LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTOEL AMBIENTE DE CONTROL Y LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
EL AMBIENTE DE CONTROL Y LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
 
Supervision
SupervisionSupervision
Supervision
 
Normas de auditoria generalmente aceptadas
Normas de auditoria generalmente aceptadasNormas de auditoria generalmente aceptadas
Normas de auditoria generalmente aceptadas
 
Bladimier Guevara. trabajo de tecnicas de supervision.pdf
Bladimier Guevara. trabajo de tecnicas de supervision.pdfBladimier Guevara. trabajo de tecnicas de supervision.pdf
Bladimier Guevara. trabajo de tecnicas de supervision.pdf
 
Auditoria administrativa
Auditoria administrativaAuditoria administrativa
Auditoria administrativa
 
República bolivariana de venezuel1
República bolivariana de venezuel1República bolivariana de venezuel1
República bolivariana de venezuel1
 
Guia auditorias internas calidad
Guia auditorias internas calidadGuia auditorias internas calidad
Guia auditorias internas calidad
 
AUDITORIA.pdf
AUDITORIA.pdfAUDITORIA.pdf
AUDITORIA.pdf
 
Control y administracion
Control y administracionControl y administracion
Control y administracion
 
Control y administracion
Control y administracionControl y administracion
Control y administracion
 
Tarea1 trabajo tecnicas de supervision
Tarea1 trabajo  tecnicas de supervisionTarea1 trabajo  tecnicas de supervision
Tarea1 trabajo tecnicas de supervision
 
Auditoría interna unidad 3 y 4
Auditoría interna  unidad 3 y 4Auditoría interna  unidad 3 y 4
Auditoría interna unidad 3 y 4
 
Guia auditorias internas_calidad
Guia auditorias internas_calidadGuia auditorias internas_calidad
Guia auditorias internas_calidad
 

Más de Uro Cacho

Procesos de auditoría
Procesos de auditoríaProcesos de auditoría
Procesos de auditoríaUro Cacho
 
Procesos de auditoría
Procesos de auditoríaProcesos de auditoría
Procesos de auditoríaUro Cacho
 
Computo Forense, informática forense
Computo Forense, informática forenseComputo Forense, informática forense
Computo Forense, informática forenseUro Cacho
 
Blanqueo de capitales [valores cambio]
Blanqueo de capitales [valores cambio]Blanqueo de capitales [valores cambio]
Blanqueo de capitales [valores cambio]Uro Cacho
 
Trabajo final[1]
Trabajo final[1]Trabajo final[1]
Trabajo final[1]Uro Cacho
 
Outsourcing Final
Outsourcing FinalOutsourcing Final
Outsourcing FinalUro Cacho
 
Fraudeelectronico[1]
Fraudeelectronico[1]Fraudeelectronico[1]
Fraudeelectronico[1]Uro Cacho
 
Normas De Control
Normas De ControlNormas De Control
Normas De ControlUro Cacho
 
Marketing De Guerra
Marketing De GuerraMarketing De Guerra
Marketing De GuerraUro Cacho
 
Marketing De Guerra
Marketing De GuerraMarketing De Guerra
Marketing De GuerraUro Cacho
 
Guia De Auditoria 2 Planificacion
Guia De Auditoria 2   PlanificacionGuia De Auditoria 2   Planificacion
Guia De Auditoria 2 PlanificacionUro Cacho
 
Control Interno, Informe Coso
Control Interno, Informe CosoControl Interno, Informe Coso
Control Interno, Informe CosoUro Cacho
 

Más de Uro Cacho (20)

Procesos de auditoría
Procesos de auditoríaProcesos de auditoría
Procesos de auditoría
 
Procesos de auditoría
Procesos de auditoríaProcesos de auditoría
Procesos de auditoría
 
Computo Forense, informática forense
Computo Forense, informática forenseComputo Forense, informática forense
Computo Forense, informática forense
 
Ibercorp
IbercorpIbercorp
Ibercorp
 
Ibercorp
IbercorpIbercorp
Ibercorp
 
Blanqueo de capitales [valores cambio]
Blanqueo de capitales [valores cambio]Blanqueo de capitales [valores cambio]
Blanqueo de capitales [valores cambio]
 
Trabajo final[1]
Trabajo final[1]Trabajo final[1]
Trabajo final[1]
 
Book review
Book reviewBook review
Book review
 
Rcm
Rcm  Rcm
Rcm
 
Rcm
Rcm  Rcm
Rcm
 
Ti
 Ti Ti
Ti
 
Iso 31000
Iso 31000Iso 31000
Iso 31000
 
Outsourcing Final
Outsourcing FinalOutsourcing Final
Outsourcing Final
 
Ti
TiTi
Ti
 
Fraudeelectronico[1]
Fraudeelectronico[1]Fraudeelectronico[1]
Fraudeelectronico[1]
 
Normas De Control
Normas De ControlNormas De Control
Normas De Control
 
Marketing De Guerra
Marketing De GuerraMarketing De Guerra
Marketing De Guerra
 
Marketing De Guerra
Marketing De GuerraMarketing De Guerra
Marketing De Guerra
 
Guia De Auditoria 2 Planificacion
Guia De Auditoria 2   PlanificacionGuia De Auditoria 2   Planificacion
Guia De Auditoria 2 Planificacion
 
Control Interno, Informe Coso
Control Interno, Informe CosoControl Interno, Informe Coso
Control Interno, Informe Coso
 

Último

Tecnologias Starlink para el mundo tec.pptx
Tecnologias Starlink para el mundo tec.pptxTecnologias Starlink para el mundo tec.pptx
Tecnologias Starlink para el mundo tec.pptxGESTECPERUSAC
 
El_Blog_como_herramienta_de_publicacion_y_consulta_de_investigacion.pptx
El_Blog_como_herramienta_de_publicacion_y_consulta_de_investigacion.pptxEl_Blog_como_herramienta_de_publicacion_y_consulta_de_investigacion.pptx
El_Blog_como_herramienta_de_publicacion_y_consulta_de_investigacion.pptxAlexander López
 
Crear un recurso multimedia. Maricela_Ponce_DomingoM1S3AI6-1.pptx
Crear un recurso multimedia. Maricela_Ponce_DomingoM1S3AI6-1.pptxCrear un recurso multimedia. Maricela_Ponce_DomingoM1S3AI6-1.pptx
Crear un recurso multimedia. Maricela_Ponce_DomingoM1S3AI6-1.pptxNombre Apellidos
 
La Electricidad Y La Electrónica Trabajo Tecnología.pdf
La Electricidad Y La Electrónica Trabajo Tecnología.pdfLa Electricidad Y La Electrónica Trabajo Tecnología.pdf
La Electricidad Y La Electrónica Trabajo Tecnología.pdfjeondanny1997
 
Los Microcontroladores PIC, Aplicaciones
Los Microcontroladores PIC, AplicacionesLos Microcontroladores PIC, Aplicaciones
Los Microcontroladores PIC, AplicacionesEdomar AR
 
CommitConf 2024 - Spring Boot <3 Testcontainers
CommitConf 2024 - Spring Boot <3 TestcontainersCommitConf 2024 - Spring Boot <3 Testcontainers
CommitConf 2024 - Spring Boot <3 TestcontainersIván López Martín
 
tarea de exposicion de senati zzzzzzzzzz
tarea de exposicion de senati zzzzzzzzzztarea de exposicion de senati zzzzzzzzzz
tarea de exposicion de senati zzzzzzzzzzAlexandergo5
 
FloresMorales_Montserrath_M1S3AI6 (1).pptx
FloresMorales_Montserrath_M1S3AI6 (1).pptxFloresMorales_Montserrath_M1S3AI6 (1).pptx
FloresMorales_Montserrath_M1S3AI6 (1).pptx241522327
 
Documentacion Electrónica en Actos Juridicos
Documentacion Electrónica en Actos JuridicosDocumentacion Electrónica en Actos Juridicos
Documentacion Electrónica en Actos JuridicosAlbanyMartinez7
 
Modelo de Presentacion Feria Robotica Educativa 2024 - Versión3.pptx
Modelo de Presentacion Feria Robotica Educativa 2024 - Versión3.pptxModelo de Presentacion Feria Robotica Educativa 2024 - Versión3.pptx
Modelo de Presentacion Feria Robotica Educativa 2024 - Versión3.pptxtjcesar1
 
Red Dorsal Nacional de Fibra Óptica y Redes Regionales del Perú
Red Dorsal Nacional de Fibra Óptica y Redes Regionales del PerúRed Dorsal Nacional de Fibra Óptica y Redes Regionales del Perú
Red Dorsal Nacional de Fibra Óptica y Redes Regionales del PerúCEFERINO DELGADO FLORES
 
Presentación sobre la Inteligencia Artificial
Presentación sobre la Inteligencia ArtificialPresentación sobre la Inteligencia Artificial
Presentación sobre la Inteligencia Artificialcynserafini89
 
Guía de Registro slideshare paso a paso 1
Guía de Registro slideshare paso a paso 1Guía de Registro slideshare paso a paso 1
Guía de Registro slideshare paso a paso 1ivanapaterninar
 
TALLER DE ANALISIS SOLUCION PART 2 (1)-1.docx
TALLER DE ANALISIS SOLUCION  PART 2 (1)-1.docxTALLER DE ANALISIS SOLUCION  PART 2 (1)-1.docx
TALLER DE ANALISIS SOLUCION PART 2 (1)-1.docxobandopaula444
 
LAS_TIC_COMO_HERRAMIENTAS_EN_LA_INVESTIGACIÓN.pptx
LAS_TIC_COMO_HERRAMIENTAS_EN_LA_INVESTIGACIÓN.pptxLAS_TIC_COMO_HERRAMIENTAS_EN_LA_INVESTIGACIÓN.pptx
LAS_TIC_COMO_HERRAMIENTAS_EN_LA_INVESTIGACIÓN.pptxAlexander López
 
tics en la vida cotidiana prepa en linea modulo 1.pptx
tics en la vida cotidiana prepa en linea modulo 1.pptxtics en la vida cotidiana prepa en linea modulo 1.pptx
tics en la vida cotidiana prepa en linea modulo 1.pptxazmysanros90
 
LUXOMETRO EN SALUD OCUPACIONAL(FINAL).ppt
LUXOMETRO EN SALUD OCUPACIONAL(FINAL).pptLUXOMETRO EN SALUD OCUPACIONAL(FINAL).ppt
LUXOMETRO EN SALUD OCUPACIONAL(FINAL).pptchaverriemily794
 
Trabajo de tecnología excel avanzado.pdf
Trabajo de tecnología excel avanzado.pdfTrabajo de tecnología excel avanzado.pdf
Trabajo de tecnología excel avanzado.pdfedepmariaperez
 
certificado de oracle academy cetrificado.pdf
certificado de oracle academy cetrificado.pdfcertificado de oracle academy cetrificado.pdf
certificado de oracle academy cetrificado.pdfFernandoOblitasVivan
 
GonzalezGonzalez_Karina_M1S3AI6... .pptx
GonzalezGonzalez_Karina_M1S3AI6... .pptxGonzalezGonzalez_Karina_M1S3AI6... .pptx
GonzalezGonzalez_Karina_M1S3AI6... .pptx241523733
 

Último (20)

Tecnologias Starlink para el mundo tec.pptx
Tecnologias Starlink para el mundo tec.pptxTecnologias Starlink para el mundo tec.pptx
Tecnologias Starlink para el mundo tec.pptx
 
El_Blog_como_herramienta_de_publicacion_y_consulta_de_investigacion.pptx
El_Blog_como_herramienta_de_publicacion_y_consulta_de_investigacion.pptxEl_Blog_como_herramienta_de_publicacion_y_consulta_de_investigacion.pptx
El_Blog_como_herramienta_de_publicacion_y_consulta_de_investigacion.pptx
 
Crear un recurso multimedia. Maricela_Ponce_DomingoM1S3AI6-1.pptx
Crear un recurso multimedia. Maricela_Ponce_DomingoM1S3AI6-1.pptxCrear un recurso multimedia. Maricela_Ponce_DomingoM1S3AI6-1.pptx
Crear un recurso multimedia. Maricela_Ponce_DomingoM1S3AI6-1.pptx
 
La Electricidad Y La Electrónica Trabajo Tecnología.pdf
La Electricidad Y La Electrónica Trabajo Tecnología.pdfLa Electricidad Y La Electrónica Trabajo Tecnología.pdf
La Electricidad Y La Electrónica Trabajo Tecnología.pdf
 
Los Microcontroladores PIC, Aplicaciones
Los Microcontroladores PIC, AplicacionesLos Microcontroladores PIC, Aplicaciones
Los Microcontroladores PIC, Aplicaciones
 
CommitConf 2024 - Spring Boot <3 Testcontainers
CommitConf 2024 - Spring Boot <3 TestcontainersCommitConf 2024 - Spring Boot <3 Testcontainers
CommitConf 2024 - Spring Boot <3 Testcontainers
 
tarea de exposicion de senati zzzzzzzzzz
tarea de exposicion de senati zzzzzzzzzztarea de exposicion de senati zzzzzzzzzz
tarea de exposicion de senati zzzzzzzzzz
 
FloresMorales_Montserrath_M1S3AI6 (1).pptx
FloresMorales_Montserrath_M1S3AI6 (1).pptxFloresMorales_Montserrath_M1S3AI6 (1).pptx
FloresMorales_Montserrath_M1S3AI6 (1).pptx
 
Documentacion Electrónica en Actos Juridicos
Documentacion Electrónica en Actos JuridicosDocumentacion Electrónica en Actos Juridicos
Documentacion Electrónica en Actos Juridicos
 
Modelo de Presentacion Feria Robotica Educativa 2024 - Versión3.pptx
Modelo de Presentacion Feria Robotica Educativa 2024 - Versión3.pptxModelo de Presentacion Feria Robotica Educativa 2024 - Versión3.pptx
Modelo de Presentacion Feria Robotica Educativa 2024 - Versión3.pptx
 
Red Dorsal Nacional de Fibra Óptica y Redes Regionales del Perú
Red Dorsal Nacional de Fibra Óptica y Redes Regionales del PerúRed Dorsal Nacional de Fibra Óptica y Redes Regionales del Perú
Red Dorsal Nacional de Fibra Óptica y Redes Regionales del Perú
 
Presentación sobre la Inteligencia Artificial
Presentación sobre la Inteligencia ArtificialPresentación sobre la Inteligencia Artificial
Presentación sobre la Inteligencia Artificial
 
Guía de Registro slideshare paso a paso 1
Guía de Registro slideshare paso a paso 1Guía de Registro slideshare paso a paso 1
Guía de Registro slideshare paso a paso 1
 
TALLER DE ANALISIS SOLUCION PART 2 (1)-1.docx
TALLER DE ANALISIS SOLUCION  PART 2 (1)-1.docxTALLER DE ANALISIS SOLUCION  PART 2 (1)-1.docx
TALLER DE ANALISIS SOLUCION PART 2 (1)-1.docx
 
LAS_TIC_COMO_HERRAMIENTAS_EN_LA_INVESTIGACIÓN.pptx
LAS_TIC_COMO_HERRAMIENTAS_EN_LA_INVESTIGACIÓN.pptxLAS_TIC_COMO_HERRAMIENTAS_EN_LA_INVESTIGACIÓN.pptx
LAS_TIC_COMO_HERRAMIENTAS_EN_LA_INVESTIGACIÓN.pptx
 
tics en la vida cotidiana prepa en linea modulo 1.pptx
tics en la vida cotidiana prepa en linea modulo 1.pptxtics en la vida cotidiana prepa en linea modulo 1.pptx
tics en la vida cotidiana prepa en linea modulo 1.pptx
 
LUXOMETRO EN SALUD OCUPACIONAL(FINAL).ppt
LUXOMETRO EN SALUD OCUPACIONAL(FINAL).pptLUXOMETRO EN SALUD OCUPACIONAL(FINAL).ppt
LUXOMETRO EN SALUD OCUPACIONAL(FINAL).ppt
 
Trabajo de tecnología excel avanzado.pdf
Trabajo de tecnología excel avanzado.pdfTrabajo de tecnología excel avanzado.pdf
Trabajo de tecnología excel avanzado.pdf
 
certificado de oracle academy cetrificado.pdf
certificado de oracle academy cetrificado.pdfcertificado de oracle academy cetrificado.pdf
certificado de oracle academy cetrificado.pdf
 
GonzalezGonzalez_Karina_M1S3AI6... .pptx
GonzalezGonzalez_Karina_M1S3AI6... .pptxGonzalezGonzalez_Karina_M1S3AI6... .pptx
GonzalezGonzalez_Karina_M1S3AI6... .pptx
 

Perfil Del Supervisor De Auditoria

  • 1. 2009 1 PERFIL DEL SUPERVISOR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL, [En este documento presentaremos aspectos relacionados con el concepto de supervisión de auditoría, el papel a desempeñar, sus responsabilidades y la organización de su labor como supervisor.] Integrantes: Rosemary Chan Erick Marenco Yisel Paredes Lisbeth Gómez Juan Carlos Carrera Uro Cacho
  • 2. PERFIL DEL SUPERVISOR DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL ÍNDICE Pág. Núm. INTRODUCCIÓN.................................................................................... 3 1. ASPECTOS GENERALES DE LA SUPERVISIÓN .......................... 3 1.1. Supervisión.................................................................................... 3 1.2. El Supervisor, Su Papel Y Perfil .................................................. 3 1.2.1. El Supervisor................................................................................ 3 1.2.2. El Papel Del Supervisor ............................................................... 4 1.2.3. El Perfil Del Supervisor ................................................................ 4 1.3. Responsabilidades Del Supervisor.............................................. 6 1.3.1. Organización................................................................................. 6 1.3.2. Dirección....................................................................................... 7 1.3.3. Coordinación................................................................................. 8 1.3.4. Control .......................................................................................... 8 1.3.5. Comunicación ............................................................................... 8 1.3.6. Toma De Decisiones...................................................................... 9 1.4. Organización Del Trabajo Del Supervisor 9 2
  • 3. INTRODUCCIÓN La supervisión en forma general es la habilidad para trabajar con un grupo de personas sobre las que se ejerce autoridad, encaminada a obtener de ellos el máximo rendimiento y eficacia; es un esfuerzo combinado para llevar a buen cumplimiento el trabajo asignado. Se practica mejor en un ambiente propicio y de cooperación por parte de quienes intervienen, incluyendo naturalmente el supervisor. En el proceso de auditoría, la supervisión es la función encargada de participar activamente en sus aspectos más importantes, así como de vigilar el trabajo de auditoría realizado por los miembros del equipo, con el propósito de que se cumplan los objetivos y metas programadas con sujeción a las disposiciones legales y normatividad vigente. La supervisión emite un juicio crítico y orientador para el mantenimiento de la calidad del trabajo y proporciona a los miembros del equipo de auditoría que lo necesiten el entrenamiento necesario para ejecutar posteriores trabajos de mayor importancia y dificultad. 1. ASPECTOS GENERALES DE LA SUPERVISIÓN En esta sección presentaremos aspectos relacionados con el concepto de supervisión, el supervisor, su papel y perfil en la auditoría, sus responsabilidades y la organización de su labor como supervisor. 1.1. Supervisión La palabra supervisión es compuesta, viene del latín “visus” que significa examinar un instrumento poniéndole el visto bueno; y del latín “super” que significa preeminencia o en otras palabras: privilegio, ventaja o preferencia por razón o mérito especial. Supervisión es pues, dar el visto bueno después de examinar. En otros textos supervisión es la regular observación y registro de actividades que se llevan a cabo en un proyecto o programa. Es un proceso rutinario de recogida de información sobre todos los aspectos del proyecto. Es la actividad de apoyar y vigilar la coordinación de actividades de tal manera que se realicen en forma satisfactoria. En esta guía definimos la supervisión como una actividad continua aplicada durante todo el proceso de la auditoría en forma sistemática y oportuna para asegurar la calidad de la auditoría por medio de la adhesión a las normas. 1.2. El Supervisor, Su Papel Y Perfil Presentamos en esta sección la definición de lo que es el supervisor, cual es su papel dentro del proceso de auditoría y cual es el perfil que debe tener para ocupar esa posición tan importante en la auditoría. 1.2.1. El Supervisor Persona que realiza la actividad de supervisar la ejecución de la auditoría; es la persona responsable de dirigir el trabajo de un equipo de auditoría, su objetivo es controlar tiempo, calidad y costo de la auditoría. 3
  • 4. 1.2.2. El Papel Del Supervisor No hay labor más importante, difícil y exigente que la supervisión del trabajo ajeno. Una buena supervisión reclama más conocimientos, habilidad, sentido común y previsión de casi cualquier otra cosa de trabajo. El éxito del supervisor en el desempeño de sus deberes determina el éxito o el fracaso de los programas y los objetivos del departamento. El individuo solo puede llegar a ser buen supervisor a través de una gran dedicación a tan difícil trabajo y de una experiencia ilustrativa y satisfactoria adquirida por medio de programas formales de adiestramiento y de la práctica en el trabajo. Para realizar esta tarea es indispensable que tenga una excelente relación de trabajo con el equipo, esto implica respeto, cordialidad, comprensión y principalmente AUTORIDAD, de tal forma que estimule al equipo para que cumpla correctamente con las obligaciones asignadas. De su comportamiento depende el comportamiento de ellos, por consiguiente debe dar ejemplo de rigurosidad en el estricto cumplimiento de sus propias tareas y responsabilidades. La claridad, seguridad y discreción en el manejo de las situaciones difíciles son la garantía de una solución justa y acertada de los problemas. Trate de resolver de una manera concertada estas situaciones y consulte permanentemente con sus superiores. En el trabajo de campo el supervisor debe estar atento para resolver oportunamente las situaciones difíciles que se presenten. ¿Qué HACER para desarrollar mejor el trabajo?. El supervisor es el LIDER del equipo y, por tanto, debe mantener su condición de tal. En adición, el supervisor tiene un papel de ENLACE entre el equipo de auditoría y el jefe de la unidad de auditoría. El supervisor desarrolla su trabajo principalmente en el CAMPO al lado de los auditores. Les proporciona el material, lo VERIFICA, lo REVISA, lo ANALIZA, lo ACEPTA y se asegura que los miembros de su equipo actúen técnicamente de acuerdo a las instrucciones y de acuerdo a las funciones asignadas. 1.2.3. El Perfil Del Supervisor Conforme a las condiciones actuales el supervisor debe ser un profesional con la capacidad suficiente para vigilar y controlar el cumplimiento de las Normas de Auditoría Gubernamental y controlar el desarrollo de los trabajos o investigaciones que se realizan. En atención a estos requerimientos se deduce que el supervisor debe ser un profesional con las siguientes características: 4
  • 5. EXPERIENCIA, La suficiente para comprender e interpretar todos los procedimientos, normas y guías que regulan la actividad de la auditoría gubernamental;  CAPACIDAD DE ORGANIZACIÓN, La necesaria para ordenar todos los controles que deben llevarse para garantizar una auditoría a tiempo de acuerdo  a la calidad especificada y al costo previsto;  SERIEDAD, Para representar con dignidad a la institución en todo lo que respecta al desarrollo del proceso de la auditoría;  PROFESIONALISMO, Para cumplir con todas las obligaciones que adquiera al ocupar el cargo. Conviene señalar el compromiso de informar oportuna y verazmente sobre los avances e incidencias del desarrollo de los trabajos;  HONESTIDAD, Ya que habrá de autorizar situaciones técnicas y el pago de algunos trabajos realizados, así como el control del horario de los auditores;  CRITERIO TÉCNICO, Para discernir entre alternativas cual es la más adecuada  y propia sin perder de vista los intereses de la institución que lo asignó;  ORDENADO, Para poder controlar toda la documentación que requiere la función encomendada. Existen algunas otras condiciones de menor importancia, pero se considera que el hecho de cumplir con las enunciadas es más que suficiente para que un supervisor merezca el cargo. Los métodos o técnicas de la supervisión son formas determinadas de hacer algo, es decir, son instrumentos con los que se logran resultados. Incluyen planificación, organización, toma de decisiones, evaluación, clasificación de puestos, sanciones disciplinarias, adiestramiento, seguridad e infinidad de otras actividades similares. El supervisor debe basarse teniendo en cuenta los objetivos y principios que habrán de aplicarse y que deban realizarse mediante el empleo de varias técnicas, por ejemplo: El supervisor no puede realizar una auditoría sin considerar todos y cada uno de los factores que tienen relación con los objetivos de la actividad planeada o que impiden el logro del mismo. Esto debe abarcar una toma de decisiones, orientación, coordinación, comprensión de los empleados y otras diversas actividades relacionadas entre sí. Lo fundamental, entonces, es que el supervisor debe seguir los principios y aplicar los métodos y técnicas de supervisión de modo que todos los conocimientos, especializaciones y aptitudes que les son propios se utilicen para determinar la acción que debe emprender en cada una de las situaciones a las que se enfrente, esta es la razón que hace de la supervisión un trabajo difícil y exigente. Nunca será demasiado recalcar su importancia. El supervisor es la clave de la comunicación correcta en cualquier organización. Es el centro de mensajes por el que tiene que pasar la información. Tiene que canalizar la información en sentido ascendente para sus superiores, con el fin de que estos puedan tomar decisiones inteligentes, y en sentido descendente para los auditores, con el fin de que estos sepan realmente cual es el trabajo que deben hacer, cuando y como tienen que hacerlo. La capacidad del supervisor para comprender a sus empleados y trabajar eficazmente con ellos y con las personas con quienes está en contacto, determinará, en gran medida, su éxito o su fracaso. Uno de los factores más importantes que contribuirán al 5
  • 6. éxito del supervisor en todo cuanto haga es poseer y saber usar sus cualidades de orientador y guía. He aquí algunas de sus cualidades: 1. Estar bien enterado de las personas y su trabajo. 2. Tener confianza en si mismo. 3. Tener actitudes objetivas. 4. Ser sencillo. 5. Ser capaz y tomar decisiones acertadas. 6. Estar dispuesto a emprender una acción contraria cuando sea necesario. 7. Ser capaz de resistir presiones. Si bien el supervisor tiene principalmente la responsabilidad de orientar a los empleados, existen otras personas que desempeñan papeles en esta orientación, como puede ser el jefe de la unidad de auditoría. 1.3. Responsabilidades Del Supervisor Tal como se ha expresado anteriormente el supervisor tiene responsabilidades que debe cumplir para que su labor sea eficiente y logre los resultados esperados en cada uno de los procesos de auditoría que supervise. Dentro de las responsabilidades están: planeación, organización, dirección, coordinación, control, comunicación y toma de decisión. 1.3.1. Planeación La Planeación es la primera función que se ejecuta en la supervisión. Ello implica determinar qué se quiere desarrollar o emprender y cuáles son los medios necesarios para lograrlo. Los planes en una auditoría determinan el curso y proveen una base para estimar el grado de éxito probable al final de las actividades. Los planes se preparan para las actividades a ejecutar y son necesarios para no desviarse del camino. Para que los planes den resultados concretos, deben ser elaborados en conjunto con aquellos que llevarán a cabo las actividades, que en este caso serán los auditores. Imponer objetivos a los auditores sólo generará una oposición sistemática por parte de estos. 1.3.2. Organización Una buena supervisión exige que antes de echar a andar un proyecto se piense detalladamente en lo que debe hacerse para llevar a cabo la operación. En base a esta planificación se seleccionan los medios de acción. Ya desde el comienzo se plantean problemas de organización. En realidad, tan pronto como se ha tomado una decisión, nace la necesidad de organizar instalaciones y recursos para que se alcance eficazmente el objetivo. Esto exige otras planificaciones y otras decisiones respecto de cómo puede establecerse la mejor organización para el logro de esos fines. Desde el momento en que los hombres comenzaron a trabajar en equipo para alcanzar un fin común, se hizo necesaria la organización. Esto nace de la necesidad de encontrar las formas más eficaces para lograr hacer algo. Cuando varias personas colaboran en determinada actividad, alguien debe hacerse cargo de ella y asumir la responsabilidad. El proceso de organización ayuda a lograr 6
  • 7. que el esfuerzo cooperativo sea eficaz gracias a la determinación de las relaciones internas que ponen en claro las líneas de autoridad, la orientación del trabajo y los conductos de información. Algunos aspectos del proceso ayudan a que se comprenda la naturaleza de lo que sucede cuando se organizan o reorganizan operaciones del trabajo. 1.3.3. Dirección En esta guía pondremos especial atención a los métodos del supervisor para "dirigir" las operaciones del trabajo. La palabra dirigir la utilizaremos en el sentido de comunicar decisiones, órdenes, orientaciones, instrucciones u otra información, a los auditores. Cuando el supervisor da instrucciones, se está comunicando con sus auditores dentro de la organización. Aunque el supervisor puede complementar la dirección del trabajo valiéndose de varios medios, sobre todo debe confiar en el poder de la palabra. Todos los supervisores han tropezado con dificultades para lograr que los empleados comprendiesen lo que se les quería decir. Las dificultades de comunicación tienen su origen en varias razones. 1. Las palabras encierran significados distintos para personas diferentes. 2. Las palabras pueden utilizarse incorrectamente. 3. Las palabras pueden no haberse escrito u oído claramente. 4. Las palabras quizá sean inadecuadas para transmitir su pleno significado. Es necesario poner gran cuidado en evitar estas dificultades. 1.3.4. Coordinación Para asegurar la acción eficaz de los empleados, debe prestarse atención a la relación que cada proceso, tarea o actividad guarda con los demás. Una vez empezada, la actividad de trabajo debe fluir sin obstáculos, sin fricciones, sin acciones inútiles y la menor cantidad de demoras posibles. Esto se logra mediante la coordinación. La coordinación representa las acciones emprendidas para asegurar que la corriente de trabajo tenga su tiempo debidamente fijado, que todas las operaciones encajen debidamente unas con otras y que existan relaciones armoniosas entre todos los aspectos de la operación del trabajo. La coordinación de esfuerzos y labores dependen del grado en el que el trabajo este bien planificado y organizado. Es muy importante que a cada uno de los empleados se les den instrucciones claras acerca de cómo y cuándo tiene que cumplir con su parte del trabajo. También el supervisor tiene que ejercer su vigilancia para que logren resultados satisfactorios. El supervisor también debe tener muy presente que la coordinación no es algo aparte de las demás actividades de supervisión. Para un funcionamiento uniforme y sin tropiezos son necesarios una planificación cuidadosa, buena organización, direcciones claras y controles adecuados; pero, todo esto puede fallar debido a la falta de armonía y a la falta de equipo. La falta de coordinación puede echar a perder los mejores 7
  • 8. planes de la mejor organización. Todos estos procesos y su funcionamiento son recíprocamente dependientes. 1.3.5. Control Si todas las personas que trabajan fuesen perfectas, no habría necesidad de controles. Todo marcharía de acuerdo con el plan. Pero todas cometen errores, son olvidadizas, omiten emprender acciones, toman decisiones desacertadas, pierden la calma, entre otros comportamientos. Esto hace necesario poner en vigor controles que impidan que se produzcan errores, o para descubrir lo que funciona mal y ponerle remedio. Para llevar a cabo esto, el supervisor tiene que mantener una vigilancia estrecha de todo cuanto sucede. El control adecuado depende de una corriente de información significativa, precisa y oportuna que corra de arriba abajo y de un lado a otro de la supervisión. La mayoría de los supervisores conocen claramente cuáles son sus diversas obligaciones. Una de ellas es estar siempre bien informado de todo cuanto sucede a su alrededor. Gran parte de su información la obtiene mediante sus observaciones personales mientras cumple con sus deberes. Sin embargo, lo que ve o aquello de lo que se entera hablando con los empleados quizá no sea todo cuanto deba conocer. Necesita un flujo incesante de datos importantes, para que pueda revisarlos, analizarlos, compararlos y descubrir así si desempeña bien su trabajo. Debe planificar su propio sistema de control, evitando el control excesivo, pero manteniéndose en una situación donde esté haciendo un trabajo requerido. La meta primordial de la supervisión es lograr el objetivo de la organización con una eficiencia cada vez mayor. El supervisor tiene que reconocer su responsabilidad para la mejora del trabajo, y debe dar pasos para lograr esta última. Algunas de las formas generales de lograr este objetivo son: Haciendo que las personas tengan conciencia de las mejoras, disponiendo métodos sistemáticos para la apreciación de los resultados y el reconocimiento de las diferencias; estableciendo mejoras y poniéndolas en práctica de inmediato. El supervisor y los empleados tienen que estar alertas en reconocer situaciones donde pueden introducirse mejoras al trabajo, y deben estar dispuestos a poner en tela de juicio los métodos existentes de realizar el trabajo. 1.3.6. Comunicación Una de las aptitudes más importantes que debe tener el supervisor es la de hacerse comprender por sus colaboradores y superiores y la de comprender a su vez las ideas y pensamientos que aquellos intentan comunicarle. Este proceso en doble sentido es lo que llamamos comunicación. Si el supervisor no sabe comunicar eficazmente, la economía y eficiencia de sus operaciones padecerán debido a ello, puesto que esta es la forma en que las organizaciones logran que se realicen las labores. La comunicación se lleva a cabo mediante instrucciones verbales, informes y ordenes de trabajo. 8
  • 9. 1.3.7. Toma De Decisiones Todo supervisor tiene infinidad de deberes y responsabilidades de importancia. Uno de estos nace que, día tras día, tiene la obligación de tomar decisiones. Algunas veces, la necesidad de una decisión por parte del supervisor viene de arriba, más a menudo tiene su origen en los empleados a quienes supervisa y con frecuencia en una necesidad reconocida por él. Cualquiera que sea el lugar donde el problema tenga su origen, el supervisor debe afrontarlo y procurar resolverlo. La eficacia del supervisor dependerá, principalmente, de su capacidad para tomar decisiones cuando sea necesario. A menos que los superiores y colaboradores obtengan, por parte del supervisor, soluciones referentes a sus preguntas y problemas, les será difícil ejercer eficazmente sus funciones. No basta con saber cómo se toman las decisiones; el supervisor debe adquirir destreza en el uso de este método, la forma de adquirirla consiste en ponerla en práctica. Tal como sucede con cualquier herramienta nueva, puede parecer tosco que reclama demasiado tiempo. No obstante con la práctica, es posible ir adquiriendo experiencia hasta el punto en que seguir todo el proceso se convierte en una acción casi automática. 1.4. Organización Del Trabajo Del Supervisor Es fundamental para el supervisor contar con una metodología acorde a la responsabilidad del cargo, además de tenerla es importante considerarla en todas las funciones cotidianas, procurando basar toda la actividad en el cumplimiento de los requisitos de la función por medio de la metodología implementada previamente. El supervisor tiene la necesidad de realizar una serie de funciones de oficina entre las que podemos mencionar la revisión de estimaciones, la preparación de notas, el manejo de las actividades diarias, el control de los avances de la auditoría, revisión de los reportes, la elaboración de los informes al jefe de la unidad de auditoría, el registro de avance de su programa de supervisión, esto sólo por mencionar las más importantes. Ahora bien, para realizar este trabajo requiere de instalaciones, equipo y elementos pero antes que todo necesita saber cuántas funciones son y qué tiempo lleva cada una y cuando deben efectuarse, solo de esta manera podrá organizar su trabajo destinando el tiempo necesario para cada función, esto es la planeación de sus labores. 9