PROCESOS DE
auditoría
Por: Uro L. Cacho
gesaworld
Auditoria Técnica externa

¿Auditoría?
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PROCESOS DE
auditoría
¿QUÉ ES UNA AUDITORIA?
“ Proceso sistemático, independiente, documentado,
para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con
el fin de determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoria.
• Sistemático : No aleatorio, metódico, ordenado, las
auditorias son una actividad planificada y programada
• Independiente : Puesto que los auditores deben ser
independientes del área auditada.
• Documentado: Las actividades para la realización
de auditorias deben ser establecidas en un
procedimiento y sus resultados deben ser
documentados.

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PROCESOS DE
auditoría
¿PARA QUÉ REALIZAR AUDITORIAS?
• Evaluar las fortalezas y debilidades del Sistema de
gestión
• Detectar oportunidades para la mejora continua.
• Verificar la capacidad de los procesos para
alcanzar los resultados planificados.
• Ejecutar seguimiento de la eficacia de las acciones
correctivas y preventivas .
• Identificar problemas y corregirlos o prevenirlos.

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OBJETIVOS
• Evaluar el nivel de desempeño de los recursos de la
Institución a Auditar.
• Examinar los métodos y procedimientos utilizados en el
control y operaciones en las diversas áreas, observando el
grado de confiabilidad y eficacia.
• Conocer el entorno o medio ambiente.
• Establecer planes Institucionales adecuados a la
proyección de Gobierno.

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PERFIL
• FORMACION ACADÉMICA ESPECIALIZADA
• CUALIDADES PERSONALES.
• EXPERIENCIA(competencia profesional).
• RESPONSABILIDAD PROFESIONAL ( objetividad,
integridad, confidencialidad, diligencia, compromiso
honestidad, imparcialidad)
• INDEPENDENCIA DE CRITERIO.
• CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.
• ETICA.
Perfil del Auditor
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VALORES DEL AUDITOR
• Independencia
• Objetividad
• Confidencialidad
• Iniciativa
• Responsabilidad
• Integridad
• Superación personal
• Transparencia
• Sinceridad
• Liderazgo
Perfil del Auditor

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VALORES DEL AUDITOR
Independencia: Los auditores deben ejercer su
gestión en forma independiente y autónoma.
Objetividad: El Auditor debe emitir juicios veraces y
objetivos sobre asuntos inherentes a sus funciones,
evitando la influencia de criterios subjetivos o de
terceros.
Confidencialidad: Los auditores deben respetar el
valor y la propiedad de la información que reciben y no
pueden divulgar información sin la debida autorización
a menos que exista una obligación legal o profesional
para hacerlo.
Perfil del Auditor

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VALORES DEL AUDITOR
Iniciativa: Los auditores están en la capacidad de
proponer las acciones preventivas y correctivas que
sean necesarias para colaborar con la Administración.
Responsabilidad: El auditor es responsable de las
acciones u omisiones relativas al ejercicio de su
función.
Integridad: El auditor debe apreciar el trabajo como
un medio eficaz para realizar valores.
Superación personal El auditor debe promover la
autoestima, reconociendo su valor como ser humano y
procurando la superación personal y profesional.
Perfil del Auditor

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VALORES DEL AUDITOR
Transparencia: El auditor debe actuar en forma
abierta y clara, permitiendo el control y el rendimiento
de cuentas.
Sinceridad: En el ejercicio de la función de auditoría
debe prevalecer el criterio sincero y honesto de sus
profesionales.
Liderazgo: Una actitud esperada en la gestión de
auditoría es el liderazgo de sus profesionales.
Perfil del Auditor

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INTERNA
Es aquella que se practica como instrumento de la propia
administración encargada de la valoración independiente de
sus actividades.
TIPOS
EXTERNA
Es un examen estructurado de registros u otra búsqueda de
evidencia, con el propósito de sustentar una evaluación,
recomendación u opinión profesional, realizada por un ente
independiente.
DIFERENCIA
En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el
auditor y la empresa, mientras que en la Auditoría Externa la
relación es de tipo civil.
Perfil del Auditor

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TIPOS
FASES O ETAPAS DE AUDITORÌA
SEGUIMIENTO
PRESENTACION DE
INFORME
EJECUCIÓN
PLANEACIÓN
ETAPAS DE LA AUDITORÍA

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño
de una estrategia adaptada las condiciones de cada
entidad tomando como base la información
recopilada en la etapa de Exploración Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de
Auditoria, las personas implicadas, las tareas a
realizar por cada uno, los recursos necesarios, los
objetivos, programas a aplicar entre otros.
PLANEACIÓN

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
• Herramienta del auditor para cumplir con las
normas de auditoría
• Provee una guía para distribuir las tareas
• Determinar el cumplimiento de la unidad
auditada con la reglamentación aplicable
• Permite al auditor detectar faltas o
deficiencias de controles internos
Programa de Auditoría

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
• Apoya al Auditor en reducción de Tiempo
• Es una guía para cumplir con la verificación total
del proceso a Auditar.
• Es una lista de chequeo y observación
• Ayuda a centrar la auditoria en aspectos
relevantes
• Permite recopilar las evidencias de la auditoria
de acuerdo al desarrollo.
Lista de Verificación o Lista de Chequeo

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Perfil del Auditor
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
La utilización de este ciclo en la evaluación y verificación de
los Procesos permitirá resultados satisfactorios mejorando la
integración de la competitividad de los servicios ofrecidos
como firma Auditoría Técnica Externa.
Planear
hacer
Verificar
Actuar
Verificación de Procesos

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
Entrevistar Sobre:
• Los propósitos del proceso
• El alcance y las responsabilidades
• Recursos
• Despliegue de objetivos.
• La identificación y comunicación de los
requisitos del cliente
Planear
Verificación del proceso
Planear
hacer
Verificar
Actuar

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
• La disponibilidad de documentos y registros
incluyendo su control
• La aplicación de las técnicas y métodos de
operación
• La definición y aplicación de las disposiciones
establecidas en los documentos
• Evaluar el contenido de los registros de calidad
• La formación del personal
Hacer
Planear
hacer
Verificar
Actuar

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
• Método de seguimiento de desempeño de procesos
• Seguimiento a los productos.
• Indicadores de gestión
• Análisis de datos generados
• Resultados de auditorias de calidad al proceso
Planear
hacer
Verificar
Actuar
Verificar

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PLANEACIÓN
Verificación del proceso
Preguntar por:
• La aplicación de correcciones
• El desarrollo de acciones correctivas
• La implementación de acciones preventivas
• Las acciones de mejora continua Planear
hacer
Verificar
Actuar
Actuar

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
El auditor debe asegurarse del cumplimiento de las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y
del conocimiento y dominio del Manuales de
procedimientos del área a auditar.
EJECUCIÓN

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TIPOS
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Esquema de fases en la Ejecución
Fase de Reunión de Inicio
•Presentación del Equipo Auditor
•Comunicación de la Auditoría
•Confirmar los canales de Comunicación
•Presentación de Cronograma tentativo
Recopilación de datos e información
•Obtención de información para la
auditoría
•Obtención de documentos Claves
•Aplicación de procedimientos de Auditoría
de acuerdo al programa

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TIPOS
ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Esquema de fases en la Ejecución
Análisis y evaluación de datos e información
• Análisis de Resultado Hallazgos de
Auditoría
• Análisis de las recomendaciones basadas
en los resultados
• Determinar recomendaciones Finales
Reunión de Cierre
•Comunicar los principales resultados
•Formalizar acuerdos, si corresponde
•Relevar importancia de toma de medidas

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Fuente de Información
Equipo
en
Funcionamiento
Registros
Datos
( Estadísticas)
Condiciones
de Almacenamiento
Condiciones
De Operación
Observaciones

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Las Entrevistas
Las entrevistas constituyen un elemento clave de las
auditorías y se necesitan ciertas habilidades para que
agreguen valor.
Las entrevistas son el corazón de toda auditoría.
Pueden proporcionar información clave para
comprender los éxitos y desafíos de los sistemas.

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Las Entrevistas
Errores que no se deben cometer al realizar las
entrevistas:
• Auditar solamente documentos
• Tomar las cosas de forma personal
• Expresar antipatía por el auditado
• Aceptar afirmaciones sin tener acceso a los
hechos
• Expresar juicios propios

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
• Detallista
• Diplomático
• Respetuoso
• Seguro
• Decidido
• Persistente
En las Entrevistas ser

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Hallazgo Resultados de la evaluación de la
evidencia objetiva recopilada frente al conjunto de
políticas, procedimientos o requisitos utilizados
como referencia.
Es registrado en la lista de verificación como
respuesta a los cuestionamientos que han sido
preparados Resultados de la auditoria Técnicas
de auditorias
Análisis y evaluación de datos e información

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Marcas de Auditoria
Las marcas de auditoría son signos que utiliza el
auditor para señalar el tipo de procedimiento que está
aplicando, simplificando con ello su papel de trabajo.
√ suma correcta
Calculo Verificado
Cifra que no debe ser considerada. Es decir,
no incluirse en tabulaciones, sumatorias, inventarios,
etcétera
Documento o asunto pendiente por aclarar,
revisar o localizar

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Marcas de Auditoria
Documento o asunto pendiente aclarado,
revisado o localizado.
verificado contra registros
Verificado contra documento original o
expediente
Confrontado contra evidencia física, se
utiliza cuando algún dato o cifra se
compara contra bienes o artículos
tangibles, ejemplo: bienes inventariados o
fondos arqueados

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Conectores y Notas
Los conectores son números arábigos encerrados en
círculo con una flecha que indica la dirección donde se
encuentra el conector correspondiente y se utiliza para
identificar dos datos o cifras que dependen uno de
otro, haciendo referencia en todos los casos al mismo
dato, pero con diferentes niveles de desagregación.

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
• Traduce fielmente las conclusiones de la reunión
de cierre
• Recuerda el objetivo y alcance de la auditoria
• Indica la fecha de la auditoria
• Referencia los documentos examinados
• Define no conformidades puntuales
• Puntos fuertes de la actividad auditada
• Presenta las Recomendaciones
PRESENTACIÓN DE INFORME

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PRESENTACIÓN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Primera Parte:
Carta de Gerencia o Nota expositiva.
Segunda Parte:
•Base Legal
•Datos sobre la Unidad Auditada
•Alcance y metodología
•Comentarios Generales
•Recomendaciones
•Anexos

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PRESENTACIÓN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Base Legal
• Indica que se realizo ( evaluación, Auditoria)
• Base legal para ejecutar la auditoria
Datos sobre la Unidad Auditada
Breve descripción de la unidad (creación, funciones,
organización)
Alcance y metodología
• Declaración de Cumplimiento con Normas
• Período auditado

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PRESENTACIÓN DE INFORME
Contenido del Informe Final
Comentarios Generales
•No necesariamente implican violaciones a leyes
•Situaciones significativas para las operaciones de la
•unidad
Se incluye sólo si lo amerita
Recomendaciones
• Remedio para corregir las situaciones señaladas
• Dirigidas al funcionario responsable de la acción
• Dirigidas a la causa del hallazgo
Anexos
•Gráficas, análisis, listas tablas, entre otras

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PRESENTACIÓN DE INFORME
Atributos de los Hallazgos
Título del hallazgo
1.Condición
Lo que
es
Situación
Actual
2.Criterio
Lo que
debe ser
Las
normas
3. Causa
Por que
Sucedió
Razones de las
Desviaciones

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
PRESENTACIÓN DE INFORME
Atributos de los Hallazgos
Título del hallazgo
4. Efecto
Diferencia entre lo
Medición de que es
y debe ser
Costos
5. Recomendación
Acciones
Correctivas
Mejoras de las
Operaciones

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
EJECUCIÓN
Modelo General de Auditoría

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PROCESOS DE
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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
SEGUIMIENTO
Auditoria de Seguimiento
Responsabilidades del auditado.
• Proponer y desarrollar actividades para
implementar las acciones provenientes del informe
de auditoria .
• Definir fechas limite para la implantación de
estas acciones .
• Verificar la eficacia de las acciones correctivas y
preventivas antes de la auditoria de seguimiento .

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ETAPAS DE LA AUDITORÍA
SEGUIMIENTO
Auditoria de Seguimiento
Responsabilidades del auditor.
• Realizar la Auditoria de Seguimiento.
• Presentar e informar los resultados de la
auditoria de seguimiento.
• Evaluar la eficacia de las acciones implantadas.

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