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AMBIENTE DE CONTROL

LIC. MENDOZA MONTES VICTOR MANUEL
Componentes del control interno
Seguimiento
Actividades
de control
Sistemas de
Información
Valoración
del riesgo
Ambiente de
control
Ambiente de Control



Define el carácter de una organización
Busca estimular y promover la conciencia
y el compromiso hacia el control.

Orden y disciplina
AMBIENTE DE CONTROL
Definición :
Conjunto de factores del ambiente
organizacional, que deben establecer
todos los funcionarios y mantener
para generar una actitud positiva y
de apoyo hacia el control interno.
Art.2, inc. e - LCI
AMBIENTE DE CONTROL
Deberes del jerarca y titulares
(art. 13 LCI)
Mantener, demostrar y promover
integridad y valores éticos en sus
obligaciones.
Desarrollar y mantener una filosofía y
estilo de gestión para administrar el
riesgo.
AMBIENTE DE CONTROL
Evaluar la estructura organizativa.
Establecer las relaciones de
jerarquía, asignar autoridad,
responsabilidad y comunicación
adecuada para lograr los procesos.
Establecer políticas y prácticas de
gestión de recursos humanos.
ca
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Participación del personal

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Ambiente de
Control

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Valores de integridad
y ética

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m

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ot
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ci
al
AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente propicio para el control
El máximo jerarca debe generar una cultura
adecuada para:
- Logro de objetivos institucionales.
- Fomentar una cultura hacia un reconocimiento del
control como parte integrante del sistema.
- Sistemas de incentivos y capacitación.
AMBIENTE DE CONTROL

Actitud de apoyo superior al control
Apoyo del máximo jerarca y
titulares:
Actitud de apoyo a las medidas de
control institucional.
Divulgación medidas de control
Ejemplo permanente
AMBIENTE DE CONTROL

Valores de integridad y ética

son parte del comportamiento moral,
de la cultura, de las virtudes, de la
actitud y de la conducta de las
personas en general.
Deben ser promovidos a todos
los niveles.
Valores éticos y morales necesarios en la
organización.
AMBIENTE DE CONTROL

Administración eficaz del potencial humano

Planificación y administración.
Condiciones laborales idóneas.
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del personal.
AMBIENTE DE CONTROL

Estructura organizativa
Una estructura apropiada.
Definir actividades y procesos
Responsabilidades bien definidas.
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AMBIENTE DE CONTROL

Delegación
Delegación
Responsabilidad procesos,
actividades y funciones.
Autoridad necesaria toma
decisiones.
Establecer responsabilidades por
escrito la cual es compartida.
AMBIENTE DE CONTROL

Coordinación acciones organizacionales
Coordinación acciones organizacionales
Definir e implementar
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lograr acciones coordinadas
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institucional para el logro de los
objetivos
AMBIENTE DE CONTROL

Participación del personal en el Control I.
Participación del personal en el Control I.
Medidas de control para que el
personal acepte su responsabilidad
por el sistema de control interno.
Participación activa del personal en
la aplicación y mejoramiento del
sistema de control interno
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importancia en el logro de objetivos
AMBIENTE DE CONTROL

Adhesión a las políticas institucionales
Adhesión a las políticas institucionales
Realizar actividades de acuerdo
a las políticas y sugerir mejoras
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deben establecer medidas para
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políticas.
AMBIENTE DE CONTROL

Atmósfera de confianza
Atmósfera de confianza
Fomentarla con;
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información veraz, delegación de
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AMBIENTE DE CONTROL

Auditoría interna
RESPONSABILIDAD
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mediante la evaluación de los
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interno, incluido el riesgo
institucional
(Art. 21 LGCI)
AMBIENTE DE CONTROL

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Auditoría Interna
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AMBIENTE DE CONTROL

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Competencias
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cumplimiento,la validez y la
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interno, informar y proponer
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del manejo de su unidad.
AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente de control debilitado
Consecuencias :
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el uso inescrupuloso de los recursos.
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sistemas de control
AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente de control debilitado
Consecuencias :
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  • 2. Componentes del control interno Seguimiento Actividades de control Sistemas de Información Valoración del riesgo Ambiente de control
  • 3. Ambiente de Control   Define el carácter de una organización Busca estimular y promover la conciencia y el compromiso hacia el control. Orden y disciplina
  • 4. AMBIENTE DE CONTROL Definición : Conjunto de factores del ambiente organizacional, que deben establecer todos los funcionarios y mantener para generar una actitud positiva y de apoyo hacia el control interno. Art.2, inc. e - LCI
  • 5. AMBIENTE DE CONTROL Deberes del jerarca y titulares (art. 13 LCI) Mantener, demostrar y promover integridad y valores éticos en sus obligaciones. Desarrollar y mantener una filosofía y estilo de gestión para administrar el riesgo.
  • 6. AMBIENTE DE CONTROL Evaluar la estructura organizativa. Establecer las relaciones de jerarquía, asignar autoridad, responsabilidad y comunicación adecuada para lograr los procesos. Establecer políticas y prácticas de gestión de recursos humanos.
  • 7. ca s Participación del personal ia nz a Ambiente de Control i an rg O ac ió Ad hu m m in i an st o rac ió ra tu a ti v za De leg Valores de integridad y ética uc tr Es s le na io de zac n i ió an ac org in rd es oo i on C c ac n olí ti na ter as p co nf in al de o ci pi o pr rol yo e nt o nt o ap e bi el c de d Am ara itu rior t p Ac pe su ría i to Ad he sió n ós fe ra d Au At m n de lp ot en ci al
  • 8. AMBIENTE DE CONTROL Ambiente propicio para el control El máximo jerarca debe generar una cultura adecuada para: - Logro de objetivos institucionales. - Fomentar una cultura hacia un reconocimiento del control como parte integrante del sistema. - Sistemas de incentivos y capacitación.
  • 9. AMBIENTE DE CONTROL Actitud de apoyo superior al control Apoyo del máximo jerarca y titulares: Actitud de apoyo a las medidas de control institucional. Divulgación medidas de control Ejemplo permanente
  • 10. AMBIENTE DE CONTROL Valores de integridad y ética son parte del comportamiento moral, de la cultura, de las virtudes, de la actitud y de la conducta de las personas en general. Deben ser promovidos a todos los niveles. Valores éticos y morales necesarios en la organización.
  • 11. AMBIENTE DE CONTROL Administración eficaz del potencial humano Planificación y administración. Condiciones laborales idóneas. Capacitación y entrenamiento del personal.
  • 12. AMBIENTE DE CONTROL Estructura organizativa Una estructura apropiada. Definir actividades y procesos Responsabilidades bien definidas. Relaciones jerárquicas entre puestos.
  • 13. AMBIENTE DE CONTROL Delegación Delegación Responsabilidad procesos, actividades y funciones. Autoridad necesaria toma decisiones. Establecer responsabilidades por escrito la cual es compartida.
  • 14. AMBIENTE DE CONTROL Coordinación acciones organizacionales Coordinación acciones organizacionales Definir e implementar mecanismos y disposiciones para lograr acciones coordinadas Habrá efectividad de la estrategia institucional para el logro de los objetivos
  • 15. AMBIENTE DE CONTROL Participación del personal en el Control I. Participación del personal en el Control I. Medidas de control para que el personal acepte su responsabilidad por el sistema de control interno. Participación activa del personal en la aplicación y mejoramiento del sistema de control interno Conocimiento del sistema y su importancia en el logro de objetivos
  • 16. AMBIENTE DE CONTROL Adhesión a las políticas institucionales Adhesión a las políticas institucionales Realizar actividades de acuerdo a las políticas y sugerir mejoras de las mismas. Los superiores jerárquicos deben establecer medidas para fomentar la adhesión a las políticas.
  • 17. AMBIENTE DE CONTROL Atmósfera de confianza Atmósfera de confianza Fomentarla con; Adecuada comunicación, difusión de información veraz, delegación de funciones, trabajo participativo. Se promueve la lealtad, el desempeño eficaz y el logro de objetivos.
  • 18. AMBIENTE DE CONTROL Auditoría interna RESPONSABILIDAD Valida y mejora las operaciones mediante la evaluación de los procesos de dirección, el control interno, incluido el riesgo institucional (Art. 21 LGCI)
  • 19. AMBIENTE DE CONTROL Auditoría Interna Auditoría Interna Control de controles respecto al sistema de control interno. No exime al jerarca o titular de su responsabilidad. Garantía para la ciudadanía.
  • 20. AMBIENTE DE CONTROL Auditoría interna Competencias Realizar auditorías, estudios especiales,verificar el cumplimiento,la validez y la suficiencia del sistema de control interno, informar y proponer medidas correctivas,asesorar al jerarca y otras funciones propias del manejo de su unidad.
  • 21. AMBIENTE DE CONTROL Ambiente de control debilitado Consecuencias : Se genera un ambiente propicio para el uso inescrupuloso de los recursos. El personal se equivocará sin percibirlo siquiera. Ocurrirá un impacto negativo en los sistemas de control
  • 22. AMBIENTE DE CONTROL Ambiente de control debilitado Consecuencias : El servicio al usuario será ineficaz e ineficiente Los niveles directivos fomentarán un ambiente para actos deshonestos e irregulares, que atentan contra la ética y el beneficio social.