Se ha denunciado esta presentación.
Utilizamos tu perfil de LinkedIn y tus datos de actividad para personalizar los anuncios y mostrarte publicidad más relevante. Puedes cambiar tus preferencias de publicidad en cualquier momento.

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN APLICACIÓN DE NORMAS

287 visualizaciones

Publicado el

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN APLICACIÓN DE NORMAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA

Publicado en: Economía y finanzas
  • Sé el primero en comentar

TRABAJO DE INVESTIGACIÓN APLICACIÓN DE NORMAS

  1. 1. 4 . UNÜWEEíÉ-SÜ Ama ApIÍCáCVWÜÉMNgBWGrmaS y Procedimientos CATEDRÁTICO: " Emma NTEGRAN l ES: P v CONSTANTE OUIJIJE KAREN JOHANA DELGADO PALACIOS CARMEN YADIRA DELGADO PALACIOS MA. FERNANDA MOLINA ALCIVAR ANTONIO MAXIMINO ROMERO MOREIRA LUBER SORNOZA ZAMBRANO JESSICKKARINA VILLAFUERTE OUIROZ BRIGITH ING. VARINIA SALAZAR 2% P R PERIODO:
  2. 2. CONTRALORIA GENERAL DEL E STADO Iw CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA ÍL UAI-0303-2015 í" GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN SUCRE INFORME Informe de Evaluación a] Sistema de Control lnterno al Departamento de Guardalmacén - Bodega de! Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de! Cantón Sucre; por el período t * comprendido entre el 1 de enero y el 31 de julio de 2015.
  3. 3. CAPÍTULO l ENFOOUE DE LA AUDITORÍA . '.'. otivo ; .a evaluación del sistema de control interno al departamento de guardaImacén- bodega del Gobierno Autónomo Descentralízado Municipal del Cantón Sucre se evará a efecto en cumplimiento a Ios artículos 211 de la Cbnstitución de Ia República fel Ecuador y 36 de la Ley Orgánica de Ia Contraloría General del Estado, Plan C_: eratívo de Control para el ar'1o 2015, mediante orden de trabajo No 01 UAI-2015 del 25 de agosto de 2015. C Ltfetivos - Comprobar sí el departamento de guardaImacén-bodega adquíere, protege y emplea sus recursos de manera económica y efíciente y si se realizan con eücíencia sus actividades y funciones. - Evaluar el grado de cumplimiento de Ia misión, el rendímiento, Ia productividad y el cumplimiento de Ias disposiciones legales y normativas de Ia alta dirección. , '-_': ance __. =a Evaluación del Sistema de Control Interno al departamento de guardaImacén- zziega del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Sucre cubrirá el zefódo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de julio de 2015. Enfoque 1.3 Evaluación al Sistema de Control Interno al Departamento de Guardalmacén - Bodega del GADMCS, se realizó para determinar el grado de efectividad y eflcacia en Ea formulacíón y aplicacíón de sus planes y programas así como para comprobar el cumplimiento de Ios objetivos institucionales y Ia eficiencia en el cumplimiento de sus actividades. Componentes auditados - Departamento de Guardalmacén-bodega
  4. 4. Indicadores utilizados Indicadores Estructurales Indíce de Representacian N ível Directivo N ível de F uncionarios que ocupan C argos Directivos Número total de Funcionarios del Departamento _ ' _ Funcionarios que han sida periodicamente capacitados Indtce de Capactdad = _ _ _ Total de F unaonarlos Capacltados Indicadores de Recursos _ _ Número de Metas Cumplidas cumplimiento de Metas = Numero de M etas Pro gramadas Número de materiales entregados Mat í l Entre d s= er a es ga 0 Número de materzales dtstrzbumdos
  5. 5. CAPITULO III RESULTADOS GENERALES Falta de procedimientos e instructivos para Ios stock en Guardalmacén No existieron procedimientos e instructivos para el stock mínimo de materiales e insumos durante el período examinado. Mediante oficio 003-UA| -2015 de 24 de agosto de 2015 se comunícó a Ia máxima autoridad y a! jefe del departamento examinado emita su criterio a! respecto, quien con oücio No. GADMCS-DA-2015-0321 la máxima autoridad y oficio No. GADMCS-GM- 2015-0102 del jefe de Guardalmacén con fecha 25 de agosto de 2015 manifestaron: '. ..En Vista a Ios resultados obtenidos me permito informar a usted que esto se debe a Íe falta de espacio físico disponible, por esta razón Ios materiales son dístribuídos en SLJ íotalídad a cada uno de Ios departamentos de la institución para que estos no den _-r ma/ aspecto en Ios pasi/ Ios de entrada aI departamento de guardalmacén. Se ha cesíionado de manera verba/ y escríta ante el GADMCS sin que hasta Ia presente Fecha se haya obtenido una respuesta favorab/ e. . . " _: que ocasionó que no se incumplieran con Ias metas establecidas en el Plan 3;erativo Anual del ar'1o 2015. *: ;mp| íendo con Io dispuesto en el Manual de Funciones # 4 que en su parte zeiínente seöala: *. ..Determinar Ios procedimientos e instructivos para Ios stock mínimos de materiales e frtsumos. .." Conclusión La falta de espacio físico disponible en el área de Guardalmacén - Bodega, ocasionó que no se cumplíeran con Ias metas establecidas en el Plan Operativo Anual del aűo 2015 exístiendo una confianza ponderada de 93.33% determinándose un nesgo alto y una conűanza alta. 10
  6. 6. Recomendación Al Jefe de Guardalmacén 1.- Elaborar un plan de contingencía a fin de atender Ios trámites de conflictos colectivos y gestionando Ia ampliación de espacio para Ios materiales con la Unídad Administrativa de Talento Humano en el espacio disponible en base a Ia demanda. Falta de competencia de Ios servidores No existió un nivel de competencia adecuado de Ios empleados que permita ccmprender la impedancia del desarrollo, implantación y mantenimiento de un buen SCTÍÍIOI interno y realizar sus funciones para poder alcanzar Ios objetivos y Ia misión de a entídad. "zziíante oficio 003-UA| -2015 de 24 de agosto de 2015 se comunicó a Ia máxima 2:. :."Z: Sad y a! jefe del departamento examinado emita su criterio a! respecto, quien con "f: No. GADMCS-DA-2015-0321 la máxima autoridad y oficio No. GADMCS-GM- ii" 5-8102 del jefe de Guardalmacén con fecha 25 de agosto de 2015 manifestaron: s- cuanto a Ia falta de competencia de Ios servidores se debe a que el zezafazoento de Talento Humano no cuenta con las medidas necesarias para *5-. 'sr7er en constante capacitación al persona! admínistrativo pero ya se estén l _: :_': ocasionó que no se incumplíeran con las metas establecidas en el Plan Z zeeíwo Anual del arío 2015. -: --2-, _:Ííendo con lo dispuesto en el Acuerdo 039 CG - Reg. Oficíal No. 78 del 1 de : e.. .': .'e de 2009 sobre las Normas de Control Interno 200-06 que en su parte ze". fetíe seríala: * zs ser/ idoras y servidores de Ios organismos, entidades, dependencia del sector : -: s: " persona jurídica de derecho privado que dispongan de recurso públícos, -: ':er. :'rán un nivel de competencia que les permito comprender Ia importancia del : s_= :'r: .'. 'o, ímplantación y mantenimiento de un buen control interno y realizar sus - "ZÍSTSES para poder alcanzar sus objetivos y Ia misión de Ia entidad. .. " 11
  7. 7. Conclusión La falta de competencia de Ios servidores del área de Guardalmacén - Bodega, ocasionó ineficiencia en el área examinada provocando confianza ponderada de 66.67% determinándose un ríesgo moderado y una confianza moderada. Recomendación Al Jefe de Guardalmacén 1.- Realizar un informe de capacitación para Ios servidores del departamento de guardalmacén para sus actividades sean realizadas efícaz y eficientemente. Falta de consideración para cada ríesgo significativo Ia respuesta potencia! Ti: existió un rango de respuestas para considerar en cada ríesgo significativo, la repuesta potencia! a base de un rango de respuestas. Hfedíante oficio 003-UA| -2015 de 24 de agosto de 2015 se comunicó a la máxima arpridad y al jefe del departamento examinado emita su criterio al respecto, quien con fcío No. GADMCS-DA-2015-O321 la máxima autoridad y oficio No. GADMCS-GM- . ... _.. 4- . :-D102 del jefe de Guardalmacén con fecha 25 de agosto de 2015 manifestaron: '. . . :': ' Departamento de planificacíón es el encargado de medir y evaluar Ios riesgos no sbffante a eso cada departamento cuenta con su tabla de ríesgo pero hay un sesconocímiento total a / a hora de evaluar lo cua/ se pondrá en contacto con el área especia/ ista en el caso para tomar las medidas necesarias. .." Lo que ocasionó que no se incumplíeran con las metas establecidas en el Plan Operatívo Anual del arío 2015. lncumplíendo con Io dispuesto en el Acuerdo 039 CG - Reg. Oficíal No. 78 del 1 de dicíembre de 2009 sobre las Normas de Control Interno 300-04 que en su parte pertínente seríala: ". ..Como parte de Ia administración de riesgos, Ios directivos consíderaran para cada ríesgo significativo las respuestas potenciales a base de un rango de respuestas. .." 12
  8. 8. Conclusión '_a falta de conocimiento total a la hora de evaluar Ios riesgos ocasionó que el departamento no midiera sus riesgos y causara respuestas desfavorables provocando una confianza ponderada de 60% determinándose un ríesgo moderado y una confianza moderada. Recomendación _ _ L-_ Jefe de Guardalmacén '. - Realizar conjuntamente con el departamento de planificacíón una reunión para s- ccer de qué manera se miden y evalúan Ios riesgos para que de esta manera se : _-: -:'an controlar y gestionar a tíempo. 13

×