#Pelaporan-Hasil-Audit_ Refreshment edit.pptx

1. PELAPORAN HASIL AUDIT P U S D I K L A T W A S B P K P

2. PERENCANAAN •Penetapan tujuan dan lingkup penugasan •Pemahaman auditi •Identifikasi dan penilaian risiko •Identifikasi pengendalian kunci •Evaluasi pengendalian •Penyusunan rencana pengujian •Penyusunan program audit •Pengalokasian sumber daya PELAKSANAAN • Pengujian dan pengumpulan bukti • Evaluasi bukti dan pengambilan kesimpulan • Pengembangan temuan dan rekomendasi PELAPORAN • Penyampaian simpulan sementara • Penyusunan laporan • Distribusi laporan • Monitoring tindak lanjut TAHAPAN PENUGASAN ASSURANCE Adopsi dari Reding (The IIA)

3. ASSURANCE ENGAGEMENT PROCESS 1.Determine engagement objectives and scope 2.Understand the auditee, including auditee objectives & assertions 3.Identify and asses risk 4.identify key control activities 5.Evaluate adequacy of control design 6.Create test plan 7.Develop a work program 8.Allocate resources to engagement PLAN: Perencanaan 1.Conduct test to gather evidence 2.Evaluate the evidence & reach conclusion 3.Develop observation /finding & formulate recommenda- tion PERFORM: Pelaksanaan 1.Interim & prelimi- nary engagement communications 2.Develop final engagement comm’s 3.Distribute formal & informal comm’s 4.Perform monitoring & follows up procedures COMMUNICATE: Pelaporan

4. Laporan Hasil Audit Intern Laporan hasil pengawasan intern : • media yang digunakan oleh APIP • untuk mengomunikasikan • hasil pengawasan (audit, reviu, pemantauan dan evaluasi, serta pengawasan lainnya), • kepada pimpinan organisasi, unit-unit kerja, serta pihak lain yang berkepentingan • untuk meningkatkan kinerja organisasi dan mendorong kepemerintahan yang baik. 4

5. STANDAR KOMUNIKASI AUDIT INTERN (Standar Audit AAIPI_2021) Standar Komunikasi Komunikasi Hasil PAI Kriteria Komunikasi HPAI Kualitas Komunikasi Pengungkapan atas kesesuaian dg standar Penyampaian hasil penugasan Opini Makro Pendistribusisan Pemantauan Tindak Lanjut Komunikasi Penerima Risiko 5

6. 2400 Manfaat Komunikasi HPAI • mengomunikasikan HPAI kepada auditi dan pihak lain yang berwenang; • menghindari kesalahpahaman atas HPAI; • menjadi bahan untuk melakukan tindakan perbaikan bagi auditi dan instansi terkait; dan • memudahkan pemantauan tindak lanjut 6

7. 2410. Kriteria Komunikasi HPAI 2410 A1.-Komunikasi akhir hasil penugasan harus memuat simpulan, sebagaimana rekomendasi dan/atau tindak perbaikan yang dapat diterapkan. Apabila memungkinkan, opini auditor dapat diberikan. Opini harus mempertimbangkan harapan Pimpinan K/L/D dan/atau Pimpinan Unit Organisasi dan pemangku kepentingan lain, dan harus didukung dengan informasi yang relevan, andal, cukup dan bermanfaat. 7 Interprestasi. Opini hasil penugasan dapat berupa tingkat rating, simpulan, atau uraian hasil penugasan dalam bentuk lain. Penugasan tersebut dapat mencakup pengendalian terhadap proses, risiko, atau unit bisnis tertentu. Formulasi opini perlu mempertimbangkan hasil penugasan dan tingkat signifikansi.

8. Kriteria Komunikasi 8 2410.A2 - Auditor perlu menuangkan kinerja yang memuaskan dalam laporan hasil penugasan. 2410.A3 - Apabila hasil penugasan disampaikan kepada pihak di luar organisasi, maka harus disebutkan pembatasan distribusi dan penggunaan hasil penugasan. 2410.K1 - Komunikasi hasil akhir penugasan konsultansi bervariasi dalam bentuk dan isinya, tergantung pada sifat penugasan dan kebutuhan klien.

9. 4020 Kualitas Komunikasi Indikator Kualitas Penjelasan  Komunikasi tepat waktu tepat dan bijaksana, tergantung pada pentingnya masalah, memungkinkan manajemen untuk mengambil tindakan korektif yang tepat.  Komunikasi yang lengkap tidak kekurangan apapun hal yang penting dan mencakup semua informasi penting dan relevan serta pengamatan untuk mendukung rekomendasi dan kesimpulan  Komunikasi yang akurat bebas dari kesalahan dan distorsi dan sesuai kepada fakta-fakta yang mendasari  Komunikasi yang obyektif adil, tidak memihak, tidak bias, serta merupakan hasil dari penilaian adil dan seimbang dari semua fakta dan keadaan yang relevan. 2420 – kualitas komunikasi (Komunikasi harus akurat, objektif, jelas, ringkas, konstru lengkap, dan tepat waktu.) 9

10. 4020 Kualitas Komunikasi Indikator Kualitas Penjelasan  Meyakinkan hasil penugasan audit intern harus dapat menjawab sasaran audit, menyajikan fakta, kesimpulan, dan rekomendasi yang logis  Konstruktif yang membantu auditi dan mengarah pada perbaikan yang diperlukan.  Jelas mudah dipahami dan logis, menghindari bahasa teknis yang tidak perlu dan menyediakan semua informasi yang signifikan dan relevan.  Ringkas Tidak lebih panjang daripada yang diperlukan untuk menyampaikan atau pendukung pesan  Singkat langsung ke titik masalah dan menghindari elaborasi yang tidak perlu, detail berlebihan, redundansi, dan membuang-buang kata. 10

11. 2421 – Kesalahan dan Kelalaian Jika komunikasi hasil akhir mengandung kesalahan atau kelalaian yang signifikan, pimpinan APIP harus mengomunikasikan informasi yang telah diperbaiki kepada semua pihak yang menerima komunikasi aslinya. 11

12. Metodologi, Bentuk, Isi, Frekwensi • Komunikasi audit harus dibuat secara tertulis berupa laporan dan harus segera, yaitu pada kesempatan pertama setelah berakhirnya pelaksanaan audit. • Tujuan : menghindari kemungkinan salah tafsir atas kesimpulan, fakta, dan rekomendasi auditor. • Komunikasi secara tertulis tidak berarti membatasi atau mencegah komunikasi lisan dengan auditi selama proses audit. • Pembuatan komunikasi hasil audit secara tertulis dilakukan :  segera setelah selesainya pekerjaan lapangan 12

13. 2422 Tanggapan Auditi • Auditor harus meminta tanggapan/pendapat auditi terhadap kesimpulan, fakta, dan rekomendasi termasuk tindakan perbaikan yang direncanakan, secara tertulis dari pejabat auditi yang bertanggung jawab. • Tanggapan harus dievaluasi dan dipahami secara seimbang dan objektif, serta disajikan secara memadai dalam laporan HPAI. • Tanggapan berupa janji atau rencana tindakan perbaikan, harus dicantumkan, tetapi tidak untuk menghilangkan fakta dan rekomendasi. • Reviu dan Tanggapan Auditi : Salah satu cara yang paling efektif untuk memastikan bahwa suatu laporan HPAI dipandang adil, lengkap, dan objektif 13

14. 4040 Tanggapan Auditi Tanggapan Auditi Benar Auditor memperbaiki simpulannya Tidak Benar Auditor menyatakan ketidaksetujuannya secara seimbang dan objektif 14

15. 2430 Kesesuaian dg Standar Audit • Auditor diharuskan untuk menyatakan dalam setiap laporan bahwa kegiatan kegiatannya “dilaksanakan sesuai dengan standar”. 2431 Jika terdapat ketidaksesuaian dengan Standar Audit AAIPI, komunikasi hasil audit harus mengungkapkan:  Prinsip atau aturan pelaksanaan yang tidak tercapai;  Alasan mengapa terjadi ketidaksesuaian; dan  Dampak atas ketidaksesuaian pada penugasan dan HPAI 15

16. 2440 Pendistribusian HPAI • Auditor harus mengomunikasikan dan mendistribusi -kan hasil penugasan audit intern kepada pihak yang tepat, sesuai dengan ketentuan peraturan per-UU-an. • Dalam hal yang diaudit merupakan rahasia negara maka auditor dapat membatasi pendistribusian hasli audit (untuk tujuan keamanan atau atas dasar ketentuan per- UU-an). • Jika suatu penugasan audit dihentikan sebelum berakhir, maka  auditor harus mengikhtisarkan hasil auditnya sd tanggal penghentian  auditor menjelaskan alasan penghentian audit tersebut.  Auditor harus mengomunikasikan tertulis alasan penghentian. 16

17. 2500 Pemantauan Tindak Lanjut • Auditor harus memantau dan mendorong tindak lanjut atas simpulan, fakta, dan rekomendasi audit. • Auditor harus mendokumentasikan fakta untuk keperluan pemantauan tindak lanjut dan memutakhirkannya. • Manfaat audit intern terletak pada efektifitas tindak lanjut rekomendasi tersebut. • Jika TL auditi berlainan dengan rekomendasi :  Auditor harus menilai efektifitas penyelesaian TL. ---  Auditor tidak harus memaksakan rekomendasinya, namun harus dapat menerima langkah lain yang ternyata lebih efektif. 17

18. 2500 Pemantauan Tindak Lanjut Pada saat pelaksanaan audit intern, auditor : • Memantau pelaksanaan TL rekomendasi tahun sebelumnya • Memperoleh penjelasan penyebab tidak terlaksnaanya TL • Mempertimbangkan dalam program kerja audit selanjutnya • menilai pengaruh simpulan, fakta, dan rekomendasi yang tidak atau belum ditindaklanjuti terhadap simpulan atau pendapat atas audit intern yang sedang dilaksanakan 18

19. Cara Mengomunikasikan HAI • Komunikasi lisan • Menyampaikan hasil sementara setiap tahapan audit dan simpulan akhir • Klarifikasi simpulan • Melalui presentasi notisi audit • Komunikasi tulisan • Penyampaian secara formal hasil audit intern • Sbg pertanggungjawaban penugasan • Sbg dasar bagi auditi unt menindaklajuti temuan 19

20. Agenda 01 02 03 04 Evaluasi temuan Penyusunan LHA Penyampaian simpulan Distribusi& monitoring TL

21. EVALUASI TEMUAN ATRIBUT TEMUAN KONDISI KRITERIA SEBAB DAMPAK TANGGAPAN AUDITAN REKOMENDASI AUDITOR

22. CARA EVALUASI TEMUAN

23. PEMBAHASAN (EXIT MEETING) Auditor Auditan Auditor auditor & auditan

24. PEMBAHASAN ◉ Selama pelaksanaan penugasan, internal auditor secara teratur berkomunikasi dengan personil kunci auditi. ◉ Pembicaraan akhir harus tuntas. Ada baiknya sebelum dibicarakan final, ketua tim berkonsultasi dulu dengan pengendali teknisnya dan/atau pengendali mutunya supaya ada keseragaman pendapat mengenai masalah yang akan dibicarakan dengan auditi. ◉ Usahakan mendapat komentar pejabat atau pihak yang langsung berkepentingan yang mungkin akan melakukan tindak lanjut temuan tersebut dan mungkin akan mengalami akibat negatif dari pelaporan temuan tersebut. ◉ Apabila tidak bisa diperoleh komentar dari pihak yang terkena, maka laporan harus memaparkan kenyataan itu. ◉ Komentar tambahan juga harus diminta apabila komentar pendahuluan tampaknya tidak relevan dengan simpulan dan rekomendasi yang diajukan.

25. PENYUSUNAN LHA DISTRIBUSI LHA REVIU KKA DRAFT LHA KKA REVIU DRAFT LHA Anggota tim berperan aktif Ketua tim berperan aktif

26. KRITERIA LHA YG BAIK Akurat Obyektif Jelas Ringkas Konstruktif Lengkap Tepat waktu

27. KUALITAS PELAPORAN AUDIT INTERN

28. KUALITAS PELAPORAN AUDIT INTERN…..LANJUTAN

30. Teknik Penulisan LHA yang Efektif

31. Teknik Menarik Perhatian Pembaca

32. Teknik Membangun Kepercayaan

33. Teknik Mendorong Tindakan

34. IDENTIFIKASI BENTUK LHAI

35. MONITORING LHA TEMUAN AUDIT TL ATAS TEMUAN PEMANTAUAN TL

36. MONITORING TL LHA ◉ Laporan hasil audit ditujukan kepada tingkatan manajemen yang dapat melakukan tindak lanjut. ◉ Tanggapan auditi diterima dan dievaluasi selama audit berlangsung atau dalam waktu yang wajar setelah audit berakhir. ◉ Laporan perkembangan kemajuan tindak lanjut diterima dari auditi secara periodik. ◉ Status tindak lanjut dari pelaksanaan tindak lanjut dilaporkan kepada pimpinan auditi.

#Pelaporan-Hasil-Audit_ Refreshment edit.pptx

#Pelaporan-Hasil-Audit_ Refreshment edit.pptx

Recomendados

Más contenido relacionado

Similar a #Pelaporan-Hasil-Audit_ Refreshment edit.pptx

Similar a #Pelaporan-Hasil-Audit_ Refreshment edit.pptx(20)

Más de Wakhyudi

Más de Wakhyudi(6)

#Pelaporan-Hasil-Audit_ Refreshment edit.pptx