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MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
1
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1 ACTIVO
11DISPONIBLE
1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight 2
1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Créditos y financiamientos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Créditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO
1107.01 Fondos fijos
1
Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
2
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
3
Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
2
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1107.02 Fondos en garantía
1107.02.01 Operaciones Bursátiles
1107.02.09 Otros
1107.3 Banco Central de Reserva del Perú
1107.9 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12FONDOS INTERBANCARIOS
1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero 4
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
1208.09 Otras empresas del sistema financiero 5
13INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1301.06.01 Acciones comunes
1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.06.19 Otros valores y títulos
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.01 Acciones comunes
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1301.07.12 Instrumentos de titulización
1301.07.19 Otros valores y títulos
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 7
1301.19.19 Otros8
4
Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
5
Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005
6
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
7
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
8
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
3
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA 9
1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.01.09.01 Perú
1302.01.09.02 Países con grado de inversión
1302.01.09.19 Otros
1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1302.02.01 Perú
1302.02.02 Países con grado de inversión
1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 10
1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 11
1302.05.05 Letras hipotecarias
1302.05.06 Bonos hipotecarios
1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1302.05.08 Bonos ordinarios
1302.05.09 Bonos estructurados
1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 12
1302.05.11 Bonos convertibles en acciones
1302.05.12 Certificados de depósito negociables13
1302.05.19 Otros valores y títulos
1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros14
1302.06.08 Bonos ordinarios
1302.06.09 Bonos estructurados
1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 15
1302.06.11 Bonos convertibles en acciones
1302.06.19 Otros valores y títulos
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 16
1302.07.08 Bonos ordinarios
1302.07.09 Bonos estructurados
1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 17
1302.07.11 Bonos convertibles en acciones
1302.07.12 Instrumentos de titulización
1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés
1302.07.15.02 Letras Afianzadas
1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.07.19 Otros valores y títulos
1302.19 Otros
1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 18
9
Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
10
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
11
Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
12
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
13
Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
14
Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
15
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
16
Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
17
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
18
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
4
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1302.19.19 Otros19
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
CAPITAL 20
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.05.01 Acciones comunes
1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.05.19 Otros valores y títulos
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.06.01 Acciones comunes
1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.06.19 Otros valores y títulos
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.07.01 Acciones comunes
1303.07.02 Acciones de inversión
1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1303.07.12 Instrumentos de titulización
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.7.19 Otros valores y títulos
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 21 22
1303.09.01 Acciones comunes
1303.09.02 Acciones de inversión
1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1303.09.19 Otros valores y títulos
1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 23
1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 24
1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 25
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 26
1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 27
1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 28
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1303.18.1.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.1.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.1.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 29
1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
19
Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
20
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10,
1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
21
Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.
22
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
23
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
24
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
25
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
26
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
27
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
28
Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000
29
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
5
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1303.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 30
1303.18.19 Otros valores y títulos
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE
DEUDA 31
1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.01.01 Representativos de deuda país
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.02 Países con grado de inversión
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1304.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 32
1304.01.09 Representativos de obligaciones varias
1304.01.09.01 Perú
1304.01.09.02 Países con grado de inversión
1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.02.01 Perú
1304.02.02 Países con grado de inversión
1304.02.19 Otros
1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 33
1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1304.03.19 Otros Organismos Financieros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 34
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.05.06 Bonos hipotecarios
1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1304.05.08 Bonos ordinarios
1304.05.09 Bonos estructurados
1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 35
1304.05.11 Bonos convertibles en acciones
1304.05.12 Certificados de depósito negociables36
1304.05.19 Otros valores y títulos
1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros37
1304.06.08 Bonos ordinarios
1304.06.09 Bonos estructurados
1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 38
1304.06.11 Bonos convertibles en acciones
1304.06.19 Otros valores y títulos
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades39
1304.07.08 Bonos ordinarios
1304.07.09 Bonos estructurados
1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 40
1304.07.11 Bonos convertibles en acciones
30
Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
31
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
32
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.
33
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009.
34
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº
3225-2014 del 29.05.2014
35
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
36
Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
37
Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
38
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
39
Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
40
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
6
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.07.12 Instrumentos de titulización
1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos
1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 41 42
1304.09.06 Bonos hipotecarios
1304.09.08 Bonos ordinarios
1304.09.09 Bonos estructurados
1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 43
1304.09.11 Bonos convertibles en acciones
1304.09.19 Otros valores y títulos
1304.10 Operaciones de reporte
1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.11 Pactos de recompra
1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12 Préstamos de valores
1304.12.01 Negociados en Bolsa
1304.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1304.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.12.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1304.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1304.18.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 44
1304.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
41
Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009
del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012.
42
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
43
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
44
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
7
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1304.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1304.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1304.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1304.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1304.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 45
1304.18.19 Otros valores y títulos
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 46
1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1305.01.01 Representativos de deuda país
1305.01.01.01 Perú
1305.01.01.02 Países con grado de inversión
1305.1.1.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1305.1.4 Bonos D.S. Nº 108-2000 47
1305.01.09 Representativos de obligaciones varias
1305.01.09.01 Perú
1305.01.09.02 Países con grado de inversión
1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1305.02.01 Perú
1305.02.02 Países con grado de inversión
1305.02.19 Otros
1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 48
1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1305.03.19 Otros Organismos Financieros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero49
1305.05.06 Bonos hipotecarios
1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1305.05.08 Bonos ordinarios
1305.05.09 Bonos estructurados
1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 50
1305.05.11 Bonos convertibles en acciones
1305.05.12 Certificados de depósito negociables51
1305.05.19 Otros valores y títulos
1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros52
1305.06.08 Bonos ordinarios
1305.06.09 Bonos estructurados
1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 53
1305.06.11 Bonos convertibles en acciones
1305.06.19 Otros valores y títulos
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades54
1305.07.08 Bonos ordinarios
1305.07.09 Bonos estructurados
1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 55
1305.07.11 Bonos convertibles en acciones
1305.07.12 Instrumentos de titulización
45
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
46
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
47
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
48
Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
49
Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
50
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
51
Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
52
Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
53
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
54
Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
55
Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
8
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1305.07.19 Otros valores y títulos
1305.12 Préstamos de valores
1305.12.01 Negociados en Bolsa
1305.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1305.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1305.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1305.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1305.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1305.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1305.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1305.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1305.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1305.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1305.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1305.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1305.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1305.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1305.18.1.1 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1305.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1305.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1305.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1305.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1305.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1305.18.01.19 Otros valores y títulos
1305.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1305.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1305.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1305.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1305.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1305.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1305.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1305.18.02.19 Otros valores y títulos
1305.18.19 Otros valores y títulos
1305.19 Otros
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 56
1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos
Representativos de Capital 57
1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 58
1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1308.3.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 59
1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 60
1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 61
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
56
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las subcuentas
1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas
subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº 3225-
2014 del 29.05.2014
57
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008.
58
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las
cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
59
Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
60
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
61
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
9
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 62
1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 63
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 64
1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 65
1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 66
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 67
1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 68
1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 69
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 70
1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.05.19 Otros valores y títulos
1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.03.06.01 Acciones comunes
1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.06.19 Otros valores y títulos
1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.03.07.01 Acciones comunes
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.3.7.19 Otros valores y títulos
1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 71 72
1309.03.09.01 Acciones comunes
1309.03.09.02 Acciones de inversión
1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.3.9.4 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.09.19 Otros valores y títulos
1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
62
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
63
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
64
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
65
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
66
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
67
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
68
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
69
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
70
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
71
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
72
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
10
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 73
1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 74
1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 75
1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 76
1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77
1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 78
1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra
1309.03.18.19 Otros valores y títulos
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 79
1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 80
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 81
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 82
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables83
1309.04.05.19 Otros valores y títulos
1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros84
73
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
74
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
75
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
76
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
77
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
78
Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000
79
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
80
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
81
Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la
Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
82
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
83
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
84
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
11
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.04.06.08 Bonos ordinarios
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 85
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06.19 Otros valores y títulos
1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades86
1309.04.07.08 Bonos ordinarios
1309.04.07.09 Bonos estructurados
1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 87
1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.07.12 Instrumentos de titulización
1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 88
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.07.19 Otros valores y títulos
1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 89 90
1309.04.09.06 Bonos hipotecarios
1309.04.09.08 Bonos ordinarios
1309.04.09.09 Bonos estructurados
1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 91
1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.09.19 Otros valores y títulos
1309.04.10 Operaciones de reporte
1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1309.04.11 Pactos de recompra
1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias
1309.04.12 Préstamos de valores
1309.04.12.01 Negociados en Bolsa
85
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
86
Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
87
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
88
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
89
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
90
Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
91
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
12
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida
1309.04.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
1309.04.18.19 Otros valores y títulos
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento 92
1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.05.01.01 Representativos de deuda país
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.5.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 93
1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero94
1309.05.05.06 Bonos hipotecarios
1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.05.05.08 Bonos ordinarios
1309.05.05.09 Bonos estructurados
1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 95
1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables96
1309.05.05.19 Otros valores y títulos
1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros97
1309.05.06.08 Bonos ordinarios
1309.05.06.09 Bonos estructurados
1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 98
1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.06.19 Otros valores y títulos
1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades99
1309.05.07.08 Bonos ordinarios
1309.05.07.09 Bonos estructurados
1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 100
1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.07.12 Instrumentos de titulización
1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.05.07.19 Otros valores y títulos
1309.05.12 Préstamos de valores
1309.05.12.01 Negociados en Bolsa
92
Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
93
Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
94
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del
29.05.2014
95
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
96
Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
97
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
98
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
99
Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
100
Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
13
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1309.5.12.2 Negociados fuera de Bolsa
1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
1309.05.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte
1309.05.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra
1309.05.18.19 Otros valores y títulos 101
1309.05.19 Otros
101
Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
14
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
14CRÉDITOS 102
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 103
1401.02.02 Tarjetas de crédito 104
1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 105
1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 106
1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 107
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.2.5 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 108
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 109
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 110
1401.2.6 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 111
1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 112
1401.02.06.09 Otros préstamos 113
1401.2.7 Capitalización inmobiliaria 114
1401.02.10 Factoring
1401.2.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back
1401.2.21 Créditos por liquidar 115
1401.2.26 Créditos- Comercio exterior 116
1401.2.27 Créditos inmobiliarios 117
1401.02.99 Otros créditos 118
1401.02.99.01 Revolventes 119
1401.02.99.02 No revolventes 120
1401.03 Créditos de consumo
102
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
103
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
104
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
105
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
106
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
107
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
108
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
109
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
110
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
111
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
112
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
113
Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006
114
Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
115
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
116
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
117
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007
118
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
119
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
120
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
15
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.03.01 Avances en cuenta corriente 121
1401.03.02 Tarjetas de crédito 122
1401.03.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 123
1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 124
1401.03.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 125
1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.03.06 Préstamos126
1401.03.06.01 Préstamos revolventes 127
1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 128
1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 129
1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 130
1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 131
1401.03.06.06 Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla
132
1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que sean elegibles133
1401.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles134
1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes135
1401.03.11 Arrendamiento financiero
1401.03.12 Lease-back
1401.3.13 Pignoraticios
1401.03.99 Otros créditos 136
1401.03.99.01 Revolventes 137
1401.03.99.02 No revolventes 138
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.4.6 Préstamos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 139
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 140
1401.4.7 Capitalización inmobiliaria 141
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
121
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
122
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
123
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
124
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
125
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
126
Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
127
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
128
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
129
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
130
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
131
Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
132
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del
26.02.2015
133
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
134
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
135
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
136
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
137
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
138
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
139
Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008
140
Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008
141
Incorporado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
16
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 142
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 143
1401.04.99 Otros créditos 144
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 145
1401.05.06 Préstamos
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 146
1401.06.06 Préstamos
1401.06.99 Otros créditos
1401.07 Créditos a entidades del sector público 147
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Tarjetas de crédito
1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Préstamos
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.07.06.09 Otros préstamos
1401.07.07 Capitalización inmobiliaria
1401.07.10 Factoring
1401.07.11 Arrendamiento financiero
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.07.99 Otros créditos
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 148
1401.08.01 Avances en cuenta corriente
1401.08.02 Tarjetas de crédito
1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.08.05 Descuentos
1401.08.06 Préstamos
1401.08.06.01 Préstamos revolventes
1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.08.06.09 Otros préstamos
1401.08.07 Capitalización inmobiliaria
1401.08.10 Factoring
1401.08.11 Arrendamiento financiero
1401.08.12 Lease - back
142
Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
143
Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
144
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
145
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
146
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
147
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
148
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
17
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.08.18.01 Subordinados
1401.08.18.02 No Subordinados
1401.08.21 Créditos por liquidar
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.08.99 Otros créditos
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 149
1401.09.06 Préstamos
1401.09.06.06 Subordinados
1401.09.06.07 No subordinados
1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.09.18.01 Subordinados
1401.09.18.02 No Subordinados
1401.09.99 Otros créditos
1401.10 Créditos corporativos 150
1401.10.01 Avances en cuenta corriente
1401.10.02 Tarjetas de crédito
1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.10.05 Descuentos
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Préstamos
1401.10.06.01 Préstamos revolventes
1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.10.06.09 Otros préstamos
1401.10.07 Capitalización inmobiliaria
1401.10.10 Factoring
1401.10.11 Arrendamiento financiero
1401.10.12 Lease - back
1401.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.10.18.01 Subordinados
1401.10.18.02 No Subordinados
1401.10.21 Créditos por liquidar
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
1401.10.27 Créditos inmobiliarios
1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
1401.10.32 Financiación estructurada de commodities
1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1401.10.99 Otros créditos
1401.11 Créditos a grandes empresas 151
1401.11.01 Avances en cuenta corriente
1401.11.02 Tarjetas de crédito
1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.11.05 Descuentos
1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés
149
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
150
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
151
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
18
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.11.05.02 Descuentos-Letras
1401.11.05.09 Descuentos-Otros
1401.11.06 Préstamos
1401.11.06.01 Préstamos revolventes
1401.11.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.11.06.09 Otros préstamos
1401.11.07 Capitalización inmobiliaria
1401.11.10 Factoring
1401.11.11 Arrendamiento financiero
1401.11.12 Lease - back
1401.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.11.18.01 Subordinados
1401.11.18.02 No Subordinados
1401.11.21 Créditos por liquidar
1401.11.26 Créditos- Comercio exterior
1401.11.27 Créditos inmobiliarios
1401.11.30 Financiación estructurada de Proyectos
1401.11.31 Financiación estructurada de activos móviles
1401.11.32 Financiación estructurada de commodities
1401.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1401.11.99 Otros créditos
1401.12 Créditos a medianas empresas 152
1401.12.01 Avances en cuenta corriente
1401.12.02 Tarjetas de crédito
1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.12.05 Descuentos
1401.12.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.12.05.02 Descuentos-Letras
1401.12.05.09 Descuentos-Otros
1401.12.06 Préstamos
1401.12.06.01 Préstamos revolventes
1401.12.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.12.06.09 Otros préstamos
1401.12.07 Capitalización inmobiliaria
1401.12.10 Factoring
1401.12.11 Arrendamiento financiero
1401.12.12 Lease - back
1401.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.12.18.01 Subordinados
1401.12.18.02 No Subordinados
1401.12.21 Créditos por liquidar
1401.12.26 Créditos- Comercio exterior
1401.12.27 Créditos inmobiliarios
1401.12.30 Financiación estructurada de Proyectos
1401.12.31 Financiación estructurada de activos móviles
1401.12.32 Financiación estructurada de commodities
1401.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1401.12.99 Otros créditos
152
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
19
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1401.13 Créditos a pequeñas empresas 153
1401.13.01 Avances en cuenta corriente
1401.13.02 Tarjetas de crédito
1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.13.05 Descuentos
1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.13.05.02 Descuentos-Letras
1401.13.05.09 Descuentos-Otros
1401.13.06 Préstamos
1401.13.06.01 Préstamos revolventes
1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija
1401.13.06.09 Otros préstamos
1401.13.07 Capitalización inmobiliaria
1401.13.10 Factoring
1401.13.11 Arrendamiento financiero
1401.13.12 Lease-back
1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.13.18.01 Subordinados
1401.13.18.02 No Subordinados
1401.13.21 Créditos por liquidar
1401.13.26 Créditos- Comercio exterior
1401.13.27 Créditos inmobiliarios
1401.13.99 Otros créditos
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02 Créditos a microempresas
1403.02.06 Préstamos
1403.02.07 Capitalización inmobiliaria 154
1403.2.11 Arrendamiento financiero
1403.2.12 Lease-Back 155
1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 156
1403.02.27 Créditos inmobiliarios 157
1403.02.99 Otros créditos 158
1403.07 Créditos a entidades del sector público 159
1403.07.06 Préstamos
1403.07.07 Capitalización inmobiliaria
1403.07.11 Arrendamiento financiero
1403.07.12 Lease – back
1403.07.27 Créditos inmobiliarios
1403.07.99 Otros créditos
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 160
1403.08.06 Préstamos
1403.08.07 Capitalización inmobiliaria
1403.08.11 Arrendamiento financiero
1403.08.12 Lease – back
1403.08.27 Créditos inmobiliarios
1403.08.99 Otros créditos
153
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
154
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
155
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
156
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000
157
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007
158
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
159
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
160
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
20
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1403.10 Créditos corporativos 161
1403.10.06 Préstamos
1403.10.07 Capitalización inmobiliaria
1403.10.11 Arrendamiento financiero
1403.10.12 Lease – back
1403.10.24 Operaciones RFA
1403.10.27 Créditos inmobiliarios
1403.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1403.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
1403.10.32 Financiación estructurada de commodities
1403.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1403.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1403.10.99 Otros créditos
1403.11 Créditos a grandes empresas 162
1403.11.06 Préstamos
1403.11.07 Capitalización inmobiliaria
1403.11.11 Arrendamiento financiero
1403.11.12 Lease - back
1403.11.24 Operaciones RFA
1403.11.27 Créditos inmobiliarios
1403.11.30 Financiación estructurada de Proyectos
1403.11.31 Financiación estructurada de activos móviles
1403.11.32 Financiación estructurada de commodities
1403.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1403.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1403.11.99 Otros créditos
1403.12 Créditos a medianas empresas 163
1403.12.06 Préstamos
1403.12.07 Capitalización inmobiliaria
1403.12.11 Arrendamiento financiero
1403.12.12 Lease – back
1403.12.24 Operaciones RFA
1403.12.27 Créditos inmobiliarios
1403.12.30 Financiación estructurada de Proyectos
1403.12.31 Financiación estructurada de activos móviles
1403.12.32 Financiación estructurada de commodities
1403.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1403.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1403.12.99 Otros créditos
1403.13 Créditos a pequeñas empresas 164
1403.13.06 Préstamos
1403.13.07 Capitalización inmobiliaria
1403.13.11 Arrendamiento financiero
1403.13.12 Lease-back
1403.13.27 Créditos inmobiliarios
1403.13.99 Otros créditos
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS
1404.02 Créditos a microempresas
1404.02.01 Avances en cuenta corriente 165
1404.02.02 Tarjetas de crédito166
161
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
162
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
163
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
164
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
165
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
166
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
21
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 167
1404.2.5 Descuentos
1404.2.6 Préstamos
1404.02.06.01 Préstamos revolventes 168
1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 169
1404.02.06.09 Otros préstamos 170
1404.2.7 Capitalización inmobiliaria 171
1404.02.10 Factoring
1404.02.11 Arrendamiento financiero
1404.2.12 Lease-back
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 172
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 173
1404.02.27 Créditos inmobiliarios 174
1404.02.99 Otros créditos 175
1404.02.99.01 Revolventes 176
1404.02.99.02 No revolventes 177
1404.03 Créditos de consumo
1404.03.01 Avances en cuenta corriente 178
1404.03.02 Tarjetas de crédito 179
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 180
1404.03.06 Préstamos181
1404.03.06.01 Préstamos revolventes 182
1404.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 183
1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 184
1404.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 185
1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 186
167
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
168
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
169
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
170
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
171
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
172
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
173
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
174
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007
175
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
176
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
177
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
178
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
179
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
180
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
181
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
182
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del
30.10.2009
183
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
184
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
185
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
186
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
22
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles.187
1404.03.06.19 Otros préstamos no revolventes188
1404.03.11 Arrendamiento financiero
1404.3.12 Lease-back
1404.3.13 Pignoraticios
1404.03.99 Otros créditos 189
1404.03.99.01 Revolventes 190
1404.03.99.02 No Revolventes 191
1404.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1404.4.6 Préstamos
1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita192
1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita193
1404.4.7 Capitalización inmobiliaria 194
1404.4.8 Préstamos con letras hipotecarias195
1404.4.9 Préstamos con cédulas hipotecarias196
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 197
1404.04.99 Otros créditos198
1404.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 199
1404.05.06 Préstamos
1404.05.99 Otros créditos
1404.06 Créditos soberanos 200
1404.06.06 Préstamos
1404.06.99 Otros créditos
1404.07 Créditos a entidades del sector público 201
1404.07.01 Avances en cuenta corriente
1404.07.02 Tarjetas de crédito
1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.07.05 Descuentos
1404.07.06 Préstamos
1404.07.06.01 Préstamos revolventes
1404.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.07.06.09 Otros préstamos
1404.07.07 Capitalización inmobiliaria
187
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
188
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015
189
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
190
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
191
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
192
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
193
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
194
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
195
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
196
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
197
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
198
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
199
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
200
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
201
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
23
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.07.10 Factoring
1404.07.11 Arrendamiento financiero
1404.07.12 Lease – back
1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.07.18.01 Subordinados
1404.07.18.02 No Subordinados
1404.07.26 Créditos- Comercio exterior
1404.07.27 Créditos inmobiliarios
1404.07.99 Otros créditos
1404.08 Créditos a intermediarios de valores 202
1404.08.01 Avances en cuenta corriente
1404.08.02 Tarjetas de crédito
1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.08.05 Descuentos
1404.08.06 Préstamos
1404.08.06.01 Préstamos revolventes
1404.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.08.06.09 Otros préstamos
1404.08.07 Capitalización inmobiliaria
1404.08.10 Factoring
1404.08.11 Arrendamiento financiero
1404.08.12 Lease – back
1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.08.18.01 Subordinados
1404.08.18.02 No Subordinados
1404.08.26 Créditos- Comercio exterior
1404.08.27 Créditos inmobiliarios
1404.08.99 Otros créditos
1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero 203
1404.09.06 Préstamos 204
1404.09.06.06 Subordinados
1404.09.06.07 No Subordinados
1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.09.18.01 Subordinados
1404.09.18.02 No Subordinados
1404.09.99 Otros créditos
1404.10 Créditos corporativos 205
1404.10.01 Avances en cuenta corriente
1404.10.02 Tarjetas de crédito
1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.10.05 Descuentos
1404.10.06 Préstamos
1404.10.06.01 Préstamos revolventes
1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.10.06.09 Otros préstamos
1404.10.07 Capitalización inmobiliaria
202
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
203
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
204
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
205
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
24
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.10.10 Factoring
1404.10.11 Arrendamiento financiero
1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 206
1404.10.18.01 Subordinados
1404.10.18.02 No Subordinados
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.10.26 Créditos- Comercio exterior
1404.10.27 Créditos inmobiliarios
1404.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1404.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
1404.10.32 Financiación estructurada de commodities
1404.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1404.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1404.10.99 Otros créditos
1404.11 Créditos a grandes empresas 207
1404.11.01 Avances en cuenta corriente
1404.11.02 Tarjetas de crédito
1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.11.05 Descuentos
1404.11.06 Préstamos
1404.11.06.01 Préstamos revolventes
1404.11.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.11.06.09 Otros préstamos
1404.11.07 Capitalización inmobiliaria
1404.11.10 Factoring
1404.11.11 Arrendamiento financiero
1404.11.12 Lease – back
1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.11.18.01 Subordinados
1404.11.18.02 No Subordinados
1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.11.26 Créditos- Comercio exterior
1404.11.27 Créditos inmobiliarios
1404.11.30 Financiación estructurada de Proyectos
1404.11.31 Financiación estructurada de activos móviles
1404.11.32 Financiación estructurada de commodities
1404.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1404.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1404.11.99 Otros créditos
1404.12 Créditos a medianas empresas 208
1404.12.01 Avances en cuenta corriente
1404.12.02 Tarjetas de crédito
1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.12.05 Descuentos
1404.12.06 Préstamos
1404.12.06.01 Préstamos revolventes
206
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
207
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
208
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
25
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1404.12.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.12.06.09 Otros préstamos
1404.12.07 Capitalización inmobiliaria
1404.12.10 Factoring
1404.12.11 Arrendamiento financiero
1404.12.12 Lease – back
1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.12.18.01 Subordinados
1404.12.18.02 No Subordinados
1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.12.26 Créditos- Comercio exterior
1404.12.27 Créditos inmobiliarios
1404.12.30 Financiación estructurada de Proyectos
1404.12.31 Financiación estructurada de activos móviles
1404.12.32 Financiación estructurada de commodities
1404.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1404.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1404.12.99 Otros créditos
1404.13 Créditos a pequeñas empresas 209
1404.13.01 Avances en cuenta corriente
1404.13.02 Tarjetas de crédito
1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.13.05 Descuentos
1404.13.06 Préstamos
1404.13.06.01 Préstamos revolventes
1404.13.06.02 Préstamos a cuota fija
1404.13.06.09 Otros préstamos
1404.13.07 Capitalización inmobiliaria
1404.13.10 Factoring
1404.13.11 Arrendamiento financiero
1404.13.12 Lease-back
1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.13.18.01 Subordinados
1404.13.18.02 No Subordinados
1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.13.26 Créditos- Comercio exterior
1404.13.27 Créditos inmobiliarios
1404.13.99 Otros créditos
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.02 Créditos a microempresas
1405.02.02 Tarjetas de crédito 210
1405.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 211
1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 212
209
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
210
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
211
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
212
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
26
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 213
1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.2.5 Descuentos
1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 214
1405.02.05.02 Descuentos-Letras 215
1405.02.05.09 Descuentos-Otros 216
1405.2.6 Préstamos
1405.02.06.01 Préstamos revolventes 217
1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 218
1405.02.06.09 Otros préstamos 219
1405.2.7 Capitalización inmobiliaria 220
1405.02.10 Factoring
1405.02.11 Arrendamiento financiero
1405.2.12 Lease-back
1405.2.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 221
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 222
1405.02.19.05 Descuentos 223
1405.02.19.06 Préstamos 224
1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 225
1405.02.19.10 Factoring 226
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 227
1405.02.19.12 Lease-back 228
1405.02.19.24 Operaciones RFA 229
1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 230
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 231
1405.02.19.99 Otros créditos 232
1405.02.21 Créditos por liquidar 233
213
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
214
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
215
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
216
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
217
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
218
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
219
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
220
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
221
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008
del 19.11.2008
222
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
223
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
224
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
225
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
226
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
227
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
228
Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
229
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
230
La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue
eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
231
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007
232
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
233
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
27
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.02.22 Créditos reestructurados
1405.02.22.06 Préstamos 234
1405.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 235
1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 236
1405.02.22.12 Lease-back 237
1405.02.22.24 Operaciones RFA 238
1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios 239
1405.02.22.99 Otros créditos 240
1405.02.26 Créditos-comercio exterior 241
1405.02.27 Créditos inmobiliarios 242
1405.02.99 Otros créditos 243
1405.03 Créditos de consumo
1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas
1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 244
1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 245
1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 246
1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.03.06 Préstamos247
1405.03.06.01 Préstamos revolventes 248
1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 249
1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 250
1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 251
1405.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 252
1405.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por
planilla y que no sean elegibles253
1405.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 254
1405.03.11 Arrendamiento financiero
1405.03.12 Lease-back
1405.03.13 Pignoraticios
1405.3.19 Créditos refinanciados
234
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
235
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
236
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
237
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
238
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
239
Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
240
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
241
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
242
Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
243
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
244
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
245
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
246
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
247
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la información de mayo 2015.
248
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
249
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
250
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
251
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
252
Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009
253
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.
254
Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015
28
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.03.19.02 Tarjetas de crédito 255
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 256
1405.03.19.06 Préstamos 257
1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 258
1405.03.19.12 Lease-back 259
1405.03.19.99 Otros créditos 260
1405.03.99 Otros créditos 261
1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1405.4.6 Préstamos
1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 262
1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 263
1405.4.7 Capitalización inmobiliaria 264
1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1405.4.19 Créditos refinanciados
1405.04.19.06 Préstamos 265
1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 266
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 267
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
268
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
269
1405.04.19.99 Otros créditos 270
1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 271
1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
272
1405.04.99 Otros créditos 273
1405.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 274
1405.05.06 Préstamos
1405.05.19 Créditos refinanciados
1405.05.19.06 Préstamos
255
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
256
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
257
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
258
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
259
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
260
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
261
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
262
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
263
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
264
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
265
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
266
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
267
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
268
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
269
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
270
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
271
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
272
Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
273
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
274
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
29
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.05.99 Otros créditos
1405.06 Créditos soberanos 275
1405.06.06 Préstamos
1405.06.19 Créditos refinanciados
1405.06.19.06 Préstamos
1405.06.19.99 Otros créditos
1405.06.99 Otros créditos
1405.07 Créditos a entidades del sector público 276
1405.07.02 Tarjetas de crédito
1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.05 Descuentos
1405.07.06 Préstamos
1405.07.06.01 Préstamos revolventes
1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.07.06.09 Otros préstamos
1405.07.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.10 Factoring
1405.07.11 Arrendamiento financiero
1405.07.12 Lease - back
1405.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.07.18.01 Subordinados
1405.07.18.02 No Subordinados
1405.07.19 Créditos refinanciados
1405.07.19.02 Tarjetas de crédito
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
– Subordinados277
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
–No subordinados278
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.19.99 Otros créditos
1405.07.21 Créditos por liquidar
1405.07.22 Créditos reestructurados
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.07 Capitalización inmobiliaria
1405.07.22.11 Arrendamiento financiero
1405.07.22.12 Lease-back
275
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
276
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
277
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
278
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
30
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados279
1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados280
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.99 Otros créditos
1405.07.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.99 Otros créditos
1405.08 Créditos a intermediarios de valores 281
1405.08.02 Tarjetas de crédito
1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.05 Descuentos
1405.08.06 Préstamos
1405.08.06.01 Préstamos revolventes
1405.08.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.08.06.09 Otros préstamos
1405.08.07 Capitalización inmobiliaria
1405.08.10 Factoring
1405.08.11 Arrendamiento financiero
1405.08.12 Lease - back
1405.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.08.18.01 Subordinados
1405.08.18.02 No Subordinados
1405.08.19 Créditos refinanciados
1405.08.19.02 Tarjetas de crédito
1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.19.05 Descuentos
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.11 Arrendamiento financiero
1405.08.19.12 Lease - back
1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados282
1405.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados283
1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.08.19.99 Otros créditos
1405.08.21 Créditos por liquidar
1405.08.22 Créditos reestructurados
1405.08.26 Créditos- Comercio exterior
1405.08.27 Créditos inmobiliarios
1405.08.99 Otros créditos
279
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
280
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
281
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
282
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
283
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
31
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.09 Créditos a empresas del sistema financiero 284
1405.09.06 Préstamos
1405.09.06.06 Subordinados
1405.09.06.07 No Subordinados
1405.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.09.18.01 Subordinados
1405.09.18.02 No Subordinados
1405.09.19 Créditos refinanciados
1405.09.19.06 Préstamos
1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados285
1405.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados286
1405.09.19.99 Otros créditos
1405.09.99 Otros créditos
1405.10 Créditos corporativos 287
1405.10.02 Tarjetas de crédito
1405.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.05 Descuentos
1405.10.06 Préstamos
1405.10.06.01 Préstamos revolventes
1405.10.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.10.06.09 Otros préstamos
1405.10.07 Capitalización inmobiliaria
1405.10.10 Factoring
1405.10.11 Arrendamiento financiero
1405.10.12 Lease - back
1405.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.10.18.01 Subordinados
1405.10.18.02 No Subordinados
1405.10.19 Créditos refinanciados
1405.10.19.02 Tarjetas de crédito
1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.19.05 Descuentos
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.11 Arrendamiento financiero
1405.10.19.12 Lease - back
1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados288
1405.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados289
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
284
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
285
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
286
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
287
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
288
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
289
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
32
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.10.19.32 Financiación estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.19.99 Otros créditos
1405.10.21 Créditos por liquidar
1405.10.22 Créditos reestructurados
1405.10.22.06 Préstamos
1405.10.22.07 Capitalización inmobiliaria
1405.10.22.11 Arrendamiento financiero
1405.10.22.12 Lease-back
1405.10.22.24 Operaciones RFA
1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.22.99 Otros créditos
1405.10.26 Créditos- Comercio exterior
1405.10.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.30 Financiación estructurada de Proyectos
1405.10.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.10.32 Financiación estructurada de commodities
1405.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1405.10.99 Otros créditos
1405.11 Créditos a grandes empresas 290
1405.11.02 Tarjetas de crédito
1405.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.05 Descuentos
1405.11.06 Préstamos
1405.11.06.01 Préstamos revolventes
1405.11.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.11.06.09 Otros préstamos
1405.11.07 Capitalización inmobiliaria
1405.11.10 Factoring
1405.11.11 Arrendamiento financiero
1405.11.12 Lease - back
1405.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.11.18.01 Subordinados
1405.11.18.02 No subordinados
1405.11.19 Créditos refinanciados
1405.11.19.02 Tarjetas de crédito
1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.19.05 Descuentos
1405.11.19.06 Préstamos
1405.11.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.11.19.10 Factoring
1405.11.19.11 Arrendamiento financiero
1405.11.19.12 Lease - back
290
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
33
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados291
1405.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados292
1405.11.19.24 Operaciones RFA
1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.19.30 Financiación estructurada de proyectos
1405.11.19.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.11.19.32 Financiación estructurada de commodities
1405.11.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.11.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1405.11.19.99 Otros créditos
1405.11.21 Créditos por liquidar
1405.11.22 Créditos reestructurados
1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.07 Capitalización inmobiliaria
1405.11.22.11 Arrendamiento financiero
1405.11.22.12 Lease-back
1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados293
1405.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados294
1405.11.22.24 Operaciones RFA
1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.22.99 Otros créditos
1405.11.26 Créditos- Comercio exterior
1405.11.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.30 Financiación estructurada de Proyectos
1405.11.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.11.32 Financiación estructurada de commodities
1405.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1405.11.99 Otros créditos
1405.12 Créditos a medianas empresas 295
1405.12.02 Tarjetas de crédito
1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.05 Descuentos
1405.12.06 Préstamos
1405.12.06.01 Préstamos revolventes
1405.12.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.12.06.09 Otros préstamos
1405.12.07 Capitalización inmobiliaria
1405.12.10 Factoring
1405.12.11 Arrendamiento financiero
291
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
292
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
293
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
294
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
295
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
34
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.12.12 Lease - back
1405.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.12.18.01 Subordinados
1405.12.18.02 No subordinados
1405.12.19 Créditos refinanciados
1405.12.19.02 Tarjetas de crédito
1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.19.05 Descuentos
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.11 Arrendamiento financiero
1405.12.19.12 Lease - back
1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados296
1405.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados297
1405.12.19.24 Operaciones RFA
1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos
1405.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.12.19.32 Financiación estructurada de commodities
1405.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1405.12.19.99 Otros créditos
1405.12.21 Créditos por liquidar
1405.12.22 Créditos reestructurados
1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.07 Capitalización inmobiliaria
1405.12.22.11 Arrendamiento financiero
1405.12.22.12 Lease-back
1405.12.22.24 Operaciones RFA
1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.22.30 Financiación estructurada de Proyectos
1405.12.22.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.12.22.32 Financiación estructurada de commodities
1405.12.22.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.12.22.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
1405.12.22.99 Otros créditos
1405.12.26 Créditos- Comercio exterior
1405.12.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.30 Financiación estructurada de Proyectos
1405.12.31 Financiación estructurada de activos móviles
1405.12.32 Financiación estructurada de commodities
1405.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler
296
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
297
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
35
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1405.12.99 Otros créditos
1405.13 Créditos a pequeñas empresas 298
1405.13.02 Tarjetas de crédito
1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.05 Descuentos
1405.13.06 Préstamos
1405.13.06.01 Préstamos revolventes
1405.13.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.13.06.09 Otros préstamos
1405.13.07 Capitalización inmobiliaria
1405.13.10 Factoring
1405.13.11 Arrendamiento financiero
1405.13.12 Lease-back
1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.13.18.01 Subordinados
1405.13.18.02 No subordinados
1405.13.19 Créditos refinanciados
1405.13.19.02 Tarjetas de crédito
1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.19.05 Descuentos
1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.07 Capitalización inmobiliaria
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.11 Arrendamiento financiero
1405.13.19.12 Lease - back
1405.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados299
1405.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados300
1405.13.19.24 Operaciones RFA
1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.21 Créditos por liquidar
1405.13.22 Créditos reestructurados
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.07 Capitalización inmobiliaria
1405.13.22.11 Arrendamiento financiero
1405.13.22.12 Lease-back
1405.13.22.24 Operaciones RFA
1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.22.99 Otros créditos
1405.13.26 Créditos- Comercio exterior
1405.13.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.99 Otros créditos
298
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
299
Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
300
Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
36
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a microempresas
1406.02.01 301
1406.02.02 Tarjetas de crédito 302
1406.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 303
1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 304
1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 305
1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.2.5 Descuentos
1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 306
1406.02.05.02 Descuentos-Letras 307
1406.02.05.09 Descuentos-Otros 308
1406.2.6 Préstamos
1406.02.06.01 Préstamos revolventes 309
1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 310
1406.02.06.09 Otros préstamos 311
1406.02.07 Capitalización inmobiliaria 312
1406.02.10 Factoring
1406.02.11 Arrendamiento financiero
1406.02.12 Lease-back
1406.2.19 Créditos refinanciados
1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 313
1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 314
1406.02.19.05 Descuentos 315
1406.02.19.06 Préstamos 316
1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 317
1406.02.19.10 Factoring 318
1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 319
301
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009
del 30.10.2009
302
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
303
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
304
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
305
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-
2008 del 19.11.2008
306
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
307
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
308
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
309
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
310
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
311
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
312
Incorporado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
313
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del
19.11.2008
314
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
315
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
316
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
317
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
318
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
319
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
37
MA N U AL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1406.02.19.12 Lease-back 320
1406.02.19.24 Operaciones RFA 321
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 322
1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 323
1406.02.19.99 Otros créditos 324
1406.02.21 Créditos por liquidar 325
1406.2.22 Créditos reestructurados
1406.02.22.06 Préstamos 326
1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 327
1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 328
1406.02.22.12 Lease-back 329
1406.02.22.24 Operaciones RFA 330
1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 331
1406.02.22.99 Otros créditos 332
1406.02.26 Créditos - comercio exterior 333
1406.02.27 Créditos inmobiliarios 334
1406.02.99 Otros créditos 335
1406.03 Créditos de consumo
1406.03.02 Tarjetas de crédito 336
1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 337
1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 338
1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 339
1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.03.06 Préstamos340
1406.03.06.01 Préstamos revolventes 341
320
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
321
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
322
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
323
Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
324
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
325
Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000
326
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
327
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
328
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
329
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
330
Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la
Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
331
Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
332
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
333
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
334
Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
335
Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
336
Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
337
Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
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Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
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Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
340
Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la información de mayo 2015.
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Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006
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  • 1. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS 1
  • 2. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1 ACTIVO 11DISPONIBLE 1101 CAJA 1 1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras 1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight 2 1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3 1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS 1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero 1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR 1104.01 De primera categoría 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras 1105 CANJE 1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros 1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros 1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros 1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO 1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro 1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 3 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 2
  • 3. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1107.02 Fondos en garantía 1107.02.01 Operaciones Bursátiles 1107.02.09 Otros 1107.3 Banco Central de Reserva del Perú 1107.9 Otras disponibilidades restringidas 1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE 1108.02 Banco Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido 12FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1201.09 Otras empresas del sistema financiero 4 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS 1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1208.09 Otras empresas del sistema financiero 5 13INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos 1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos 1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos 1301.19 Otros 1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 7 1301.19.19 Otros8 4 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 5 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 6 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 7 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 8 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 3
  • 4. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 9 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con grado de inversión 1302.01.01.19 Otros 1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros 1302.2 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países con grado de inversión 1302.02.19 Otros 1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 10 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros 1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 11 1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 12 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.12 Certificados de depósito negociables13 1302.05.19 Otros valores y títulos 1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros14 1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 15 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos 1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 16 1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 17 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo 1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y títulos 1302.07.19 Otros valores y títulos 1302.19 Otros 1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 18 9 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 10 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 11 Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 12 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 13 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 14 Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 15 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 16 Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 17 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 18 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 4
  • 5. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1302.19.19 Otros19 1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 20 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y títulos 1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y títulos 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversión 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.07.12 Instrumentos de titulización 1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.7.19 Otros valores y títulos 1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 21 22 1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversión 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y títulos 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 23 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 24 1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 25 1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 26 1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 27 1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 28 1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1303.18.1.5 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.18.1.6 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.18.1.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 29 1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra 19 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 20 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 21 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 22 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 23 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 24 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 25 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 26 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 27 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 28 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 29 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 5
  • 6. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1303.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1303.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 30 1303.18.19 Otros valores y títulos 1303.19 Otros 1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 31 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.01.01 Representativos de deuda país 1304.01.01.01 Perú 1304.01.01.02 Países con grado de inversión 1304.01.01.19 Otros 1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1304.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1304.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 32 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias 1304.01.09.01 Perú 1304.01.09.02 Países con grado de inversión 1304.01.09.19 Otros 1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.02.01 Perú 1304.02.02 Países con grado de inversión 1304.02.19 Otros 1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 33 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.03.19 Otros Organismos Financieros 1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 34 1304.05.05 Letras hipotecarias 1304.05.06 Bonos hipotecarios 1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.05.08 Bonos ordinarios 1304.05.09 Bonos estructurados 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 35 1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05.12 Certificados de depósito negociables36 1304.05.19 Otros valores y títulos 1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros37 1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.06.09 Bonos estructurados 1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 38 1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.19 Otros valores y títulos 1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades39 1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.07.09 Bonos estructurados 1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 40 1304.07.11 Bonos convertibles en acciones 30 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 31 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 32 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001. 33 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 34 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 35 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 36 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 37 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 38 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 39 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 40 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 6
  • 7. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.07.12 Instrumentos de titulización 1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.07.15 Instrumentos de corto plazo 1304.07.15.01 Pagarés 1304.07.15.02 Letras afianzadas 1304.07.19 Otros Valores y títulos 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 41 42 1304.09.06 Bonos hipotecarios 1304.09.08 Bonos ordinarios 1304.09.09 Bonos estructurados 1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 43 1304.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.19 Otros valores y títulos 1304.10 Operaciones de reporte 1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.11 Pactos de recompra 1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.12 Préstamos de valores 1304.12.01 Negociados en Bolsa 1304.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1304.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.12.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1304.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1304.18.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 44 1304.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra 41 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 42 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 43 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 44 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 7
  • 8. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1304.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 45 1304.18.19 Otros valores y títulos 1304.19 Otros 1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 46 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.01.01 Representativos de deuda país 1305.01.01.01 Perú 1305.01.01.02 Países con grado de inversión 1305.1.1.19 Otros 1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1305.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1305.1.4 Bonos D.S. Nº 108-2000 47 1305.01.09 Representativos de obligaciones varias 1305.01.09.01 Perú 1305.01.09.02 Países con grado de inversión 1305.01.09.19 Otros 1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02.01 Perú 1305.02.02 Países con grado de inversión 1305.02.19 Otros 1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 48 1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.03.19 Otros Organismos Financieros 1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero49 1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 50 1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1305.05.12 Certificados de depósito negociables51 1305.05.19 Otros valores y títulos 1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros52 1305.06.08 Bonos ordinarios 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 53 1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.06.19 Otros valores y títulos 1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades54 1305.07.08 Bonos ordinarios 1305.07.09 Bonos estructurados 1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 55 1305.07.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07.12 Instrumentos de titulización 45 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 46 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 47 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 48 Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 49 Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 50 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 51 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 52 Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 53 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 54 Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 55 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 8
  • 9. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.07.19 Otros valores y títulos 1305.12 Préstamos de valores 1305.12.01 Negociados en Bolsa 1305.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1305.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1305.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1305.18.1.1 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.18.01.19 Otros valores y títulos 1305.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1305.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1305.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1305.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1305.18.02.19 Otros valores y títulos 1305.18.19 Otros valores y títulos 1305.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 56 1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 57 1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.01.19 Otros 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 58 1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.3.7 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 59 1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 60 1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 61 1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 56 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº 3225- 2014 del 29.05.2014 57 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. 58 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 59 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 60 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 61 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 9
  • 10. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 62 1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 63 1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 64 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 65 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 66 1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 67 1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 68 1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 69 1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.03.19 Otros 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO) 1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 70 1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.03.05.01 Acciones comunes 1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.05.19 Otros valores y títulos 1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.03.06.01 Acciones comunes 1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.06.19 Otros valores y títulos 1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.03.07.01 Acciones comunes 1309.03.07.02 Acciones de inversión 1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1309.03.07.12 Instrumentos de titulización 1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.3.7.19 Otros valores y títulos 1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 71 72 1309.03.09.01 Acciones comunes 1309.03.09.02 Acciones de inversión 1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1309.3.9.4 GDRs (Global Depositary Receipts) 1309.03.09.19 Otros valores y títulos 1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 62 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 63 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 64 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 65 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 66 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 67 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 68 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 69 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 70 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 71 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 72 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 10
  • 11. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 73 1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 74 1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 75 1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 76 1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 77 1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 78 1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1309.03.18.19 Otros valores y títulos 1309.03.19 Otros 1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 79 1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.01.01 Representativos de deuda país 1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1309.4.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1309.4.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 80 1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 81 1309.04.05.05 Letras hipotecarias 1309.04.05.06 Bonos hipotecarios 1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.04.05.08 Bonos ordinarios 1309.04.05.09 Bonos estructurados 1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 82 1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables83 1309.04.05.19 Otros valores y títulos 1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros84 73 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 74 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 75 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 76 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 77 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 78 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 79 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 80 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 81 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 82 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 83 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 84 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 11
  • 12. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.04.06.08 Bonos ordinarios 1309.04.06.09 Bonos estructurados 1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 85 1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.06.19 Otros valores y títulos 1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades86 1309.04.07.08 Bonos ordinarios 1309.04.07.09 Bonos estructurados 1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 87 1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.07.12 Instrumentos de titulización 1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 88 1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.07.19 Otros valores y títulos 1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 89 90 1309.04.09.06 Bonos hipotecarios 1309.04.09.08 Bonos ordinarios 1309.04.09.09 Bonos estructurados 1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 91 1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1309.04.09.19 Otros valores y títulos 1309.04.10 Operaciones de reporte 1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.04.11 Pactos de recompra 1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1309.04.12 Préstamos de valores 1309.04.12.01 Negociados en Bolsa 85 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 86 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 87 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 88 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 89 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 90 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y 1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 91 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 12
  • 13. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa 1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.04.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra 1309.04.18.19 Otros valores y títulos 1309.04.19 Otros 1309.05 Inversiones a Vencimiento 92 1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1309.05.01.01 Representativos de deuda país 1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1309.5.1.3 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1309.5.1.4 Bonos D.U. Nº 108-2000 93 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias 1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero94 1309.05.05.06 Bonos hipotecarios 1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1309.05.05.08 Bonos ordinarios 1309.05.05.09 Bonos estructurados 1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 95 1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables96 1309.05.05.19 Otros valores y títulos 1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros97 1309.05.06.08 Bonos ordinarios 1309.05.06.09 Bonos estructurados 1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 98 1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.06.19 Otros valores y títulos 1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades99 1309.05.07.08 Bonos ordinarios 1309.05.07.09 Bonos estructurados 1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 100 1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones 1309.05.07.12 Instrumentos de titulización 1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1309.05.07.19 Otros valores y títulos 1309.05.12 Préstamos de valores 1309.05.12.01 Negociados en Bolsa 92 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 93 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 94 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 95 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 96 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 97 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 98 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 99 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 100 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 13
  • 14. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1309.5.12.2 Negociados fuera de Bolsa 1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1309.05.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.05.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra 1309.05.18.19 Otros valores y títulos 101 1309.05.19 Otros 101 Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 14
  • 15. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 14CRÉDITOS 102 1401 CRÉDITOS VIGENTES 1401.02 Créditos a microempresas 1401.02.01 Avances en cuenta corriente 103 1401.02.02 Tarjetas de crédito 104 1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 105 1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 106 1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 107 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.2.5 Descuentos 1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 108 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 109 1401.02.05.09 Descuentos-Otros 110 1401.2.6 Préstamos 1401.02.06.01 Préstamos revolventes 111 1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 112 1401.02.06.09 Otros préstamos 113 1401.2.7 Capitalización inmobiliaria 114 1401.02.10 Factoring 1401.2.11 Arrendamiento financiero 1401.02.12 Lease-back 1401.2.21 Créditos por liquidar 115 1401.2.26 Créditos- Comercio exterior 116 1401.2.27 Créditos inmobiliarios 117 1401.02.99 Otros créditos 118 1401.02.99.01 Revolventes 119 1401.02.99.02 No revolventes 120 1401.03 Créditos de consumo 102 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 103 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 104 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 105 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 106 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 107 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 108 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 109 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 110 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 111 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 112 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 113 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 114 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 115 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 116 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 117 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 118 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 119 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 120 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 15
  • 16. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.03.01 Avances en cuenta corriente 121 1401.03.02 Tarjetas de crédito 122 1401.03.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 123 1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 124 1401.03.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 125 1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.03.06 Préstamos126 1401.03.06.01 Préstamos revolventes 127 1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 128 1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 129 1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 130 1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 131 1401.03.06.06 Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla 132 1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean elegibles133 1401.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles134 1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes135 1401.03.11 Arrendamiento financiero 1401.03.12 Lease-back 1401.3.13 Pignoraticios 1401.03.99 Otros créditos 136 1401.03.99.01 Revolventes 137 1401.03.99.02 No revolventes 138 1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1401.4.6 Préstamos 1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 139 1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 140 1401.4.7 Capitalización inmobiliaria 141 1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 121 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 122 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 123 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 124 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 125 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 126 Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 127 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 128 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 129 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 130 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 131 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 132 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 133 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 134 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 135 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 136 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 137 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 138 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 139 Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 140 Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 141 Incorporado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 16
  • 17. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 142 1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 143 1401.04.99 Otros créditos 144 1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 145 1401.05.06 Préstamos 1401.05.99 Otros créditos 1401.06 Créditos soberanos 146 1401.06.06 Préstamos 1401.06.99 Otros créditos 1401.07 Créditos a entidades del sector público 147 1401.07.01 Avances en cuenta corriente 1401.07.02 Tarjetas de crédito 1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.07.05 Descuentos 1401.07.06 Préstamos 1401.07.06.01 Préstamos revolventes 1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.07.06.09 Otros préstamos 1401.07.07 Capitalización inmobiliaria 1401.07.10 Factoring 1401.07.11 Arrendamiento financiero 1401.07.12 Lease - back 1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.07.18.01 Subordinados 1401.07.18.02 No Subordinados 1401.07.21 Créditos por liquidar 1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior 1401.07.27 Créditos Inmobiliarios 1401.07.99 Otros créditos 1401.08 Créditos a intermediarios de valores 148 1401.08.01 Avances en cuenta corriente 1401.08.02 Tarjetas de crédito 1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.08.05 Descuentos 1401.08.06 Préstamos 1401.08.06.01 Préstamos revolventes 1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.08.06.09 Otros préstamos 1401.08.07 Capitalización inmobiliaria 1401.08.10 Factoring 1401.08.11 Arrendamiento financiero 1401.08.12 Lease - back 142 Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 143 Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 144 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 145 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 146 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 147 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 148 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 17
  • 18. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.08.18.01 Subordinados 1401.08.18.02 No Subordinados 1401.08.21 Créditos por liquidar 1401.08.27 Créditos inmobiliarios 1401.08.99 Otros créditos 1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 149 1401.09.06 Préstamos 1401.09.06.06 Subordinados 1401.09.06.07 No subordinados 1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.09.18.01 Subordinados 1401.09.18.02 No Subordinados 1401.09.99 Otros créditos 1401.10 Créditos corporativos 150 1401.10.01 Avances en cuenta corriente 1401.10.02 Tarjetas de crédito 1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.10.05 Descuentos 1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.10.05.02 Descuentos-Letras 1401.10.05.09 Descuentos-Otros 1401.10.06 Préstamos 1401.10.06.01 Préstamos revolventes 1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.10.06.09 Otros préstamos 1401.10.07 Capitalización inmobiliaria 1401.10.10 Factoring 1401.10.11 Arrendamiento financiero 1401.10.12 Lease - back 1401.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.10.18.01 Subordinados 1401.10.18.02 No Subordinados 1401.10.21 Créditos por liquidar 1401.10.26 Créditos- Comercio exterior 1401.10.27 Créditos inmobiliarios 1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1401.10.32 Financiación estructurada de commodities 1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1401.10.99 Otros créditos 1401.11 Créditos a grandes empresas 151 1401.11.01 Avances en cuenta corriente 1401.11.02 Tarjetas de crédito 1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.11.05 Descuentos 1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés 149 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 150 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 151 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 18
  • 19. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.11.05.02 Descuentos-Letras 1401.11.05.09 Descuentos-Otros 1401.11.06 Préstamos 1401.11.06.01 Préstamos revolventes 1401.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.11.06.09 Otros préstamos 1401.11.07 Capitalización inmobiliaria 1401.11.10 Factoring 1401.11.11 Arrendamiento financiero 1401.11.12 Lease - back 1401.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.11.18.01 Subordinados 1401.11.18.02 No Subordinados 1401.11.21 Créditos por liquidar 1401.11.26 Créditos- Comercio exterior 1401.11.27 Créditos inmobiliarios 1401.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1401.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1401.11.32 Financiación estructurada de commodities 1401.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1401.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1401.11.99 Otros créditos 1401.12 Créditos a medianas empresas 152 1401.12.01 Avances en cuenta corriente 1401.12.02 Tarjetas de crédito 1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.12.05 Descuentos 1401.12.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.12.05.02 Descuentos-Letras 1401.12.05.09 Descuentos-Otros 1401.12.06 Préstamos 1401.12.06.01 Préstamos revolventes 1401.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.12.06.09 Otros préstamos 1401.12.07 Capitalización inmobiliaria 1401.12.10 Factoring 1401.12.11 Arrendamiento financiero 1401.12.12 Lease - back 1401.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.12.18.01 Subordinados 1401.12.18.02 No Subordinados 1401.12.21 Créditos por liquidar 1401.12.26 Créditos- Comercio exterior 1401.12.27 Créditos inmobiliarios 1401.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1401.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1401.12.32 Financiación estructurada de commodities 1401.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1401.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1401.12.99 Otros créditos 152 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 19
  • 20. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1401.13 Créditos a pequeñas empresas 153 1401.13.01 Avances en cuenta corriente 1401.13.02 Tarjetas de crédito 1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.13.05 Descuentos 1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.13.05.02 Descuentos-Letras 1401.13.05.09 Descuentos-Otros 1401.13.06 Préstamos 1401.13.06.01 Préstamos revolventes 1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.13.06.09 Otros préstamos 1401.13.07 Capitalización inmobiliaria 1401.13.10 Factoring 1401.13.11 Arrendamiento financiero 1401.13.12 Lease-back 1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1401.13.18.01 Subordinados 1401.13.18.02 No Subordinados 1401.13.21 Créditos por liquidar 1401.13.26 Créditos- Comercio exterior 1401.13.27 Créditos inmobiliarios 1401.13.99 Otros créditos 1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS 1403.02 Créditos a microempresas 1403.02.06 Préstamos 1403.02.07 Capitalización inmobiliaria 154 1403.2.11 Arrendamiento financiero 1403.2.12 Lease-Back 155 1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 156 1403.02.27 Créditos inmobiliarios 157 1403.02.99 Otros créditos 158 1403.07 Créditos a entidades del sector público 159 1403.07.06 Préstamos 1403.07.07 Capitalización inmobiliaria 1403.07.11 Arrendamiento financiero 1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos 1403.08 Créditos con intermediarios de valores 160 1403.08.06 Préstamos 1403.08.07 Capitalización inmobiliaria 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos 153 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 154 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 155 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 156 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 157 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 158 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 159 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 160 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 20
  • 21. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1403.10 Créditos corporativos 161 1403.10.06 Préstamos 1403.10.07 Capitalización inmobiliaria 1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.10.32 Financiación estructurada de commodities 1403.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.10.99 Otros créditos 1403.11 Créditos a grandes empresas 162 1403.11.06 Préstamos 1403.11.07 Capitalización inmobiliaria 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back 1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.11.32 Financiación estructurada de commodities 1403.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.11.99 Otros créditos 1403.12 Créditos a medianas empresas 163 1403.12.06 Préstamos 1403.12.07 Capitalización inmobiliaria 1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.12.32 Financiación estructurada de commodities 1403.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.12.99 Otros créditos 1403.13 Créditos a pequeñas empresas 164 1403.13.06 Préstamos 1403.13.07 Capitalización inmobiliaria 1403.13.11 Arrendamiento financiero 1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos 1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS 1404.02 Créditos a microempresas 1404.02.01 Avances en cuenta corriente 165 1404.02.02 Tarjetas de crédito166 161 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 162 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 163 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 164 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 165 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 166 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 21
  • 22. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 167 1404.2.5 Descuentos 1404.2.6 Préstamos 1404.02.06.01 Préstamos revolventes 168 1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 169 1404.02.06.09 Otros préstamos 170 1404.2.7 Capitalización inmobiliaria 171 1404.02.10 Factoring 1404.02.11 Arrendamiento financiero 1404.2.12 Lease-back 1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 172 1404.02.26 Créditos- comercio exterior 173 1404.02.27 Créditos inmobiliarios 174 1404.02.99 Otros créditos 175 1404.02.99.01 Revolventes 176 1404.02.99.02 No revolventes 177 1404.03 Créditos de consumo 1404.03.01 Avances en cuenta corriente 178 1404.03.02 Tarjetas de crédito 179 1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 180 1404.03.06 Préstamos181 1404.03.06.01 Préstamos revolventes 182 1404.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 183 1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 184 1404.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 185 1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 186 167 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 168 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 169 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 170 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 171 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 172 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 173 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 174 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 175 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 176 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 177 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 178 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 179 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 180 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 181 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 182 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 183 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 184 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 185 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 186 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 22
  • 23. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles.187 1404.03.06.19 Otros préstamos no revolventes188 1404.03.11 Arrendamiento financiero 1404.3.12 Lease-back 1404.3.13 Pignoraticios 1404.03.99 Otros créditos 189 1404.03.99.01 Revolventes 190 1404.03.99.02 No Revolventes 191 1404.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1404.4.6 Préstamos 1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita192 1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita193 1404.4.7 Capitalización inmobiliaria 194 1404.4.8 Préstamos con letras hipotecarias195 1404.4.9 Préstamos con cédulas hipotecarias196 1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA 1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 197 1404.04.99 Otros créditos198 1404.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 199 1404.05.06 Préstamos 1404.05.99 Otros créditos 1404.06 Créditos soberanos 200 1404.06.06 Préstamos 1404.06.99 Otros créditos 1404.07 Créditos a entidades del sector público 201 1404.07.01 Avances en cuenta corriente 1404.07.02 Tarjetas de crédito 1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.07.05 Descuentos 1404.07.06 Préstamos 1404.07.06.01 Préstamos revolventes 1404.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.07.06.09 Otros préstamos 1404.07.07 Capitalización inmobiliaria 187 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 188 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015 189 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 190 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 191 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 192 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 193 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 194 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 195 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 196 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 197 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 198 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 199 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 200 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 201 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 23
  • 24. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.07.10 Factoring 1404.07.11 Arrendamiento financiero 1404.07.12 Lease – back 1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.07.18.01 Subordinados 1404.07.18.02 No Subordinados 1404.07.26 Créditos- Comercio exterior 1404.07.27 Créditos inmobiliarios 1404.07.99 Otros créditos 1404.08 Créditos a intermediarios de valores 202 1404.08.01 Avances en cuenta corriente 1404.08.02 Tarjetas de crédito 1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.08.05 Descuentos 1404.08.06 Préstamos 1404.08.06.01 Préstamos revolventes 1404.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.08.06.09 Otros préstamos 1404.08.07 Capitalización inmobiliaria 1404.08.10 Factoring 1404.08.11 Arrendamiento financiero 1404.08.12 Lease – back 1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.08.18.01 Subordinados 1404.08.18.02 No Subordinados 1404.08.26 Créditos- Comercio exterior 1404.08.27 Créditos inmobiliarios 1404.08.99 Otros créditos 1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero 203 1404.09.06 Préstamos 204 1404.09.06.06 Subordinados 1404.09.06.07 No Subordinados 1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.09.18.01 Subordinados 1404.09.18.02 No Subordinados 1404.09.99 Otros créditos 1404.10 Créditos corporativos 205 1404.10.01 Avances en cuenta corriente 1404.10.02 Tarjetas de crédito 1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.10.05 Descuentos 1404.10.06 Préstamos 1404.10.06.01 Préstamos revolventes 1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.10.06.09 Otros préstamos 1404.10.07 Capitalización inmobiliaria 202 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 203 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 204 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 205 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 24
  • 25. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.10.10 Factoring 1404.10.11 Arrendamiento financiero 1404.10.12 Lease – back 1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 206 1404.10.18.01 Subordinados 1404.10.18.02 No Subordinados 1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.10.26 Créditos- Comercio exterior 1404.10.27 Créditos inmobiliarios 1404.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.10.32 Financiación estructurada de commodities 1404.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.10.99 Otros créditos 1404.11 Créditos a grandes empresas 207 1404.11.01 Avances en cuenta corriente 1404.11.02 Tarjetas de crédito 1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.11.05 Descuentos 1404.11.06 Préstamos 1404.11.06.01 Préstamos revolventes 1404.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.11.06.09 Otros préstamos 1404.11.07 Capitalización inmobiliaria 1404.11.10 Factoring 1404.11.11 Arrendamiento financiero 1404.11.12 Lease – back 1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.11.18.01 Subordinados 1404.11.18.02 No Subordinados 1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.11.26 Créditos- Comercio exterior 1404.11.27 Créditos inmobiliarios 1404.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.11.32 Financiación estructurada de commodities 1404.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.11.99 Otros créditos 1404.12 Créditos a medianas empresas 208 1404.12.01 Avances en cuenta corriente 1404.12.02 Tarjetas de crédito 1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.12.05 Descuentos 1404.12.06 Préstamos 1404.12.06.01 Préstamos revolventes 206 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 207 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 208 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 25
  • 26. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1404.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.12.06.09 Otros préstamos 1404.12.07 Capitalización inmobiliaria 1404.12.10 Factoring 1404.12.11 Arrendamiento financiero 1404.12.12 Lease – back 1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.12.18.01 Subordinados 1404.12.18.02 No Subordinados 1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.12.26 Créditos- Comercio exterior 1404.12.27 Créditos inmobiliarios 1404.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.12.32 Financiación estructurada de commodities 1404.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.12.99 Otros créditos 1404.13 Créditos a pequeñas empresas 209 1404.13.01 Avances en cuenta corriente 1404.13.02 Tarjetas de crédito 1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.13.05 Descuentos 1404.13.06 Préstamos 1404.13.06.01 Préstamos revolventes 1404.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.13.06.09 Otros préstamos 1404.13.07 Capitalización inmobiliaria 1404.13.10 Factoring 1404.13.11 Arrendamiento financiero 1404.13.12 Lease-back 1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.13.18.01 Subordinados 1404.13.18.02 No Subordinados 1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.13.26 Créditos- Comercio exterior 1404.13.27 Créditos inmobiliarios 1404.13.99 Otros créditos 1405 CRÉDITOS VENCIDOS 1405.02 Créditos a microempresas 1405.02.02 Tarjetas de crédito 210 1405.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 211 1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 212 209 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 210 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 211 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 212 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 26
  • 27. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 213 1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.2.5 Descuentos 1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 214 1405.02.05.02 Descuentos-Letras 215 1405.02.05.09 Descuentos-Otros 216 1405.2.6 Préstamos 1405.02.06.01 Préstamos revolventes 217 1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 218 1405.02.06.09 Otros préstamos 219 1405.2.7 Capitalización inmobiliaria 220 1405.02.10 Factoring 1405.02.11 Arrendamiento financiero 1405.2.12 Lease-back 1405.2.19 Créditos refinanciados 1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 221 1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 222 1405.02.19.05 Descuentos 223 1405.02.19.06 Préstamos 224 1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 225 1405.02.19.10 Factoring 226 1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 227 1405.02.19.12 Lease-back 228 1405.02.19.24 Operaciones RFA 229 1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 230 1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 231 1405.02.19.99 Otros créditos 232 1405.02.21 Créditos por liquidar 233 213 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 214 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 215 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 216 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 217 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 218 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 219 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 220 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 221 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 222 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 223 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 224 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 225 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 226 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 227 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 228 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 229 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 230 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 231 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 232 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 233 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 27
  • 28. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.02.22 Créditos reestructurados 1405.02.22.06 Préstamos 234 1405.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 235 1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 236 1405.02.22.12 Lease-back 237 1405.02.22.24 Operaciones RFA 238 1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios 239 1405.02.22.99 Otros créditos 240 1405.02.26 Créditos-comercio exterior 241 1405.02.27 Créditos inmobiliarios 242 1405.02.99 Otros créditos 243 1405.03 Créditos de consumo 1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas 1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 244 1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 245 1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 246 1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.06 Préstamos247 1405.03.06.01 Préstamos revolventes 248 1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 249 1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 250 1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 251 1405.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 252 1405.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles253 1405.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 254 1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.12 Lease-back 1405.03.13 Pignoraticios 1405.3.19 Créditos refinanciados 234 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 235 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 236 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 237 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 238 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 239 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 240 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 241 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 242 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 243 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 244 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 245 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 246 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 247 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 248 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 249 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 250 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 251 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 252 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 253 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 254 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015 28
  • 29. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.03.19.02 Tarjetas de crédito 255 1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 256 1405.03.19.06 Préstamos 257 1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 258 1405.03.19.12 Lease-back 259 1405.03.19.99 Otros créditos 260 1405.03.99 Otros créditos 261 1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1405.4.6 Préstamos 1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 262 1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 263 1405.4.7 Capitalización inmobiliaria 264 1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1405.4.19 Créditos refinanciados 1405.04.19.06 Préstamos 265 1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 266 1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 267 1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 268 1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 269 1405.04.19.99 Otros créditos 270 1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 271 1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 272 1405.04.99 Otros créditos 273 1405.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 274 1405.05.06 Préstamos 1405.05.19 Créditos refinanciados 1405.05.19.06 Préstamos 255 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 256 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 257 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 258 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 259 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 260 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 261 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 262 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 263 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 264 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 265 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 266 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 267 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 268 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 269 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 270 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 271 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 272 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 273 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 274 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 29
  • 30. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.05.19.99 Otros créditos 1405.05.99 Otros créditos 1405.06 Créditos soberanos 275 1405.06.06 Préstamos 1405.06.19 Créditos refinanciados 1405.06.19.06 Préstamos 1405.06.19.99 Otros créditos 1405.06.99 Otros créditos 1405.07 Créditos a entidades del sector público 276 1405.07.02 Tarjetas de crédito 1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.05 Descuentos 1405.07.06 Préstamos 1405.07.06.01 Préstamos revolventes 1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.07.06.09 Otros préstamos 1405.07.07 Capitalización inmobiliaria 1405.07.10 Factoring 1405.07.11 Arrendamiento financiero 1405.07.12 Lease - back 1405.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.07.18.01 Subordinados 1405.07.18.02 No Subordinados 1405.07.19 Créditos refinanciados 1405.07.19.02 Tarjetas de crédito 1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.19.05 Descuentos 1405.07.19.06 Préstamos 1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.07.19.10 Factoring 1405.07.19.11 Arrendamiento financiero 1405.07.19.12 Lease - back 1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros – Subordinados277 1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –No subordinados278 1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior 1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.19.99 Otros créditos 1405.07.21 Créditos por liquidar 1405.07.22 Créditos reestructurados 1405.07.22.06 Préstamos 1405.07.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.07.22.11 Arrendamiento financiero 1405.07.22.12 Lease-back 275 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 276 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 277 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 278 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 30
  • 31. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados279 1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados280 1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.22.99 Otros créditos 1405.07.26 Créditos- Comercio exterior 1405.07.27 Créditos inmobiliarios 1405.07.99 Otros créditos 1405.08 Créditos a intermediarios de valores 281 1405.08.02 Tarjetas de crédito 1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.05 Descuentos 1405.08.06 Préstamos 1405.08.06.01 Préstamos revolventes 1405.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.08.06.09 Otros préstamos 1405.08.07 Capitalización inmobiliaria 1405.08.10 Factoring 1405.08.11 Arrendamiento financiero 1405.08.12 Lease - back 1405.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.08.18.01 Subordinados 1405.08.18.02 No Subordinados 1405.08.19 Créditos refinanciados 1405.08.19.02 Tarjetas de crédito 1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.08.19.05 Descuentos 1405.08.19.06 Préstamos 1405.08.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.08.19.10 Factoring 1405.08.19.11 Arrendamiento financiero 1405.08.19.12 Lease - back 1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados282 1405.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados283 1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.19.99 Otros créditos 1405.08.21 Créditos por liquidar 1405.08.22 Créditos reestructurados 1405.08.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.99 Otros créditos 279 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 280 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 281 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 282 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 283 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 31
  • 32. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.09 Créditos a empresas del sistema financiero 284 1405.09.06 Préstamos 1405.09.06.06 Subordinados 1405.09.06.07 No Subordinados 1405.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.09.18.01 Subordinados 1405.09.18.02 No Subordinados 1405.09.19 Créditos refinanciados 1405.09.19.06 Préstamos 1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados285 1405.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados286 1405.09.19.99 Otros créditos 1405.09.99 Otros créditos 1405.10 Créditos corporativos 287 1405.10.02 Tarjetas de crédito 1405.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.05 Descuentos 1405.10.06 Préstamos 1405.10.06.01 Préstamos revolventes 1405.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.10.06.09 Otros préstamos 1405.10.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.10 Factoring 1405.10.11 Arrendamiento financiero 1405.10.12 Lease - back 1405.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.10.18.01 Subordinados 1405.10.18.02 No Subordinados 1405.10.19 Créditos refinanciados 1405.10.19.02 Tarjetas de crédito 1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.19.05 Descuentos 1405.10.19.06 Préstamos 1405.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.19.10 Factoring 1405.10.19.11 Arrendamiento financiero 1405.10.19.12 Lease - back 1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados288 1405.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados289 1405.10.19.24 Operaciones RFA 1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior 284 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 285 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 286 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 287 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 288 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 289 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 32
  • 33. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos 1405.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 1405.10.19.32 Financiación estructurada de commodities 1405.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1405.10.19.99 Otros créditos 1405.10.21 Créditos por liquidar 1405.10.22 Créditos reestructurados 1405.10.22.06 Préstamos 1405.10.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.22.11 Arrendamiento financiero 1405.10.22.12 Lease-back 1405.10.22.24 Operaciones RFA 1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.22.99 Otros créditos 1405.10.26 Créditos- Comercio exterior 1405.10.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1405.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1405.10.32 Financiación estructurada de commodities 1405.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1405.10.99 Otros créditos 1405.11 Créditos a grandes empresas 290 1405.11.02 Tarjetas de crédito 1405.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.05 Descuentos 1405.11.06 Préstamos 1405.11.06.01 Préstamos revolventes 1405.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.11.06.09 Otros préstamos 1405.11.07 Capitalización inmobiliaria 1405.11.10 Factoring 1405.11.11 Arrendamiento financiero 1405.11.12 Lease - back 1405.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.11.18.01 Subordinados 1405.11.18.02 No subordinados 1405.11.19 Créditos refinanciados 1405.11.19.02 Tarjetas de crédito 1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.19.05 Descuentos 1405.11.19.06 Préstamos 1405.11.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.11.19.10 Factoring 1405.11.19.11 Arrendamiento financiero 1405.11.19.12 Lease - back 290 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 33
  • 34. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados291 1405.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados292 1405.11.19.24 Operaciones RFA 1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.11.19.30 Financiación estructurada de proyectos 1405.11.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 1405.11.19.32 Financiación estructurada de commodities 1405.11.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.11.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1405.11.19.99 Otros créditos 1405.11.21 Créditos por liquidar 1405.11.22 Créditos reestructurados 1405.11.22.06 Préstamos 1405.11.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.11.22.11 Arrendamiento financiero 1405.11.22.12 Lease-back 1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados293 1405.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados294 1405.11.22.24 Operaciones RFA 1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.11.22.99 Otros créditos 1405.11.26 Créditos- Comercio exterior 1405.11.27 Créditos inmobiliarios 1405.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1405.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1405.11.32 Financiación estructurada de commodities 1405.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1405.11.99 Otros créditos 1405.12 Créditos a medianas empresas 295 1405.12.02 Tarjetas de crédito 1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.05 Descuentos 1405.12.06 Préstamos 1405.12.06.01 Préstamos revolventes 1405.12.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.12.06.09 Otros préstamos 1405.12.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.10 Factoring 1405.12.11 Arrendamiento financiero 291 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 292 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 293 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 294 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 295 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 34
  • 35. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.12.12 Lease - back 1405.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.12.18.01 Subordinados 1405.12.18.02 No subordinados 1405.12.19 Créditos refinanciados 1405.12.19.02 Tarjetas de crédito 1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.19.05 Descuentos 1405.12.19.06 Préstamos 1405.12.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.19.10 Factoring 1405.12.19.11 Arrendamiento financiero 1405.12.19.12 Lease - back 1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados296 1405.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados297 1405.12.19.24 Operaciones RFA 1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos 1405.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 1405.12.19.32 Financiación estructurada de commodities 1405.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1405.12.19.99 Otros créditos 1405.12.21 Créditos por liquidar 1405.12.22 Créditos reestructurados 1405.12.22.06 Préstamos 1405.12.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.22.11 Arrendamiento financiero 1405.12.22.12 Lease-back 1405.12.22.24 Operaciones RFA 1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.12.22.30 Financiación estructurada de Proyectos 1405.12.22.31 Financiación estructurada de activos móviles 1405.12.22.32 Financiación estructurada de commodities 1405.12.22.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.12.22.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1405.12.22.99 Otros créditos 1405.12.26 Créditos- Comercio exterior 1405.12.27 Créditos inmobiliarios 1405.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1405.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1405.12.32 Financiación estructurada de commodities 1405.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1405.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 296 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 297 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 35
  • 36. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1405.12.99 Otros créditos 1405.13 Créditos a pequeñas empresas 298 1405.13.02 Tarjetas de crédito 1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.05 Descuentos 1405.13.06 Préstamos 1405.13.06.01 Préstamos revolventes 1405.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1405.13.06.09 Otros préstamos 1405.13.07 Capitalización inmobiliaria 1405.13.10 Factoring 1405.13.11 Arrendamiento financiero 1405.13.12 Lease-back 1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1405.13.18.01 Subordinados 1405.13.18.02 No subordinados 1405.13.19 Créditos refinanciados 1405.13.19.02 Tarjetas de crédito 1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.19.05 Descuentos 1405.13.19.06 Préstamos 1405.13.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.13.19.10 Factoring 1405.13.19.11 Arrendamiento financiero 1405.13.19.12 Lease - back 1405.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados299 1405.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados300 1405.13.19.24 Operaciones RFA 1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior 1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.19.99 Otros Créditos 1405.13.21 Créditos por liquidar 1405.13.22 Créditos reestructurados 1405.13.22.06 Préstamos 1405.13.22.07 Capitalización inmobiliaria 1405.13.22.11 Arrendamiento financiero 1405.13.22.12 Lease-back 1405.13.22.24 Operaciones RFA 1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior 1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.22.99 Otros créditos 1405.13.26 Créditos- Comercio exterior 1405.13.27 Créditos inmobiliarios 1405.13.99 Otros créditos 298 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 299 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 300 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 36
  • 37. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 1406.02 Créditos a microempresas 1406.02.01 301 1406.02.02 Tarjetas de crédito 302 1406.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 303 1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 304 1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 305 1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.2.5 Descuentos 1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 306 1406.02.05.02 Descuentos-Letras 307 1406.02.05.09 Descuentos-Otros 308 1406.2.6 Préstamos 1406.02.06.01 Préstamos revolventes 309 1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 310 1406.02.06.09 Otros préstamos 311 1406.02.07 Capitalización inmobiliaria 312 1406.02.10 Factoring 1406.02.11 Arrendamiento financiero 1406.02.12 Lease-back 1406.2.19 Créditos refinanciados 1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 313 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 314 1406.02.19.05 Descuentos 315 1406.02.19.06 Préstamos 316 1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 317 1406.02.19.10 Factoring 318 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 319 301 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 302 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 303 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 304 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 305 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356- 2008 del 19.11.2008 306 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 307 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 308 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 309 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 310 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 311 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 312 Incorporado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 313 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 314 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 315 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 316 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 317 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 318 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 319 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 37
  • 38. MA N U AL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO 1406.02.19.12 Lease-back 320 1406.02.19.24 Operaciones RFA 321 1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 322 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 323 1406.02.19.99 Otros créditos 324 1406.02.21 Créditos por liquidar 325 1406.2.22 Créditos reestructurados 1406.02.22.06 Préstamos 326 1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 327 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 328 1406.02.22.12 Lease-back 329 1406.02.22.24 Operaciones RFA 330 1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 331 1406.02.22.99 Otros créditos 332 1406.02.26 Créditos - comercio exterior 333 1406.02.27 Créditos inmobiliarios 334 1406.02.99 Otros créditos 335 1406.03 Créditos de consumo 1406.03.02 Tarjetas de crédito 336 1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 337 1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 338 1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 339 1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.03.06 Préstamos340 1406.03.06.01 Préstamos revolventes 341 320 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 321 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 322 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 323 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 324 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 325 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 326 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 327 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 328 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 329 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 330 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 331 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 332 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 333 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 334 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 335 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 336 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 337 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 338 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 339 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 340 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. 341 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 38