Pasos legales dados sobre el Bitcoin y las demás criptomonedas para clarificar su naturaleza jurídica. Y Un caso de usurpación de claves llevado a juicio.

1. Akademia
El futuro del dinero
Pablo Fernández Burgueño
Abogado de ABANLEX
(@pablofb)
@Pablofb

2. Profesor: Pablo Fdez. Burgueño
• Pablo Fernández Burgueño
es…
– Socio fundador Abanlex.
– Abogado (y politólogo)
– Máster en Derecho de las TIC
– Docente en universidades
• BLOG: pablofb.com
• Twitter: @Pablofb

3. Ejercicio práctico
• Noticias encontradas sobre Bitcoin
• TIPs de Bitcoins
– ¿Por qué dar un tip?
– Formas de dar un tip

4. Cómo entrar en Bitcoin
• Faucets
• Primera instalación de la cartera (2011)
– ¿Qué es una cartera?
– ¿Quién las desarrolla?
• Eliminación de la cartera (2011)
• Segunda instalación de la cartera (2013): Bitcoins recuperados
– ¿Por qué y cómo recuperé esos Bitcoin?
• Compra de Bitcoins
– Mt. Gox (20€ en BTC)
– BTC-e (200€ en BTC)

5. Cómo entrar en Bitcoin
• Poniendo a prueba el Bitcoin
– Bitfash: Gorro de ASOS
– Abanlex: Apertura de cartera
– DoEat: Zumo y café
• Calle Bitcoin

6. www.coinmap.org
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7. www.coinmap.org
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8. Donación de Bitcoin C2B2C
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9. Consulta a Hacienda
• ¿El Bitcoin debe ser gravado con IVA?
• ¿Cuál es la naturaleza jurídica del Bitcoin?
– Cómo se debe presentar la declaración del IRPF
– Y el impuesto de sociedades
– Qué hay del ITP
– Y el impuesto de sucesiones
– …

10. Smart Contracts
www.Coinffeine.com
www.Ethereum.org
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11. Constitución de SL con todo su capital
social integrado por Bitcoins
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Coinffeine se constituyó en la notaría de Ignacio Gomá Lanzón

12. Descubrimientos
• El Bitcoin es:
– Un número de cuenta
– Único e irrepetible
– Objeto de derecho real
– Objeto con valor medio en el mercado
– Transferible en papel con o sin intermediario

13. Firma electrónica avanzada notarizada
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14. Esquema Bitcoin
• A la pizarra!

15. www.proofofexistence.com
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16. www.swarm.co/comiccoin
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17. Instituto de contabilidad y auditoría de
cuentas
• Tengo Bitcoins y quiero declararlos
• ¿Qué es el Bitcoin? ¿Cómo lo declaro?
– Existencias
– Inmovilizado inmaterial
• Autor de la consulta: Ignacio Gómez (Diké)

18. Apuestas de Bitcoin
Imagen de ProjectManhattan en CC BY-SA 3.0
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19. Consulta a la DGOJ
• Ley del Juego
– Apuestas de “cantidades de dinero”
• Licencia
• Pago de impuestos
– ¿Los bitcoins son cantidades de dinero?
• ¿Y cuál fue su respuesta? …

20. Consulta a la DGOJ
• Ley del Juego
– Apuestas de “cantidades de dinero”
• Licencia
• Pago de impuestos
– ¿Los bitcoins son cantidades de dinero?
• No, pero sí, pero… Vamos a aplicar la ley.

21. Más que Bitcoins
Bitcoin
Litecoin
Freicoin
Dogecoin
Pesetacoin
Anoncoin

22. Dogevault.com
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23. Dogevault.com
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24. Evidencias
• Bloque con evidencias: 219760
• Transacción: f88492bf31ed0960dc516bdfcbe94f7
a1572db38846e16e8bbe71c5f470e4023
• Momento de la sustracción: 13 de mayo de 2014
a las 11:09:04
• Cantidad sustraída: 15 dogecoins
• Destino DNZJ6Vc7EoPPxe6n6doigxrrw2KT5Xnz5m
y DQxE3qaf14oaYjwmsSSy63wSshc2TEEFVf
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25. Cartera del sustractor
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26. Policía
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27. @Pablofb

28. Magistrada Juez
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29. Preguntas al Gobierno
• Febrero 2014: PSOE
– Respuesta: Estamos en ello
• Marzo 2014: UPyD
– Respuesta Gobierno: Estamos en ello
• XXXXX 2015: “Grupo político” con la colaboración
de:
• Alberto Gómez Toribio (Coinffeine)
• Jorge Ordovás
• Pablo Fernández Burgueño (Abanlex)

30. Estado del Bitcoin en España
• Hacienda:
– no responde a si las compraventas y otras
transacciones de Bitcoin están sujetas o exentas
de IVA.
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31. Estado del Bitcoin en España
• El Instituto de Contabilidad y Auditoría de
Cuentas ha contestado, en una consulta no
vinculante, que el Bitcoin debe ser declarado:
– a veces como existencias y
– a veces como inmovilizados intangibles.
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32. Estado del Bitcoin en España
• La Dirección General de Ordenación del Juego
– El Bitcoin no es dinero
– Pero aplica la ley como si fuera dinero
• Pedir licencia
• Pagar impuestos
– Tipo de la consulta: no vinculante
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33. Estado del Bitcoin en España
• El Servicio Ejecutivo del SEPBLAC
– No tiene competencias en materia de
interpretación normativa.
– No deriva la consulta sino que dice que otro debe
responder
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34. Estado del Bitcoin en España
• La Secretaría de la Comisión del SEPBLAC
– sigue sin aclarar si aplica al Bitcoin el artículo 34.2
de la Ley 10/20120 de prevención del blanqueo de
capitales y de la financiación del terrorismo
comprende entre otros a “cualquier otro medio
físico, incluidos los electrónicos, concebidos para
ser utilizado como medio de pago al portador”
que impediría pagos superiores a 2.500 euros.

35. Estado del Bitcoin en España
• El usuario del Bitcoin es potencialmente
anónimo
• La eficacia de una transacción de Bitcoin es
solo una cuestión de probabilidades, que
aumentan con el pago de comisiones a
mineros que decide hacer el comprador
• El Gobierno no se pronuncia

36. ¿Bitcoin es el futuro?
?????????
Mientras llegamos a la respuesta, ¿qué
hacemos?

37. Preguntas y contacto
Pablo Fdez. Burgueño
• @Pablofb
• www.Pablofb.com
• Pablo@abanlex.com
Abanlex
www.abanlex.com¡Gracias!
@Pablofb