5. 5130
seguros
$25.000.000
DETERMINACIÓN DEL EXCESO DESCONTABLE
EXCESO DE TARIFA
Ventas gravadas 5% 40.000.000 16,7%
Ventas gravadas 16% 198.900.000 83,3%
Total 238.900.000 100%
Se utiliza el IVA descontable correspondiente al costo de materia prima obtenido en las compras.
% del IVA al 5% 0 16% Valor Concepto
2.588.250 16,7% 432.238 Exceso de tarifa
2.588.250 83,3% 2.156.012
1.303.050 16,7% 217.609 Exceso de tarifa
1.303.050 83,3% 1.085.441
553.350 16,7% 92.409 Exceso de tarifa
553.350 83,3% 460.941
517.650 16,7% 86.447 Exceso de tarifa
517.650 83,3% 431.203
624.750 16,7% 104.333 Exceso de tarifa
624.650 83,3% 520.417
1.827.840 16,7% 305.249 Exceso de tarifa
1.827.840 83,3% 1.522.591
Tarifa
5% 432.238
5% 217.609
5% 92.409
5% 86.447
5% 104.333
5% 305.249
Total 1.238.285 A la tarifa del 5%
16% 2.156.012
16% 1.085.441
16% 460.941
16% 431.203
5210
honorarios
$ 8.000.000
6. 16% 520.417
16% 1.522.591
16% 6.176.605 A la tarifa del 16%
1.238.285 16%
386.964 5%
El valor que puede ser devuelto por la DIAN por concepto de exceso de tarifa es de
$1.238.285 – 386.964= $851.321, aunque no puede ser mayor que el IVA descontable
$920.365.