Planeación Presupuestal
UNIDAD 4 Planeación Presupuestal4.1 Análisis e integración de costos4.2 Análisis e interpretación de los catálogosde cuent...
¿Qué es un       presupuesto?El     presupuesto       es    unaherramienta para la planificaciónde las actividades, o de u...
Requisitos para la elaboración de un            presupuestoo Conocimiento de la empresao Apoyo directivoo Exposición clara...
El Presupuesto…*La planeación es la clave de una buenaadministración.*Es necesario para la evaluación deldesempeño.*Es muc...
4.3 Relaciones de presupuesto conlas diferentes áreas de laorganización
El presupuesto maestro es el principal presupuesto dela empresa, es decir, la culminación de todo un procesode planeación ...
ProducciónPresupuestode operación                         ComprasSe refiere a las                       Ventasactividades ...
Presupuesto de ventas Es el punto de                   Pronóstico de ventas: la apoyo del cual                   base sobr...
Presupuesto de producciónCantidades a producir de los diferentes productos que laempresa vende, a través de contar con inv...
•    Presupuesto de mano de obra Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive  del programa de producción. ...
Presupuesto de compras • Garantizar el abastecimiento oportuno de la   demanda interna de materias primas,   materiales, a...
• Presupuesto de Requerimiento de materialesSon cálculos de compra de materiales preparado bajocondiciones normales de pro...
• Presupuesto de gastos indirectos y gastos de                         operaciónAquellos costos que son necesarios para lo...
Gastos de operaciónIncluye todo lo relacionado con venta, distribución,empaque, embarque, administración, financieros, reg...
• Presupuesto de costo de ventasEl presupuesto de compra de materiales directos, elpresupuesto de mano de obra directa, y ...
Presupuesto FinancieroSon todos aquellos informes que reflejan la posiciónfinanciera en que se espera que va a quedar la e...
o Estado de Resultados PresupuestadoSon las estimaciones de ventas o ingresos así como decostos y gastos, con la finalidad...
o Presupuesto de cajaCálculo anticipado de las entradas y salidasde efectivo.Establece las disponibilidades monetarias alf...
o Balance General        Activos corrientes        Activos no corrientes        Pasivos corrientes        Pasivos no c...
Resumen : relación del presupuesto con lasdiferentes áreas de la organización
4.4 Planeación, ejercicio y controlpresupuestal
Las etapas que caracterizan al presupuesto     Previsión     Planeación    Formulación                                  Ej...
1   PrevisiónPrincipios de previsión• Predictibilidad              2    Planeación• Determinación cuantitativa• Objetivo  ...
3    FormulaciónLas reglas básicas para la formulación de lospresupuestos son:-Elaborar un organigrama.-Construir una pirá...
4   AprobaciónLograr el apoyo y la cooperaciónconsistente de todo el personal,así como su afinación, y ajuste,dando lugar ...
Ejecución y             7   Dirección6   Coordinación                            Principios de direcciónEl trabajo de llev...
8   ControlAcción por medio de la cual seaprecia si los planes y objetivosse están cumpliendo.                            ...
"Si pudiéramos saber primero dóndeestamos (diagnóstico) y hacia dóndevamos (visión, dirección de desarrollo),podríamos juz...
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Unidad 4 Planeacion Presupuestal. Presentacion

  1. 1. Planeación Presupuestal
  2. 2. UNIDAD 4 Planeación Presupuestal4.1 Análisis e integración de costos4.2 Análisis e interpretación de los catálogosde cuentas contables4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentesáreas de la organización4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal
  3. 3. ¿Qué es un presupuesto?El presupuesto es unaherramienta para la planificaciónde las actividades, o de una accióno conjunto de ellas, reflejadas encantidades monetarias. Y quedeterminan de manera anticipadalas líneas de acción que seseguirán en el transcurso de unperiodo determinado.
  4. 4. Requisitos para la elaboración de un presupuestoo Conocimiento de la empresao Apoyo directivoo Exposición clara de los planes o políticaso Coordinación para la ejecución de los planes o políticaso Fijación del periodo presupuestalo Dirección y supervisión
  5. 5. El Presupuesto…*La planeación es la clave de una buenaadministración.*Es necesario para la evaluación deldesempeño.*Es mucho más que un límite deerogaciones.
  6. 6. 4.3 Relaciones de presupuesto conlas diferentes áreas de laorganización
  7. 7. El presupuesto maestro es el principal presupuesto dela empresa, es decir, la culminación de todo un procesode planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreasdel negocio. Plan maestro Presupuesto de Presupuesto operación financiero
  8. 8. ProducciónPresupuestode operación ComprasSe refiere a las Ventasactividades deproducir, vender y Gastosadministrar la indirectos yorganización. gastos de operación Costo de ventas
  9. 9. Presupuesto de ventas Es el punto de Pronóstico de ventas: la apoyo del cual base sobre la que se dependen todas desarrolla el presupuesto las fases del plan de ventas. presupuestario. Factores que las afectan:Métodos para presupuestar: políticas de precio, grado de competencia, el ingresoa) Método de criterios disponible, la actitud de losb) Método estadístico compradores, aparición dec) Método de factores nuevos productos, las condiciones económicas, etc.
  10. 10. Presupuesto de producciónCantidades a producir de los diferentes productos que laempresa vende, a través de contar con inventarios óptimospara atender la demanda y establecer los requerimientos demateria prima, mano de obra y los gastos de fabricaciónnecesarios.Se fundamenta en dos puntos básicos que son:• Las ventas estimadas• Los inventarios iniciales de producto terminado
  11. 11. • Presupuesto de mano de obra Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive del programa de producción.  Determinar el número y calificación de los obreros que se necesitarán, así como el tiempo laboral requerido.  Distribuir en periodos en que dichos costos tendrán que pagarse, para así conocer los desembolsos periódicos de la caja.
  12. 12. Presupuesto de compras • Garantizar el abastecimiento oportuno de la demanda interna de materias primas, materiales, artículos de consumo e inventarios para satisfacer las necesidades de producción. • Obtener precios de adquisición adecuados. • Determinar el momento oportuno para realizar la adquisición.
  13. 13. • Presupuesto de Requerimiento de materialesSon cálculos de compra de materiales preparado bajocondiciones normales de producción mientras no se produzcauna carencia de materiales.
  14. 14. • Presupuesto de gastos indirectos y gastos de operaciónAquellos costos que son necesarios para lograr la producciónde un bien, pero que de ninguna manera se identifican conel producto que se está elaborando, ni es posible determinaren forma precisa la cantidad que corresponde a cada unidadproducida. Materiales indirectos Otros gastos Mano de obra indirectos indirecta
  15. 15. Gastos de operaciónIncluye todo lo relacionado con venta, distribución,empaque, embarque, administración, financieros, regalías,servicios técnicos, generales, etc. Comisiones y viáticos, transporte del producto al cliente, publicidad y promociones, actividades para mantener clientes, investigación y desarrollo (relacionados al diseño e innovación del producto).
  16. 16. • Presupuesto de costo de ventasEl presupuesto de compra de materiales directos, elpresupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto degastos indirectos son el punto de partida para la preparacióndel presupuesto de costo de ventas.
  17. 17. Presupuesto FinancieroSon todos aquellos informes que reflejan la posiciónfinanciera en que se espera que va a quedar la empresa,como resultado de todos los planes que se estipularon enlos presupuestos anteriores.Típicamente se compone de:o Estado de pérdidas y gananciaso Presupuesto de cajao Balance general
  18. 18. o Estado de Resultados PresupuestadoSon las estimaciones de ventas o ingresos así como decostos y gastos, con la finalidad de obtener un resultadoque puede ser pérdida o ganancia.Todos estos cálculos sirven para obtener la utilidad netadel período.
  19. 19. o Presupuesto de cajaCálculo anticipado de las entradas y salidasde efectivo.Establece las disponibilidades monetarias alfinalizar cada uno de los sub-periodosconsiderados en la planeación.Determinar los sobrantes y faltantes dedinero de un período, con objeto de, en sucaso, invertir los sobrantes o solicitarfinanciamiento por los faltantes.
  20. 20. o Balance General  Activos corrientes  Activos no corrientes  Pasivos corrientes  Pasivos no corrientes  Patrimonio
  21. 21. Resumen : relación del presupuesto con lasdiferentes áreas de la organización
  22. 22. 4.4 Planeación, ejercicio y controlpresupuestal
  23. 23. Las etapas que caracterizan al presupuesto Previsión Planeación Formulación Ejecución Aprobación Organización Coordinación Dirección Control Evaluación
  24. 24. 1 PrevisiónPrincipios de previsión• Predictibilidad 2 Planeación• Determinación cuantitativa• Objetivo Principios de planeación • Precisión • Costeabilidad • Flexibilidad • Participación • Confianza
  25. 25. 3 FormulaciónLas reglas básicas para la formulación de lospresupuestos son:-Elaborar un organigrama.-Construir una pirámide presupuestal.-Establecer un programa contable por cadadepartamento.-Diseñar los instrumentos informativosbásicos.
  26. 26. 4 AprobaciónLograr el apoyo y la cooperaciónconsistente de todo el personal,así como su afinación, y ajuste,dando lugar al presupuestodefinitivo a ejercer. 5 Organización Principios de organización • Comunicación • Orden
  27. 27. Ejecución y 7 Dirección6 Coordinación Principios de direcciónEl trabajo de llevar aefecto los presupuestos, • Autoridades de todo el personal, • Coordinacióndesde los obreros, bajolas órdenes de su jefe,hasta los funcionarios dela más alta jerarquía.
  28. 28. 8 ControlAcción por medio de la cual seaprecia si los planes y objetivosse están cumpliendo. 9 Evaluación Con base en los resultados obtenidos y sus costos.
  29. 29. "Si pudiéramos saber primero dóndeestamos (diagnóstico) y hacia dóndevamos (visión, dirección de desarrollo),podríamos juzgar mejor qué hacer y cómohacerlo (plan operativo). Abraham Lincoln

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