La Función Compliance y las IFRS

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Es la presentación que hice en la media jornada organizada por el Consejo de Profesionales en Ciencias Económicas, el 20/8/2009.

Publicado en: Economía y finanzas
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La Función Compliance y las IFRS

  1. 1. La Función Compliance y la convergencia a IFRS Agosto 2009 Lic. Alejandra Naughton
  2. 2. Desafíos del mundo bancario actual: <ul><li>Cambio de paradigma relacionados a la manera en que se abordan los temas de gobierno corporativo, compliance y ética </li></ul><ul><li>Existe una creciente demanda de los terceros interesados y escrutinio público debido a las permanentes “novedades” en el ambiente de negocios. </li></ul><ul><li>Reclamo por más transparencia: </li></ul><ul><ul><li>Ya lo había planteado el Pilar 3 de Basilea II </li></ul></ul><ul><ul><li>Se exacerbó luego de la crisis de las hipotecas subprime </li></ul></ul>
  3. 3. Función Compliance: Compliance Risk <ul><li>Es riesgo de sanciones legales o regulatorias, pérdidas financieras, daño en la reputación que puede surgir cuando los Bancos cometen errores o se apartan del cumplimiento de leyes, regulaciones, códigos de buenas prácticas (estándares de la industria o propios), procedimientos internos (“self regulatory organizational standards),códigos de ética. </li></ul><ul><li>Es una función de control de la administración de riesgos. </li></ul><ul><li>Junto con la Auditoria Interna se constituyen en los pilares del control interno </li></ul><ul><li>En Argentina implica la interacción como mínimo con: auditores, supervisores bancarios (BCRA), AFIP, CNV, Defensa del Consumidor, etc. </li></ul>
  4. 4. Proyecto de Convergencia a IFRS: <ul><li>Involucra aspectos externos: interpretación normativa. </li></ul><ul><li>Involucra aspectos internos: organización del proyecto. </li></ul><ul><li>Involucra aspectos de comunicación con los accionistas. ¿Mayor volatilidad de los resultados?? ¿Cómo impacta en el negocio? </li></ul>
  5. 5. Proyecto de Convergencia a IFRS: Bancos BCRA Sistema Financiero Normas Cronogramas Rendiremos Cuentas Bajo el nuevo enfoque Nos prepararemos Organizacionalmente. Intercambiaremos experiencia
  6. 6. Proyecto de Convergencia a IFRS: <ul><li>¿Qué significa preparación organizacional? </li></ul><ul><ul><li>Entender que el proyecto NO es de la Gerencia de Contabilidad solamente, NO es cosa de Contadores exclusivamente. </li></ul></ul><ul><ul><li>Entender que implica un cambio de paradigma que ubica a la Contabilidad en un lugar destacado e integrado al resto de las áreas del Banco. </li></ul></ul>
  7. 7. Proyecto de Convergencia a IFRS: <ul><li>¿Por qué no es sólo contable? </li></ul><ul><ul><li>Porque requiere de una revisión de sistemas y procesos que permitan reunir la información que debe reportarse. </li></ul></ul><ul><ul><li>Porque hay información que bajo IFRS debe ser revelada “contablemente” y que hasta hoy eran “propiedad” de áreas especializadas, como, por ejemplo, gestión de riesgos. </li></ul></ul>
  8. 8. Proyecto de Convergencia a IFRS: <ul><li>Es necesario: : </li></ul><ul><ul><li>Identificar brechas entre la manera de operar actualmente y los requerimientos de las nuevas normas (BCRA/IFRS) </li></ul></ul><ul><ul><li>Evaluar la capacidad de operación bajo el nuevo esquema </li></ul></ul><ul><ul><li>Evaluar el impacto en procesos </li></ul></ul><ul><ul><li>Evaluar la capacitación del staff </li></ul></ul><ul><ul><li>Evaluar el impacto en comunicación </li></ul></ul>
  9. 9. Proyecto de Convergencia a IFRS y Compliance: <ul><li>Afecta los conceptos básicos de Compliance: </li></ul><ul><ul><li>Cumplimiento normativo </li></ul></ul><ul><ul><li>Capacidad Operativa. Riesgo Operacional. </li></ul></ul><ul><ul><li>Revisión de Procesos y Controles. </li></ul></ul><ul><ul><li>Competencia del personal </li></ul></ul><ul><ul><li>Comunicación y enlace con terceros involucrados: reguladores, clientes, accionistas. </li></ul></ul>
  10. 10. Más desafíos mirando hacia el futuro… <ul><li>Compliance, en lo que hace a cumplimiento normativo, abarca a todas las normas (reporte financiero, capitales mínimos, etc.) </li></ul><ul><li>De mantener la hoja de ruta hacia Basilea II, deberemos analizar con detalle cómo cumplir con aspectos en los que se observen brechas (entre IFRS y Basilea II) </li></ul><ul><li>La profunda crisis financiera mundial nos obliga a repasar conceptos que considerábamos maduros y que se han revelado como frágiles, opacos (seguramente habrá ajustes en el set de normas IFRS) </li></ul>
  11. 11. Brechas entre IFRS y Basilea II. Lecciones post crisis aprendidas para ambos… <ul><li>IFRS 7 se refiere a la revelación de los riesgos inherentes a los instrumentos financieros, no menciona Riesgo Operacional, Basilea II lo incorpora como una categoría específica de riesgo. </li></ul><ul><li>Concepto de Capital bajo IFRS y Capital regulatorio, cómputo de deuda subordinada en Tier 2 (es un pasivo para IFRS). </li></ul><ul><li>IAS 39 habla de previsionamiento de pérdidas incurridas (aproximación neutral ) y Basilea de pérdidas esperadas (aproximación prudencial ). </li></ul><ul><li>¿Precipitó la crisis la valuación a precios de mercado? ¿Es necesario revisar el fair value? ¿Cómo? ¿Agrupando activos?¿Qué activos? ¿Cuándo un préstamo deja de ser un préstamo para convertirse en un instrumento del mercado de capitales? </li></ul>
  12. 12. Más de una convergencia. En el plano externo: Normas Nacionales Normas Internacionales Escenario Internacional <ul><li>Consejo Profesional </li></ul><ul><li>BCRA </li></ul><ul><li>IASB </li></ul><ul><li>Basilea II </li></ul><ul><li>Lecciones aprendidas post </li></ul><ul><li>crisis. </li></ul><ul><li>BCRA </li></ul><ul><li>IASB </li></ul><ul><li>Consejo Profesional </li></ul>
  13. 13. Mas de una convergencia. En el plano interno: Contabilidad Áreas Especializadas Áreas de Apoyo <ul><li>Con perfil más analítico </li></ul><ul><li>Integrado a la trama organizacional </li></ul><ul><li>Sistemas </li></ul><ul><li>Procesos </li></ul><ul><li>Recursos Humanos </li></ul><ul><li>Finanzas </li></ul><ul><li>Riesgos (aproximación </li></ul><ul><li>Integral, no segmentada) </li></ul><ul><li>Operaciones </li></ul>
  14. 14. Conclusión: <ul><li>La función Compliance en particular, y la industria bancaria e general, vamos a tener que: </li></ul><ul><ul><li>abordar importantes, múltiples y cambiantes desafíos para entender con qué deberemos cumplir </li></ul></ul><ul><ul><li>Ser capaz de acompañar a la organización en el proceso de desarrollo e implementación del proyecto mirando el “todo” (la mirada por área de especialización está cada vez más superada) </li></ul></ul><ul><li>Transfiriendo conocimientos y armonizando los requerimientos y desafíos al estado de “arte” del Banco en el que se implemente el nuevo esquema de rendición de cuentas, </li></ul><ul><ul><li>Rendición de cuentas transparente tanto en lo que hace a rentabilidad, como a gobierno corporativo y gestión de riesgos </li></ul></ul>

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