CONTADORMX | WWW.CONTADORMX.COM
Guía Definitiva para la
Contabilidad Electrónica
2016
ACTUALIZADA A ENERO 2016
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 1
Contenido
1 Introducción ...........................
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 2
13.2 - CFDI Descarga Masiva (Navaja Suiza del Con...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 3
1 Introducción
Básicamente la elaboración de la C...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 4
• Acciones, partes sociales y títulos de crédito ...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 5
contabilidad, su saldo al final del periodo de re...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 6
Idioma y moneda
Plasmarse en idioma español y con...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 7
registros deberán permitir identificar la parte c...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 8
6 Personas obligadas a llevar contabilidad
Las pe...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 9
7 Documentos a conservar por contribuyentes no ob...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 10
corresponda tanto en el catálogo de cuentas como...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 11
8.3 Pólizas y auxiliares
El sistema electrónico ...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 12
9 Envío o presentación de los archivos XML
El Ar...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 13
Capítulo VIII de la Ley del
ISR.
 Las personas ...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 14
 Personas morales y físicas dedicadas a las act...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 15
Es importante que el contribuyente consulte los ...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 16
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 17
9.4 Validar la Sintaxis de los XML de la Contabi...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 18
Cabe aclarar que no es obligación del contribuye...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 19
tener la posibilidad de adicionar información a ...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 20
10.4 Forma y medio de pago en los registros cont...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 21
10.5 Medio de pago no incluido en póliza XML
El ...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 22
través de sistema financiero. En este sentido, s...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 23
Para esto la autoridad fiscal invitó a todos los...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 24
 Verifica la vigencia de los XMLS directo del S...
Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 25
 DIOT
 Otras funciones como respaldos en línea...
Próxima SlideShare
Cargando en…5
×

Guia definitiva para la contabilidad electronica 2016

3.417 visualizaciones

Publicado el

GUIA DEFINITIVA PARA LA CONTABILIDAD ELECTRONICA 2016

Publicado en: Educación
0 comentarios
0 recomendaciones
Estadísticas
Notas
  • Sé el primero en comentar

  • Sé el primero en recomendar esto

Sin descargas
Visualizaciones
Visualizaciones totales
3.417
En SlideShare
0
De insertados
0
Número de insertados
118
Acciones
Compartido
0
Descargas
112
Comentarios
0
Recomendaciones
0
Insertados 0
No insertados

No hay notas en la diapositiva.

Guia definitiva para la contabilidad electronica 2016

  1. 1. CONTADORMX | WWW.CONTADORMX.COM Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica 2016 ACTUALIZADA A ENERO 2016
  2. 2. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 1 Contenido 1 Introducción ..................................................................................................................................... 3 2 Obligación de llevar contabilidad..................................................................................................... 3 3 Lo que integra la contabilidad.......................................................................................................... 3 4 Registros o asientos contables......................................................................................................... 4 5 Marco contable aplicable................................................................................................................. 7 6 Personas obligadas a llevar contabilidad ......................................................................................... 8 7 Documentos a conservar por contribuyentes no obligados a llevar contabilidad........................... 9 8 Generación de archivos XML con información contable ................................................................. 9 8.1 Catálogo de cuentas.................................................................................................................. 9 8.2 Balanza de comprobación....................................................................................................... 10 8.3 Pólizas y auxiliares................................................................................................................... 11 8.4 Auxiliar de Folios ..................................................................................................................... 11 8.5 Auxiliares de Cuentas o Subcuentas ....................................................................................... 11 9 Envío o presentación de los archivos XML..................................................................................... 12 9.1 Inicio del envío ........................................................................................................................ 12 9.2 Plazo para el envío .................................................................................................................. 13 9.3 Como y cuando enviar los XMLs de la Contabilidad Electrónica?........................................... 14 9.4 Validar la Sintaxis de los XML de la Contabilidad Electrónica................................................. 17 10 Tópicos sobre asientos y registros contables............................................................................... 17 10.1 Agrupación del Catálogo de cuentas con Código Agrupador................................................ 17 10.2 Relación de UUID en póliza ¿en la provisión o en el pago/cobro? ....................................... 18 10.3 Registros contables ¿En moneda extranjera?....................................................................... 19 10.4 Forma y medio de pago en los registros contables............................................................... 20 10.5 Medio de pago no incluido en póliza XML............................................................................ 21 10.6 ¿Faltan nodos de otros medios de pago en el XLM de la póliza? ......................................... 21 11 Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2016 ..................................................................... 22 12 Envió de la Contabilidad por medio de un PPSRDD ..................................................................... 22 13 Herramientas Auxiliares para la Elaboración de la Contabilidad Electrónica .............................. 23 13.1 - XML a Contpaqi................................................................................................................... 23
  3. 3. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 2 13.2 - CFDI Descarga Masiva (Navaja Suiza del Contador)............................................................ 23 13.3 - CalcImp Servicio de Contabilidad en Línea ......................................................................... 24 Conclusión......................................................................................................................................... 25
  4. 4. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 3 1 Introducción Básicamente la elaboración de la Contabilidad ha cambiado, se obliga a llevar los registros y asientos contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT. Esta consiste en el envió mensual de información contable, únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas con el código agrupador del SAT que permita su interpretación. Adicionalmente, los contribuyentes deben tener la posibilidad de generar información electrónica de sus pólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT, sólo cuando el SAT ejerza facultades de comprobación directamente al contribuyente o a terceros relacionados (compulsas) y también cuando el contribuyente solicite una devolución o realice una compensación. 2 Obligación de llevar contabilidad La obligación se desprende del Artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF) el cual establece que las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán hacerlo de conformidad con lo siguiente:  Llevarla en medios electrónicos  Los registros o asientos contables deberán cumplir con ciertos requisitos  Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos  Ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT. Todo lo anterior se hará conforme lo establezcan el Reglamento del CFF y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria (SAT); es decir, conforme a la Resolución Miscelánea Fiscal. 3 Lo que integra la contabilidad La contabilidad se conforma de varios elementos, esto según el Código Fiscal de la Federación que establece que la contabilidad, para efectos fiscales, se integra por: • Libros, sistemas y registros contables • Registros o asientos contables auxiliares • Catálogo de cuentas • Pólizas de registros y asientos • Avisos al Registro Federal de Contribuyentes, así como su documentación soporte • Declaraciones anuales, informativas y de pagos provisionales, mensuales, bimestrales, trimestrales o definitivos • Estados de cuenta bancarios, de inversiones y tarjetas y monederos electrónicos • Conciliaciones de los depósitos y retiros
  5. 5. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 4 • Acciones, partes sociales y títulos de crédito en los que sea parte el contribuyente • La documentación relacionada con la contratación de trabajadores, así como la relativa a su inscripción y registro o avisos realizados en materia de seguridad social y sus aportaciones • La documentación relativa a importaciones y exportaciones en materia aduanera o comercio exterior • La documentación e información de los registros de todas las operaciones, actos o actividades, los cuales deberán asentarse conforme a los sistemas de control y verificación internos necesarios • Papeles de trabajo • Cuentas especiales • Libros y registros sociales • Control de inventarios y método de valuación • Discos y cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos • Los equipos o sistemas electrónicos de registro fiscal y sus respectivos registros • La documentación comprobatoria de los asientos respectivos • Toda la documentación e información relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales • La que acredite sus ingresos y deducciones • La que obliguen otras leyes Lo anterior se establece tanto en el Artículo 28 del CFF como en el Artículo 33 de su reglamento. 4 Registros o asientos contables De acuerdo con el Artículo 33 del Reglamento del CFF, los registros o asientos contables deben realizarse de la siguiente manera: Plazo de registro Deben efectuarse en el mes en que se realicen las operaciones, actos o actividades a que se refieran, a más tardar dentro de los cinco días siguientes a la realización de la operación, acto o actividad. Ampliación de Registro La Regla 2.8.1.18., de la RMF 2016 dispone que podrán efectuarse a más tardar el último día natural del mes siguiente a la fecha en que se realicen las actividades respectivas. Descriptivos Integrarse en el libro diario, en forma descriptiva, todas las operaciones, actos o actividades siguiendo el orden cronológico en que éstos se efectúen, indicando el movimiento de cargo o abono que a cada una corresponda, así como integrarse los nombres de las cuentas de la
  6. 6. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 5 contabilidad, su saldo al final del periodo de registro inmediato anterior, el total del movimiento de cargo o abono a cada cuenta en el periodo y su saldo final. Libro diario y libro mayor Podrán llevarse libros diario y mayor por establecimientos o dependencias, por tipos de actividad o por cualquier otra clasificación, pero en todos los casos deberán existir los libros diario y mayor general en los que se concentren todas las operaciones del contribuyente. Identificación Permitir la identificación de cada operación, acto o actividad y sus características, relacionándolas con los folios asignados a los comprobantes fiscales o con la documentación comprobatoria, de tal forma que pueda identificarse la forma de pago, las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo aquellas operaciones, actos o actividades por las que no se deban pagar contribuciones, de acuerdo a la operación, acto o actividad de que se trate. Inversiones Permitir la identificación de las inversiones realizadas relacionándolas con la documentación comprobatoria o con los comprobantes fiscales, de tal forma que pueda precisarse la fecha de adquisición del bien o de efectuada la inversión, su descripción, el monto original de la inversión, el porcentaje e importe de su deducción anual, en su caso, así como la fecha de inicio de su deducción. Relación con saldos Relacionar cada operación, acto o actividad con los saldos que den como resultado las cifras finales de las cuentas. Estados financieros Formular los estados de posición financiera, de resultados, de variaciones en el capital contable, de origen y aplicación de recursos, así como las balanzas de comprobación, incluyendo las cuentas de orden y las notas a dichos estados. Relación de EPF con cuentas Relacionar los estados de posición financiera con las cuentas de cada operación. Identificar contribuciones Identificar las contribuciones que se deban cancelar o devolver, en virtud de devoluciones que se reciban y descuentos o bonificaciones que se otorguen conforme a las disposiciones fiscales. Comprobar estímulos y subsidios Comprobar el cumplimiento de los requisitos relativos al otorgamiento de estímulos fiscales y de subsidios. Inventarios Identificar los bienes distinguiendo, entre los adquiridos o producidos, los correspondientes a materias primas y productos terminados o semiterminados, los enajenados, así como los destinados a donación o, en su caso, destrucción.
  7. 7. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 6 Idioma y moneda Plasmarse en idioma español y consignar los valores en moneda nacional. Cuando la información de los comprobantes fiscales o de los datos y documentación que integran la contabilidad esté en idioma distinto al español, o los valores se consignen en moneda extranjera, deberán acompañarse de la traducción correspondiente y señalar el tipo de cambio utilizado por cada operación. Centros de costos Establecer por centro de costos, identificando las operaciones, actos o actividades de cada sucursal o establecimiento, incluyendo aquéllos que se localicen en el extranjero. Datos de operación y pago Señalar la fecha de realización de la operación, acto o actividad, su descripción o concepto, la cantidad o unidad de medida en su caso, la forma de pago de la operación, acto o actividad, especificando si fue de contado, a crédito, a plazos o en parcialidades, y el medio de pago o de extinción de dicha obligación, según corresponda. Parcialidades Tratándose de operaciones a crédito, a plazos o en parcialidades, por cada pago o abono que se reciba o se realice, incluyendo el anticipo o enganche según corresponda. Además de lo señalado en el párrafo anterior, deberán registrar el monto del pago, precisando si se efectúa en efectivo, transferencia interbancaria de fondos, cheque nominativo para abono en cuenta, tarjeta de débito, crédito o de servicios, monedero electrónico o por cualquier otro medio. Cuando el pago se realice en especie o permuta, deberá indicarse el tipo de bien o servicio otorgado como contraprestación y su valor. Cuentas bancarias Permitir la identificación de los depósitos y retiros en las cuentas bancarias abiertas a nombre del contribuyente y conciliarse contra las operaciones realizadas y su documentación soporte, como son los estados de cuenta emitidos por las entidades financieras. Control de inventarios Los registros de inventarios de mercancías, materias primas, productos en proceso y terminados, en los que se llevará el control sobre los mismos, que permitan identificar cada unidad, tipo de mercancía o producto en proceso y fecha de adquisición o enajenación según se trate, así como el aumento o la disminución en dichos inventarios y las existencias al inicio y al final de cada mes y al cierre del ejercicio fiscal, precisando su fecha de entrega o recepción, así como si se trata de una devolución, donación o destrucción, cuando se den estos supuestos. Para efectos del párrafo anterior, en el control de inventarios deberá identificarse el método de valuación utilizado y la fecha a partir de la cual se usa, ya sea que se trate del método de primeras entradas primeras salidas, últimas entradas primeras salidas, costo identificado, costo promedio o detallista según corresponda. Arrendamiento financiero Los registros relativos a la opción de diferimiento de la causación de contribuciones conforme a las disposiciones fiscales, en el caso que se celebren contratos de arrendamiento financiero. Dichos
  8. 8. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 7 registros deberán permitir identificar la parte correspondiente de las operaciones en cada ejercicio fiscal, inclusive mediante cuentas de orden. Donativos El control de los donativos de los bienes recibidos por las donatarias autorizadas en términos de la Ley del ISR, el cual deberá permitir identificar a los donantes, los bienes recibidos, los bienes entregados a sus beneficiarios, las cuotas de recuperación que obtengan por los bienes recibidos en donación y el registro de la destrucción o donación de las mercancías o bienes en el ejercicio en el que se efectúen. IVA Contener el IVA que le haya sido trasladado al contribuyente y el que haya pagado en la importación, correspondiente a la parte de sus gastos e inversiones, conforme a los supuestos siguientes: a. La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar sus actividades por las que deban pagar el impuesto b. La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen exclusivamente para realizar sus actividades por las que no deban pagar el impuesto, y c. La adquisición de bienes, de servicios y el uso o goce temporal de bienes, que se utilicen indistintamente para realizar tanto actividades por las que se deba pagar el impuesto, como aquéllas por las que no se está obligado al pago del mismo. Cuando el destino de los bienes o servicios varíe y se deba efectuar el ajuste del acreditamiento previsto en el artículo 5o.-A de la Ley del IVA, se deberá registrar su efecto en la contabilidad. 5 Marco contable aplicable De acuerdo con la Regla Miscelánea 2016 2.8.1.6., se entenderá que la información contable será aquella que se produce de acuerdo con el marco contable que aplique ordinariamente el contribuyente en la preparación de su información financiera, o bien, el marco que esté obligado aplicar por alguna disposición legal o normativa, entre otras:  Las Normas de Información Financiera (NIF),  Los principios estadounidenses de contabilidad "United States Generally Accepted Accounting Principles" (USGAAP), o  Las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS por sus siglas en inglés),  Y en general cualquier otro marco contable que aplique el contribuyente. El marco contable aplicable deberá ser emitido por el organismo profesional competente en esta materia y encontrarse vigente en el momento en que se deba cumplir con la obligación de llevar la contabilidad.
  9. 9. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 8 6 Personas obligadas a llevar contabilidad Las personas obligadas a llevar su contabilidad son las empresas o personas morales con fines no lucrativos, contribuyentes del sector primario, aquellos contribuyentes que hayan tenido ingresos acumulables menores a 4 millones de pesos en el ejercicio 2013, personas inscritas al RFC durante el 2014, 2015, aquellos que se inscriban al RFC en el 2016, así como las personas físicas arrendadoras y aquellas con actividad empresarial y profesional con ingresos de dos millones de pesos o superiores. Es importante recordar que las personas arrendadoras pueden optar también por la opción de la deducción ciega en vez de llevar a cabo la contabilidad electrónica la cual implica deducir el 35% de los ingresos por arrendamiento así como el impuesto predial de los inmuebles arrendados correspondientes al periodo durante el cual obtuvieron los ingresos. Por otro lado, aquellas personas físicas con actividades empresariales y profesionales, con ingresos menores a dos millones de pesos, las que reciben ingresos por adquisición, intereses, premios, dividendos y las que pertenecen al Régimen de Incorporación Fiscal están exentas de enviar su contabilidad electrónica a través de la página de internet y tienen el beneficio de llevar su contabilidad a través del portal del SAT “Mis Cuentas”. El Artículo 30 del CFF, en su segundo párrafo establece que las personas que no estén obligadas a llevar contabilidad deberán conservar en su domicilio a disposición de las autoridades, toda documentación relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, por lo que el hecho de no estar obligadas a llevar contabilidad, no les libera de la obligación de conservar esta documentación comprobatoria.
  10. 10. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 9 7 Documentos a conservar por contribuyentes no obligados a llevar contabilidad El Código Fiscal de la Federación, en su Artículo 28 establece que las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad, deberán hacerlo en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento del Código y las disposiciones de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Las leyes establecen, para cada caso, la obligación de llevar contabilidad según el régimen o la actividad del contribuyente. No todas las actividades o regímenes obligan al contribuyente a llevar la contabilidad. En el apartado anterior se indica quienes son sujetos de esta obligación. Ahora bien, el Artículo 30 del CFF, en su segundo párrafo establece que las personas que no estén obligadas a llevar contabilidad deberán conservar en su domicilio a disposición de las autoridades, toda documentación relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales. Por lo anterior, el hecho de no estar obligadas a llevar contabilidad, no libera al contribuyente de la obligación de conservar esta documentación comprobatoria, por lo que es altamente recomendable que, en cada caso, se estructure un archivo adecuado de documentación comprobatoria, que facilite la localización e identificación de documentos. 8 Generación de archivos XML con información contable El Artículo 28 del Código Fiscal de la Federación, en su fracción III, establece que los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarán en medios electrónicos conforme lo establezcan el Reglamento del Código y las disposiciones de carácter general que emita el SAT. Al respecto, la Regla Miscelánea 2016 2.8.1.5. establece que los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad y a ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT, con excepción de los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), así como de los que obtengan ingresos por honorarios y por arrendamiento, que registren sus operaciones en el módulo de contabilidad de la herramienta electrónica "Mis cuentas", deberán llevarla en sistemas electrónicos con la capacidad de generar archivos en formato XML, conforme a la estructura señalada en el Anexo 24 de la Miscelánea Fiscal, que puede consultarse en la sección Anexos de este documento, que contengan lo siguiente: 8.1 Catálogo de cuentas El sistema electrónico debe poder generar archivos XML que contenga el catálogo de cuentas utilizado en el periodo, cumpliendo con lo siguiente:  Se agregará un campo con el código agrupador de cuentas del SAT contenido en el apartado B, del anexo 24 referido anteriormente, debiendo asociar los valores de la subcuenta de primer nivel del código agrupador del SAT, con el código que sea más apropiado de acuerdo con la naturaleza y preponderancia de la cuenta o subcuenta del catálogo del contribuyente, debiéndose cerciorar de que el número de cuenta asignado,
  11. 11. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 10 corresponda tanto en el catálogo de cuentas como en la balanza de comprobación en un período determinado.  No se consideran cuentas de nivel mayor ni subcuentas de primer nivel: o Los conceptos del estado de posición financiera, tales como: activo, activo a corto plazo, activo a largo plazo, pasivo, pasivo a corto plazo, pasivo a largo plazo, capital o Los conceptos del estado de resultados tales como: ingresos, costos, gastos y resultado integral de financiamiento o Cuentas de orden  El catálogo de cuentas se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y subcuenta a primer nivel con excepción de los contribuyentes que en su catálogo de cuentas generen únicamente cuentas de nivel mayor, en cuyo caso deberá asociarse a nivel de subcuenta de primer nivel del código agrupador. Las entidades financieras previstas en el artículo 15-C del CFF, así como la sociedad controladora y las entidades que sean consideradas integrantes de un grupo financiero en los términos del artículo 12 de la Ley para Regular las Agrupaciones Financieras y las sociedades a que se refiere el artículo 88 de la Ley de Instituciones de Crédito, que estén obligadas a cumplir las disposiciones de carácter general en materia de contabilidad emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro, o la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas, según corresponda, utilizarán el valor único para uso exclusivo de las entidades financieras antes referidas del código agrupador contenido en el apartado B del Anexo 24 y el catálogo de cuentas que estén obligadas a utilizar de conformidad con las disposiciones de carácter general que les sean aplicables. 8.2 Balanza de comprobación El sistema electrónico debe generar archivos XML que contengan la balanza de comprobación con las siguientes características:  Que incluya saldos iniciales, movimientos del periodo y saldos finales de todas y cada una de las cuentas de activo, pasivo, capital, resultados (ingresos, costos, gastos y resultado integral de financiamiento) y cuentas de orden.  Que refleje los saldos de las cuentas que permitan identificar: o Impuestos por cobrar y por pagar o Impuestos trasladados efectivamente cobrados o Impuestos acreditables efectivamente pagados o Las cuentas de ingresos deberán distinguir las distintas tasas, cuotas y las actividades por las que no se deba pagar el impuesto.  En la balanza de cierre del ejercicio se debe incluir la información de los ajustes que para efectos fiscales se registren.  La balanza de comprobación se enviará al menos a nivel de cuenta de mayor y subcuenta a primer nivel con excepción de los contribuyentes que en su catálogo de cuentas generen únicamente cuentas de nivel mayor.
  12. 12. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 11 8.3 Pólizas y auxiliares El sistema electrónico debe generar archivos XML con la información de las pólizas y los auxiliares de cuenta de nivel mayor o subcuenta de primer nivel con las siguientes características:  Que incluyan el nivel de detalle con el que los contribuyentes realicen sus registros contables.  En cada póliza se deben distinguir los folios fiscales de los comprobantes fiscales que soporten la operación. En caso de no poder identificarse, se podrá elaborar un reporte auxiliar donde se relacionen todos los folios fiscales, la clave del RFC y el monto de los comprobantes de la póliza.  Debe permitir la identificación de la forma de pago.  Debe permitir la identificación de las distintas contribuciones, tasas y cuotas, incluyendo las operaciones exentas.  En las operaciones relacionadas con un tercero deberá incluirse la clave en el RFC de este.  Los auxiliares de la cuenta de nivel mayor y/o de la subcuenta de primer nivel deberán permitir la identificación de cada operación, acto o actividad. 8.4 Auxiliar de Folios El auxiliar de folios es un reporte que se presenta cuando los folios de los CFDIs no se pueden integrar en las pólizas o sea más fáciles para el contribuyente enviar la información de los comprobantes fiscales de manera independiente. En este reporte se documenta la fecha y referencia a la póliza que soporta, métodos de pago así como información específica de los comprobantes nacionales y extranjeros. Este documento se entrega únicamente cuando la autoridad lo solicita que es por lo general en caso de las devoluciones de impuestos. 8.5 Auxiliares de Cuentas o Subcuentas Los auxiliares de cuentas detallan todos los movimientos de las cuentas y subcuentas. Es una información que se envía a la autoridad fiscal en formato .xml en caso de que la requiera por ejemplo en caso de solicitar una devolución. Para enviar la información al SAT es importante que el periodo contable haya sido cerrado y no se modifiquen posteriormente.
  13. 13. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 12 9 Envío o presentación de los archivos XML El Artículo 28 del Código Fiscal de la Federación, en su fracción IV, establece que los contribuyentes ingresarán de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT, de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto. 9.1 Inicio del envío Al respecto, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, establece que los contribuyentes que estén obligados a llevar contabilidad y a ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT, con excepción de los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), así como de los que obtengan ingresos por honorarios y por arrendamiento, que registren sus operaciones en el módulo de contabilidad de la herramienta electrónica "Mis cuentas", deberán enviar a través del Buzón Tributario, conforme a la periodicidad y los plazos que se indican, lo siguiente: Contribuyente obligado Obligación Periodo de cumplimiento del primer envío  Sector financiero  Personas morales y personas físicas con ingresos acumulables iguales o mayores a 4 millones de pesos del ejercicio 2013.  Catálogo de cuentas con código agrupador  Balanza de comprobación A más tardar el 30 de abril de 2015 la información de enero y febrero de 2015.  Sector financiero y personas morales con ingresos acumulables iguales o mayores a 4 millones de pesos del ejercicio 2013.  Pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios fiscales A partir del 3 de septiembre de 2015, a solicitud de la autoridad fiscal, de la información correspondiente a julio de 2015.  Contribuyentes cuyos ingresos acumulables sean inferiores a 4 millones de pesos correspondientes al ejercicio 2013.  Contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Título II,  Catálogo de cuentas con código agrupador  Balanza de comprobación A más tardar el 3 y 7 de marzo de 2016. Para las pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios fiscales posteriores a la fecha antes señalada a solicitud de la autoridad fiscal.
  14. 14. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 13 Capítulo VIII de la Ley del ISR.  Las personas morales a que se refiere el Título III de la Ley del ISR.  Contribuyentes que se inscriban al RFC durante el ejercicio 2014 ó 2015.  A partir del primer día del mes siguiente a aquel en que se inscribieron al RFC, aquellos contribuyentes que se inscriban a partir del 1 de enero de 2016.  Personas físicas para el caso de pólizas y sus auxiliares.  Pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios fiscales 9.2 Plazo para el envío En cuanto a los plazos para el envío de la contabilidad mensual a través del Buzón Tributario, esto se hará conforme a la periodicidad y los plazos que se indican, lo siguiente: I. El catálogo de cuentas se enviará de la siguiente manera:  Por primera vez cuando se entregue la primera balanza de comprobación en los plazos establecidos en el apartado siguiente.  Cuando el catálogo enviado se modifique, deberá enviarse a más tardar al vencimiento de la obligación del envío de la balanza de comprobación del mes en el que se realizó la modificación. II. La balanza de comprobación mensual se enviará conforme a los siguientes plazos:  Personas morales: A más tardar en los primeros 3 días del segundo mes posterior al mes que corresponde la información.  Personas físicas: A más tardar en los primeros 5 días del segundo mes posterior al mes que corresponde la información.  Contribuyentes emisores de valores que coticen en las bolsas de valores concesionadas, así como sus subsidiarias, enviarán la información en archivos mensuales por cada trimestre, conforme al siguiente calendario:
  15. 15. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 14  Personas morales y físicas dedicadas a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca con pagos provisionales semestrales: De forma semestral, a más tardar dentro de los primeros 3 y 5 días, respectivamente, del segundo mes posterior al último mes reportado en el semestre, mediante seis archivos que correspondan a cada uno de los meses que reporten. III. La balanza de comprobación anual se enviará conforme a lo siguiente:  Personas morales: A más tardar el día 20 de abril del año siguiente al ejercicio que corresponda  Personas físicas: A más tardar el día 22 de mayo del año siguiente al ejercicio que corresponda. IV. En cuanto a las pólizas y auxiliares, como ya se había determinado con anterioridad, estas se presentarán únicamente a requerimiento de la autoridad, o como parte de los trámites de solicitud devolución o aviso de compensación de saldos a favor. 9.3 Como y cuando enviar los XMLs de la Contabilidad Electrónica? Para poder enviar la contabilidad electrónica a través de la página de Internet del SAT es necesario contar con la firma electrónica vigente y tener todos los archivos electrónicos en formato XML comprimidos en formato .ZIP con la nomenclatura establecida por la autoridad fiscal. El envío de esta documentación se puede hacer desde la sección de trámites o bien desde el buzón tributario en el portal del SAT seleccionando la información que se quiere enviar además de indicar alguno de los siguientes motivos: • Envío Mensual • Acto de Fiscalización • Fiscalización Compulsa • Devolución • Compensación Una vez adjuntada la documentación deseada el sistema requiere la confirmación de este envío.
  16. 16. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 15 Es importante que el contribuyente consulte los acuses que recibió (de recepción, aceptación o rechazo) para verificar si la información ingresada fue correcta y aceptada o rechazada y debe corregirse. En los acuses se incluirán el número de folio, el periodo, la fecha, hora, RFC del contribuyente, nombre del archivo, tipo de archivo, estatus y motivo.
  17. 17. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 16
  18. 18. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 17 9.4 Validar la Sintaxis de los XML de la Contabilidad Electrónica Se ha creado un Validador de Sintaxis en la página del SAT para los archivos generados para la contabilidad electrónica. Como ya se ha dicho la contabilidad electrónica se refiere a la obligación de llevar los registros y asientos contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT. Envió de los XML - La información se enviará en archivos comprimidos con formato zip a través del Buzón Tributario, en el apartado Contabilidad electrónica; el envío debe hacerse con la firma electrónica vigente. Este validador lo que hace es ayudarnos a estar seguros de que el archivo XML que subamos a la plataforma del SAT no contenga errores y si los tiene poder corregirlos para evitar tener problemas con la base de datos del SAT. Puedes encontrar este validador en la página del SAT en la sección de Contabilidad Electrónica o desde el siguiente enlace: Validador de Sintaxis de XML de la Contabilidad Electrónica 10 Tópicos sobre asientos y registros contables A continuación se presentan diversos tópicos relativos a la forma de elaborar los asientos y registros contables, que pueden presentar retos en los procesos administrativos de las empresas. 10.1 Agrupación del Catálogo de cuentas con Código Agrupador Una de las obligaciones relativas al XML del catálogo de cuentas, es que a las cuentas del catálogo del contribuyente se les asigne el Código Agrupador de cuentas del SAT, contenido en el Apartado B del Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal. De acuerdo con este anexo, cada cuenta que se informe se debe relacionar con un código agrupador. Cada empresa diseña y lleva su contabilidad según sus necesidades y prácticas administrativas, atendiendo a sus requerimientos de información, y según la utilidad o practicidad qué esta le pueda dar, equilibrando el detalle y la multiplicidad de los datos con los requisitos de utilidad y finalidad de la información. Esto implica que cada empresa diseña su propio catálogo de cuentas atendiendo a los elementos referidos anteriormente. Ahora bien, el Código Agrupador de Cuentas del SAT está basado en un catálogo de cuentas y subcuentas que no necesariamente empata con las agrupaciones que los contribuyentes hacen de sus cuentas, pero se debe asignar según la categoría que mejor corresponda a cada cuenta, como se ejemplifica a continuación.
  19. 19. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 18 Cabe aclarar que no es obligación del contribuyente el adaptar sus cuentas o su catálogo de cuentas al establecido por el SAT en su catálogo agrupador. La obligación del contribuyente se limita únicamente a asignarle a sus cuentas el código agrupador. Las empresas no tienen necesidad de llevar a cabo cambios a su catálogo de cuentas el cual, se reitera, atiende a las necesidades de cada empresa en lo particular. 10.2 Relación de UUID en póliza ¿en la provisión o en el pago/cobro? A través del Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 publicado en el Diario Oficial de la Federación el 27 de diciembre de 2014, se da respuesta a una de las dudas más generalizadas sobre los asientos y registros contables. Dado que una de las nuevas obligaciones en materia de contabilidad electrónica es la de relacionar el UUID de cada comprobante fiscal digital por Internet (CFDI) con el registro o asiento contable al cual el documento da soporte, un cuestionamiento recurrente de los contribuyentes es si esta relación se tiene que hacer desde el momento que se crea la provisión, o bien, únicamente en el registro de cobro o pago. De acuerdo con el Anexo 24 referido, el SAT indica que “se considera que se debe identificar, el soporte documental, tanto en la provisión, como en el pago y/o cobro de cada una de las cuentas y subcuentas que se vean afectadas”. La aplicación de este criterio tendrá una serie de consecuencias importantes en los procesos contables de las empresas e, inclusive, en la configuración y funcionamiento de los actuales sistemas contables, ya que en aquellos casos en que la factura se obtenga con posterioridad al pago, el contribuyente debe tener la capacidad de relacionar el dato del UUID en el asiento de la provisión el cual habría sido creado en una fecha anterior; es decir, los sistemas contables deberán
  20. 20. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 19 tener la posibilidad de adicionar información a registros pasados, de forma que se puedan incluir datos que al momento de su creación no se conocían. Se debe tomar esto en consideración para hacer las modificaciones operativas y de sistemas conducentes con anticipación suficiente, de manera que se cumpla con esta obligación en tiempo y forma. 10.3 Registros contables ¿En moneda extranjera? Existen diversos métodos para registrar en la contabilidad transacciones en moneda extranjera; sin embargo, una de las modificaciones a los requisitos para llevar la contabilidad previstas en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente a partir del 3 de abril de 2014, es que todos los registros o asientos contables deben realizarse en idioma español y consignar los valores en moneda nacional. Lo anterior se establece en el Artículo 33, apartado B, fracción XI del ordenamiento referido. Obligación primordial en el RCFF Hasta aquí se tiene que la obligación primordial, emanada del Reglamento, es que los asientos o registros se efectúen en pesos mexicanos. El segundo párrafo de la fracción citada establece lo siguiente: Cuando la información de los comprobantes fiscales o de los datos y documentación que integran la contabilidad estén en idioma distinto al español, o los valores se consignen en moneda extranjera, deberán acompañarse de la traducción correspondiente y señalar el tipo de cambio utilizado por cada operación; La anterior disposición pareciera dar la idea de que abre la posibilidad de que los registros o asientos se efectúen en moneda distinta a la nacional; sin embargo, es importante identificar que esa posibilidad únicamente se prevé para:  La información de los comprobantes fiscales  Datos  Documentación que integra la contabilidad Esto quiere decir que el Reglamento del Código no prevé que los asientos o registros contables se puedan efectuar en moneda extranjera, sino únicamente los elementos aquí enlistados.
  21. 21. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 20 10.4 Forma y medio de pago en los registros contables El Artículo 33 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación, en su apartado B, fracciones III y XIII, establece que los registros o asientos contables deben identificar la forma y medio de pago, de la siguiente manera: Forma de pago Para efectos de la forma de pago de la operación, acto o actividad, debe indicarse si esta se efectuó:  De contado  A crédito  A plazos  En parcialidades Medio de pago Para cada operación debe indicarse el medio de pago, precisando si es:  En efectivo  Transferencia interbancaria de fondos  Cheque nominativo para abono en cuenta  Tarjeta de débito, crédito o de servicios  Monedero electrónico o por cualquier otro medio  Cuando el pago se realice en especie o permuta, deberá indicarse el tipo de bien o servicio otorgado como contraprestación y su valor En el caso en que la operación se realice a crédito, a plazos o en parcialidades, se debe indicar el medio de pago para cada pago o abono que se reciba o se realice. Facilidad Dado que no en todas las operaciones es posible identificar los datos del medio de pago, principalmente en aquellas operaciones que son de cobro para el contribuyente, la Regla Miscelánea 2016 2.8.1.18. establece que se podrá incorporar en los registros, la expresión 'NA', y que podrá no especificarse si fue de contado, a crédito, a plazos o en parcialidades, y el medio de pago o de extinción de dicha obligación, según corresponda. Problema de interpretación Cabe resaltar que esta regla tiene un problema de interpretación y, por ende, de aplicación, ya que la regla establece la facilidad específicamente para las fracciones I y IV del apartado B del Artículo 33 del Reglamento referido, las cuales hacen referencia únicamente a los registros de inversiones, por lo que podría interpretarse que el resto de las operaciones o actos del contribuyente no son objeto de esta facilidad, quedando obligados a identificar el medio de pago correspondiente. No parece que esta sea la intención de la autoridad; sin embargo, deberá esperarse una aclaración al respecto.
  22. 22. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 21 10.5 Medio de pago no incluido en póliza XML El Artículo 33 del Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF), en su apartado B, fracciones III y XIII, establece que los registros o asientos contables deben identificar, entre otras cosas, el medio de pago; es decir, si éste se hace en efectivo, transferencia, cheque, etc. Por su parte, el Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016, establece los lineamientos para generar la información contable que se presentará al SAT en archivos formato XML. Uno de estos lineamientos se refiere a la generación de los archivos con la información de las pólizas contables. En el estándar XML de la póliza contable no existe ningún campo en el que se refleje el 'medio de pago' como tal. Existe un par de nodos que se utilizan en aquellos casos en que la operación se paga mediante cheque o transferencia; sin embargo, no hay ningún nodo en donde se especifique el dato del 'medio de pago'. Esta aparente omisión del Anexo 24 ha llevado a algunos contribuyentes a pensar que, al no existir el campo, no será necesario que el registro o asiento contable incluya este dato, interpretación que sería incorrecta. Lo anterior es así porque se debe tener muy clara la diferencia entre los requisitos de los registros o asientos contables, y la información que se incluye en el archivo XML de las pólizas; esto es, el hecho de que algún dato no se incluya en el Anexo 24, no implica una liberación al contribuyente de lo que específicamente dispone el Reglamento del CFF. Los requisitos de los registros o asientos establecidos en el Reglamento del CFF deben cumplirse cabalmente, so pena de incurrir en sanciones. El Anexo 24, por su parte, se trata de otra obligación que, aunque relacionada, se limita a establecer los lineamientos para la presentación de la información que en específico se presentará al SAT. Por lo anterior, se debe tener claro que el hecho de que un dato no esté previsto en el Anexo 24 (en este caso el medio de pago), no libera al contribuyente de la obligación de incluirlo en sus registros o asientos contables. 10.6 ¿Faltan nodos de otros medios de pago en el XLM de la póliza? El Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal contiene la estructura de los archivos XML que se utilizará para la presentación de la información de la contabilidad al SAT en lo que se refiere a: Catálogo de cuentas, código agrupador de cuentas del SAT, balanza de comprobación y pólizas. Dentro de la estructura de la póliza, para cada transacción se prevé que se indiquen los datos específicos del cheque o de la transferencia electrónica, según sea el caso, sin hacer referencia a ningún otro medio de pago. De una primera aproximación a esta estructura podría parecer que la autoridad fue omisa en cuanto a los datos de los pagos mediante tarjeta de crédito, débito, o mediante el uso de otras formas de pago como el pago en especie, o bien, otros medios de extinción de obligaciones como la compensación, novación, etc. No obstante lo anterior, esta supuesta omisión puede encontrar una razón al analizarse el objetivo de la autoridad, que es, precisamente, el allegarse de la información de los pagos realizados a
  23. 23. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 22 través de sistema financiero. En este sentido, se tendría que a la autoridad de poco le serviría conocer, para los pagos en especie, datos de los bienes afectos a la transacción, menos aún la información sobre compensaciones, novaciones y u otras formas de pago, ya que no están efectuadas a través del sistema financiero. Al margen de estos medios de pago o extinción de obligaciones, queda la duda sobre los datos de las tarjetas de crédito, sobre las cuales no se solicita ningún dato, y que sí son transacciones que se realizan mediante sistema financiero. Para comprender el origen de esta situación es necesario conocer cómo es que funcionan los pagos mediante tarjeta de crédito, que consisten en un mecanismo en donde el tarjetahabiente firma un documento de pago, que es cubierto al receptor del documento por la institución que respalda la tarjeta (institución financiera), generando un crédito para el tarjetahabiente, quien queda obligado a liquidar el adeudo a el emisor de la tarjeta. En este orden de ideas se tiene que el pago de la operación lo realiza un tercero (institución financiera), con quien el contribuyente contrae una deuda. Al finalizar el período de corte, generalmente un mes, la institución financiera expide un estado de cuenta al tarjetahabiente, quien se ve obligado a liquidar el importe del adeudo so pena de penalizaciones e intereses. Para liquidar esa deuda con la institución financiera podrá utilizar cheque, transferencia, o bien, efectivo. En los dos primeros casos, los registros contables de dicha transacción deberá incluir los datos ya sea del cheque o de la transferencia, según se haya utilizado. En resumen, no existe un nodo para tarjetas de crédito, porque finalmente ese crédito se liquidará con cheque o transferencia y es ahí donde se identificarán los datos de estas operaciones. De llegar a pagarse en efectivo, no habría necesidad de incluir información del pago en el XML de las pólizas, pues al no realizarse mediante institución financiera, por la naturaleza de la operación, difícilmente habría datos qué reportar, como será el caso de los otros medios de pago o de extinción de obligaciones referidos anteriormente. 11 Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2016 Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016. Publicado en el Diario Oficial de la Federación el 13 de enero de 2016. Descargar el anexo desde el siguiente enlace: Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 12 Envió de la Contabilidad por medio de un PPSRDD Uno de los objetivos que tiene el SAT es agilizar todo tipo de obligación y trámites que deben de realizar los contribuyentes; esto como parte de sus estrategias para terminar con la evasión fiscal. Con base a esto y debido a la constante saturación de la página de internet del SAT se creó una nueva figura llamada Prestador de Servicios de Recepción de Documentos Digitales.
  24. 24. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 23 Para esto la autoridad fiscal invitó a todos los Proveedores Autorizados de Certificación a formar parte de esta nueva figura en la que recibirán todos los documentos digitales de los contribuyentes, validarán esta información, asignarán un folio que identifique al contenido, sellarán la información con un sello digital del SAT y notificarán al contribuyente mediante un acuse de recibo o de rechazo. Las personas morales podrán aplicar para ser Prestador de Servicios de Recepción de Documentos Digitales a través del trámite 176/CFF. Para ello deberán de estar al corriente con todas sus obligaciones fiscales, tener un capital suscrito y pagado de mínimo diez millones de pesos y dictaminar sus estados financieros para efectos fiscales. De igual manera deberán de cumplir con la protección de datos personales de toda la información recibida, conservarlos durante 3 meses y proporcionar acuses electrónicos. En el 2016 se trabajará para que los PSRDD puedan ser receptores no sólo de declaraciones de IVA pero también de contabilidad electrónica, pagos provisionales y declaraciones anuales. 13 Herramientas Auxiliares para la Elaboración de la Contabilidad Electrónica 13.1 - XML a Contpaqi Si lo que quieres es NO perder tiempo en la captura de pólizas, lo que puedes hacer es hacerte de un programa que genere las pólizas de Ingresos, Egresos y sobre todo Diario a partir de los XMLs que emites por tus ventas y recibes por concepto de gastos. Lo que hace este tipo de herramientas es leer la información de los XML´s y en base a los montos, RFC´s, Impuesto, tipo de cambio y otros datos que ya traen por default los CFDI´s genera el tipo de Póliza. Todo esto lo hace como si estuvieras trabajando con un Excel y al final crea el txt que se carga en tu sistema contable. Existen varios programas que lo hacen, pero el que me ha funcionado es el de XML a Contpaqi que está disponible para su demostración desde el siguiente enlace: XML a Contpaqi en ContadorMx 13.2 - CFDI Descarga Masiva (Navaja Suiza del Contador) Esta herramienta ya es un clásico y en ContadorMx se le bautizo como la Navaja Suiza del Contador, por el hecho de que no solo descarga los XMLs del SAT sino que tiene estas otras utilices funciones.
  25. 25. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 24  Verifica la vigencia de los XMLS directo del SAT  Organiza los XMLs por RFC, tipo, año, mes  Exporta a Excel la información contenida en el XML  Genera el XML para la contabilidad electrónica  MultiRFC  Genera el PDF del XML con un formato estándar Si te interesa puedes utilizarlo GRATIS durante 30 días, solo tienes que solicitarlo desde el siguiente enlace: CFDI Descargas Masivas (Navaja Suiza del Contador) 13.3 - CalcImp Servicio de Contabilidad en Línea El sistema CalcImp va dirigido a Personas Físicas y Morales que lo único que necesitan es saber cuánto tienen que pagar de impuestos basados en sus Ventas y Gastos. Para eso el sistema descarga masivamente los XML´s (ingresos y egresos) directamente del SAT y el usuario (contador o contribuyente) les asigna el tipo de gasto se trata, de que banco salió o entro el dinero. Una vez que se asignó el concepto contable al XML el resultado es muy satisfactorio y el tiempo que se le dedica es muy corto comparado con otros sistema contables. Se obtiene lo siguiente:  Impuestos a pagar del mes (ISR, IVA, IEPS, etc…)  XML de la Contabilidad Electrónica (Balanza, Estado de Resultados y Pólizas)  Catálogo de Activos Fijos  Cuentas por cobrar y por pagar
  26. 26. Guía Definitiva para la Contabilidad Electrónica – ContadorMx.Com pág. 25  DIOT  Otras funciones como respaldos en línea, recepción de xmls de proveedores, etc… Si te interesa conocer más de este sistema de contabilidad en line accede a: Contabilidad en Línea Conclusión Tenemos que cambiar el Chip en la elaboración de la Contabilidad Electrónica, debemos estar atentos a los cambios que se suscitan día a día. Y sobre todo apoyarnos de los avances tecnológicos disponibles que nos facilitaran esta transición de la elaboración tradicional de la Contabilidad a la Contabilidad Electrónica.

×