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UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA” 
FACULTAD INGENIERIA AMBIENTAL Y SANITARIA 
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA AMBIENTAL 
Y SANITARIA 
CURSO: 
AUDITORIAS AMBIENTALES 
TEMA: 
GENERALIDADES 
Dra. Teresa Oriele BARRIOS 
MENDOZA 
ICA-PERU 
07de Abril del 2014
“Proceso de verificación sistemático, 
independiente y documentado 
para obtener y evaluar objetivamente las 
evidencias de auditoría con el fin de 
determinar la extensión con que se 
cumplen los criterios de auditoría” 
AUDITORÍA 
DEFINICIÓN
ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES 
3.2 Criterios de Auditoría 
3.3 Evidencia de Auditoría 
3.4 Hallazgos de la Auditoría 
3.5 Conclusiones de Auditoría 
Conjunto de políticas, procedimientos 
o requisitos utilizados como referencia 
Registros, declaraciones de hecho 
o cualquier otra forma de información 
que son pertinentes para los criterios 
de auditoría y que son verificables 
Resultado de la evaluación de la 
evidencia recopilada frente a los 
criterios de la auditoría 
Resultados de la auditoría que 
Proporciona el equipo auditor tras 
considerar los objetivos de la auditoría 
y todos los hallazgos de la auditoría
ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES 
3.6 Cliente de la Auditoría 
3.7 Auditado 
3.8 Auditor 
3.9 Equipo Auditor 
Organización o persona que 
Solicita la auditoría 
Organización que es auditada 
Persona con la competencia para 
Llevar una auditoría 
Uno o más auditores que llevan 
A cabo una auditoría con el apoyo 
De expertos técnicos, si es 
necesario
ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES 
3.10 Experto técnico 
3.11 Programa de Auditoría 
3.12 Plan de Auditoría 
3.13 Alcance de la Auditoría 
3.14 Competencia 
Persona que aporta conocimientos 
específicos o su experiencia 
al equipo auditor 
Conjunto de una o más auditorías 
planificadas para un período de 
tiempo determinado y dirigidas 
hacia un propósito específico 
Descripción de las actividades in 
situ y de los preparativos de una 
auditoría 
Extensión y límites de una 
auditoría 
Habilidad demostrada para aplicar 
Conocimientos y actitudes
TIPOS DE AUDITORÍAS 
 Primera Parte 
Auditoría Interna 
 Segunda Parte 
Auditoría de proveedores 
 Tercera Parte 
Auditoría externa
AUDITORÍA DE PRIMERA PARTE 
ORGANIZACIÓN 
Auditoría 
realizada por la 
organización a su 
propio sistema 
Auditoria Interna
TIPOS DE AUDITORIA 
Según la etapa a ejecutar: 
Auditoria de suficiencia o del sistema o de intención o 
documentaria o de escritorio o de revisión de la 
documentación. 
Auditoria de Conformidad o Implementación 
La auditoria de conformidad, busca establecer hasta 
dónde se ha entendido, implementado y observado el 
sistema documentado por parte de la fuerza laboral, por 
ejemplo, el auditor busca la implementación de las 
disposiciones planeadas.
TIPOS DE AUDITORIA 
Tipos de auditorías de certificación 
Auditoría inicial 
Auditoría de seguimiento 
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TIPOS DE AUDITORÍA 
Según el propósito 
 de procesos operativos 
 del sistema de gestión 
 Por peligro 
 de legislación, etc.
PROPÓSITOS DE UNA AUDITORÍA 
 Determinar si el Sistema de Gestión 
 Es conforme con las disposiciones 
planificadas, los estándares y los 
requisitos de las normas aplicables 
 Está funcionando / implementado 
 Es efectivo y produce los resultados 
previstos 
 Proveer información para la Revisión 
por la Dirección
¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA? 
 De acuerdo con el Programa de 
Auditorías 
 Cuando existen desviaciones al 
desempeño esperado 
 Cuando se producen cambios en el SIG 
 Cuando se buscan oportunidades de 
mejora
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA 
Los principios siguientes se asocian a los propios 
auditores: 
 Conducta ética – el fundamento de la profesionalidad 
 La confianza, la integridad, la confidencialidad y la 
discreción son esenciales en la auditoria 
 Presentación imparcial – la obligación de informar con 
sinceridad y exactitud 
 Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoria 
reflejan sinceramente y con exactitud las actividades de 
la auditoria. Se informa de los obstáculos significativos 
encontrados durante la auditoria y no resueltos o de las 
opiniones divergentes entre el equipo auditor y el 
auditado.
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA 
 Cuidado profesional debido – la aplicación de 
diligencia y criterio en la auditoria. 
 Los auditores proceden con cuidado de acuerdo 
con la importancia de la tarea que deben 
desempeñar y la confianza puesta en ellos por el 
cliente de la auditoria y por otras partes 
interesadas. El tener la necesaria competencia es 
un requisito previo importante. 
 Independencia – la base para la imparcialidad y 
la objetividad de las conclusiones de la auditoria 
 Los auditores son independientes de la actividad 
que es auditada y están libres de sesgo y conflicto 
de intereses.
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA 
 Evidencia – la base racional para alcanzar 
conclusiones de la auditoria fidedignas y 
reproducibles en un proceso de auditoria 
sistemático. 
 La evidencia en la auditoria es verificable. Está 
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Los principios siguientes. se refieren a la 
auditoría: 
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la auditoría y la objetividad de las conclusiones de 
la auditoría. 
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CONTROL AMBIENTAL Y DE SEGURIDAD 
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REUNIÓN FINAL 
REPORTE PRELIMINAR 
REPORTE FINAL 
IMPLEMENTACIÓN 
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PROCESO GENERAL 
PROCESO ESPECÍFICO
EVIDENCIA CRITERIOS 
HALLAZGOS 
CONCLUSIONES
COMPETENCIAS DEL 
AUDITOR 
RESPONSABILIDADES DEL 
AUDITOR 
 Cumplir con los requisitos 
 Seguir plan y procedimientos 
 Permanecer dentro del alcance 
 Comunicar y aclarar requisitos 
de auditoría 
 Planear y realizar tareas 
individuales, acertada y 
responsablemente 
 Recolectar y analizar evidencia 
 Permanecer alerta 
 Reportar las observaciones 
 Verificar acciones correctivas 
 Cooperar con el auditor líder 
 Retener y proteger documentos 
de la auditoría 
 Mantener confidencialidad 
 Actuar de manera ética
COMPETENCIAS DEL 
AUDITOR 
RESPONSABILIDADES DEL 
AUDITOR LIDER 
 Recolectar toda la información 
necesaria 
 Seleccionar el equipo auditor 
 Preparar plan de auditoría 
 Asignar tareas individuales 
 Asegurarse de que los 
documentos de trabajo estén 
preparados 
 Auditoría de suficiencia 
 Representar al equipo de 
auditoría 
 Liderar reuniones de apertura y 
cierre 
 Asegurar que la auditoría se 
desarrolla de acuerdo al plan 
 Asegurarse que las reuniones 
de enlace se realicen 
periódicamente 
 Asegurar que los resultados de 
la auditoría sean reportados 
claramente y a tiempo
COMPETENCIAS DEL AUDITOR 
Competencia: 
 Educación 
 Experiencia de trabajo 
 Entrenamiento 
 Experiencia en auditorías 
 Independencia 
 Capacidad para entender las actividades
COMPETENCIAS DEL AUDITOR 
HABILIDADES 
Perceptividad: Habilidad para dar con el problema rápido , 
sin apresurarse a conclusiones 
Persistencia: Habilidad para cumplir las acciones 
programadas, a pesar de obstáculos 
Visión flexible: Habilidad para ver las cosas desde distintos 
puntos de vista, para adaptarse al cambio 
Acercamiento disciplinado: Habilidad de enfrentar un 
problema lógica y sistemáticamente
COMPETENCIAS DEL AUDITOR 
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Habilidades sociales: Habilidad para comunicarse y 
trabajar con gente de distintos niveles y de diversos 
transfondos 
Habilidades de presentación: Habilidad de expresar 
pensamientos, ideas y propuestas claramente, tanto 
oralmente como por escrito. 
Habilidades técnicas: Habilidad para investigar y 
buscar el cumplimiento acertado en diversas áreas
COMPETENCIAS DEL 
AUDITOR 
CARACTERÍSTICAS 
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AUDITOR 
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 Perezoso 
 Susceptible 
 No práctico 
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Auditoria semana 1

  • 1. UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA” FACULTAD INGENIERIA AMBIENTAL Y SANITARIA ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA AMBIENTAL Y SANITARIA CURSO: AUDITORIAS AMBIENTALES TEMA: GENERALIDADES Dra. Teresa Oriele BARRIOS MENDOZA ICA-PERU 07de Abril del 2014
  • 2. “Proceso de verificación sistemático, independiente y documentado para obtener y evaluar objetivamente las evidencias de auditoría con el fin de determinar la extensión con que se cumplen los criterios de auditoría” AUDITORÍA DEFINICIÓN
  • 3. ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES 3.2 Criterios de Auditoría 3.3 Evidencia de Auditoría 3.4 Hallazgos de la Auditoría 3.5 Conclusiones de Auditoría Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia Registros, declaraciones de hecho o cualquier otra forma de información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables Resultado de la evaluación de la evidencia recopilada frente a los criterios de la auditoría Resultados de la auditoría que Proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría
  • 4. ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES 3.6 Cliente de la Auditoría 3.7 Auditado 3.8 Auditor 3.9 Equipo Auditor Organización o persona que Solicita la auditoría Organización que es auditada Persona con la competencia para Llevar una auditoría Uno o más auditores que llevan A cabo una auditoría con el apoyo De expertos técnicos, si es necesario
  • 5. ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES 3.10 Experto técnico 3.11 Programa de Auditoría 3.12 Plan de Auditoría 3.13 Alcance de la Auditoría 3.14 Competencia Persona que aporta conocimientos específicos o su experiencia al equipo auditor Conjunto de una o más auditorías planificadas para un período de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico Descripción de las actividades in situ y de los preparativos de una auditoría Extensión y límites de una auditoría Habilidad demostrada para aplicar Conocimientos y actitudes
  • 6. TIPOS DE AUDITORÍAS  Primera Parte Auditoría Interna  Segunda Parte Auditoría de proveedores  Tercera Parte Auditoría externa
  • 7. AUDITORÍA DE PRIMERA PARTE ORGANIZACIÓN Auditoría realizada por la organización a su propio sistema Auditoria Interna
  • 8. TIPOS DE AUDITORIA Según la etapa a ejecutar: Auditoria de suficiencia o del sistema o de intención o documentaria o de escritorio o de revisión de la documentación. Auditoria de Conformidad o Implementación La auditoria de conformidad, busca establecer hasta dónde se ha entendido, implementado y observado el sistema documentado por parte de la fuerza laboral, por ejemplo, el auditor busca la implementación de las disposiciones planeadas.
  • 9. TIPOS DE AUDITORIA Tipos de auditorías de certificación Auditoría inicial Auditoría de seguimiento Auditoría de re-certificación
  • 10. TIPOS DE AUDITORÍA Según el propósito  de procesos operativos  del sistema de gestión  Por peligro  de legislación, etc.
  • 11. PROPÓSITOS DE UNA AUDITORÍA  Determinar si el Sistema de Gestión  Es conforme con las disposiciones planificadas, los estándares y los requisitos de las normas aplicables  Está funcionando / implementado  Es efectivo y produce los resultados previstos  Proveer información para la Revisión por la Dirección
  • 12. ¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA?  De acuerdo con el Programa de Auditorías  Cuando existen desviaciones al desempeño esperado  Cuando se producen cambios en el SIG  Cuando se buscan oportunidades de mejora
  • 13. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA Los principios siguientes se asocian a los propios auditores:  Conducta ética – el fundamento de la profesionalidad  La confianza, la integridad, la confidencialidad y la discreción son esenciales en la auditoria  Presentación imparcial – la obligación de informar con sinceridad y exactitud  Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoria reflejan sinceramente y con exactitud las actividades de la auditoria. Se informa de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoria y no resueltos o de las opiniones divergentes entre el equipo auditor y el auditado.
  • 14. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA  Cuidado profesional debido – la aplicación de diligencia y criterio en la auditoria.  Los auditores proceden con cuidado de acuerdo con la importancia de la tarea que deben desempeñar y la confianza puesta en ellos por el cliente de la auditoria y por otras partes interesadas. El tener la necesaria competencia es un requisito previo importante.  Independencia – la base para la imparcialidad y la objetividad de las conclusiones de la auditoria  Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y están libres de sesgo y conflicto de intereses.
  • 15. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA  Evidencia – la base racional para alcanzar conclusiones de la auditoria fidedignas y reproducibles en un proceso de auditoria sistemático.  La evidencia en la auditoria es verificable. Está basada en muestras de la información disponible, ya que una auditoria es llevada a cabo durante un periodo de tiempo y con recursos finitos.
  • 16. Principios de Auditoría Los principios siguientes. se refieren a la auditoría: d) Independencia: la base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría. e) Enfoque basado en la evidencia: el método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.
  • 17. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA VISITA PREVIA AUDITORÍA INFORME FINAL IMPLEMENTACIÓN REUNIÓN PRELIMINAR REVISIÓN DE DOCUMENTOS ESTUDIO DEL SISTEMA INTERNO DE CONTROL AMBIENTAL Y DE SEGURIDAD VISITA FÍSICA DE LAS INSTALACIONES REUNIÓN FINAL REPORTE PRELIMINAR REPORTE FINAL IMPLEMENTACIÓN ? PROCESO GENERAL PROCESO ESPECÍFICO
  • 19. COMPETENCIAS DEL AUDITOR RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR  Cumplir con los requisitos  Seguir plan y procedimientos  Permanecer dentro del alcance  Comunicar y aclarar requisitos de auditoría  Planear y realizar tareas individuales, acertada y responsablemente  Recolectar y analizar evidencia  Permanecer alerta  Reportar las observaciones  Verificar acciones correctivas  Cooperar con el auditor líder  Retener y proteger documentos de la auditoría  Mantener confidencialidad  Actuar de manera ética
  • 20. COMPETENCIAS DEL AUDITOR RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR LIDER  Recolectar toda la información necesaria  Seleccionar el equipo auditor  Preparar plan de auditoría  Asignar tareas individuales  Asegurarse de que los documentos de trabajo estén preparados  Auditoría de suficiencia  Representar al equipo de auditoría  Liderar reuniones de apertura y cierre  Asegurar que la auditoría se desarrolla de acuerdo al plan  Asegurarse que las reuniones de enlace se realicen periódicamente  Asegurar que los resultados de la auditoría sean reportados claramente y a tiempo
  • 21. COMPETENCIAS DEL AUDITOR Competencia:  Educación  Experiencia de trabajo  Entrenamiento  Experiencia en auditorías  Independencia  Capacidad para entender las actividades
  • 22. COMPETENCIAS DEL AUDITOR HABILIDADES Perceptividad: Habilidad para dar con el problema rápido , sin apresurarse a conclusiones Persistencia: Habilidad para cumplir las acciones programadas, a pesar de obstáculos Visión flexible: Habilidad para ver las cosas desde distintos puntos de vista, para adaptarse al cambio Acercamiento disciplinado: Habilidad de enfrentar un problema lógica y sistemáticamente
  • 23. COMPETENCIAS DEL AUDITOR HABILIDADES Habilidades sociales: Habilidad para comunicarse y trabajar con gente de distintos niveles y de diversos transfondos Habilidades de presentación: Habilidad de expresar pensamientos, ideas y propuestas claramente, tanto oralmente como por escrito. Habilidades técnicas: Habilidad para investigar y buscar el cumplimiento acertado en diversas áreas
  • 24. COMPETENCIAS DEL AUDITOR CARACTERÍSTICAS POSITIVAS  Educado  Amable  Servicial  Constructivo  Informativo  Perceptivo  Justo  Mente abierta  Diplomático  Honesto  Maduro  Modesto  Tiene Tacto
  • 25. COMPETENCIAS DEL AUDITOR CARACTERÍSTICAS NEGATIVAS  Crítico  Argumentativo  Emite juicios  Precipitado  Agresivo  Desconsiderado  Inconsistente  Inflexible  Perezoso  Susceptible  No práctico  “Sabelotodo”  Indeciso  Intratable  Descuidado
  • 26. Tenemos que cuidarlo esta en nuestras manos!!!!!!! cel. 991-049883 Gracias obarriosm17@Yahoo.es