1. UNIVERSIDAD NACIONAL “SAN LUIS GONZAGA”
FACULTAD INGENIERIA AMBIENTAL Y SANITARIA
ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERIA AMBIENTAL
Y SANITARIA
CURSO:
AUDITORIAS AMBIENTALES
TEMA:
GENERALIDADES
Dra. Teresa Oriele BARRIOS
MENDOZA
ICA-PERU
07de Abril del 2014
2. “Proceso de verificación sistemático,
independiente y documentado
para obtener y evaluar objetivamente las
evidencias de auditoría con el fin de
determinar la extensión con que se
cumplen los criterios de auditoría”
AUDITORÍA
DEFINICIÓN
3. ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3.2 Criterios de Auditoría
3.3 Evidencia de Auditoría
3.4 Hallazgos de la Auditoría
3.5 Conclusiones de Auditoría
Conjunto de políticas, procedimientos
o requisitos utilizados como referencia
Registros, declaraciones de hecho
o cualquier otra forma de información
que son pertinentes para los criterios
de auditoría y que son verificables
Resultado de la evaluación de la
evidencia recopilada frente a los
criterios de la auditoría
Resultados de la auditoría que
Proporciona el equipo auditor tras
considerar los objetivos de la auditoría
y todos los hallazgos de la auditoría
4. ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3.6 Cliente de la Auditoría
3.7 Auditado
3.8 Auditor
3.9 Equipo Auditor
Organización o persona que
Solicita la auditoría
Organización que es auditada
Persona con la competencia para
Llevar una auditoría
Uno o más auditores que llevan
A cabo una auditoría con el apoyo
De expertos técnicos, si es
necesario
5. ALGUNOS TÉRMINOS Y DEFINICIONES
3.10 Experto técnico
3.11 Programa de Auditoría
3.12 Plan de Auditoría
3.13 Alcance de la Auditoría
3.14 Competencia
Persona que aporta conocimientos
específicos o su experiencia
al equipo auditor
Conjunto de una o más auditorías
planificadas para un período de
tiempo determinado y dirigidas
hacia un propósito específico
Descripción de las actividades in
situ y de los preparativos de una
auditoría
Extensión y límites de una
auditoría
Habilidad demostrada para aplicar
Conocimientos y actitudes
6. TIPOS DE AUDITORÍAS
Primera Parte
Auditoría Interna
Segunda Parte
Auditoría de proveedores
Tercera Parte
Auditoría externa
7. AUDITORÍA DE PRIMERA PARTE
ORGANIZACIÓN
Auditoría
realizada por la
organización a su
propio sistema
Auditoria Interna
8. TIPOS DE AUDITORIA
Según la etapa a ejecutar:
Auditoria de suficiencia o del sistema o de intención o
documentaria o de escritorio o de revisión de la
documentación.
Auditoria de Conformidad o Implementación
La auditoria de conformidad, busca establecer hasta
dónde se ha entendido, implementado y observado el
sistema documentado por parte de la fuerza laboral, por
ejemplo, el auditor busca la implementación de las
disposiciones planeadas.
9. TIPOS DE AUDITORIA
Tipos de auditorías de certificación
Auditoría inicial
Auditoría de seguimiento
Auditoría de re-certificación
10. TIPOS DE AUDITORÍA
Según el propósito
de procesos operativos
del sistema de gestión
Por peligro
de legislación, etc.
11. PROPÓSITOS DE UNA AUDITORÍA
Determinar si el Sistema de Gestión
Es conforme con las disposiciones
planificadas, los estándares y los
requisitos de las normas aplicables
Está funcionando / implementado
Es efectivo y produce los resultados
previstos
Proveer información para la Revisión
por la Dirección
12. ¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA?
De acuerdo con el Programa de
Auditorías
Cuando existen desviaciones al
desempeño esperado
Cuando se producen cambios en el SIG
Cuando se buscan oportunidades de
mejora
13. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Los principios siguientes se asocian a los propios
auditores:
Conducta ética – el fundamento de la profesionalidad
La confianza, la integridad, la confidencialidad y la
discreción son esenciales en la auditoria
Presentación imparcial – la obligación de informar con
sinceridad y exactitud
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoria
reflejan sinceramente y con exactitud las actividades de
la auditoria. Se informa de los obstáculos significativos
encontrados durante la auditoria y no resueltos o de las
opiniones divergentes entre el equipo auditor y el
auditado.
14. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Cuidado profesional debido – la aplicación de
diligencia y criterio en la auditoria.
Los auditores proceden con cuidado de acuerdo
con la importancia de la tarea que deben
desempeñar y la confianza puesta en ellos por el
cliente de la auditoria y por otras partes
interesadas. El tener la necesaria competencia es
un requisito previo importante.
Independencia – la base para la imparcialidad y
la objetividad de las conclusiones de la auditoria
Los auditores son independientes de la actividad
que es auditada y están libres de sesgo y conflicto
de intereses.
15. PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Evidencia – la base racional para alcanzar
conclusiones de la auditoria fidedignas y
reproducibles en un proceso de auditoria
sistemático.
La evidencia en la auditoria es verificable. Está
basada en muestras de la información disponible,
ya que una auditoria es llevada a cabo durante un
periodo de tiempo y con recursos finitos.
16. Principios de Auditoría
Los principios siguientes. se refieren a la
auditoría:
d) Independencia: la base para la imparcialidad de
la auditoría y la objetividad de las conclusiones de
la auditoría.
e) Enfoque basado en la evidencia: el método
racional para alcanzar conclusiones de la
auditoría fiables y reproducibles en un proceso de
auditoría sistemático.
17. PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
VISITA PREVIA
AUDITORÍA
INFORME FINAL
IMPLEMENTACIÓN
REUNIÓN PRELIMINAR
REVISIÓN DE DOCUMENTOS
ESTUDIO DEL SISTEMA INTERNO DE
CONTROL AMBIENTAL Y DE SEGURIDAD
VISITA FÍSICA DE LAS INSTALACIONES
REUNIÓN FINAL
REPORTE PRELIMINAR
REPORTE FINAL
IMPLEMENTACIÓN
?
PROCESO GENERAL
PROCESO ESPECÍFICO
19. COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
RESPONSABILIDADES DEL
AUDITOR
Cumplir con los requisitos
Seguir plan y procedimientos
Permanecer dentro del alcance
Comunicar y aclarar requisitos
de auditoría
Planear y realizar tareas
individuales, acertada y
responsablemente
Recolectar y analizar evidencia
Permanecer alerta
Reportar las observaciones
Verificar acciones correctivas
Cooperar con el auditor líder
Retener y proteger documentos
de la auditoría
Mantener confidencialidad
Actuar de manera ética
20. COMPETENCIAS DEL
AUDITOR
RESPONSABILIDADES DEL
AUDITOR LIDER
Recolectar toda la información
necesaria
Seleccionar el equipo auditor
Preparar plan de auditoría
Asignar tareas individuales
Asegurarse de que los
documentos de trabajo estén
preparados
Auditoría de suficiencia
Representar al equipo de
auditoría
Liderar reuniones de apertura y
cierre
Asegurar que la auditoría se
desarrolla de acuerdo al plan
Asegurarse que las reuniones
de enlace se realicen
periódicamente
Asegurar que los resultados de
la auditoría sean reportados
claramente y a tiempo
21. COMPETENCIAS DEL AUDITOR
Competencia:
Educación
Experiencia de trabajo
Entrenamiento
Experiencia en auditorías
Independencia
Capacidad para entender las actividades
22. COMPETENCIAS DEL AUDITOR
HABILIDADES
Perceptividad: Habilidad para dar con el problema rápido ,
sin apresurarse a conclusiones
Persistencia: Habilidad para cumplir las acciones
programadas, a pesar de obstáculos
Visión flexible: Habilidad para ver las cosas desde distintos
puntos de vista, para adaptarse al cambio
Acercamiento disciplinado: Habilidad de enfrentar un
problema lógica y sistemáticamente
23. COMPETENCIAS DEL AUDITOR
HABILIDADES
Habilidades sociales: Habilidad para comunicarse y
trabajar con gente de distintos niveles y de diversos
transfondos
Habilidades de presentación: Habilidad de expresar
pensamientos, ideas y propuestas claramente, tanto
oralmente como por escrito.
Habilidades técnicas: Habilidad para investigar y
buscar el cumplimiento acertado en diversas áreas