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EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

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COLOMBIA-
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ADMINISTRACION DE LA
INFORMATICA EDUCATIVA
• UNIVERSIDAD DE SANTANDER
EL ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
DEFINICION: Estado financiero básico que
muestra el efectivo generado y utilizado en
las actividades de operación, inversión y
financiación
REGLAMENTACION
• El estado de flujo de efectivo esta
reglamentado por las Normas
Internacionales de Información Financiera
(NIIF) NIC 7- SECCION 7
OBJETIVOS
• Examinar la capacidad del ente económico para
generar flujos futuros de efectivo.
• Evaluar la capacidad de la empresa para generar
dinero a través de sus operaciones.
• Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir
sus obligaciones, pagar dividendos y determinar
el financiamiento a corto y largo plazo.
• Analizar los cambios experimentados en el
efectico, derivados de las actividades de
operación, inversión y financiación.
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACION
• Se puede resumir en aquellas operaciones que
generan entrada y salida de dinero, por el
cumplimiento del objeto social del ente
económico.
• Estas actividades están relacionadas
generalmente con la producción de bienes y con
la prestación de servicios.
• Los flujos de efectivo son consecuencias de
transacciones en efectivo y otros eventos para la
determinación de la utilidad neta.
FLUJOS DE EFECTIVO EN LAS
ACTIVIDADES DE INVERSION
• Es la generación o salida de dinero, por efecto de
la compra o venta de activos distintos a los
inventarios de la empresa, así como el cobro o
pago de prestamos a corto plazo.
• Las actividades de inversión son flujos de efectivo
que surgen del otorgamiento y cobro de
prestamos, la adquisición y venta de inversiones,
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  • 1. PRESENTACION • CARLOS DELGADO BETANCOURTH • CONTADOR PUBLICO • UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA- • Lic.: COMERCIO Y CONTATURIA • UNIVERSIDAD MARIANA • ESPECIALISTA EN LA ADMINISTRACION DE LA INFORMATICA EDUCATIVA • UNIVERSIDAD DE SANTANDER
  • 2. EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEFINICION: Estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación
  • 3. REGLAMENTACION • El estado de flujo de efectivo esta reglamentado por las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) NIC 7- SECCION 7
  • 4. OBJETIVOS • Examinar la capacidad del ente económico para generar flujos futuros de efectivo. • Evaluar la capacidad de la empresa para generar dinero a través de sus operaciones. • Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir sus obligaciones, pagar dividendos y determinar el financiamiento a corto y largo plazo. • Analizar los cambios experimentados en el efectico, derivados de las actividades de operación, inversión y financiación.
  • 5. FLUJO DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION • Se puede resumir en aquellas operaciones que generan entrada y salida de dinero, por el cumplimiento del objeto social del ente económico. • Estas actividades están relacionadas generalmente con la producción de bienes y con la prestación de servicios. • Los flujos de efectivo son consecuencias de transacciones en efectivo y otros eventos para la determinación de la utilidad neta.
  • 6. FLUJOS DE EFECTIVO EN LAS ACTIVIDADES DE INVERSION • Es la generación o salida de dinero, por efecto de la compra o venta de activos distintos a los inventarios de la empresa, así como el cobro o pago de prestamos a corto plazo. • Las actividades de inversión son flujos de efectivo que surgen del otorgamiento y cobro de prestamos, la adquisición y venta de inversiones, de propiedad planta y equipo y otros activos, distintos de aquellos considerados como inventarios.
  • 7. FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION • Son entradas y salidas de dinero por adquisición o pago de deudas a largo plazo, incrementos de capital o pago de utilidades. • En las actividades de financiación se incluyen los flujos de efectivo que surgen entre la organización y sus propietarios o accionistas y entre los acreedores quienes prestan dinero a las empresas . Se incluyen también los prestamos recibidos y su respectiva cancelación
  • 8. FLUJOS DE EFECTIVO NETO • Se refieren a las entradas de efectivo menos cualquier aumento o disminución de efectivo relacionado con la misma actividad.
  • 9. METODOS DE DETERMINACION • METODO DIRECTO: Es aquel que traslada al estado de flujo de caja todos los principales ítems del estado como resultado sobre la base de caja. Es necesario conciliar el efectivo previsto o utilizado, para cada uno de los ítems importantes del estado de resultados. • METODO INDIRECTO: Este concilia la utilidad neta del estado de resultados con el flujo de caja en las actividades de operación. Las actividades de financiación e inversión siguen siendo iguales para cualquiera de los dos métodos.
  • 10. PROCESO DE ELABORACION • Para la elaboración del EFE, se necesita el estado de resultados y el balance comparativo e información (registros contables)que nos puedan solucionar las dudas que se nos presentan para poder determinar las transacciones en efectivo. Para el ejemplo las llamaremos información adicional.
  • 11. continuación • En algunas cuentas se puede determinar directamente los valores que se recibieron y se pagaron en efectivo, estas cuentas son, por lo general las cuentas del balance que no tienen relación directa con el estado de resultado; son actividades de inversión y financiación. • Respecto a las cuentas del balance que están relacionadas con el estado de resultados (actividades de operación), los valores no se pueden determinar a simple vista, porque es algo mas complejo.
  • 12. FORMULAS • 1.- Efectivo pagado o recibido es igual a cuenta de resultados menos aumento de la cuenta del balance. • Disminución origina una suma • 2.- Efectivo pagado o recibido es igual a cuentas del estado de resultados mas disminución de la cuenta del balance. • Aumento origina una resta
  • 13. EJEMPLO DINERO RECIBIDO DE CLIENTES $880.000 VENTAS NETAS DEL PERIODO $1.000.000 (-) AUMENTO EN LAS CUENTAS POR COBRAR $ 20.0O0 DINERO PAGADO A PROVEEDORES $645.000 COMPRAS NETAS $665.000 (-) AUMETO EN LA CUENTA A PROVEEDORES $20.000