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LOS ESTADOS FINANCIEROS


ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la Educación
           Instituto de Post Grado y Educación Continua
                 de Maestría en Gerencia Educativa




ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS             MSC.CARLOS MASSUH V.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Son informes que
  utilizan las
  instituciones para
  reportar la situación
  económica y financiera
  y los cambios que
  experimenta la misma
  a una fecha o periodo
  determinado.


      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
Administración



              USUARIOS DE LOS ESTADOS           Accionistas
                   FINANCIEROS
                                        Instituciones recaudadoras
                                              y/o fiscalizadoras


                                         Instituciones Financieras


                                        Inversionistas Potenciales y
                                            Público en general

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS                       MSC.CARLOS MASSUH V.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Los estados financieros deben proporcionar
   elementos de juicio confiables que permitan al
   usuario general evaluar:
      El comportamiento económico-
  financiero de la entidad, su estabilidad
       y vulnerabilidad; así como su
        efectividad y eficiencia en el
      cumplimiento de sus objetivos.
                                      La capacidad de la entidad para mantener y
                                      optimizar sus recursos, obtener financiamientos
                                      adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento
                                      y, en consecuencia, determinar la viabilidad de la
                                      entidad como negocio en marcha.



         ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS              MSC.CARLOS MASSUH V.
         LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. Estado De Pérdidas Y
   Ganancias.
2. Balance General
   (Situación Financiera).
3. Estado De Cambios en
   el Patrimonio.
4. Estado De Flujos De
   Efectivo.


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      LOS ESTADOS FINANCIEROS
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LOS ESTADOS FINANCIEROS
Entrada                         Proceso                   Salida


                                     Registro de
                                    transacciones
• Compras                                               • ESTADOS
                            •   Libro Diario              FINANCIEROS
• Ventas
                            •   Mayor
       Análisis,            •   Sumas y Saldos
   Clasificación de         •   Hoja de Trabajo
    Documentos                                               Presentación
      (facturas)



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LOS ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS
                                                   FINANCIEROS
                                                     BÁSICOS


                                        ESTADO DE            BALANCE
                                       RESULTADOS            GENERAL




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LOS ESTADOS FINANCIEROS
• El propósito del
  Balance General es                                     Posición
  mostrar la posición                                   Financiera

  financiera de una
  empresa o negocio a
  una fecha
  determinada.
                                        Capacidad y
                                        rentabilidad




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     LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO +
         ACTIVO                  PATRIMONIO
                                    NETO


         Bienes y
                                   Deudas
         derechos                                  A = P + PN
          Usos del                 Fuentes
           dinero                 de dinero




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LOS ESTADOS FINANCIEROS
PASIVO +
              ACTIVO                 PATRIMONIO
                                        NETO

                                         Pasivo
                Activo                  Corriente
               Corriente
                                        Pasivo No
                                        Corriente
              Activo No
              Corriente                Patrimonio




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LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Caja: incluye todos los
  equivalentes de dinero                       ACTIVO
  en efectivo incluso
  Bancos.
                                                Activo
• Existencias: Materias                        Corriente
  primas, mercadería.
• Cuentas por Cobrar:
  cantidad de dinero por
  cobrar a clientes o
  terceros.


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      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Activos Fijos Netos:
  terrenos y edificios,                        ACTIVO
  equipos, autos,
  muebles.
• Pagos Anticipados
                                              Activo No
                                              Corriente




      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS    MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Cuentas por pagar:                                         PASIVO +
  deudas con los                                           PATRIMONIO
                                                              NETO
  proveedores.
                                                               Pasivo
• Créditos a corto plazo:                                     Corriente
  préstamos de bancos.
• Varias: impuestos,
  sueldos, sobregiros.




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      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Hipotecas, Créditos a                                      PASIVO +
  Plazo Fijo.                                              PATRIMONIO
                                                              NETO




                                                             Pasivo No
                                                             Corriente




      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Aporte de los socios o                                     PASIVO +
  dueños.                                                  PATRIMONIO
                                                              NETO
• Reservas Legales.
• Utilidades.


                                                            Patrimonio




      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• El Estado de Perdidas y
  ganancias o Estado de
  Resultados es un
  documento contable
  que muestra detallada
  y ordenadamente la
  utilidad o perdida del
  ejercicio.



      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
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ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
• En este rubro se indica
  el valor que se vendió y
  se facturó por los
  bienes o servicios que
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  clientes. Estas ventas se
  pueden hacer de
  contado o a crédito.



      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Todo producto o
  servicio que se ofrece a
  un cliente, le ha costado
  algo a la firma.
   – Costos Variables




      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• La diferencia entre el
  Ingreso por Ventas y el
  Costo de Ventas, se
  denomina Utilidad
  Bruta.
• Utilidad Bruta = Ingreso
  por Ventas - Costo de
  Ventas



      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Estos gastos se les llama
  Gastos Generales y son
  independientes del
  volumen de
• Operaciones que
  desarrolle la firma.
   – Costos Fijos




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      LOS ESTADOS FINANCIEROS
Ventas
                                          -Costo de ventas
                                          Utilidad bruta (GP)
                                          -Gastos operativos
                                          Utilidad operativa (EBIT)
                                          +/- Otros ingresos/egresos
                                          Utilidad antes de
                                          impuestos (EBT)
                                          -Impuestos
                                          Utilidad neta

ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS      MSC.CARLOS MASSUH V.
LOS ESTADOS FINANCIEROS
• Es una asignación, o si
  se desea, repartición
  del costo inicial de un
  activo en un período de
  tiempo; este período de
  tiempo está
  determinado por la ley.




      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
• El estado de perdidas y
  ganancias muestra
  detalladamente como de
  ha obtenido la utilidad del
  ejercicio, mientras que el
  balance general
  únicamente muestra la
  utilidad, mas no la forma
  como se ha obtenido.


      ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
      LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.   Inventarios Excesivos
2.   Exceso de cuentas por cobrar y cuentas
     por pagar
3.   Inversión en activos fijos tangibles por
     encima de las necesidades de la
     Empresa
4.   Condiciones operativas muy por debajo
     de las demás empresas similares.
5.   Volumen de ventas muy elevado no
     proporcional a la fuente de medios
     propios.
6.   Planificación y distribución incorrecta de
     la utilidad.

         ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS   MSC.CARLOS MASSUH V.
         LOS ESTADOS FINANCIEROS

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Estados Financieros

  • 1. LOS ESTADOS FINANCIEROS ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 2. Facultad de Filosofía, Letras y Ciencias de la Educación Instituto de Post Grado y Educación Continua de Maestría en Gerencia Educativa ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 3. • Son informes que utilizan las instituciones para reportar la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 4. Administración USUARIOS DE LOS ESTADOS Accionistas FINANCIEROS Instituciones recaudadoras y/o fiscalizadoras Instituciones Financieras Inversionistas Potenciales y Público en general ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 5. 1. Los estados financieros deben proporcionar elementos de juicio confiables que permitan al usuario general evaluar: El comportamiento económico- financiero de la entidad, su estabilidad y vulnerabilidad; así como su efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus objetivos. La capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, obtener financiamientos adecuados, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 6. 1. Estado De Pérdidas Y Ganancias. 2. Balance General (Situación Financiera). 3. Estado De Cambios en el Patrimonio. 4. Estado De Flujos De Efectivo. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 7. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 8. Entrada Proceso Salida Registro de transacciones • Compras • ESTADOS • Libro Diario FINANCIEROS • Ventas • Mayor Análisis, • Sumas y Saldos Clasificación de • Hoja de Trabajo Documentos Presentación (facturas) ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 9. http://www.slideshare.net/aula_empresa/estados-financieros-2213688 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 10. ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS ESTADO DE BALANCE RESULTADOS GENERAL ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 11. • El propósito del Balance General es Posición mostrar la posición Financiera financiera de una empresa o negocio a una fecha determinada. Capacidad y rentabilidad ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 12. PASIVO + ACTIVO PATRIMONIO NETO Bienes y Deudas derechos A = P + PN Usos del Fuentes dinero de dinero ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 13. PASIVO + ACTIVO PATRIMONIO NETO Pasivo Activo Corriente Corriente Pasivo No Corriente Activo No Corriente Patrimonio ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 14. • Caja: incluye todos los equivalentes de dinero ACTIVO en efectivo incluso Bancos. Activo • Existencias: Materias Corriente primas, mercadería. • Cuentas por Cobrar: cantidad de dinero por cobrar a clientes o terceros. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 15. • Activos Fijos Netos: terrenos y edificios, ACTIVO equipos, autos, muebles. • Pagos Anticipados Activo No Corriente ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 16. • Cuentas por pagar: PASIVO + deudas con los PATRIMONIO NETO proveedores. Pasivo • Créditos a corto plazo: Corriente préstamos de bancos. • Varias: impuestos, sueldos, sobregiros. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 17. • Hipotecas, Créditos a PASIVO + Plazo Fijo. PATRIMONIO NETO Pasivo No Corriente ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 18. • Aporte de los socios o PASIVO + dueños. PATRIMONIO NETO • Reservas Legales. • Utilidades. Patrimonio ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 19. • El Estado de Perdidas y ganancias o Estado de Resultados es un documento contable que muestra detallada y ordenadamente la utilidad o perdida del ejercicio. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 20. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 21. • En este rubro se indica el valor que se vendió y se facturó por los bienes o servicios que se entregaron a los clientes. Estas ventas se pueden hacer de contado o a crédito. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 22. • Todo producto o servicio que se ofrece a un cliente, le ha costado algo a la firma. – Costos Variables ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 23. • La diferencia entre el Ingreso por Ventas y el Costo de Ventas, se denomina Utilidad Bruta. • Utilidad Bruta = Ingreso por Ventas - Costo de Ventas ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 24. • Estos gastos se les llama Gastos Generales y son independientes del volumen de • Operaciones que desarrolle la firma. – Costos Fijos ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 25. Ventas -Costo de ventas Utilidad bruta (GP) -Gastos operativos Utilidad operativa (EBIT) +/- Otros ingresos/egresos Utilidad antes de impuestos (EBT) -Impuestos Utilidad neta ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 26. • Es una asignación, o si se desea, repartición del costo inicial de un activo en un período de tiempo; este período de tiempo está determinado por la ley. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 27. • El estado de perdidas y ganancias muestra detalladamente como de ha obtenido la utilidad del ejercicio, mientras que el balance general únicamente muestra la utilidad, mas no la forma como se ha obtenido. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS
  • 28. 1. Inventarios Excesivos 2. Exceso de cuentas por cobrar y cuentas por pagar 3. Inversión en activos fijos tangibles por encima de las necesidades de la Empresa 4. Condiciones operativas muy por debajo de las demás empresas similares. 5. Volumen de ventas muy elevado no proporcional a la fuente de medios propios. 6. Planificación y distribución incorrecta de la utilidad. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS MSC.CARLOS MASSUH V. LOS ESTADOS FINANCIEROS