Declaracions a hisenda

1. 1
Obligacions tributàries

2. 2
Obligacions tributàries
IVA
 Grava l’adquisició de béns i serveis pel consumidor final.
 L’educació és una activitat exempta de la tributació de l’IVA (article 7 de la Llei
37/1992)
 Alguns ingressos del centre donen lloc a l’emissió de factures, les quals han
d’incloure l’IVA cobrat pel centre:
- Les possibles factures de caràcter habitual emeses pel centre en la realització
d’una activitat econòmica
- La venda de l’excedent d’energia produïda per plaques solars
 Trimestralment es computarà el deute per IVA, que resulti de la diferencia entre l’IVA
repercutit (recaptat o cobrat als clients) i l’IVA suportat (pagat als proveïdors). Si la
diferència és positiva s’ingressarà a l’Agència Tributària dins dels 20 dies següents a
l’acabament del període impositiu (abril, juliol, octubre i 30 de gener). En cas
contrari es demanarà la compensació per al trimestre següent fins a un màxim de 5
anys
 Es presenta a l’Agència Tributària
- Declaració trimestral d’IVA
- Declaració resum anual, que es presenta de l’1 al 30 de gener de l’any següent

3. 3
IRPF
 Qualsevol pagament que es realitzi a una persona física exercint una activitat de
tipus professional (per exemple un conferenciant), està sotmès a la retenció en
concepte d’IRPF (actualment 15% amb caràcter general i 7% en determinats
supòsits).
 Retenció de l’1% o 2% (aquest només per a activitat agrícoles o ramaderes) als
empresaris (autònoms) que tributen mitjançant estimació objectiva. L’empresari té
l’obligació de fer constar la retenció a les factures.
 Liquidació trimestral. Període: de l’1 al 20 d’abril, juliol, octubre i gener.
Model 111
 En el cas d’haver presentat alguna liquidació trimestral és obligatori presentar també
el resum anual de retencions i ingressos a compte. Es presenta de l’1 al 30 de gener
de l’any següent.
Model 190
 Presentació de les liquidacions a l’Agència Tributària.
S’ha de lliurar certificació a l’interessat sobre la retenció efectuada, abans de l’inici del
període establert per a la liquidació de l’impost Declaració de la renda (maig i juny de
l’any següent)

4. 4
IRPF
Minuta de professional (EXEMPLE)
[logo del centre]
Es pot incloure el
desplaçament. Una línia
pel taller/conferència i
una altra pel
desplaçament
Es paga al
professional 357 € i
a l’AEAT 63 €

5. 5
IRPF
Factura amb IVA i IRPF (EXEMPLE)
El càlcul de l’import total de la
factura és:
BASE IMPOSABLE+IVA-IRPF

6. 6
IRPF
Factura amb IVA i IRPF (Registre a Esfer@)
IVA NO
DEDUIBLE
S’INTRODUEIX
EL VALOR DE
L’IVA
CÀLCUL
AUTOMÀTIC
DE L’IRPF

7. 7
IRPF
Certificat director/a – Liquidació amb Esfer@
Certificat
Model 111 Model 190

8. 8
Obligacions tributàries
Declaració d’operacions amb tercers (MODEL 347)
 És obligatòria per a totes les empreses privades i organismes públics
que en cada exercici anual hagin efectuat operacions amb tercers
(normalment pagaments a proveïdors) per un import, acumulat per a
cadascun d’aquests proveïdors, superiors a 3.005,06 euros, que inclou
l’IVA
 Les operacions s’entendran produïdes en el període en el que s’hagin
anotat en els llibres de registre de l’IVA (data de la factura)
 Declaració anual desglossada per trimestres
- Cal relacionar tots els proveïdors que superin el límit anual de
facturació
- Termini de l’1 al 31 de gener de l’any següent (Novetat 2019!)
 Declaració únicament informativa i no comporta cap despesa
 S’ha de presentar per via telemàtica.

9. 9
Obligacions tributàries
Altres
 Impost sobre transmissions patrimonials (en el cas d’adquisicions de
productes usats a persones o entitats que no puguin emetre una factura
amb IVA)
 Taxes municipals: Escombraries, gual, taxes ambientals, ...
 IBI – Impost de béns immobles-. l’article 62 del Real Decret Legislatiu
2/2004 pel qual s’aprova el text refós de la Llei Reguladora de les
Hisendes Locals n’estableix l’exempció:
“Queden exempts els següents immobles:
a) Els que siguin propietat de l’Estat, Comunitats Autònomes o entitats
locals que estiguin directament afectats a la seguretat ciutadana i als
serveis educatius i penitenciaris....”
Si el centre no presenta les diferents declaracions fiscals obligatòries, podrà ser requerit
i multat, per l’Agència Tributària.
Es recomana domiciliar les taxes municipals